市審計(jì)局局長(zhǎng) 陳倩雯
主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員：
我受市政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告2016年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)條例》《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)審計(jì)監(jiān)督條例》及相關(guān)法律法規(guī)，市審計(jì)局近年來(lái)在市委、市政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)下，牢固樹(shù)立政治意識(shí)、大局意識(shí)、核心意識(shí)、看齊意識(shí)，認(rèn)真貫徹落實(shí)習(xí)近平總書(shū)記重要批示精神，努力爭(zhēng)當(dāng)“四個(gè)堅(jiān)持、三個(gè)支撐、兩個(gè)走在前列”的尖兵，積極轉(zhuǎn)變審計(jì)理念，推進(jìn)審計(jì)全覆蓋，對(duì)2016年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，主要審計(jì)了市本級(jí)財(cái)政管理和決算報(bào)表、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行、重大政策措施貫徹落實(shí)、民生項(xiàng)目和重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)資金管理、國(guó)有資本和國(guó)有企業(yè)運(yùn)營(yíng)、政府投資項(xiàng)目建設(shè)等方面，較好地發(fā)揮了審計(jì)工作的保障和監(jiān)督作用。
2016年，深圳市各部門(mén)認(rèn)真執(zhí)行市六屆人大二次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行良好，財(cái)政收支管理總體規(guī)范。市財(cái)政委提供的預(yù)算、預(yù)算調(diào)整方案及決算報(bào)表顯示，市本級(jí)一般公共預(yù)算總收入3,421.21億元，總支出3,212.38億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余208.83億元；政府性基金預(yù)算總收入1,476.51億元，總支出1,172.66億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余303.85億元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入78.03億元，總支出60.86億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余17.17億元；社保基金預(yù)算總收入1,107.96億元，總支出410.94億元，當(dāng)年結(jié)余697.02億元，年終滾存結(jié)余4,432.02億元。
——持續(xù)實(shí)現(xiàn)財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。在全國(guó)經(jīng)濟(jì)下行壓力加大、財(cái)政收入增速放緩的形勢(shì)下，深圳市本級(jí)財(cái)政收入繼續(xù)保持了穩(wěn)定增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。2016年市本級(jí)一般公共預(yù)算收入1,995.95億元（包括稅收收入1,420.67億元，非稅收入575.28億元），比上年增長(zhǎng)14.42%，稅收收入占一般公共預(yù)算收入71.18%。財(cái)政收入實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定增長(zhǎng)，為深圳市推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革提供了有力保障。
——多舉措統(tǒng)籌推進(jìn)支出進(jìn)度。2016年市財(cái)政及時(shí)將預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢的資金、上年結(jié)轉(zhuǎn)資金等共計(jì)476.07億元統(tǒng)籌調(diào)整用于對(duì)口廣西百色和河池兩市扶貧協(xié)作資金、軌道交通四期政府項(xiàng)目資本金、軍民融合基金、政府投資引導(dǎo)基金、國(guó)資改革與戰(zhàn)略發(fā)展基金、市級(jí)中小微基金、人才創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)基金以及國(guó)際會(huì)展中心建設(shè)等項(xiàng)目，市本級(jí)全年預(yù)算支出完成率達(dá)到99.58%。
——進(jìn)一步加大財(cái)政保障力度。一方面，加大民生實(shí)事和重大民生工程資金保障。其中，教育、醫(yī)療衛(wèi)生和就業(yè)等九大類(lèi)民生領(lǐng)域支出合計(jì)2,380億元，116件民生實(shí)事支出302億元，12項(xiàng)重大民生工程年度投資完成322億元。另一方面，保障市委市政府重大決策部署落實(shí)，成立人才安居集團(tuán)撥付注冊(cè)資本金400億元，成立國(guó)資改革與戰(zhàn)略發(fā)展基金注資110億元，注資人才創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)基金5億元，向市級(jí)中小微企業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)基金出資25億元。
——不斷深化財(cái)政和國(guó)資管理改革。推進(jìn)事權(quán)與支出責(zé)任相匹配的第五輪市區(qū)財(cái)政體制改革，進(jìn)一步落實(shí)強(qiáng)區(qū)放權(quán)措施，推進(jìn)城市管理治理水平不斷提升。加大對(duì)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的清理整合力度，撤銷(xiāo)了未經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)的10個(gè)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，制定了13個(gè)內(nèi)控管理辦法。國(guó)有資本和國(guó)有企業(yè)管理圍繞權(quán)責(zé)關(guān)系、結(jié)構(gòu)調(diào)整、激勵(lì)約束等領(lǐng)域形成了改革配套文件，頂層設(shè)計(jì)基本成型；并購(gòu)重組、資本運(yùn)作、基金群戰(zhàn)略、圍繞“一帶一路”走出去戰(zhàn)略等扎實(shí)推進(jìn)，創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)生態(tài)體系持續(xù)優(yōu)化，混合所有制改革不斷推進(jìn)。
對(duì)于上年度審計(jì)工作報(bào)告反映問(wèn)題的整改情況，市審計(jì)局已于2016年12月向市政府報(bào)告，并按規(guī)定向市六屆人大常委會(huì)第十二次會(huì)議報(bào)告。各有關(guān)單位按照市政府的統(tǒng)一部署，認(rèn)真組織整改，按照審計(jì)要求已上繳財(cái)政資金8.42億元、歸還原渠道資金0.25億元、調(diào)賬及其他整改方式處理資金21.77億元，根據(jù)審計(jì)建議完善各項(xiàng)規(guī)章制度22項(xiàng)。
一、財(cái)政管理審計(jì)情況
（一）市本級(jí)財(cái)政管理審計(jì)。
重點(diǎn)審計(jì)了市本級(jí)2016年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)政決算報(bào)表。結(jié)果表明，市財(cái)政委圍繞市委、市政府重大決策部署，圍繞推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革要求，認(rèn)真落實(shí)積極財(cái)政政策，深化財(cái)政體制改革，加強(qiáng)全口徑預(yù)決算管理和監(jiān)督，進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，加大關(guān)鍵領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)投入，財(cái)政資金使用績(jī)效進(jìn)一步提高。2016年市本級(jí)全口徑預(yù)決算情況如下：
單位：億元
注：1．社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算及決算數(shù)為全國(guó)統(tǒng)一險(xiǎn)種及深圳自有險(xiǎn)種二者合計(jì)數(shù)
2．一般公共預(yù)算支出總量和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余數(shù)為財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)賬務(wù)數(shù)據(jù)，待與上級(jí)結(jié)算工作完成后存在調(diào)整可能
從財(cái)政管理和預(yù)算執(zhí)行組織實(shí)施情況來(lái)看,審計(jì)發(fā)現(xiàn)仍存在一些需要改進(jìn)的問(wèn)題。主要是:
1．對(duì)外股權(quán)投資管理不規(guī)范。市財(cái)政委2015年12月29日經(jīng)由深圳市引導(dǎo)基金投資有限公司出資14.99億元，參股國(guó)家中小企業(yè)發(fā)展基金，超進(jìn)度支付二、三期出資款10.49億元。2016年9月23日，國(guó)家中小企業(yè)發(fā)展基金向深圳市引導(dǎo)基金投資有限公司退回上述超付出資款10.49億元以及產(chǎn)生的利息1,752.53萬(wàn)元。市財(cái)政委未將上述實(shí)際出資的4.50億元在賬上登記為政府對(duì)外股權(quán)投資，也未將超付出資所產(chǎn)生的利息1,752.53萬(wàn)元收繳國(guó)庫(kù)。
審計(jì)責(zé)令市財(cái)政委在總預(yù)算賬中補(bǔ)記2015年國(guó)家中小企業(yè)發(fā)展基金的股權(quán)投資4.50億元，并將相關(guān)利息收入1,752.53萬(wàn)元收回并上繳國(guó)庫(kù)。
2．財(cái)政實(shí)時(shí)監(jiān)控管理不到位。市財(cái)政委未能有效監(jiān)管金財(cái)核心系統(tǒng)，仍有15家預(yù)算單位通過(guò)該系統(tǒng)，采用授權(quán)支付的方式從單位零余額賬戶(hù)違規(guī)向單位自有賬戶(hù)轉(zhuǎn)款，涉及金額57.96萬(wàn)元。市財(cái)政委未將市規(guī)劃國(guó)土委的國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入和市中級(jí)人民法院的訴訟費(fèi)兩項(xiàng)非稅收入納入“深圳市非稅收入征收管理系統(tǒng)”統(tǒng)一管理，導(dǎo)致無(wú)法實(shí)現(xiàn)及時(shí)對(duì)賬、實(shí)時(shí)查詢(xún)、全程監(jiān)控。
審計(jì)要求市財(cái)政委加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位財(cái)政資金支付過(guò)程的監(jiān)管，對(duì)上述15家預(yù)算單位的違規(guī)行為進(jìn)行處理，并加強(qiáng)非稅收入管理，將國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入和訴訟費(fèi)收繳納入非稅收入征管系統(tǒng)。
3．部門(mén)決算報(bào)表數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。在市財(cái)政委上報(bào)財(cái)政部審核通過(guò)的2016年度市本級(jí)部門(mén)決算匯總報(bào)表中，部分單位填報(bào)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，其中填報(bào)的年初部門(mén)預(yù)算數(shù)小于年初人大批復(fù)的預(yù)算數(shù)，涉及93家預(yù)算單位，相差金額12.70億元。市財(cái)政委在匯總審核市本級(jí)部門(mén)決算報(bào)表時(shí)，未能及時(shí)糾正各預(yù)算單位部門(mén)決算中的錯(cuò)誤。
審計(jì)要求市財(cái)政委加強(qiáng)對(duì)各預(yù)算單位決算報(bào)表數(shù)據(jù)的監(jiān)督檢查，確保部門(mén)決算報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
（二）區(qū)級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況。
2016年下半年，市審計(jì)局對(duì)深圳市寶安區(qū)2015年度財(cái)政決算和龍華、坪山兩區(qū)財(cái)政管理情況進(jìn)行了審計(jì)。結(jié)果表明，寶安區(qū)、龍華區(qū)、坪山區(qū)認(rèn)真貫徹落實(shí)中央、省、市重大政策措施，充分發(fā)揮財(cái)政職能，在優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)、完善預(yù)算管理、深化國(guó)庫(kù)集中支付改革等方面取得明顯成果，為保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)發(fā)展提供了財(cái)政支持。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：
1．預(yù)算編制不夠細(xì)化完整。坪山區(qū)未按《預(yù)算法》要求編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算。龍華區(qū)2015年度財(cái)政預(yù)算編制有7.88億元未細(xì)化至具體的項(xiàng)目和單位，未下達(dá)給區(qū)屬部門(mén)單位。
審計(jì)指出問(wèn)題后，坪山區(qū)按照《預(yù)算法》要求，完成了2017年度國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制，報(bào)區(qū)人大批準(zhǔn)后實(shí)施，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算作為重要組成部分己納入政府預(yù)算。龍華區(qū)已將產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金、就業(yè)創(chuàng)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金、人才工作專(zhuān)項(xiàng)資金和文化事業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)納入?yún)^(qū)部門(mén)預(yù)算安排并細(xì)化至各相關(guān)業(yè)務(wù)主管單位和項(xiàng)目；自2017年起，將財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目、政府性基金項(xiàng)目和政府投資項(xiàng)目分類(lèi)分步納入部門(mén)預(yù)算管理，進(jìn)一步減少代編預(yù)算規(guī)模。
2．結(jié)余資金未及時(shí)盤(pán)活使用。龍華區(qū)2015年將存量資金6億元撥付所屬各街道辦用于基層專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助，該區(qū)龍華街道辦2015年6月收到該項(xiàng)補(bǔ)助1億元，截至2016年5月底仍有4,428萬(wàn)元沉淀未使用。寶安區(qū)2016年初對(duì)2014年及以前年度財(cái)政結(jié)余資金2.05億元制定了盤(pán)活方案，至2016年底結(jié)余資金仍未安排使用。
審計(jì)要求寶安、龍華區(qū)政府按照國(guó)務(wù)院和財(cái)政部的要求，及時(shí)做好財(cái)政結(jié)余資金盤(pán)活使用工作，避免出現(xiàn)“二次沉淀”。審計(jì)指出問(wèn)題后，龍華區(qū)2016 年5月完成街道辦國(guó)庫(kù)集中支付改革，街道辦相關(guān)項(xiàng)目全部納入國(guó)庫(kù)集中支付，基層專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助項(xiàng)目資金已收回。
3．政府投資計(jì)劃執(zhí)行進(jìn)度緩慢。寶安區(qū)2015年由市、區(qū)兩級(jí)下達(dá)的政府投資計(jì)劃項(xiàng)目共計(jì)637個(gè)，當(dāng)年安排資金74.07億元，至2015年底財(cái)政實(shí)際支付資金22.73億元，政府投資項(xiàng)目計(jì)劃整體執(zhí)行進(jìn)度緩慢。
審計(jì)要求寶安區(qū)政府加強(qiáng)對(duì)政府投資項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，加快推進(jìn)政府投資項(xiàng)目建設(shè)。2017年4月，寶安區(qū)政府已報(bào)送整改進(jìn)展情況，該區(qū)采取了加強(qiáng)投資項(xiàng)目計(jì)劃管理、督促建設(shè)單位按期施工等舉措，目前正在落實(shí)之中。
(三)街道財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況。
按照省審計(jì)廳的統(tǒng)一部署，市審計(jì)局組織對(duì)街道辦事處財(cái)政財(cái)務(wù)收支等情況進(jìn)行審計(jì)，截至2016年底審計(jì)了福田區(qū)園嶺街道、羅湖區(qū)蓮塘街道、南山區(qū)沙河街道、鹽田區(qū)海山街道、寶安區(qū)新安街道、龍崗區(qū)平湖街道、龍華區(qū)觀瀾街道、坪山區(qū)坑梓街道、大鵬新區(qū)葵涌街道等9個(gè)街道辦事處。審計(jì)結(jié)果表明，上述各街道能夠貫徹落實(shí)國(guó)家、省、市的決策部署，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)和各項(xiàng)民生事業(yè)發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：
1．非稅收入管理不規(guī)范。1個(gè)街道的非稅收入1,706.70萬(wàn)元未納入預(yù)算管理；1個(gè)街道的非稅收入110.07萬(wàn)元未及時(shí)上交財(cái)政。
2．預(yù)算支出管理不規(guī)范。1個(gè)街道74個(gè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低于50%，涉及資金2,226.18萬(wàn)元；2個(gè)街道虛列支出、無(wú)預(yù)算或超預(yù)算支出用于人員經(jīng)費(fèi)、小型工程款、慰問(wèn)金和慰問(wèn)品等，涉及資金2,315.05萬(wàn)元。
3．內(nèi)部控制管理不到位。1個(gè)街道18項(xiàng)小型工程未以公開(kāi)招標(biāo)的方式確定施工單位；2個(gè)街道有部分工程項(xiàng)目付款審批手續(xù)不全；1個(gè)街道有17處物業(yè)對(duì)外出租無(wú)租賃合同。
審計(jì)要求各有關(guān)街道采取措施落實(shí)整改，進(jìn)一步健全和細(xì)化各項(xiàng)制度，建立健全權(quán)利清單、責(zé)任清單和負(fù)面清單，加強(qiáng)財(cái)經(jīng)法紀(jì)培訓(xùn)，加大追責(zé)問(wèn)責(zé)力度，不斷提升財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平。
二、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
2017年市審計(jì)局通過(guò)市財(cái)政委國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)深圳市本級(jí)一級(jí)預(yù)算部門(mén)及其下屬單位共121個(gè)部門(mén)475個(gè)單位，實(shí)施2016年度部門(mén)預(yù)算執(zhí)行聯(lián)網(wǎng)全覆蓋審計(jì),重點(diǎn)審計(jì)了市衛(wèi)計(jì)委等38個(gè)市本級(jí)一級(jí)預(yù)算部門(mén)，延伸審計(jì)其所屬174個(gè)下屬單位，涉及資金總額1,040.73億元（含延伸以前年度資金），其中本部953.27億元、所屬單位87.46億元。審計(jì)結(jié)果表明，市本級(jí)38個(gè)部門(mén)2016年“三公”經(jīng)費(fèi)支出規(guī)模趨于穩(wěn)定，較好地執(zhí)行了中央八項(xiàng)規(guī)定等相關(guān)規(guī)定；各部門(mén)按照預(yù)算批復(fù)的項(xiàng)目計(jì)劃和資金用途執(zhí)行各項(xiàng)開(kāi)支，支出程序較為規(guī)范, 年度預(yù)算執(zhí)行情況良好；部門(mén)購(gòu)買(mǎi)服務(wù)支出占總體支出比例較為穩(wěn)定，支出方式、內(nèi)部決策程序總體規(guī)范，政府采購(gòu)基本按照相應(yīng)采購(gòu)方式執(zhí)行，較好地履行了政府集中采購(gòu)管理的相關(guān)規(guī)定，政府采購(gòu)運(yùn)作情況良好；各部門(mén)及下屬單位認(rèn)真執(zhí)行了國(guó)庫(kù)集中支付等規(guī)定，促進(jìn)了部門(mén)預(yù)算的規(guī)范化、公開(kāi)化和透明化。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
（一）部分單位未執(zhí)行“收支兩條線(xiàn)”規(guī)定。市婦聯(lián)、市公安局警察訓(xùn)練學(xué)校、北京大學(xué)深圳研究生院直接將停車(chē)場(chǎng)收入等用于物業(yè)管理費(fèi)、維修費(fèi)等日常支出，涉及金額606.51萬(wàn)元。共青團(tuán)深圳市委員會(huì)下屬市青少年活動(dòng)中心、市司法局第二強(qiáng)制隔離戒毒所分別有出租等收入665.85萬(wàn)元、645.10萬(wàn)元未上繳財(cái)政。此外，市公安局消防監(jiān)督管理局有房產(chǎn)物業(yè)4417.54平方米未入賬核算。
審計(jì)責(zé)成上述單位遵守《會(huì)計(jì)法》等法規(guī)要求，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線(xiàn)”規(guī)定，規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作，賬外房產(chǎn)物業(yè)及時(shí)登記入賬，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全完整。
（二）部分單位超預(yù)算、無(wú)預(yù)算支出公務(wù)經(jīng)費(fèi)。公務(wù)用車(chē)方面，哈爾濱工業(yè)大學(xué)深圳研究生院等3個(gè)部門(mén)及下屬單位2016年公車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)超預(yù)算、無(wú)預(yù)算支出，涉及金額63.53萬(wàn)元。出國(guó)出境方面，北京大學(xué)深圳研究生院等2個(gè)部門(mén)因公出國(guó)（境）事項(xiàng)存在管理、審批不規(guī)范及超范圍報(bào)銷(xiāo)的問(wèn)題，涉及金額100.93萬(wàn)元。會(huì)議費(fèi)支出方面，市文學(xué)藝術(shù)界聯(lián)合會(huì)等4個(gè)部門(mén)及下屬單位51筆會(huì)議事項(xiàng)預(yù)算未細(xì)化到具體會(huì)議項(xiàng)目，涉及金額199.03萬(wàn)元。此外，市科學(xué)技術(shù)協(xié)會(huì)等4個(gè)部門(mén)8筆會(huì)議事項(xiàng)未在定點(diǎn)飯店或內(nèi)部場(chǎng)所召開(kāi)，涉及金額134.57萬(wàn)元。培訓(xùn)費(fèi)支出方面，深圳仲裁委等2個(gè)部門(mén)及下屬單位16筆培訓(xùn)事項(xiàng)預(yù)算未細(xì)化到具體培訓(xùn)項(xiàng)目，涉及金額142.59萬(wàn)元；市工商業(yè)聯(lián)合會(huì)等8個(gè)部門(mén)及下屬單位2016年培訓(xùn)費(fèi)超預(yù)算支出，涉及金額74.98萬(wàn)元。
審計(jì)要求上述部門(mén)及下屬單位按照預(yù)算管理規(guī)定完善相關(guān)費(fèi)用管理制度，細(xì)化有關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算，有效控制“三公”經(jīng)費(fèi)等公務(wù)支出，糾正超預(yù)算、無(wú)預(yù)算支出的做法，按規(guī)定將問(wèn)題移送有關(guān)部門(mén)處理。
（三）部分單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)。北京大學(xué)深圳研究生院、市公安局消防監(jiān)督管理局將本該公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)的項(xiàng)目實(shí)行自行采購(gòu)，涉及金額870.80萬(wàn)元。市社會(huì)科學(xué)院等7個(gè)部門(mén)及下屬單位的自行采購(gòu)活動(dòng)，未按規(guī)定執(zhí)行貨比三家的詢(xún)價(jià)比價(jià)程序，涉及合同金額693.66萬(wàn)元。市城管局下屬單位公安局森林分局通過(guò)采購(gòu)中心進(jìn)行勞務(wù)外包采購(gòu)，與深圳鐵路保安服務(wù)公司簽訂勞務(wù)派遣合同，在實(shí)際派遣人員減少的情況下，仍按照原合同約定人數(shù)支付勞務(wù)費(fèi)，根據(jù)合同標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，多付勞務(wù)費(fèi)764.66萬(wàn)元；市公安局警察訓(xùn)練學(xué)校違規(guī)聘用臨時(shí)人員57名，支付人員工資等費(fèi)用326.80萬(wàn)元。
針對(duì)上述單位的違規(guī)行為，審計(jì)已移送有關(guān)部門(mén)處理，同時(shí)要求有關(guān)單位按照規(guī)定在政府采購(gòu)預(yù)選供應(yīng)商范圍內(nèi)擇優(yōu)選擇供應(yīng)商，規(guī)范自行采購(gòu)行為和勞務(wù)人員聘用管理。
三、重大政策措施跟蹤審計(jì)情況
各審計(jì)項(xiàng)目均高度關(guān)注中央、省、市重大政策措施的貫徹落實(shí)，并按照上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一部署，全力做好跟蹤審計(jì)，按季度向市政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告審計(jì)結(jié)果，推動(dòng)大部分問(wèn)題在審計(jì)中得到糾正。結(jié)果顯示，被審計(jì)單位能夠貫徹落實(shí)中央、省、市的重大決策部署，推進(jìn)落實(shí)“放、管、服”和供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，取得了良好的成效。繼續(xù)擴(kuò)大“營(yíng)改增”范圍，營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人戶(hù)數(shù)由2016年1月的58.16萬(wàn)戶(hù)增長(zhǎng)到2016年12月的141.27萬(wàn)戶(hù)，全年?duì)I改增試點(diǎn)納稅人戶(hù)數(shù)和減稅規(guī)模較2015年有較大增長(zhǎng)。加大簡(jiǎn)政放權(quán)力度，實(shí)施降低企業(yè)成本的一攬子政策，2016年已取消或免征行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目15 項(xiàng)。加大扶貧投入力度，深圳市本級(jí)2016年安排對(duì)口扶持資金38.03億元用于國(guó)家、省、市對(duì)口支援任務(wù)以及支援其他地區(qū)發(fā)展等事項(xiàng)，已撥付37.92億元；2017年第一季度安排47.05億元并已全部撥付。近期審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：
（一）未按規(guī)定核實(shí)清理淘汰低端企業(yè)名單。根據(jù)《深圳市供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革降成本優(yōu)環(huán)境行動(dòng)計(jì)劃（2016—2018年）》，深圳市各區(qū)（新區(qū)）依法排查清理淘汰低端企業(yè)并上報(bào)清理淘汰結(jié)果。經(jīng)抽查，羅湖區(qū)上報(bào)的2015—2016年度清理淘汰企業(yè)名單，對(duì)照《深圳市產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化和產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向目錄（2013年版）》，部分企業(yè)并不屬于低端企業(yè)。經(jīng)核查，羅湖區(qū)是根據(jù)工商管理部門(mén)提供的年度注銷(xiāo)企業(yè)名單做出判斷確定。
審計(jì)要求羅湖區(qū)政府嚴(yán)格執(zhí)行《深圳市供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革去產(chǎn)能促轉(zhuǎn)型行動(dòng)計(jì)劃（2016—2018年）》規(guī)定，組織有關(guān)部門(mén)聯(lián)合執(zhí)法，摸清低端企業(yè)底數(shù)，依法清理淘汰，并如實(shí)上報(bào)已清理淘汰的低端企業(yè)情況。
（二）未按規(guī)定劃撥個(gè)別扶貧資金。按照《深圳市新時(shí)期精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法》（深經(jīng)貿(mào)信息對(duì)口字〔2016〕151號(hào)），各幫扶單位自籌資金應(yīng)先劃撥共管賬戶(hù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，大鵬新區(qū)下屬4個(gè)幫扶單位2016年6月至2017年3月，自籌的扶貧資金54萬(wàn)元未按規(guī)定劃轉(zhuǎn)至共管賬戶(hù)，而是劃撥至河源市源城區(qū)財(cái)政局財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，不利于扶貧資金的使用監(jiān)管。
審計(jì)要求大鵬新區(qū)加強(qiáng)扶貧專(zhuān)項(xiàng)資金的統(tǒng)籌管理，嚴(yán)格按規(guī)定劃轉(zhuǎn)扶貧資金，確保扶貧資金專(zhuān)款專(zhuān)用。審計(jì)指出問(wèn)題后，上述扶貧款54萬(wàn)元已于2017年4月14日撥入共管賬戶(hù)。
四、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)情況
（一）深圳市保障性安居工程跟蹤審計(jì)情況。2016年，深圳市積極制定住房保障配套政策，及時(shí)修訂已有法規(guī)，不斷健全住房保障體系，市區(qū)各級(jí)財(cái)政加大對(duì)保障性安居工程資金投入力度，共籌集和安排城鎮(zhèn)安居工程資金129.23億元，當(dāng)年支出110.96億元，當(dāng)年結(jié)余18.27億元。安居工程和配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)有序推進(jìn)，2016年共完成安居工程開(kāi)工籌集6.36萬(wàn)套，基本建成1.71萬(wàn)套，租賃補(bǔ)貼215戶(hù)，超額完成全年任務(wù)。全市采取發(fā)放住房租賃補(bǔ)貼、公共租賃住房實(shí)物配租、經(jīng)濟(jì)適用房和限價(jià)商品住房配售等方式，有效滿(mǎn)足不同層次住房困難家庭的保障需求，新增保障對(duì)象2.89萬(wàn)戶(hù)，有序退出0.04萬(wàn)戶(hù)，正在實(shí)施的保障戶(hù)數(shù)9.93萬(wàn)戶(hù)，住房保障覆蓋范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，促進(jìn)了社會(huì)和諧穩(wěn)定。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1．租賃歷史遺留問(wèn)題建筑納入保障房存在風(fēng)險(xiǎn)。深圳市近年來(lái)推進(jìn)住房保障制度改革創(chuàng)新，探索通過(guò)租賃、沒(méi)收等方式將違法建筑和歷史遺留問(wèn)題建筑納入保障房，但由于缺乏制度規(guī)范和操作管理細(xì)則，存在一定法律風(fēng)險(xiǎn)。如南山區(qū)某保障房項(xiàng)目屬于農(nóng)村城市化歷史遺留建筑，未辦理建設(shè)工程規(guī)劃許可證等建設(shè)手續(xù)，2016年南山區(qū)政府通過(guò)長(zhǎng)期租賃方式將其改造為保障房，并一次性支付了70%的合同價(jià)款租金共計(jì)6,426.92萬(wàn)元，相關(guān)資金和房源均存在風(fēng)險(xiǎn)。
審計(jì)要求有關(guān)部門(mén)在探索將違法建筑和歷史遺留問(wèn)題建筑籌集用于保障房渠道時(shí)，定期總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)不同類(lèi)別的違法和問(wèn)題建筑籌集方式、操作模式、合法收益、監(jiān)督管理等作出詳細(xì)引導(dǎo)，規(guī)范有關(guān)行為，促進(jìn)安居工程健康、有序發(fā)展。
2．保障房信息化管理建設(shè)和應(yīng)用存在不足。2016年深圳市住房建設(shè)局先后上線(xiàn)運(yùn)行了低收入住房補(bǔ)貼系統(tǒng)、新版住房租賃管理系統(tǒng)、公共資格核查系統(tǒng)、住房保障信息統(tǒng)一平臺(tái)等信息系統(tǒng)，提高了住房保障管理水平。但仍有羅湖、鹽田、坪山、大鵬、光明等5個(gè)區(qū)（新區(qū)）未全部開(kāi)通和使用市住房建設(shè)局提供的住房保障信息統(tǒng)一平臺(tái)，無(wú)法充分使用保障房信息共享資源；羅湖區(qū)、光明新區(qū)尚未開(kāi)通公共資格核查端口，無(wú)法實(shí)時(shí)核查人員信息，不利于后期監(jiān)管。由于部分區(qū)未實(shí)時(shí)錄入相關(guān)信息，未充分利用共享資源進(jìn)行審核，2016年有7人（戶(hù)）在市、區(qū)兩級(jí)同時(shí)配租了公租房，1人（戶(hù)）已購(gòu)買(mǎi)安居型商品房后又配租了公租房，1人（戶(hù)）在配租公租房的同時(shí)又借租1套公租房，重復(fù)享受了住房保障待遇。
審計(jì)要求市住房建設(shè)局積極推動(dòng)信息共享，加強(qiáng)全市保障房業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)，充分利用信息共享資源，杜絕重復(fù)享受住房保障行為，并限期清理重復(fù)享受的保障房。審計(jì)指出問(wèn)題后，有3人（戶(hù)）已辦理了區(qū)承租住房的退房手續(xù)。
（二）深圳市社會(huì)保險(xiǎn)基金審計(jì)情況。深圳市著力打造以養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)為主體的社會(huì)保障體系,實(shí)現(xiàn)參保覆蓋均衡、社保服務(wù)均等化向縱深發(fā)展。一方面，持續(xù)多渠道落實(shí)社保參保減負(fù)清單，其中工傷保險(xiǎn)基準(zhǔn)費(fèi)率階段性下調(diào)50%，實(shí)行浮動(dòng)費(fèi)率；失業(yè)保險(xiǎn)基準(zhǔn)費(fèi)率下調(diào)50%，實(shí)行浮動(dòng)費(fèi)率；生育保險(xiǎn)基準(zhǔn)費(fèi)率下調(diào)50%，啟動(dòng)生育津貼發(fā)放；全面啟動(dòng)企業(yè)穩(wěn)崗補(bǔ)貼發(fā)放，發(fā)放穩(wěn)崗補(bǔ)貼28.47億元。以上舉措累計(jì)為參保單位及個(gè)人減負(fù)96.21億元,其中為參保單位降費(fèi)52.57億元。另一方面，社保便民服務(wù)不斷完善，深圳市42家定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)2016年底全部上線(xiàn)省異地就醫(yī)平臺(tái)，在全省率先完成上線(xiàn)任務(wù)；采取多種方式實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金領(lǐng)取異地資格認(rèn)證，對(duì)70周歲以上和行動(dòng)不便的退休人員提供免費(fèi)上門(mén)指紋驗(yàn)證服務(wù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：
1．少數(shù)參保單位涉嫌違法提供掛靠參保?！稄V東省社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督條例》2016年修訂實(shí)施后，明確將通過(guò)虛構(gòu)勞動(dòng)關(guān)系、偽造證明材料等方式獲取社會(huì)保險(xiǎn)參保和繳費(fèi)資格的定性為違法行為。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，個(gè)別參保單位某段時(shí)間參保繳費(fèi)人數(shù)異常增長(zhǎng)，社保繳費(fèi)金額遠(yuǎn)大于營(yíng)業(yè)收入，涉嫌為不符合參保條件人員提供掛靠參保的違法行為。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，網(wǎng)上存在大量公開(kāi)招攬掛靠代繳深圳市社保的廣告。由于目前社保監(jiān)管執(zhí)法手段相對(duì)傳統(tǒng)、單一，主要依靠投訴舉報(bào)、專(zhuān)項(xiàng)檢查等常規(guī)執(zhí)法手段，未能有效建立健全各部門(mén)聯(lián)合執(zhí)法機(jī)制，對(duì)上述行為缺乏有效的監(jiān)管和打擊。
審計(jì)要求市社保基金管理局按照《廣東省社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督條例》的規(guī)定，采取措施打擊虛構(gòu)勞動(dòng)關(guān)系掛靠參保的行為，協(xié)同有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)相關(guān)政策研究，建立健全聯(lián)合執(zhí)法機(jī)制，堵塞漏洞，保障基金安全、平穩(wěn)運(yùn)營(yíng)。
2．社保基金業(yè)務(wù)申報(bào)和支付管理存在不足。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)辦理社保業(yè)務(wù)采取網(wǎng)上自行申報(bào)的方式，但是市社?；鸸芾砭謱?duì)用人單位辦理社保業(yè)務(wù)的資格條件缺乏審查，不利于查處虛構(gòu)勞動(dòng)關(guān)系掛靠參保的行為。審計(jì)抽查還發(fā)現(xiàn)，2016年度有7名參保人員重復(fù)領(lǐng)取生育保險(xiǎn)津貼，主要原因是系統(tǒng)操作延時(shí)導(dǎo)致重復(fù)生成支付數(shù)據(jù)，審計(jì)期間市社?；鸸芾砭忠炎坊刂貜?fù)支付款項(xiàng)。
審計(jì)要求市社?；鸸芾砭旨訌?qiáng)社保申報(bào)資格審查和待遇核查，運(yùn)用信息化手段建立預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)于申報(bào)數(shù)據(jù)異常增長(zhǎng)、疑似掛靠參保的用人單位，給予重點(diǎn)關(guān)注；對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行情況保持密切關(guān)注，及時(shí)修復(fù)系統(tǒng)漏洞，進(jìn)一步加強(qiáng)數(shù)據(jù)的復(fù)查和確認(rèn)，推進(jìn)社保基金管理更精細(xì)化、科學(xué)化。
（三）深圳金融發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)情況。本次審計(jì)了2015至2016年度深圳金融發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金管理和使用情況，預(yù)算支出26.50億元，實(shí)際撥付25.39億元，下達(dá)資助計(jì)劃共63批，資助企業(yè)634家次。審計(jì)結(jié)果顯示，金融發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金在吸引金融機(jī)構(gòu)集聚落戶(hù)、優(yōu)化金融政策環(huán)境、促進(jìn)金融改革創(chuàng)新等各領(lǐng)域發(fā)揮了積極作用，共吸引分行級(jí)以上持牌金融機(jī)構(gòu)58家，推動(dòng)中投證券大廈等重大項(xiàng)目建設(shè)，鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)增資擴(kuò)股、并購(gòu)重組。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：
1．多支付專(zhuān)項(xiàng)資金。2016年第十三批市金融發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金資助計(jì)劃（深府金發(fā)〔2016〕68號(hào)）下達(dá)2014年度辦公用房租房補(bǔ)貼6,980萬(wàn)元、共補(bǔ)貼135家企業(yè)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，7家企業(yè)的申報(bào)資料沒(méi)有房屋租賃管理部門(mén)登記或備案的相關(guān)租賃資料、涉及租賃面積1.61萬(wàn)平方米，獲批租房補(bǔ)貼173萬(wàn)元。
審計(jì)責(zé)令市金融辦追回上述租房補(bǔ)貼資金，同時(shí)要求市金融辦嚴(yán)格審核項(xiàng)目申報(bào)資料，完善復(fù)核機(jī)制，保證申報(bào)資料的完整性和審核意見(jiàn)的合規(guī)性。
2．檔案管理缺位。市金融辦未建立金融發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金檔案歸檔制度，專(zhuān)項(xiàng)資金申報(bào)及發(fā)文審批等資料由經(jīng)辦人員各自保管，經(jīng)辦人員調(diào)離崗位未履行資料交接手續(xù)，造成申報(bào)資料保存不完整、發(fā)文審批資料缺失。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，近兩年下達(dá)的全部63批資助計(jì)劃中，申報(bào)資料保存不完整的有9批，發(fā)文審批資料保存不完整的有45批。
審計(jì)要求市金融辦建立金融發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目檔案歸檔制度，并按照檔案管理要求做好資料整理歸檔，規(guī)范管理。
五、國(guó)有土地使用權(quán)出讓收支審計(jì)情況
2016年深圳市國(guó)有土地出讓收入1,380.43億元(包含市本級(jí)上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余445.04億元)，完成計(jì)劃收入的119.80%，其中市本級(jí)土地出讓收入808.92億元（含上年結(jié)轉(zhuǎn)），完成計(jì)劃的138.91%；全市土地出讓收入計(jì)劃支出1,424.2億元，實(shí)際支出1,075.33億元，完成年度計(jì)劃93.32%，結(jié)余305.11億元，其中市本級(jí)土地出讓收入實(shí)際支出525.89億元，完成年度計(jì)劃90.30%，節(jié)余283.02億元。審計(jì)結(jié)果表明，深圳市國(guó)有土地使用權(quán)出讓收支管理總體規(guī)范，土地出讓收入增加較多，預(yù)算執(zhí)行情況較好，土地出讓模式進(jìn)一步優(yōu)化，建立了以標(biāo)定地價(jià)為核心的地價(jià)體系，完成了城市更新、產(chǎn)業(yè)用地審批、規(guī)劃土地監(jiān)察執(zhí)法等領(lǐng)域“強(qiáng)區(qū)放權(quán)”改革，一批重大產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目用地得到了重點(diǎn)保障。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：
（一）土地整備資金沉淀較大。深圳市開(kāi)展土地整備工作以來(lái)，截至2016年底，市財(cái)政委累計(jì)支付各區(qū)（新區(qū)）土地整備資金184.99億元，各區(qū)（新區(qū)）、街道實(shí)際支出土地整備資金129.06億元,滯留資金55.93億元。主要原因是土地整備資金支付環(huán)節(jié)多，土地整備進(jìn)度存在較大不確定性，土地整備項(xiàng)目長(zhǎng)期不辦理決算，結(jié)余資金未作清理等。
審計(jì)要求市土地整備局加強(qiáng)對(duì)各區(qū)（新區(qū)）土地整備項(xiàng)目決算的監(jiān)督工作，組織各區(qū)（新區(qū)）按要求完成土地整備項(xiàng)目決算；要求市財(cái)政委和市土地整備局對(duì)各區(qū)（新區(qū)）、街道辦滯留的土地整備資金進(jìn)行清理，統(tǒng)籌結(jié)轉(zhuǎn)資金管理使用。
（二）個(gè)別企業(yè)通過(guò)股權(quán)變更轉(zhuǎn)讓產(chǎn)業(yè)用地缺乏監(jiān)管。符合產(chǎn)業(yè)發(fā)展導(dǎo)向的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目在深圳獲得產(chǎn)業(yè)用地時(shí)享受地價(jià)政策優(yōu)惠。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，深圳市汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商商會(huì)會(huì)員單位組建的公司作為唯一競(jìng)買(mǎi)人以底價(jià)20.58億元競(jìng)得南山區(qū)物流用地90532.88平方米，競(jìng)得土地兩個(gè)月后完成該公司98%股權(quán)的轉(zhuǎn)讓?zhuān)跓o(wú)償獲得約2萬(wàn)平方米倉(cāng)庫(kù)及物流用房的使用權(quán)和收益權(quán)后完全退出項(xiàng)目開(kāi)發(fā)建設(shè)和經(jīng)營(yíng)管理。上述行為違反了《土地出讓合同》的約定，有關(guān)主管部門(mén)存在后續(xù)監(jiān)管不嚴(yán)的問(wèn)題，不利于實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展目標(biāo)和保障產(chǎn)業(yè)發(fā)展質(zhì)量。
審計(jì)已將上述事項(xiàng)移送市經(jīng)貿(mào)信息委處理，要求該委牽頭組織相關(guān)部門(mén)根據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展監(jiān)管規(guī)定，采取措施對(duì)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目和產(chǎn)業(yè)用地行為加強(qiáng)監(jiān)管，堵塞漏洞。
（三）城市更新項(xiàng)目總體進(jìn)展較慢。2010年至2016年深圳市共批復(fù)城市更新單元計(jì)劃588個(gè)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，有288個(gè)更新單元計(jì)劃未完成規(guī)劃，其中從批準(zhǔn)更新單元計(jì)劃起超過(guò)5年的有85個(gè)；有406個(gè)更新單元計(jì)劃未完成土地出讓?zhuān)渲袕呐鷾?zhǔn)更新單元計(jì)劃起超過(guò)5年的有139個(gè)。
審計(jì)要求市規(guī)劃國(guó)土委督促和指導(dǎo)各區(qū)（新區(qū)）做好清理城市更新單元計(jì)劃的工作，梳理調(diào)整一批久拖不決的更新項(xiàng)目，推動(dòng)城市更新工作有序?qū)嵤?/p>
六、國(guó)有資本和國(guó)有企業(yè)審計(jì)情況
市審計(jì)局審計(jì)了2016年度深圳市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況和深圳市投資控股有限公司等10家市屬?lài)?guó)有企業(yè)，涉及國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益的有關(guān)事項(xiàng)。審計(jì)結(jié)果表明，2016年度深圳市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況良好，建立了國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算調(diào)入一般公共預(yù)算機(jī)制，調(diào)入公共預(yù)算8.40億元、占實(shí)際支出13.86%，推動(dòng)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益更多用于保障和改善民生。截至2016年底，深圳市屬?lài)?guó)企總資產(chǎn)首次突破萬(wàn)億元大關(guān)，達(dá)10,956.86億元，比上年增長(zhǎng)7.16%；凈資產(chǎn)6,239.38億元，增長(zhǎng)17.00%；國(guó)有凈資產(chǎn)4,826.71億元，增長(zhǎng)21.23%；營(yíng)業(yè)收入1,492.95億元，增長(zhǎng)9.15%；上繳稅金271.49億元，增長(zhǎng)4.84%；全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額341.42億元。在全國(guó)37個(gè)省級(jí)監(jiān)管企業(yè)系統(tǒng)中，市屬?lài)?guó)企總資產(chǎn)排名第十四，利潤(rùn)排名第四，成本費(fèi)用利潤(rùn)率居第一，實(shí)現(xiàn)了“十三五”的良好開(kāi)局。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：
（一）自主創(chuàng)新獎(jiǎng)勵(lì)扶持資金管理制度不完善。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，《深圳市國(guó)資委對(duì)市屬企業(yè)自主創(chuàng)新獎(jiǎng)勵(lì)扶持暫行辦法》（深國(guó)資委〔2012〕114號(hào)）和《關(guān)于促進(jìn)市屬?lài)?guó)有企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的若干措施》（深國(guó)資委〔2016〕64號(hào)）均未對(duì)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、等級(jí)確定、獎(jiǎng)勵(lì)金額、資金監(jiān)管等內(nèi)容作出明確規(guī)定。2016年,市國(guó)資委在國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算中安排自主創(chuàng)新獎(jiǎng)勵(lì)扶持資金3,000萬(wàn)元,共獎(jiǎng)勵(lì)項(xiàng)目54項(xiàng)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)個(gè)別項(xiàng)目未經(jīng)參與評(píng)選直接給予獎(jiǎng)勵(lì)。
自主創(chuàng)新獎(jiǎng)勵(lì)扶持資金自2017年起還將連續(xù)5年每年從國(guó)資預(yù)算中新增1億元。市審計(jì)局要求市國(guó)資委盡快制定明確的扶持辦法或?qū)嵤┘?xì)則，確定詳細(xì)可操作的評(píng)比標(biāo)準(zhǔn)、獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)，并規(guī)范獎(jiǎng)勵(lì)支出，杜絕項(xiàng)目獎(jiǎng)勵(lì)隨意性。同時(shí)，建立對(duì)獎(jiǎng)勵(lì)資金的使用跟蹤和績(jī)效考評(píng)的監(jiān)督機(jī)制并加快貫徹落實(shí)。
（二）市屬?lài)?guó)有企業(yè)異地投資項(xiàng)目利潤(rùn)總額下滑。本次審計(jì)調(diào)查了10家市屬直管企業(yè)的股權(quán)投資情況。截至2016年底，10家直管企業(yè)共有625個(gè)投資項(xiàng)目，其中國(guó)內(nèi)異地投資項(xiàng)目205項(xiàng)，投資總額256.09億元，凈利潤(rùn)總額51.12億元，受投資所在地經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化、企業(yè)投資成本費(fèi)用加大、管理水平有待提高等因素影響，在異地投資項(xiàng)目增加13.89%、投資總額增加的情況下，利潤(rùn)總額較2015年的55.79億元下滑8.37%，有的項(xiàng)目2015—2016年度虧損達(dá)1.22億元。此外，審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告存在投資項(xiàng)目漏項(xiàng)，對(duì)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)估計(jì)不嚴(yán)謹(jǐn)，對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)不足，投資項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)、租售情況與可研報(bào)告相差較大等問(wèn)題。
審計(jì)要求市屬?lài)?guó)有企業(yè)加強(qiáng)對(duì)異地投資項(xiàng)目的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目后評(píng)價(jià)制度,加強(qiáng)投資決策監(jiān)管和責(zé)任追究,審慎選擇投資合作伙伴。同時(shí)，審計(jì)建議市國(guó)資委加強(qiáng)對(duì)市屬?lài)?guó)有企業(yè)異地投資的監(jiān)管和指導(dǎo)，落實(shí)重大項(xiàng)目終身負(fù)責(zé)制度，強(qiáng)化責(zé)任追究，切實(shí)履行國(guó)有資產(chǎn)出資人職責(zé)。
（三）資產(chǎn)股權(quán)核算不完整。深圳市投資控股有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)市投控公司）將全資企業(yè)中國(guó)深圳對(duì)外貿(mào)易（集團(tuán)）有限公司實(shí)行債轉(zhuǎn)股改制，改制后持股29.91%，但是仍有已確定為市投控公司資產(chǎn)2.90億元未體現(xiàn)為股權(quán)；還有未納入債轉(zhuǎn)股范圍、應(yīng)歸屬市投控公司的土地、房產(chǎn)出租收益5,549.98萬(wàn)元和財(cái)政劃轉(zhuǎn)歷史債權(quán)2,307.81萬(wàn)元未記賬反映；仍有22項(xiàng)土地房產(chǎn)及產(chǎn)生的收益等資產(chǎn)未確權(quán)，沒(méi)有納入債轉(zhuǎn)股范圍，也未及時(shí)建立管理臺(tái)賬，存在國(guó)有資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)期間，市投控公司已根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)建立了相關(guān)的資產(chǎn)管理臺(tái)賬。
2016年底市投控公司有67家直屬企業(yè)，其中33家劃轉(zhuǎn)企業(yè)長(zhǎng)期沒(méi)有入賬,也沒(méi)有納入并表范圍，總資產(chǎn)29.70億元、凈資產(chǎn)18.23億元，會(huì)計(jì)核算不完整。審計(jì)期間，市投控公司已增加長(zhǎng)期股權(quán)投資和資本公積共計(jì)12.30億元。
審計(jì)要求市投控公司繼續(xù)處理企業(yè)改制后的遺留資產(chǎn),進(jìn)一步主張股東權(quán)益，如實(shí)會(huì)計(jì)核算，抓緊追收債權(quán),確保市屬?lài)?guó)有資產(chǎn)安全。
七、政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)情況
2016年，深圳市本級(jí)政府投資計(jì)劃總規(guī)模480億元，涉及800個(gè)政府投資項(xiàng)目，資金來(lái)源為市本級(jí)一般公共預(yù)算405億元、國(guó)土基金67.68億元、專(zhuān)項(xiàng)資金7.32億元。主要投向：一是全面加快實(shí)施深圳大學(xué)附屬醫(yī)院、哈爾濱工業(yè)大學(xué)深圳校區(qū)擴(kuò)建、市第八高級(jí)中學(xué)等公共服務(wù)領(lǐng)域項(xiàng)目建設(shè)，安排投資92億元，占比19.17%。二是加快推進(jìn)茅洲河流域水環(huán)境綜合整治、坪山河流域水環(huán)境綜合整治等生態(tài)文明項(xiàng)目建設(shè)，安排投資95億元，占比19.79%。三是全面推進(jìn)軌道交通5號(hào)線(xiàn)二期、市東部過(guò)境高速公路連接線(xiàn)、坂銀通道等城市交通基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)，安排投資259億元，占比53.96%。四是持續(xù)推進(jìn)地質(zhì)災(zāi)害整治、蓮塘口岸、現(xiàn)有消防裝備更新補(bǔ)充等社會(huì)綜合治理領(lǐng)域項(xiàng)目建設(shè)，安排投資23億元，占比4.79%。五是完善戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)重點(diǎn)園區(qū)配套建設(shè)，安排投資8億元，占比1.67%。
2016年7月至2017年6月，市審計(jì)局共對(duì)軌道交通、水環(huán)境整治等310個(gè)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行了跟蹤審計(jì)，審計(jì)金額203.69億元，審定金額199.17億元，核減4.52億元，核減率為2.22%。核減金額主要構(gòu)成為：因工程量不實(shí)等核減1.77億元，占總額的39%；因材料價(jià)格偏高、綜合單價(jià)有誤等價(jià)格不合理核減1.40億元，占總額的31%；按政策性規(guī)定、合同條款等應(yīng)下浮未下浮核減0.41億元，占總額的9%；因施工措施費(fèi)、管理費(fèi)等費(fèi)用計(jì)取不當(dāng)核減0.77億元，占總額的17%。審計(jì)結(jié)果表明，市本級(jí)政府投資項(xiàng)目基本能遵循基本建設(shè)程序，基本能遵守招投標(biāo)法規(guī)等相關(guān)規(guī)定，建設(shè)規(guī)模和工程造價(jià)基本能控制在投資計(jì)劃確定的建設(shè)目標(biāo)內(nèi)，會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理較規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：
（一）前期工作不到位造成投資失控。個(gè)別建設(shè)項(xiàng)目的概算編制、設(shè)計(jì)等前期工作中存在失誤，造成概算突破，導(dǎo)致投資失控。一是設(shè)計(jì)單位編制的項(xiàng)目概算不嚴(yán)謹(jǐn)。如葵涌環(huán)城西路新建工程項(xiàng)目2010年和2016年概算由同一家設(shè)計(jì)單位編制，該項(xiàng)目豐樹(shù)山跨線(xiàn)橋在新設(shè)計(jì)方案較原方案橋梁長(zhǎng)度減少265米、橋跨形式未變的情況下，橋梁鋼筋工程量和混凝土工程量反而增加，相應(yīng)增加工程造價(jià)1,580萬(wàn)元。二是設(shè)計(jì)失誤導(dǎo)致較大變更。如寶荷醫(yī)院因設(shè)計(jì)單位考慮不足，建筑及裝飾工程設(shè)計(jì)變更增加投資1,007萬(wàn)元；該項(xiàng)目在概算第一次調(diào)整后仍存在較大設(shè)計(jì)失誤，導(dǎo)致地下室等工程施工圖設(shè)計(jì)與初步設(shè)計(jì)存在較大偏差，增加投資799萬(wàn)元。
對(duì)于上述問(wèn)題，審計(jì)已分別移送市發(fā)展改革委、住房建設(shè)局追究相關(guān)單位責(zé)任，同時(shí)建議建設(shè)單位加強(qiáng)對(duì)設(shè)計(jì)單位的管理，并與使用單位充分溝通協(xié)調(diào)，嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃主管部門(mén)批復(fù)的項(xiàng)目總概算及其中的分項(xiàng)概算，切實(shí)推行限額設(shè)計(jì)，控制項(xiàng)目造價(jià)。
（二）項(xiàng)目施工超合同工期問(wèn)題較突出。審計(jì)期間，市審計(jì)局共完成184份建筑安裝工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告（不含設(shè)備采購(gòu)、咨詢(xún)服務(wù)、監(jiān)理、檢測(cè)等結(jié)算），有97份結(jié)算審計(jì)報(bào)告揭示了實(shí)際施工工期超合同工期的問(wèn)題，占完成總數(shù)的52.7%。如，深圳市大鵬半島水源工程—東涌水庫(kù)工程項(xiàng)目第四標(biāo)段工因征地拆遷滯后，延期1962天完成；羊臺(tái)山森林公園石巖入口片區(qū)環(huán)境綜合整治工程項(xiàng)目綠化提升工程因與羊臺(tái)山綜合開(kāi)發(fā)項(xiàng)目沖突而停止施工，延期823天完成。
審計(jì)建議各建設(shè)單位要認(rèn)真做好項(xiàng)目前期工作，科學(xué)謀劃，充分聽(tīng)取各方面意見(jiàn)，為項(xiàng)目的順利推進(jìn)打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)；統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，扎實(shí)推進(jìn)工程建設(shè)，按照項(xiàng)目合同要求做好各項(xiàng)工作。
（三）工程建設(shè)施工管理不規(guī)范。市審計(jì)局對(duì)茅洲河（寶安片區(qū)）水環(huán)境綜合整治工程等36個(gè)水務(wù)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)金額合計(jì)19.41億元，審計(jì)核減0.76億元，涉及工程量多計(jì)、單價(jià)偏高。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，茅洲河流域（寶安片區(qū)）水環(huán)境綜合整治工程施工合同約定分包商管理實(shí)行核批制度，仍有8個(gè)標(biāo)段未經(jīng)建設(shè)單位審批，通過(guò)簽訂勞務(wù)分包協(xié)議進(jìn)行分包，金額合計(jì)約13.60億元；個(gè)別建設(shè)費(fèi)用核算不合規(guī)，寶安區(qū)環(huán)水局在2016年部門(mén)預(yù)算中列支建設(shè)單位管理服務(wù)費(fèi)2,000萬(wàn)元。
審計(jì)要求建設(shè)單位規(guī)范建設(shè)施工管理，監(jiān)督承包人規(guī)范分包合同內(nèi)容，嚴(yán)格按合同規(guī)定履行分包審批程序；嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，保證建設(shè)成本核算的真實(shí)和完整。
（四）建設(shè)項(xiàng)目未完成專(zhuān)項(xiàng)驗(yàn)收即投入使用。審計(jì)期間內(nèi)，市審計(jì)局對(duì)101個(gè)公共服務(wù)等領(lǐng)域建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)金額合計(jì)43.37億元，審計(jì)核減0.76億元，涉及工程量多計(jì)、單價(jià)偏高。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，南方科技大學(xué)校區(qū)建設(shè)工程（首期）項(xiàng)目于2013年9月交付使用，但截至2017年6月底，規(guī)劃、環(huán)保等兩項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)驗(yàn)收尚未完成，影響項(xiàng)目竣工驗(yàn)收和產(chǎn)權(quán)登記。主要原因是規(guī)劃驗(yàn)收測(cè)繪的建筑面積超出規(guī)劃許可建筑面積，環(huán)保專(zhuān)項(xiàng)驗(yàn)收至審計(jì)結(jié)束時(shí)仍在申請(qǐng)之中。
審計(jì)要求建設(shè)單位重視項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)驗(yàn)收工作，積極與相關(guān)主管部門(mén)溝通，加快完成規(guī)劃、環(huán)保等專(zhuān)項(xiàng)驗(yàn)收工作。
以上審計(jì)事項(xiàng)(不含政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì))共涉及資金5,918.12億元，出具審計(jì)報(bào)告23份，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議190條，出具審計(jì)決定書(shū)10份、涉及問(wèn)題金額4.90億元；政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)共審計(jì)310個(gè)項(xiàng)目，涉及資金203.69億元，發(fā)出審計(jì)報(bào)告和審計(jì)建議函423份，審計(jì)核減4.52億元。以上共發(fā)出移送處理書(shū)21份，移送違法違規(guī)問(wèn)題線(xiàn)索32起，涉及金額1億元。針對(duì)以上審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，被審計(jì)單位高度重視，采取措施做好整改工作，截至2017年6月底已整改113個(gè)問(wèn)題、涉及金額59.30億元。下一步，被審計(jì)單位將繼續(xù)整改，并將在審計(jì)結(jié)束后的三個(gè)月內(nèi)向市審計(jì)局報(bào)送整改情況。市政府將在市人大常委會(huì)審議后，部署落實(shí)整改，四個(gè)月內(nèi)向市人大常委會(huì)報(bào)告整改情況。
八、加強(qiáng)財(cái)政管理的意見(jiàn)建議
（一）努力構(gòu)建改革發(fā)展合力。針對(duì)各職能部門(mén)之間對(duì)個(gè)別重大改革事項(xiàng)、重點(diǎn)資金監(jiān)管、重點(diǎn)民生工程缺乏聯(lián)動(dòng)協(xié)作的情況，建議市政府結(jié)合推進(jìn)“放、管、服”改革，加強(qiáng)跨部門(mén)、跨區(qū)域之間的組織協(xié)調(diào)和信息數(shù)據(jù)共享，健全完善聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制，合力解決簡(jiǎn)政放權(quán)、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)、城市更新等方面遇到的困難和問(wèn)題，強(qiáng)化政府引導(dǎo)基金、社?；鸬戎卮筚Y金的監(jiān)督管理，加快政府投資項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度。
（二）進(jìn)一步提高財(cái)政管理水平。各級(jí)預(yù)算單位要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)盤(pán)活存量資金，做到規(guī)范運(yùn)作，提高效益。各級(jí)財(cái)政部門(mén)要進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，切實(shí)履行預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位財(cái)政資金支付情況的實(shí)時(shí)監(jiān)督，堅(jiān)決查處預(yù)算執(zhí)行不作為、慢作為問(wèn)題。
（三）加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)和國(guó)有資本監(jiān)管。貫徹落實(shí)中央深化國(guó)有企業(yè)和國(guó)有資本審計(jì)監(jiān)督的有關(guān)意見(jiàn),完善審計(jì)監(jiān)督體制機(jī)制,積極利用大數(shù)據(jù)分析手段，對(duì)國(guó)有企業(yè)、國(guó)有資本和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況實(shí)行審計(jì)全覆蓋，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)異地投資特別是境外投資的監(jiān)管力度，推進(jìn)國(guó)有企業(yè)深化改革，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)做強(qiáng)做優(yōu)做大。
