廈門市審計(jì)局局長(zhǎng) 陳添友
廈門市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)：
受市政府委托，我向市人大常委會(huì)報(bào)告2019年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況。
2019年以來(lái)，市審計(jì)局在市委、市政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記對(duì)審計(jì)工作的重要講話和重要指示批示精神，按照審計(jì)管理體制改革后審計(jì)工作的新定位、新目標(biāo)、新要求，堅(jiān)持圍繞中心、服務(wù)大局，積極發(fā)揮審計(jì)建設(shè)性作用。經(jīng)市委審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，市審計(jì)局依法審計(jì)了2019年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況，包括市本級(jí)財(cái)政管理、決算草案編制、一級(jí)預(yù)算單位、重點(diǎn)項(xiàng)目和資金、重大政策措施落實(shí)、自然資源資產(chǎn)、國(guó)資國(guó)企等方面。審計(jì)監(jiān)督的廣度和深度不斷拓展，審計(jì)監(jiān)督效能進(jìn)一步提升?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
2019年，各部門、各單位認(rèn)真執(zhí)行市十五屆人大四次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，落實(shí)高質(zhì)量發(fā)展要求，營(yíng)商環(huán)境不斷優(yōu)化，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)防控加強(qiáng)，民生福祉進(jìn)一步改善，審計(jì)整改力度和結(jié)果運(yùn)用不斷加大，2019年市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。一是財(cái)政收入繼續(xù)保持穩(wěn)定增長(zhǎng)，財(cái)政支出重點(diǎn)保障有力，在支持企業(yè)降本增效、完善產(chǎn)業(yè)要素保障、支持跨島發(fā)展等方面取得良好效果。二是健全基本公共服務(wù)體系，民生支出占一般公共預(yù)算比重保持七成以上。三是建立國(guó)有資產(chǎn)管理情況報(bào)告制度，健全對(duì)人大預(yù)決算審查和審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改機(jī)制。四是繼續(xù)壓減一般性支出，壓縮“三公”經(jīng)費(fèi)，將支出進(jìn)度與當(dāng)年預(yù)算安排掛鉤并納入部門績(jī)效評(píng)估指標(biāo)體系。五是加強(qiáng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警監(jiān)測(cè)工作，優(yōu)化債券資金投向，地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。
一、市本級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況
重點(diǎn)審計(jì)了市財(cái)政局具體組織市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況，首次探索開展預(yù)算科目審計(jì)，繼續(xù)對(duì)一級(jí)預(yù)算單位進(jìn)行大數(shù)據(jù)審計(jì)分析。
2019年，市本級(jí)一般公共預(yù)算收入535.9億元，完成預(yù)算的100.20%，加上上級(jí)補(bǔ)助收入等，收入合計(jì)798.5億元；支出488.6億元，完成預(yù)算的97.57%，加上上解上級(jí)支出等，支出合計(jì)784億元；年終結(jié)余14.5億元。
市本級(jí)政府性基金收入247億元，完成預(yù)算的119%，加上上級(jí)補(bǔ)助收入等，收入合計(jì)413.7億元；支出249.8億元，完成預(yù)算的99.15%，加上上解上級(jí)支出等，支出合計(jì)365.3億元；年終結(jié)余48.4億元。
市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入23億元，完成預(yù)算的157.23%，加上上年結(jié)余，收入合計(jì)26.4億元；支出9.8億元，完成預(yù)算的100%，加上調(diào)出資金8億元，支出合計(jì)17.8億元；年終結(jié)余8.6億元。
社會(huì)保險(xiǎn)基金收入合計(jì)157.9億元，支出合計(jì)147.9億元，年末滾存結(jié)余329.4 億元。
市本級(jí)新發(fā)行地方政府債券148億元，主要用于重大新城片區(qū)建設(shè)、第二東通道、第二西通道和保障性安居工程等項(xiàng)目。年末市本級(jí)政府債務(wù)余額611.6億元，其中：一般債務(wù)221.5億元，專項(xiàng)債務(wù)390.1億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低。2019年，市級(jí)預(yù)算單位預(yù)算大于10萬(wàn)元的項(xiàng)目中，有297個(gè)項(xiàng)目（預(yù)算金額合計(jì)11億元）的預(yù)算執(zhí)行率不足30%，占項(xiàng)目總數(shù)7,974個(gè)（預(yù)算金額合計(jì)751.48億元）的4%。涉及項(xiàng)目較多的部門有市公安局（44個(gè)）、市衛(wèi)健委（32個(gè)）和市民政局（17個(gè)）。在2019年10月后增加或調(diào)劑的項(xiàng)目中，有50個(gè)項(xiàng)目（預(yù)算金額合計(jì)2.53億元）的預(yù)算執(zhí)行率不足10%，占項(xiàng)目總數(shù)429個(gè)（預(yù)算金額合計(jì)81.96億元）的12%。
（二）部分單位項(xiàng)目預(yù)算編制不科學(xué)。7個(gè)單位13個(gè)項(xiàng)目2018 年結(jié)轉(zhuǎn)資金8,069.97萬(wàn)元，2019年預(yù)算又安排4,635.69萬(wàn)元，當(dāng)年僅支出1,635.52萬(wàn)元，滾存結(jié)余11,070.14萬(wàn)元。如：市體育局“廈門市運(yùn)動(dòng)訓(xùn)練中心”項(xiàng)目，2018年結(jié)轉(zhuǎn)2,600萬(wàn)元，2019年再安排1,950萬(wàn)元，均未支出，2019年底累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)4,550萬(wàn)元；市勞動(dòng)就業(yè)中心“扶持公共就業(yè)經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目，2018年結(jié)轉(zhuǎn)428.29萬(wàn)元，2019年再安排130萬(wàn)元，當(dāng)年支出24.44萬(wàn)元，2019年底累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)533.85萬(wàn)元。審計(jì)后，市財(cái)政局已收回上述結(jié)轉(zhuǎn)資金7,853萬(wàn)元。
（三）部分項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理不規(guī)范。如市科技局“企業(yè)研發(fā)補(bǔ)助”項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)取消了資金撥付時(shí)效指標(biāo)，效益指標(biāo)未涉及企業(yè)研發(fā)投入的增量情況，而該項(xiàng)目主要目的是鼓勵(lì)企業(yè)持續(xù)加大研發(fā)費(fèi)用投入以提升創(chuàng)新能力；市市政園林局“污水處理”項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)中兩項(xiàng)主要污染物去除指標(biāo)設(shè)置遠(yuǎn)低于其前一年實(shí)際處理能力；原市國(guó)土房產(chǎn)局“住房租賃扶持”等項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)未設(shè)置服務(wù)對(duì)象滿意度指標(biāo)。
（四）社?；鸫鷫|行政事業(yè)單位退休統(tǒng)發(fā)項(xiàng)目未及時(shí)清算。市社保中心將市、區(qū)行政事業(yè)單位退休人員住房補(bǔ)貼、高齡補(bǔ)貼等固定性退休統(tǒng)發(fā)項(xiàng)目隨養(yǎng)老金一同按月發(fā)放，所需資金由社?；饘粝刃袎|付，再由各級(jí)財(cái)政一般公共預(yù)算安排歸墊。截至2019年底，社?；饘羯杏性擁?xiàng)墊付資金28,712.61萬(wàn)元未進(jìn)行結(jié)算，主要為區(qū)級(jí)未結(jié)算資金。
二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，審計(jì)了27個(gè)行政事業(yè)單位。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）部分單位預(yù)算管理不規(guī)范。2019年，市執(zhí)法局和下屬執(zhí)法支隊(duì)預(yù)算編制不合理，一般綜合定額經(jīng)費(fèi)開支混用。2017年至2019年，市體育局馬拉松賽事經(jīng)費(fèi)未納入預(yù)算管理，涉及金額1,071.86萬(wàn)元。
（二）部分財(cái)政資金未及時(shí)清理。截至2019年底，市海洋發(fā)展局等8個(gè)部門財(cái)政資金15,047.81萬(wàn)元未及時(shí)清理，主要為結(jié)余資金、自管房出租收入未上繳財(cái)政，往來(lái)款項(xiàng)未及時(shí)清理等。審計(jì)后，市海洋發(fā)展局等7個(gè)部門已上繳各類存量資金12,583.54萬(wàn)元，清理往來(lái)款項(xiàng)47.2萬(wàn)元，由各區(qū)級(jí)財(cái)政統(tǒng)籌使用資金1,545.23萬(wàn)元。
（三）部分非稅收入未及時(shí)收繳。2019年，原市國(guó)土房產(chǎn)局未按土地出讓合同約定及時(shí)收繳滯納金17,240萬(wàn)元。自貿(mào)委未及時(shí)收取萬(wàn)翔物流管理有限公司托管房產(chǎn)租金125.05萬(wàn)元。審計(jì)后，市資源規(guī)劃局已啟動(dòng)法律手段追繳土地出讓金利息及違約金。
（四）部分財(cái)政投資項(xiàng)目未及時(shí)辦理決算或納入資產(chǎn)管理。截至2019年底，市體育局2個(gè)基建工程項(xiàng)目已投入使用未及時(shí)辦理竣工決算，時(shí)間最長(zhǎng)達(dá)10年；市市政園林局及其下屬單位11個(gè)建設(shè)項(xiàng)目已完工未及時(shí)辦理工程結(jié)算和竣工決算，時(shí)間最長(zhǎng)達(dá)10年，涉及金額62,323.46萬(wàn)元；自貿(mào)委3個(gè)建設(shè)項(xiàng)目、2棟房產(chǎn)未及時(shí)辦理竣工決算，時(shí)間最長(zhǎng)達(dá)10年，涉及金額50,960.79萬(wàn)元。截至2019年底，自貿(mào)委35個(gè)信息化項(xiàng)目和2棟房產(chǎn)已投入使用但未及時(shí)計(jì)入固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)賬，涉及金額39,977.73萬(wàn)元。市體育局4個(gè)基建項(xiàng)目已投入使用未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，涉及金額4,489.50萬(wàn)元；2000年以前舊體育中心及附屬工程等項(xiàng)目工程尾款254.88萬(wàn)元長(zhǎng)期掛在建工程。審計(jì)后，市市政園林局正抓緊落實(shí)項(xiàng)目工程結(jié)算及竣工決算，6個(gè)建設(shè)項(xiàng)目已完成竣工決算；自貿(mào)委已將其中一棟房產(chǎn)按暫估價(jià)計(jì)入固定資產(chǎn)。
（五）部分資產(chǎn)處置不及時(shí)、出租管理不到位。截至2019年9月底，市市場(chǎng)監(jiān)管局機(jī)關(guān)及6個(gè)直屬區(qū)局529個(gè)案件的罰沒(méi)物資處置不及時(shí)，儲(chǔ)存時(shí)間最長(zhǎng)達(dá)10年。市市政園林局下屬坂頭林場(chǎng)兩處林地（總面積324畝）出租到期未及時(shí)收回，被無(wú)償占用。
（六）違規(guī)在下屬單位列支費(fèi)用。2016年3月至2019年3月，市貿(mào)促會(huì)違規(guī)在下屬國(guó)際商會(huì)列支公務(wù)車輛費(fèi)用、接待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)刊設(shè)計(jì)、印刷及稿費(fèi)等34.69萬(wàn)元。
三、自然資源資產(chǎn)審計(jì)情況
去年4月以來(lái)，根據(jù)市委市政府工作要求，市審計(jì)局相繼開展了招商用地資源盤活審計(jì)調(diào)研和近十年產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目土地出讓合同履約情況督導(dǎo)審計(jì)，積極提出破解難題的對(duì)策建議，為市委市政府提供決策參考，得到市主要領(lǐng)導(dǎo)的批示肯定。2019年12月31日，市人大常委會(huì)通過(guò)了《廈門經(jīng)濟(jì)特區(qū)促進(jìn)土地節(jié)約集約利用若干規(guī)定》，為提升我市土地節(jié)約集約利用水平提供制度保障。在各級(jí)各部門共同努力下，湖濱片區(qū)改造已經(jīng)啟動(dòng)，批而未供、供而未用土地清理工作正有序推進(jìn)。本次報(bào)告主要是結(jié)合對(duì)市水利局、市市政園林局和原市國(guó)土房產(chǎn)局主要領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)，重點(diǎn)反映水利、土地等自然資源和相關(guān)生態(tài)環(huán)境保護(hù)方面存在的主要問(wèn)題：
（一）個(gè)別生態(tài)環(huán)境保護(hù)目標(biāo)要求未完成。如我市主要河流水質(zhì)存在總磷、氨氮、五日生化需氧量、高錳酸指數(shù)等超標(biāo)問(wèn)題；杏林灣水庫(kù)等重要水體水質(zhì)未達(dá)水環(huán)境功能區(qū)劃要求；林地保有量目標(biāo)值未完成。
（二）生態(tài)環(huán)境保護(hù)相關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行不到位。一是存在污水直排入海問(wèn)題。如鼓浪嶼島上污水處理設(shè)施建設(shè)不夠完善，污水處理能力不足，存在污水直排入海的問(wèn)題；中山路等6個(gè)污水排放口未截流，污水直排入海。二是個(gè)別飲用水水源地保護(hù)工作不夠到位。坂頭—石兜水庫(kù)水源保護(hù)區(qū)內(nèi)仍有果林和桉樹種植，飲用水水源地環(huán)境面臨農(nóng)業(yè)面源污染的風(fēng)險(xiǎn)。
（三）履行保護(hù)監(jiān)管責(zé)任不到位。一是未按規(guī)定完成對(duì)部分閑置土地的處置。截至2019年11月底，原市國(guó)土房產(chǎn)局未按規(guī)定完成閑置超過(guò)1年的32宗（面積55.48公頃）項(xiàng)目的處置。二是未按規(guī)定管護(hù)儲(chǔ)備用地。截至2019年11月底，對(duì)原市土地開發(fā)總公司25個(gè)（面積160.22公頃）儲(chǔ)備用地被違法侵占的問(wèn)題，還有13個(gè)地塊129.30公頃未處理到位。
（四）生態(tài)環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目建設(shè)及運(yùn)轉(zhuǎn)未達(dá)到目標(biāo)要求。一是項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。如市市政園林局鼓浪嶼截流泵站及污水處理系統(tǒng)改造項(xiàng)目進(jìn)展緩慢；5個(gè)污水泵站改造擴(kuò)建工程未能按計(jì)劃時(shí)間（2017年）開工，其中3個(gè)截至2019年底仍未開工建設(shè)。二是運(yùn)行管理不達(dá)標(biāo)。如澳頭污水處理廠由于市政配套管網(wǎng)建設(shè)不完善等原因，運(yùn)行負(fù)荷率低，2017年僅16%，2018年僅31%。三是未達(dá)到設(shè)計(jì)目標(biāo)。園博苑中水回用工程因外部中水管道未開始建設(shè)，調(diào)整設(shè)計(jì)方案改用湖水替代，工程主要功能未達(dá)到原中水回用設(shè)計(jì)目標(biāo)，且該工程應(yīng)于2019年3月竣工但截至2019年底仍未完工。
審計(jì)后，上述三個(gè)部門積極采取措施落實(shí)審計(jì)整改，如市市政園林局已牽頭對(duì)鼓浪嶼截流泵站及污水處理系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)改造，已完成島內(nèi)5個(gè)截流改造工程和2個(gè)污水泵站改造擴(kuò)建工程，其他項(xiàng)目正抓緊推進(jìn)。截至2020年5月31日，市資源規(guī)劃局累計(jì)處置閑置土地12宗16公頃，清退被侵占儲(chǔ)備用地16宗，交還部分場(chǎng)地1宗，合計(jì)面積84.59公頃。
四、招商引資審計(jì)情況
圍繞市委市政府抓招商促發(fā)展的工作部署，落實(shí)市人大常委會(huì)審議意見的要求，重點(diǎn)對(duì)市、區(qū)兩級(jí)招商引資優(yōu)惠政策的制定和執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。截至2019年底，我市現(xiàn)行市、區(qū)兩級(jí)招商引資及企業(yè)扶持政策文件313份，其中市級(jí)179份。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，近年來(lái)，我市持續(xù)推進(jìn)招商引資工作，特別是2019年4月招商大會(huì)之后，各級(jí)各部門千方百計(jì)招大引強(qiáng)，落實(shí)全鏈條、全周期、立體化招商工作意見，注重引才聚才，全市招商工作實(shí)現(xiàn)加速擴(kuò)量、提質(zhì)增效。但審計(jì)中也發(fā)現(xiàn)一些需要加以改進(jìn)的問(wèn)題：
（一）部分招商引資企業(yè)未實(shí)質(zhì)落地。部分園區(qū)企業(yè)將注冊(cè)地址遷入后未在注冊(cè)地址開展實(shí)質(zhì)經(jīng)營(yíng)。如購(gòu)買集美區(qū)杏林灣商務(wù)營(yíng)運(yùn)中心寫字樓的企業(yè)普遍存在未實(shí)際入駐、將房產(chǎn)進(jìn)行出租的現(xiàn)象；翔安區(qū)數(shù)字經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)園（一期）部分2014年已出售房產(chǎn)至2019年底仍處于未裝修狀態(tài)。
（二）區(qū)級(jí)新增企業(yè)扶持對(duì)象中跨區(qū)遷入企業(yè)比例高。如湖里區(qū)、海滄區(qū)、同安區(qū)2018年的500家新增企業(yè)扶持對(duì)象中，有205家為跨區(qū)遷入企業(yè)，占比41%，即上述三個(gè)區(qū)享受引入扶持政策的企業(yè)中有四成不屬于市域內(nèi)新增企業(yè)。
（三）人才政策碎片化。對(duì)現(xiàn)行政策進(jìn)行統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，市區(qū)兩級(jí)政府共出臺(tái)42份人才政策，另有47份行業(yè)政策涉及人才扶持條款，上述89份政策文件涉及個(gè)稅獎(jiǎng)勵(lì)、資金補(bǔ)助、住房保障、子女就學(xué)等優(yōu)惠措施，扶持范圍、標(biāo)準(zhǔn)不一，部分類別的人才扶持對(duì)應(yīng)多項(xiàng)政策，不利于政策的兌現(xiàn)落實(shí)。
審計(jì)后，市主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)作出批示，市財(cái)政局等部門正研究相關(guān)措施促進(jìn)提升招商引資質(zhì)量。
五、重點(diǎn)專項(xiàng)資金和項(xiàng)目審計(jì)情況
重點(diǎn)審計(jì)了我市穩(wěn)定就業(yè)、社?；稹⒒蒉r(nóng)補(bǔ)貼、精準(zhǔn)幫扶和鄉(xiāng)村振興、綠化和教育建設(shè)項(xiàng)目、臺(tái)灣青年創(chuàng)業(yè)示范基地等方面情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）個(gè)別綠化建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)過(guò)度。海翔大道綠化工程未因地制宜，設(shè)計(jì)種植過(guò)密高檔喬木，在郊外鋪設(shè)長(zhǎng)距離的高價(jià)彩色瀝青自行車道，沿自行車道密集設(shè)置高價(jià)太陽(yáng)能景觀燈，導(dǎo)致景觀效果不佳、工程造價(jià)提高。審計(jì)后，市市政園林局印發(fā)了《關(guān)于財(cái)政投融資園林綠化工程設(shè)計(jì)文件審查辦法的通知》，進(jìn)一步明確相關(guān)部門的審查責(zé)任，強(qiáng)化建設(shè)單位的主體責(zé)任，提高方案評(píng)審、施工圖審查的規(guī)范性、專業(yè)性等。
（二）個(gè)別綠化項(xiàng)目代建單位未履職盡責(zé)。海翔大道綠化工程的代建單位，對(duì)設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、監(jiān)理、施工、驗(yàn)收、撥款等各環(huán)節(jié)監(jiān)管不到位，對(duì)施工方弄虛作假失察失職造成財(cái)政資金損失浪費(fèi)。相關(guān)問(wèn)題已移送市紀(jì)委監(jiān)委，3名責(zé)任人被處理，其中黨紀(jì)立案2人，1人被判刑。
（三）個(gè)別鄉(xiāng)村振興市級(jí)重點(diǎn)示范村未落實(shí)產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策。集美區(qū)灌口鎮(zhèn)田頭村、后溪鎮(zhèn)埭溪橋社2018年被確定為鄉(xiāng)村振興市級(jí)重點(diǎn)示范村。截至2019年8月，尚未制定田頭村和埭溪橋社的產(chǎn)業(yè)規(guī)劃、實(shí)施方案和確定產(chǎn)業(yè)發(fā)展重點(diǎn)項(xiàng)目，工作進(jìn)度滯后。審計(jì)后，集美區(qū)已經(jīng)制定了相關(guān)的產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)施方案。
（四）未及時(shí)發(fā)放幫扶資金。截至2019年6月，集美區(qū)后溪鎮(zhèn)政府未將2018年2月的價(jià)格臨時(shí)補(bǔ)貼6,195元發(fā)放給幫扶對(duì)象，涉及人員177人，其中低保對(duì)象113人、特困供養(yǎng)人員2人、重點(diǎn)優(yōu)撫對(duì)象58人、革命“五老”人員4人。審計(jì)期間，后溪鎮(zhèn)政府已將上述補(bǔ)貼發(fā)放至幫扶對(duì)象。
（五）多發(fā)放社保資金。市人社局因未準(zhǔn)確獲取并核實(shí)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇領(lǐng)取人員的死亡信息，2019年向14位已故人員繼續(xù)發(fā)放養(yǎng)老保險(xiǎn)金2.81萬(wàn)元；2019年至2020年2月對(duì)15名退休人員發(fā)放同期養(yǎng)老保險(xiǎn)金與失業(yè)保險(xiǎn)金，造成重復(fù)發(fā)放2.77萬(wàn)元。審計(jì)期間，市人社局已追回資金3.93萬(wàn)元。
（六）惠農(nóng)補(bǔ)貼“一卡通”執(zhí)行不到位。財(cái)政、農(nóng)業(yè)、市政園林等部門對(duì)耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼資金、農(nóng)機(jī)購(gòu)置補(bǔ)貼資金、森林生態(tài)效益補(bǔ)助資金，明確要求通過(guò)“一卡通”發(fā)放。由于全市缺少統(tǒng)一的管理規(guī)定，各主管部門或鎮(zhèn)街實(shí)際執(zhí)行中對(duì)不同的惠農(nóng)補(bǔ)貼項(xiàng)目要求農(nóng)戶臨時(shí)提供相應(yīng)的銀行卡（折），導(dǎo)致農(nóng)民手中持有多張銀行卡（折）。如區(qū)農(nóng)機(jī)管理部門、鎮(zhèn)街分別委托農(nóng)業(yè)、農(nóng)商、郵儲(chǔ)等銀行代發(fā)惠農(nóng)補(bǔ)貼資金，農(nóng)戶需辦理不同的銀行卡（折）分別用于領(lǐng)取上述補(bǔ)貼資金。
（七）臺(tái)灣青年創(chuàng)業(yè)示范基地獎(jiǎng)勵(lì)政策制定不夠完善。市臺(tái)港澳辦等四家單位聯(lián)合出臺(tái)的《廈門市臺(tái)灣青年創(chuàng)業(yè)示范基地和推薦團(tuán)隊(duì)認(rèn)定及獎(jiǎng)勵(lì)辦法（試行）》，未對(duì)“經(jīng)營(yíng)”和“后續(xù)運(yùn)營(yíng)監(jiān)管”等作出明確界定，導(dǎo)致部分臺(tái)灣青年創(chuàng)業(yè)示范基地運(yùn)營(yíng)效果不佳。抽查入駐廈門北站臺(tái)灣青年雙創(chuàng)基地、市臺(tái)聯(lián)/鑫創(chuàng)業(yè)家臺(tái)灣青年創(chuàng)業(yè)基地、廈門一品威客兩岸青年創(chuàng)業(yè)基地等3個(gè)基地44家企業(yè)發(fā)現(xiàn)，有17家企業(yè)2016年1月至2019年9月，無(wú)營(yíng)業(yè)收入。截至2019年9月底，入駐一品威客的22家企業(yè)中，有5家已經(jīng)注銷。審計(jì)后，市臺(tái)港澳辦補(bǔ)充修訂了該項(xiàng)政策。
六、國(guó)企國(guó)資方面
重點(diǎn)對(duì)夏商集團(tuán)、信息集團(tuán)、輕工集團(tuán)、住宅集團(tuán)等4家市屬國(guó)有企業(yè)7位主要領(lǐng)導(dǎo)人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對(duì)市級(jí)國(guó)有金融資本與資產(chǎn)情況、市屬國(guó)有企業(yè)境外投資情況，以及建發(fā)集團(tuán)捐贈(zèng)廈門仁愛(ài)醫(yī)療基金會(huì)資金進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。本次報(bào)告主要反映2019年（含延續(xù)至2019年）的問(wèn)題：
（一）未及時(shí)上繳國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益。廈門建發(fā)集團(tuán)有限公司未按規(guī)定在2019年6月30日前向市財(cái)政上繳2018年度國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益49,050萬(wàn)元，該公司已連續(xù)三年遲繳國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益。
（二）財(cái)政資金長(zhǎng)期滯留企業(yè)，非稅收入未及時(shí)上繳。住宅集團(tuán)1個(gè)項(xiàng)目財(cái)政啟動(dòng)資金1,500萬(wàn)元未使用，長(zhǎng)期滯留企業(yè)。截至2019年11月底，住宅集團(tuán)下屬特工公司應(yīng)交未交地價(jià)款191.16萬(wàn)元；將代建的金山幼兒園出租個(gè)人辦園，租金收入236.82萬(wàn)元未上繳財(cái)政。
（三）未嚴(yán)格執(zhí)行主管部門相關(guān)規(guī)定。輕工集團(tuán)未及時(shí)對(duì)集團(tuán)副總經(jīng)理在下屬子公司兼職超過(guò)5家的問(wèn)題進(jìn)行整改。仁愛(ài)基金會(huì)未按規(guī)定公開與建發(fā)集團(tuán)及其下屬子公司發(fā)生的交易，涉及金額9,200.87萬(wàn)元。
（四）國(guó)有企業(yè)境外投資不規(guī)范。主要是9家市屬國(guó)有企業(yè)境外投資制度不完善、執(zhí)行不到位；7家市屬國(guó)有企業(yè)境外投資企業(yè)層級(jí)偏低，管理鏈條過(guò)長(zhǎng)，不利于管理等。
（五）工程項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工決算。截至2019年10月底，2家國(guó)有企業(yè)29個(gè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工決算，涉及金額171,899.29萬(wàn)元；截至2019年11月底，住宅集團(tuán)4個(gè)財(cái)政資金代建項(xiàng)目超過(guò)十年未辦理財(cái)務(wù)決算，涉及金額2,330.98萬(wàn)元。
審計(jì)后，市主要領(lǐng)導(dǎo)高度重視，對(duì)有關(guān)問(wèn)題作出批示。市國(guó)資委等相關(guān)部門已出臺(tái)制度，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)的監(jiān)管。
七、審計(jì)建議
（一）提高政治站位抓落實(shí)，促進(jìn)各項(xiàng)決策部署落到實(shí)處。去年以來(lái)，為深入貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記對(duì)福建、廈門工作的重要指示批示精神，我市部署開展了抓招商促發(fā)展、三高企業(yè)倍增行動(dòng)和加快建設(shè)現(xiàn)代化教育強(qiáng)市、高水平健康之城、最具安全感城市、區(qū)域性金融強(qiáng)市、文化旅游會(huì)展名城、國(guó)家新經(jīng)濟(jì)發(fā)展示范區(qū)、愛(ài)心廈門、“島內(nèi)大提升、島外大發(fā)展”等工作，出臺(tái)了一系列政策措施、一攬子行動(dòng)計(jì)劃。各級(jí)各部門應(yīng)強(qiáng)化抓落實(shí)的工作機(jī)制，做好政策銜接和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，及時(shí)出臺(tái)配套措施、細(xì)化目標(biāo)任務(wù)、明確分工責(zé)任，形成政策合力，確保中央和省、市各項(xiàng)決策部署早落地、早見效。
（二）加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理，促進(jìn)財(cái)政資金提質(zhì)增效。各級(jí)各部門要按照“真正過(guò)緊日子”的要求，堅(jiān)決壓減一般性支出，積極盤活各類沉淀資金資產(chǎn)，切實(shí)保障民生等重點(diǎn)領(lǐng)域支出。要進(jìn)一步提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和科學(xué)性，從源頭上解決資金結(jié)余沉淀、使用效益不高等問(wèn)題。要強(qiáng)化績(jī)效意識(shí)，全面落實(shí)預(yù)算績(jī)效管理實(shí)施方案，嚴(yán)格績(jī)效目標(biāo)審核，加強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤，強(qiáng)化對(duì)各主體績(jī)效管理責(zé)任約束和激勵(lì)約束，確保每一分財(cái)政資金都用在“刀刃”上。
（三）完善土地利用政策措施，促進(jìn)盤活用地資源。深化落實(shí)《廈門經(jīng)濟(jì)特區(qū)促進(jìn)土地節(jié)約集約利用若干規(guī)定》，進(jìn)一步細(xì)化土地利用政策制度，完善土地出讓和退出機(jī)制，規(guī)范土地出讓合同及監(jiān)管協(xié)議條款。加大閑置地塊和低效用地的核查、認(rèn)定和處置工作，有效盤活存量土地，妥善解決違規(guī)改變土地用途問(wèn)題。建立健全土地利用監(jiān)管體系，完善監(jiān)管環(huán)節(jié)，進(jìn)一步明確市區(qū)兩級(jí)以及各區(qū)、管委會(huì)之間的職責(zé)權(quán)限和管理范圍，提高監(jiān)管有效性。
（四）健全招商引資協(xié)同機(jī)制，促進(jìn)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境。建立健全部門協(xié)作、市區(qū)聯(lián)動(dòng)招商機(jī)制，避免各區(qū)之間的不良競(jìng)爭(zhēng)，著力將優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境作為區(qū)域競(jìng)爭(zhēng)力比拼的主導(dǎo)方向，形成內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)有序和外部競(jìng)爭(zhēng)有力的整體發(fā)展局面。利用閩西南協(xié)同發(fā)展區(qū)建設(shè)契機(jī)，積極探索稅收體制創(chuàng)新，推進(jìn)與毗鄰地區(qū)協(xié)同招商工作，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。優(yōu)化招商平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)以地選商選項(xiàng)目和既定項(xiàng)目選空間雙向驅(qū)動(dòng)。做好招商對(duì)象資信及履約能力評(píng)估，提高招商引資質(zhì)量。
正文下載：廈門市人民政府關(guān)于2019年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告.docx
相關(guān)鏈接：[解讀]2019年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告解讀（廈門）
