人事部2003年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○四年十一月十七日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2004年2月至3月，審計(jì)署對(duì)人事部2003年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)人事部留學(xué)人員和專家服務(wù)中心、中國(guó)高級(jí)公務(wù)員培訓(xùn)中心的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，人事部人事考試中心及人才流動(dòng)中心的行政事業(yè)性收費(fèi)情況進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、 基本情況
人事部是國(guó)家主管人事工作和推行人事制度改革的部門。自2003年起，除離退休經(jīng)費(fèi)由國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局轉(zhuǎn)撥外，人事部財(cái)政性資金全部實(shí)行國(guó)庫集中支付方式。2003年財(cái)政部批復(fù)人事部財(cái)政預(yù)算指標(biāo)（資金）3.93億元，其中，撥付人事部本級(jí)2.46億元，直接撥付人事部所屬事業(yè)單位1.46億元。人事部本級(jí)支出當(dāng)年預(yù)算指標(biāo)（資金）2億元，當(dāng)年財(cái)政資金預(yù)算指標(biāo)結(jié)余4605萬元。
審計(jì)結(jié)果表明，人事部注重加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，財(cái)務(wù)制度較為健全，部門預(yù)算和財(cái)務(wù)核算較為規(guī)范，2003年預(yù)算編報(bào)符合程序，會(huì)計(jì)資料真實(shí)地反映了年度預(yù)算執(zhí)行情況及財(cái)務(wù)收支情況。但在預(yù)算執(zhí)行方面還存在一些問題，需加以改進(jìn)和糾正。
二、 審計(jì)查出的主要問題
（一）2003年，人事部使用以前年度政府機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)結(jié)余和基建結(jié)余共計(jì)93萬元購置中型轎車1輛、小轎車2輛，未按規(guī)定列入本部門政府采購預(yù)算，也未在2003年6月30日前補(bǔ)報(bào)，不符合《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步做好中央單位2003年政府采購工作有關(guān)問題的通知》關(guān)于“應(yīng)編報(bào)而未編報(bào)政府采購預(yù)算或者有漏報(bào)政府采購項(xiàng)目的中央單位，必須于2003年6月30日前向財(cái)政部國(guó)庫司補(bǔ)報(bào)”的規(guī)定。
（二）2003年，人事部使用以前年度基建結(jié)余448.93萬元購置16套商品房作為職工集體宿舍，未列入2003年度部門預(yù)算報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“各部門、各單位的預(yù)算支出，必須按照本級(jí)政府財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行”的規(guī)定。
（三）人事部所屬中國(guó)博士后科學(xué)基金會(huì)管理的博士后經(jīng)費(fèi)是具有特定用途的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。2003年，中國(guó)博士后科學(xué)基金會(huì)按2%的標(biāo)準(zhǔn)從博士后經(jīng)費(fèi)中為人事部專業(yè)技術(shù)人員管理司報(bào)銷管理費(fèi)145.74萬元，并從以前年度結(jié)存的該項(xiàng)經(jīng)費(fèi)結(jié)余中報(bào)銷管理費(fèi)12.91萬元，合計(jì)158.65萬元。上述做法不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的用途使用資金”的規(guī)定。
三、 審計(jì)處理情況及建議
審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)署按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)下達(dá)審計(jì)意見書，要求人事部進(jìn)一步加強(qiáng)政府采購的基礎(chǔ)性工作，嚴(yán)格按照政府采購法的有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確完整地編報(bào)政府采購預(yù)算；加強(qiáng)對(duì)結(jié)存資金的使用管理，依照預(yù)算法的有關(guān)規(guī)定，在年度預(yù)算中如實(shí)反映結(jié)存資金使用情況，并報(bào)財(cái)政部審批；規(guī)范博士后經(jīng)費(fèi)管理，盡快商財(cái)政部明確項(xiàng)目管理費(fèi)的列支渠道。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
人事部對(duì)此次審計(jì)高度重視，針對(duì)管理上的薄弱環(huán)節(jié)研究制定相應(yīng)措施，加強(qiáng)了對(duì)結(jié)存資金和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用管理。已將結(jié)余如實(shí)納入預(yù)算并上報(bào)財(cái)政部；把使用以前年度結(jié)余資金的采購計(jì)劃編入了2004年度政府采購補(bǔ)報(bào)計(jì)劃；停止從博士后科學(xué)基金會(huì)提取日常管理費(fèi)的做法，嚴(yán)格按財(cái)政部規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
附件：人事部關(guān)于落實(shí)2003年審計(jì)意見整改情況的函
附件：
人事部關(guān)于落實(shí)2003年審計(jì)意見整改情況的函
《審計(jì)署關(guān)于人事部2003年度預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)意見》收到后，我們立即向部領(lǐng)導(dǎo)作了報(bào)告。張柏林部長(zhǎng)批示，要按照審計(jì)署的要求，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和結(jié)存資金等方面的管理。根據(jù)柏林部長(zhǎng)的批示精神和你署的審計(jì)意見，我們對(duì)工作中存在的問題進(jìn)行了認(rèn)真研究，并進(jìn)行了整改?，F(xiàn)將有關(guān)情況匯報(bào)如下：
一、我們將嚴(yán)格按照審計(jì)意見，在動(dòng)用以前年度結(jié)余時(shí)，按財(cái)政部批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行，并在預(yù)算中如實(shí)反映，上報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)。
二、按照審計(jì)意見，我們?cè)谘a(bǔ)報(bào)2004年政府采購計(jì)劃時(shí)，把需要?jiǎng)佑靡郧澳甓冉Y(jié)余資金的采購計(jì)劃編入了政府采購補(bǔ)報(bào)計(jì)劃，既加強(qiáng)了對(duì)結(jié)余資金的使用管理，也嚴(yán)格執(zhí)行了《中華人民共和國(guó)政府采購法》的有關(guān)規(guī)定。
三、按照審計(jì)意見，我們已將博士后科學(xué)基金會(huì)的日常管理費(fèi)調(diào)為財(cái)政部規(guī)定的50萬元的標(biāo)準(zhǔn)，不再按2％的比例從博士后科學(xué)基金會(huì)中提取。如果確因工作需要，提高開支標(biāo)準(zhǔn)，我們也將嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，上報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)同意。
我們將嚴(yán)格按照《審計(jì)署關(guān)于人事部2003年度預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)意見》要求，不斷加強(qiáng)工作的規(guī)范化管理，改進(jìn)工作中存在的不足，并嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)章制度的要求，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。
鐵道部2003年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
(二○○四年十一月十七日公告)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定,2003年9月至2004年3月,審計(jì)署對(duì)鐵道部2003年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì),并延伸審計(jì)了鐵道部老干部局、機(jī)關(guān)服務(wù)中心、機(jī)關(guān)工會(huì)和所屬外資中心、工程管理中心等二級(jí)單位。
一、基本情況
鐵道部是主管全國(guó)鐵路工作的國(guó)務(wù)院組成部門。2003年，財(cái)政部等批復(fù)并實(shí)際撥付鐵道部預(yù)算資金27.83億元，鐵道部當(dāng)年實(shí)際撥出25.81億元；財(cái)政部批復(fù)鐵道部預(yù)算外資金收支預(yù)算2.51億元，鐵道部當(dāng)年上交財(cái)政部2.7億元并被返還2.51億元，已全部撥出；財(cái)政部批復(fù)鐵路建設(shè)基金收支預(yù)算402.08億元(包含提取的水利建設(shè)基金)，鐵道部匯繳各鐵路局建設(shè)基金406.94億元，上繳財(cái)政394.5億元并被返回377.36億元,上年結(jié)轉(zhuǎn)24.7億元，鐵道部本年實(shí)際撥出384.86億元；財(cái)政部撥入國(guó)債資金56.15億元，鐵道部本年全部撥出。
審計(jì)結(jié)果表明，鐵道部2003年預(yù)算執(zhí)行情況基本是好的，能夠按照預(yù)算要求及時(shí)、足額下?lián)芎褪褂妙A(yù)算資金，并能按照2002年審計(jì)決定的要求進(jìn)行認(rèn)真整改，預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理工作逐步得到改進(jìn)和提高。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）2003年，鐵道部上報(bào)財(cái)政部并被批復(fù)的鐵路建設(shè)基金用于建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算金額為238.8億元，而鐵道部上報(bào)國(guó)家發(fā)改委的項(xiàng)目計(jì)劃金額為182.6億元，造成財(cái)政部批復(fù)預(yù)算資金數(shù)額大于計(jì)劃資金數(shù)額56.2億元，不符合《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈鐵路建設(shè)基金使用管理暫行辦法〉的通知》中“基本建設(shè)項(xiàng)目可先報(bào)總規(guī)模由財(cái)政部審批，待有關(guān)部門批準(zhǔn)基本建設(shè)計(jì)劃后，鐵道部應(yīng)將分項(xiàng)目預(yù)算報(bào)財(cái)政部審核”的規(guī)定。同時(shí)，上述財(cái)政部撥付鐵道部的238.8億元資金，鐵道部當(dāng)年實(shí)際向所屬單位撥款221.6億元，年末還有17.2億元滯留在鐵道部，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》關(guān)于“各級(jí)政府、各部門、各單位的支出必須按照預(yù)算執(zhí)行”的規(guī)定。
(二)2000至2003年，鐵道部工程管理中心未取得國(guó)家有關(guān)部門收費(fèi)許可, 鐵道部工程交易中心未依法取得獨(dú)立法人資格，共違規(guī)收取招標(biāo)費(fèi)和招投標(biāo)咨詢服務(wù)費(fèi)4149萬元，作為兩單位的管理支出。不符合《國(guó)家計(jì)委關(guān)于加強(qiáng)行政事業(yè)性收費(fèi)管理的通知》中“嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)許可證制度”和財(cái)政部、國(guó)家計(jì)委2000年印發(fā)的《關(guān)于鐵道部工程交易中心收取鐵路工程交易服務(wù)費(fèi)等問題的復(fù)函》中“工程交易中心應(yīng)當(dāng)按規(guī)定取得法人資格后，方能按經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)”的規(guī)定。
(三) 2000年至2002年，鐵道部工程管理中心收取建設(shè)工程監(jiān)督費(fèi)1082萬元，自行設(shè)立專戶存儲(chǔ)，未納入財(cái)政專戶管理。不符合財(cái)政部《關(guān)于發(fā)布建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)的通知》中“收費(fèi)收入實(shí)行財(cái)政專戶儲(chǔ)存，專款專用”和《行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入實(shí)行“收支兩條線”管理的若干規(guī)定》中“具有執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰職能的單位根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章收取的行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入，屬于財(cái)政性資金，均應(yīng)實(shí)行財(cái)政‘收支兩條線’管理”的規(guī)定。
(四)1995年8月，鐵道部機(jī)關(guān)服務(wù)中心投資成立山西省介休市路鑫煤炭氣化有限責(zé)任公司（簡(jiǎn)稱路鑫公司），截止2002年末，已累計(jì)投資1323萬元，占74.91%股份。2003年5月，機(jī)關(guān)服務(wù)中心未經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估和未報(bào)國(guó)有資產(chǎn)管理部門審核批準(zhǔn)，將持有的路鑫公司股份作價(jià)956萬元，轉(zhuǎn)讓給山西省介休市路通運(yùn)輸有限公司，不符合國(guó)有資產(chǎn)管理局《關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓監(jiān)督管理工作的通知》中“轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)，必須對(duì)包括土地使用權(quán)在內(nèi)的企業(yè)資產(chǎn)統(tǒng)一進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估工作必須委托經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)取得資格的機(jī)構(gòu)承擔(dān)并依法進(jìn)行，評(píng)估價(jià)值要經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)管理部門確認(rèn)，并據(jù)此作為轉(zhuǎn)讓底價(jià)”的規(guī)定。
(五) 2003年，鐵道部用運(yùn)營(yíng)管理費(fèi)等企業(yè)資金補(bǔ)助行政事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目支出1.12億元，未列入2003年度部門預(yù)算，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》關(guān)于“預(yù)算收入包括其他收入，預(yù)算支出包括各項(xiàng)補(bǔ)貼支出；按照規(guī)定必須列入預(yù)算的收入，不得隱瞞、少列”的規(guī)定。
(六) 2003年，鐵道部報(bào)送財(cái)政部并得到批復(fù)的部門預(yù)算中，上報(bào)了已改制為企業(yè)的4個(gè)勘測(cè)設(shè)計(jì)院住房改革經(jīng)費(fèi)851萬元，這4個(gè)單位已在2002年按中編辦規(guī)定實(shí)行經(jīng)費(fèi)自理，不屬于申請(qǐng)財(cái)政撥款范圍。上述做法不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》關(guān)于“各部門、各單位不得將不應(yīng)當(dāng)在預(yù)算內(nèi)支出的款項(xiàng)轉(zhuǎn)為預(yù)算內(nèi)支出”的規(guī)定。
三、審計(jì)處理情況及建議
審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)署按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，已正式下達(dá)審計(jì)決定和審計(jì)意見。對(duì)滯留預(yù)算資金問題，要求及時(shí)撥付；未執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定問題，要求納入財(cái)政專戶管理；未經(jīng)批準(zhǔn)收費(fèi)問題，要求停止收費(fèi)；機(jī)關(guān)服務(wù)中心違規(guī)轉(zhuǎn)讓國(guó)有資產(chǎn)問題，要求鐵道部進(jìn)行查處；為已改制企業(yè)申報(bào)預(yù)算資金問題，要求鐵道部加強(qiáng)預(yù)算編制，真實(shí)上報(bào)部門預(yù)算。并提出以下建議：進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，細(xì)化預(yù)算編制，強(qiáng)化預(yù)算約束，加強(qiáng)對(duì)二級(jí)預(yù)算單位的管理；進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
鐵道部對(duì)審計(jì)提出的問題高度重視，專題進(jìn)行研究，并責(zé)成有關(guān)司局逐條落實(shí)，全面整改。目前滯留資金已大部分下?lián)苡嘘P(guān)單位；未執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定問題，已納入財(cái)政專戶管理；為已改制企業(yè)申報(bào)預(yù)算資金問題，已停止撥付款項(xiàng)。
附件：鐵道部關(guān)于執(zhí)行和落實(shí)2003年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)決定和審計(jì)意見的報(bào)告
附件：
鐵道部關(guān)于執(zhí)行和落實(shí)2003年度
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)決定和審計(jì)意見的報(bào)告
審計(jì)署：
我部接到審計(jì)署《關(guān)于鐵道部2003年度預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)決定》（審交通決[2004]187號(hào)）和《關(guān)于鐵道部2003年度預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)意見》（審交通決[2004]186號(hào)）后，部領(lǐng)導(dǎo)十分重視，專題組織了有關(guān)部門進(jìn)行了研究，落實(shí)了相關(guān)部門的責(zé)任。按照審計(jì)決定和審計(jì)意見的要求，逐項(xiàng)落實(shí)，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行了全面整改?，F(xiàn)將我部執(zhí)行審計(jì)決定和落實(shí)審計(jì)意見的情況報(bào)告如下：
（一）審計(jì)決定提出我部2003年末有鐵路建設(shè)基金17.2億元滯留資金，除 3.08億元由于項(xiàng)目變化重新上報(bào)財(cái)政部外，其余已經(jīng)按照審計(jì)決定要求全部下?lián)堋?
（二）審計(jì)決定提出我部工程管理中心未取得收費(fèi)許可，工程交易中心未取得法人資格違規(guī)收費(fèi)問題，我們已經(jīng)按照審計(jì)決定的要求停止了收費(fèi)，并向有關(guān)部門申請(qǐng)辦理收費(fèi)許可和法人資格。
（三）審計(jì)決定提出我部工程管理中心收取建設(shè)工程監(jiān)督費(fèi)未納入財(cái)政專戶管理，我部已經(jīng)向財(cái)政部提出申請(qǐng)，將上述收費(fèi)納入財(cái)政預(yù)算，財(cái)政部已經(jīng)批復(fù)，同意納入財(cái)政預(yù)算管理。
（四）審計(jì)決定提出我部機(jī)關(guān)服務(wù)中心處置國(guó)有產(chǎn)權(quán)未經(jīng)評(píng)估，我部在收到審計(jì)決定后，組成了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查組對(duì)該事項(xiàng)進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，并按照審計(jì)決定的要求進(jìn)行了處理。
（五）審計(jì)意見提出我部用運(yùn)營(yíng)管理費(fèi)等企業(yè)資金補(bǔ)助行政事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)1.12億元沒有納入2003年度部門預(yù)算，我部已將該情況向財(cái)政部反映，在2004年部門預(yù)算中積極妥善解決。
（六）審計(jì)意見提出我部在報(bào)送財(cái)政部并得到批復(fù)的預(yù)算中上報(bào)了已改制為企業(yè)的四個(gè)勘測(cè)設(shè)計(jì)院住房改革經(jīng)費(fèi)851萬元，上述四個(gè)單位不屬于申請(qǐng)財(cái)政撥款范疇，我部按照審計(jì)意見已經(jīng)從2004年起停止撥付該款。
審計(jì)署對(duì)我部提出的管理建議和改進(jìn)措施，我部將認(rèn)真采納和積極落實(shí)，進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)財(cái)會(huì)管理工作，提高預(yù)算管理水平。
中國(guó)國(guó)際貿(mào)易促進(jìn)委員會(huì)
2003年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○四年十一月十七日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2003年10月至2004年3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)國(guó)際貿(mào)易促進(jìn)委員會(huì)（簡(jiǎn)稱貿(mào)促會(huì)）2003年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了機(jī)關(guān)服務(wù)中心、法律事務(wù)部?jī)蓚€(gè)下屬單位。
一、基本情況
貿(mào)促會(huì)是為推動(dòng)進(jìn)出口貿(mào)易和投資、中外經(jīng)濟(jì)技術(shù)交流與合作，由經(jīng)濟(jì)貿(mào)易界有代表性的人士、企業(yè)、協(xié)會(huì)和團(tuán)體組成的全國(guó)民間對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易組織。2003年，貿(mào)促會(huì)收到財(cái)政撥款2.07億元，上年結(jié)轉(zhuǎn)7048萬元，當(dāng)年支出2.04億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年7378萬元。審計(jì)結(jié)果表明，該會(huì)在預(yù)算執(zhí)行、會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)管理等方面比較規(guī)范，但也存在一些需要糾正并加強(qiáng)管理的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）所屬法律事務(wù)部2003年將應(yīng)繳中央財(cái)政專戶的認(rèn)證費(fèi)收入697萬元直接支出；年底未將行政事業(yè)性收費(fèi)1.6億元產(chǎn)生的存款利息731萬元及已結(jié)案仲裁收入3790萬元上繳財(cái)政專戶。上述做法不符合《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部<關(guān)于深化收支兩條線改革進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政管理意見>的通知》中“各部門必須將罰沒收入、行政性收費(fèi)和預(yù)算外收入，及時(shí)足額繳入國(guó)庫或預(yù)算外資金財(cái)政專戶”等規(guī)定。另外，法律事務(wù)部超出合理的實(shí)際支出需要，向仲裁當(dāng)事人多收取辦理案件特殊報(bào)酬、差旅費(fèi)、住宿費(fèi)等724萬元。
（二）2003年，貿(mào)促會(huì)未將財(cái)政部門批復(fù)的項(xiàng)目預(yù)算2010萬元細(xì)化到具體明細(xì)項(xiàng)目，其中將事業(yè)發(fā)展項(xiàng)目、外事服務(wù)支出項(xiàng)目中的1659萬元分別用于職工福利1411萬元、職工醫(yī)療費(fèi)用248萬元；所屬法律事務(wù)部擠占認(rèn)證支出項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)1050萬元，用于人員經(jīng)費(fèi)557萬元、公用經(jīng)費(fèi)493萬元；作為涉外經(jīng)貿(mào)仲裁辦案費(fèi)用項(xiàng)目執(zhí)行單位，法律事務(wù)部以經(jīng)辦秘書報(bào)酬、輔助費(fèi)等名義擠占項(xiàng)目資金803萬元，用于發(fā)放職工補(bǔ)貼。
（三）機(jī)關(guān)服務(wù)中心將歷年由利息等形成的雜項(xiàng)收入96萬元從收入中轉(zhuǎn)出，在暫存款科目掛賬，造成收入不實(shí)。不符合《財(cái)政部關(guān)于發(fā)布<事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（試行）>的通知》關(guān)于“會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，客觀真實(shí)地記錄、反映各項(xiàng)收支情況和結(jié)果”的規(guī)定。
（四）法律事務(wù)部2003年底共有銀行賬戶11個(gè)，如開設(shè)行政事業(yè)性收費(fèi)賬戶、外匯賬戶及與外匯賬戶配套使用的人民幣賬戶等，不符合財(cái)政部、中國(guó)人民銀行、監(jiān)察部、審計(jì)署《關(guān)于印發(fā)<中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法>的通知》關(guān)于“中央預(yù)算單位只能開設(shè)一個(gè)基本存款賬戶”的規(guī)定。
此外，上世紀(jì)七十年代末，貿(mào)促會(huì)向財(cái)政部申請(qǐng)770萬元周轉(zhuǎn)金，用于購買展品等。目前資金已不再發(fā)揮作用，未及時(shí)清理歸還。
三、審計(jì)處理情況及建議
審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)署按照國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定，及時(shí)下達(dá)審計(jì)決定書和審計(jì)意見書，要求將行政事業(yè)性收費(fèi)及利息等及時(shí)上繳中央財(cái)政專戶，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目。同時(shí)，根據(jù)審計(jì)情況，提出審計(jì)建議：增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性；強(qiáng)化財(cái)政專戶管理；對(duì)有關(guān)銀行賬戶進(jìn)行撤并；清理歸還展賣品周轉(zhuǎn)金。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
貿(mào)促會(huì)對(duì)審計(jì)提出的問題高度重視，逐項(xiàng)逐條狠抓落實(shí)。已上繳部分中央財(cái)政專戶資金，撤銷了有關(guān)賬戶。正在制定和完善相關(guān)措施和制度，進(jìn)一步細(xì)化支出項(xiàng)目預(yù)算。其他問題也在積極整改中。
附件：貿(mào)促會(huì)關(guān)于落實(shí)2003年度預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)決定及審計(jì)意見整改情況的匯報(bào)
附件：
貿(mào)促會(huì)關(guān)于落實(shí)2003年度預(yù)算執(zhí)行情況
審計(jì)決定及審計(jì)意見整改情況的匯報(bào)
審計(jì)署：
審計(jì)署下達(dá)給我會(huì)的《審計(jì)署關(guān)于對(duì)中國(guó)國(guó)際貿(mào)易促進(jìn)委員會(huì)2003年度預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)決定》（審貿(mào)易決[2004]198號(hào)）及《審計(jì)署關(guān)于中國(guó)國(guó)際貿(mào)易促進(jìn)委員會(huì)2003年度預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)意見》（審貿(mào)易意[2004]197號(hào)）均已收悉。對(duì)于審計(jì)工作我會(huì)黨組十分重視，會(huì)領(lǐng)導(dǎo)也多次要求有關(guān)部門抓緊研究落實(shí)審計(jì)決定和審計(jì)意見。我會(huì)有關(guān)部門能夠通力合作，將整改落實(shí)到人頭，逐項(xiàng)逐條狠抓落實(shí)?，F(xiàn)將截止到目前執(zhí)行和落實(shí)審計(jì)決定和審計(jì)意見的情況報(bào)告如下。
一、審計(jì)決定的整改情況
（一）關(guān)于法律部行政事業(yè)性收費(fèi)及利息未上繳中央財(cái)政專戶及多收仲裁員辦案費(fèi)問題的整改情況
法律部2003年底已結(jié)案仲裁收入未及時(shí)上繳中央財(cái)政專戶以及法律部2003年底未上繳中央財(cái)政專戶行政事業(yè)性收費(fèi)存款利息的問題已整改完畢。上述款項(xiàng)共計(jì)4507萬元已于7月初匯至中央財(cái)政專戶。剩余部分正在積極清理當(dāng)中。
（二）關(guān)于我會(huì)機(jī)關(guān)服務(wù)中心將以前年度雜項(xiàng)收入結(jié)余96.77萬元掛往來科目的問題。已整改完畢。
二、審計(jì)意見的整改情況
（一）關(guān)于預(yù)算編制執(zhí)行方面問題的整改情況
1、項(xiàng)目預(yù)算編制不細(xì)，未嚴(yán)格按批準(zhǔn)的項(xiàng)目和用途使用項(xiàng)目預(yù)算資金的問題。我會(huì)正在與財(cái)政部有關(guān)部門積極溝通，爭(zhēng)取2005年度項(xiàng)目預(yù)算能細(xì)化。
2、關(guān)于法律部涉外仲裁辦案費(fèi)用項(xiàng)目2003年預(yù)算2000萬元，項(xiàng)目執(zhí)行單位法律部當(dāng)年實(shí)際支出2033萬元，其中以“經(jīng)辦秘書報(bào)酬”、“輔助費(fèi)”等名義在項(xiàng)目中列支803.81萬元，主要用于發(fā)放職工補(bǔ)貼，占預(yù)算數(shù)的40%的問題。法律部正在進(jìn)行整改。
（二）關(guān)于銀行帳戶管理方面的問題。法律部2003年底共有銀行帳戶11個(gè)，根據(jù)審計(jì)決定應(yīng)進(jìn)行清理。截止目前為止，法律部已關(guān)掉中行總行外匯帳戶配套使用的人民幣帳戶2個(gè)，海事仲裁收費(fèi)帳戶1個(gè)，按規(guī)定應(yīng)關(guān)閉的其他帳戶法律部正在抓緊時(shí)間進(jìn)行清理。
（三）關(guān)于展賣品周轉(zhuǎn)金方面的問題
我會(huì)已責(zé)成有關(guān)人員對(duì)已形成展賣品的周轉(zhuǎn)金770萬元進(jìn)行清理，但由于展賣品數(shù)量較大，積壓時(shí)間過長(zhǎng)，清理起來需要投入較長(zhǎng)時(shí)間，我會(huì)將抓緊時(shí)間整改。
以上是我會(huì)的落實(shí)整改決定和整改意見的報(bào)告，對(duì)于情況復(fù)雜尚未落實(shí)的問題，已納入我會(huì)2004年度重要工作計(jì)劃之中，我會(huì)將積極主動(dòng)地與有關(guān)部門溝通，以期早日落實(shí)。
中國(guó)外文出版發(fā)行事業(yè)局
2003年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○四年十一月十七日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2004年2月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)外文出版發(fā)行事業(yè)局（以下簡(jiǎn)稱外文局）2003年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。
一、基本情況
外文局又名中國(guó)國(guó)際出版集團(tuán)（CIPG）,是通過出版物（外文書刊為主）和因特網(wǎng)向海外讀者提供有關(guān)中國(guó)信息的中共中央事業(yè)單位，該局除了對(duì)其所屬單位負(fù)有管理職能外，不承擔(dān)其他政府管理職能。
2003年度，財(cái)政部共向該局批復(fù)預(yù)算并撥款1.54億元。審計(jì)結(jié)果表明，外文局認(rèn)真組織預(yù)算管理工作，制定了一系列有關(guān)預(yù)算編報(bào)、分配、撥付和考核的管理規(guī)定，能較好地遵守財(cái)務(wù)規(guī)章制度。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）2003年，外文局應(yīng)向下屬單位轉(zhuǎn)撥預(yù)算資金1.15億元，實(shí)際轉(zhuǎn)撥1.08億元，應(yīng)撥未撥652.2萬元；1999至2002年，財(cái)政部撥給外文局部分刊物改版補(bǔ)貼及追加出版虧損補(bǔ)貼等1100萬元，截止2003年底仍未下?lián)堋Ｉ鲜鲎龇ú环稀吨腥A人民共和國(guó)預(yù)算法》關(guān)于“各級(jí)政府、各部門、各單位的支出必須按照預(yù)算執(zhí)行”的規(guī)定。
（二）2003年，財(cái)政部批準(zhǔn)外文局基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)1446萬元，用于中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)新聞中心業(yè)務(wù)用房建設(shè)和花園村6號(hào)樓翻建，但當(dāng)年未支出，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》關(guān)于“各級(jí)政府、各部門、各單位的支出必須按照預(yù)算執(zhí)行”的規(guī)定。
（三）2003年底，外文局將當(dāng)年本級(jí)集中使用的重點(diǎn)圖書出版經(jīng)費(fèi)200萬元撥付給外文局翻譯資格考評(píng)中心，用于該中心開辦費(fèi)； 8.6萬元撥付給《今日中國(guó)》雜志社，用于醫(yī)藥費(fèi)支出。同時(shí)，外文局將以前年度本級(jí)集中使用的重點(diǎn)圖書出版經(jīng)費(fèi)，向服務(wù)中心、培訓(xùn)中心、編研中心撥出174.6萬元，用于辦公用房供暖費(fèi)和事業(yè)費(fèi)支出。以上共造成383萬元資金被改變用途。
（四）1994年國(guó)家計(jì)委批準(zhǔn)外文局建設(shè)職工住宅樓，該項(xiàng)目于1998年竣工，截止2003年底，結(jié)余資金394萬元仍掛在賬上，按照財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》關(guān)于 “國(guó)家投資形成的結(jié)余資金，50%上交同級(jí)財(cái)政部門”的規(guī)定，應(yīng)交未交財(cái)政197萬元。
三、審計(jì)處理情況及建議
審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)署按照國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定，下達(dá)了審計(jì)意見書，要求及時(shí)將資金下?lián)苤劣每顔挝?，收回改變用途資金，將基建資金結(jié)余報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)后納入預(yù)算管理使用。并提出以下建議：加強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性，使預(yù)算編報(bào)盡可能與工作計(jì)劃同步；嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，及時(shí)撥付預(yù)算資金，減少滯留；及時(shí)清理以前年度專項(xiàng)資金，切實(shí)提高資金使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
審計(jì)結(jié)束后，外文局按照審計(jì)意見積極整改，有的已得到落實(shí)。對(duì)應(yīng)撥未撥、長(zhǎng)期滯留的預(yù)算資金逐項(xiàng)進(jìn)行了清理，按財(cái)政批復(fù)的預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行；中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)新聞中心用房項(xiàng)目已執(zhí)行完畢，花園村6號(hào)危樓改造項(xiàng)目待首都規(guī)劃委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施；改變資金用途撥付的資金已退回原資金渠道；基建資金結(jié)余已納入外文局2004年部門預(yù)算。
附件：中國(guó)外文出版發(fā)行事業(yè)局關(guān)于落實(shí)2003年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)意見的說明
附件：
中國(guó)外文出版發(fā)行事業(yè)局關(guān)于落實(shí)2003年度預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)意見的說明
審計(jì)署：
現(xiàn)將我局落實(shí)貴局2003年度預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)意見的具體情況匯報(bào)如下：
一、當(dāng)年應(yīng)撥未撥預(yù)算資金653萬元
2004年落實(shí)130萬元，其中：落實(shí)了艾培個(gè)人展款80萬元，見3月31日第91號(hào)憑證；《中國(guó)之光》出版制作費(fèi)50萬元，見6月23日第76號(hào)憑證。
二、長(zhǎng)期滯留資金
1、刊物改版補(bǔ)貼384.41萬元，落實(shí)了50萬元，見4月30日第116號(hào)憑證。
2、2001、2002年財(cái)政追加的出版虧損補(bǔ)貼和重點(diǎn)圖書出版補(bǔ)貼未撥數(shù)715.65萬元，2004年執(zhí)行了141.25萬元，見7月29日第108、113號(hào)憑證；7月31日第119號(hào)憑證；8月9日第29號(hào)憑證；9月20日第54、55號(hào)憑證。
需要說明的是，在715.65萬元資金結(jié)余中，包含了今日中國(guó)阿文改版經(jīng)費(fèi)64.76萬元。該項(xiàng)資金執(zhí)行于2002年，而專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)批復(fù)于2003年，所以，阿文改版專項(xiàng)資金在2004年進(jìn)行了調(diào)整。
三、基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)
中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)新聞中心業(yè)務(wù)用房，經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)決定，辦公房址選定北京外文出版紙張交易中心，建房款已撥入建設(shè)單位。見8月24日第4012號(hào)憑證；9月3日第4031、4032號(hào)憑證。
四、改變資金用途383.21萬元
以重點(diǎn)圖書出版經(jīng)費(fèi)撥付給外文局翻譯資格考評(píng)中心200萬元，已按原資金渠道退回，見6月30日第118號(hào)憑證。
五、基建資金結(jié)余應(yīng)交未交197.17萬元，我局已將此款納入2004年業(yè)務(wù)用房改造預(yù)算中，見國(guó)家發(fā)改委計(jì)劃大本。由于2004年基建計(jì)劃編制于2003年底，而審計(jì)是2004年初進(jìn)行的，所以該項(xiàng)資金納入我局2004年計(jì)劃中。
我局對(duì)審計(jì)署提出的審計(jì)意見十分重視，逐項(xiàng)進(jìn)行了檢查和糾正。需要說明的是：
1、財(cái)政部在批復(fù)我局2004年預(yù)算中，已將局集中留用的重點(diǎn)圖書出版補(bǔ)貼改為局本級(jí)集中使用的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)；
2、我局承擔(dān)國(guó)家對(duì)外宣傳任務(wù)，各出版單位基本依靠財(cái)政撥款運(yùn)行，經(jīng)濟(jì)效益較差，為避免各單位將專項(xiàng)撥款用于彌補(bǔ)虧損，我們一直采用專項(xiàng)撥款按工作進(jìn)度下?lián)艿馁Y金管理辦法。雖然在局本部留存了部分專項(xiàng)資金，但這種管理辦法可以保證?？顚Ｓ?，以維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性及實(shí)效性。
