目 錄
外交部2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
國家發(fā)展和改革委員會2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
國家物資儲備局2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
教育部2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
科學(xué)技術(shù)部2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
國防科學(xué)技術(shù)工業(yè)委員會2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
公安部2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
司法部2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
財(cái)政部具體組織2004年度中央預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
國土資源部2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
建設(shè)部2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
信息產(chǎn)業(yè)部2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
水利部2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
農(nóng)業(yè)部2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
商務(wù)部2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
衛(wèi)生部2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
國家環(huán)境保護(hù)總局2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
中國民用航空總局2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
國家廣播電影電視總局2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
國家體育總局2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
國家旅游局2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
國務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
中國科學(xué)院2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
中國社會科學(xué)院2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
中國地震局2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
國家電力監(jiān)管委員會2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
國家自然科學(xué)基金委員會2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
中國紅十字會總會2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
中國殘疾人聯(lián)合會2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
中國法學(xué)會2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
外交部2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○五年九月二十一日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2004年11月至2005年2月，審計(jì)署對外交部2004年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了外交部機(jī)關(guān)及駐外機(jī)構(gòu)服務(wù)中心駐外機(jī)構(gòu)供應(yīng)處、北京尚志建筑裝飾工程有限責(zé)任公司等下屬單位。
一、基本情況
外交部為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和253個(gè)二級預(yù)算單位及項(xiàng)目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，外交部在編制和執(zhí)行2004年度預(yù)算過程中，能夠遵循預(yù)算法和相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，部門預(yù)算比較完整，上年結(jié)余資金大部分被納入當(dāng)年預(yù)算統(tǒng)籌安排。部本級財(cái)務(wù)收支基本真實(shí)、合規(guī)，會計(jì)記錄基本如實(shí)反映了當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況。外交部及其相關(guān)下屬單位在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、提高會計(jì)核算水平和增收節(jié)支方面做了大量工作，支持和保障了國家外交事業(yè)的發(fā)展。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）用基本支出預(yù)算資金1 880.30萬元支付未列入預(yù)算的改擴(kuò)建工程費(fèi)用。
2004年，外交部在日常公用經(jīng)費(fèi)中，列支未列入財(cái)政部核定預(yù)算的辦公樓、培訓(xùn)中心等改擴(kuò)建工程支出1 880.30萬元，不符合《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“各級政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，……嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金”的規(guī)定。
（二）將預(yù)撥工程材料款2 788.20萬元列作當(dāng)年工程項(xiàng)目支出。
外交部將2004年底前預(yù)撥給北京尚志建筑裝飾工程有限責(zé)任公司的工程材料款2 788.20萬元，列為當(dāng)年工程項(xiàng)目支出，不符合《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“不得把本年度的收入和支出轉(zhuǎn)為下年度的收入和支出，不得把下年度的收入和支出列為本年度的收入和支出”和《中華人民共和國會計(jì)法》關(guān)于“各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)核算”的規(guī)定。
（三）定期存款本息1 900萬元面臨損失。
1994年，外交部在某投資公司存入4筆定期存款共計(jì)3 000萬元，期間收回本息1 734萬元，后因該公司被撤消，剩余本息1900萬元面臨損失。
三、審計(jì)處理情況
對上述問題，審計(jì)署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對用基本支出預(yù)算資金支付未列入預(yù)算的改擴(kuò)建工程費(fèi)用的問題，要求外交部今后要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部核定的支出預(yù)算；對將預(yù)撥工程材料款列作當(dāng)年工程項(xiàng)目支出的問題，要求外交部從當(dāng)年該項(xiàng)支出中沖轉(zhuǎn)暫付款科目核算，待實(shí)際發(fā)生后據(jù)實(shí)結(jié)算列支；對定期存款面臨損失的問題，要求外交部采取有效措施，盡量減少損失。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
外交部高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，部領(lǐng)導(dǎo)多次要求有關(guān)單位認(rèn)真聽取審計(jì)意見，針對有關(guān)問題，制定相關(guān)的整改措施和規(guī)章制度。并要求各部門強(qiáng)化依法理財(cái)、依法行政觀念，對違反規(guī)定的要堅(jiān)決予以糾正，對不規(guī)范的要盡快進(jìn)行規(guī)范。對用預(yù)算資金支付未列入預(yù)算的改擴(kuò)建工程費(fèi)用問題，該部表示將進(jìn)一步細(xì)化支出預(yù)算，嚴(yán)格按預(yù)算安排各項(xiàng)支出，并進(jìn)一步完善了《外交部國內(nèi)基本建設(shè)項(xiàng)目管理辦法》等規(guī)章制度，加強(qiáng)管理，避免基本支出與項(xiàng)目支出相互擠占。對將預(yù)撥工程材料款列作當(dāng)年工程支出問題，已調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目，研究進(jìn)一步完善資金撥付等相關(guān)制度。對存放某公司定期存款面臨損失問題，已成立專門工作小組，密切關(guān)注該公司存款清算情況，盡可能減少國有資產(chǎn)損失。
國家發(fā)展和改革委員會2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○五年九月二十六日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2005年3月至2005年4月，審計(jì)署對國家發(fā)展和改革委員會（簡稱國家發(fā)展改革委）2004年度組織分配中央預(yù)算內(nèi)投資、國債投資和其他政府投資，以及國家發(fā)展改革委2004年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了中國藥材集團(tuán)公司。
一、基本情況
國家發(fā)展改革委為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，負(fù)責(zé)組織分配中央預(yù)算內(nèi)投資、國債投資和其他政府投資，部門預(yù)算由委本級和29個(gè)二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，國家發(fā)展改革委遵照黨中央和國務(wù)院的戰(zhàn)略部署，加強(qiáng)宏觀調(diào)控，積極組織安排中央預(yù)算內(nèi)投資、國債投資和其他政府投資，并按要求對農(nóng)業(yè)和農(nóng)村發(fā)展、社會事業(yè)建設(shè)等方面實(shí)行投資傾斜。在預(yù)算執(zhí)行過程中，能夠按照預(yù)算法規(guī)定編制和批復(fù)預(yù)算，財(cái)政財(cái)務(wù)收支基本真實(shí)合法，預(yù)算執(zhí)行情況較好。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，在組織分配政府投資、預(yù)算執(zhí)行和執(zhí)行上年審計(jì)決定等方面，還存在一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）對有些縣際和農(nóng)村公路改造工程審查把關(guān)不嚴(yán)，安徽等9省通過重復(fù)申報(bào)等多獲取中央補(bǔ)助資金13.2億元。
抽查國家發(fā)展改革委等部門2003年至2004年下達(dá)的縣際和農(nóng)村公路改造工程投資計(jì)劃，發(fā)現(xiàn)安徽、陜西、貴州、河南、廣東、四川、江西、山西、新疆9?。▍^(qū)）124個(gè)項(xiàng)目，以縣際和農(nóng)村公路改造、扶貧公路、旅游公路等多種名義重復(fù)申報(bào)，或多報(bào)建設(shè)規(guī)模等，獲取中央補(bǔ)助資金13.2億元，不符合《財(cái)政部財(cái)政基本建設(shè)支出預(yù)算管理辦法》關(guān)于“各部門、各建設(shè)單位的基本建設(shè)支出必須嚴(yán)格按照財(cái)政部門核定的支出預(yù)算和規(guī)定的用途執(zhí)行，嚴(yán)禁虛報(bào)冒領(lǐng)，高估冒算”的規(guī)定。
（二）超范圍安排投資2 048萬元。
2004年國家發(fā)展改革委在“中西部地區(qū)基層司法所”4億元投資中，對非中西部省份安排299個(gè)項(xiàng)目2 048萬元，不符合《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“各級政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍”的規(guī)定。
（三）中央預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)投資年初預(yù)留比例過大，有些國債投資計(jì)劃下達(dá)不及時(shí)。
2004年，國家發(fā)展改革委在安排中央預(yù)算內(nèi)投資304.5億元時(shí)直接預(yù)留74.8億元；在審批下達(dá)的229.7億元中，含有可研報(bào)告尚未批復(fù)和“打捆”項(xiàng)目40.3億元、4個(gè)部門未細(xì)化的投資15.1億元。實(shí)際年初落實(shí)到項(xiàng)目的資金雖有提高，但還未達(dá)到75%的要求。另外，在安排國債投資1 480億元時(shí)，有38%的國債投資直到第四季度才下達(dá)計(jì)劃，“優(yōu)質(zhì)糧產(chǎn)業(yè)工程”、“動物防疫體系工程”在年底才下達(dá)計(jì)劃，造成13%的國債資金財(cái)政部第二年才下?lián)堋Ｉ鲜鲎龇?，不符合?cái)政部關(guān)于編制中央部門預(yù)算的通知中“有預(yù)算二次分配權(quán)的單位年初下達(dá)預(yù)算要達(dá)當(dāng)年預(yù)算75%以上”的要求。
（四）違規(guī)審批國家糧食局科學(xué)研究院科研樓項(xiàng)目，并安排投資6000萬元。
2003年8月和2004年4月，國家發(fā)展改革委批準(zhǔn)國家糧食局科學(xué)研究院科研樓項(xiàng)目立項(xiàng)、初步設(shè)計(jì)，其中包括所屬國家投資項(xiàng)目評審中心辦公用房2896平方米，安排中央基本建設(shè)預(yù)算資金6 000萬元，不符合《中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于繼續(xù)從嚴(yán)控制黨政機(jī)關(guān)辦公樓和培訓(xùn)中心項(xiàng)目建設(shè)的通知》中“嚴(yán)格黨政機(jī)關(guān)辦公樓建設(shè)項(xiàng)目審批程序。中央和地方省級黨政機(jī)關(guān)新建辦公樓，無論規(guī)模大小，一律報(bào)國務(wù)院審批。國務(wù)院各部門的辦公樓建設(shè)項(xiàng)目，總投資在7000萬元以上的，由國家計(jì)委核報(bào)國務(wù)院審批”及“國有企業(yè)事業(yè)單位參照執(zhí)行本通知”的規(guī)定。
（五）國家中藥材儲備已損失或被擠占挪用2.27億元。
截止2004年末，國家累計(jì)撥付的2.66億元中藥材儲備資金中，有2.27億元基本形成損失或被擠占挪用，不符合《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“各級政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金”的規(guī)定。
三、審計(jì)處理情況及建議
對上述問題，審計(jì)署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。要求國家發(fā)展改革委盡快制定政府投資計(jì)劃管理辦法，提高投資計(jì)劃編制的科學(xué)性合理性，協(xié)調(diào)中央預(yù)算內(nèi)投資、國債投資與其他財(cái)政性資金的安排；嚴(yán)格項(xiàng)目立項(xiàng)審批，尤其要加強(qiáng)對自身基本建設(shè)項(xiàng)目的審批；逐步完善國家醫(yī)藥儲備資金管理制度，健全管理機(jī)構(gòu)，嚴(yán)格監(jiān)督檢查，管好用好國家醫(yī)藥儲備資金。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
國家發(fā)展改革委對審計(jì)報(bào)告中提出的問題逐項(xiàng)進(jìn)行了研究，表示審計(jì)意見對該委進(jìn)一步改進(jìn)和規(guī)范投資管理很有幫助，將認(rèn)真進(jìn)行整改，并通過此次審計(jì)，舉一反三，進(jìn)一步查找問題，改進(jìn)不足。
國家物資儲備局2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○五年九月二十一日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2004年11月至2005年3月，審計(jì)署對國家物資儲備局（簡稱國儲局）2004年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了北京華儲物資公司、上海鴻升貿(mào)易發(fā)展公司、深圳市華儲實(shí)業(yè)有限公司等９家下屬單位。
一、基本情況
國儲局為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和下屬二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，國儲局能夠按照預(yù)算法規(guī)定和財(cái)政部批復(fù)的預(yù)算統(tǒng)籌使用資金；清理了歷年遺留問題，研究制定了借貸物資清收辦法；配合國家宏觀調(diào)控政策，及時(shí)將部分儲備物資投放市場，既更新了庫存物資，也實(shí)現(xiàn)了儲備物資的保值增值。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，在儲備物資和資金管理使用以及自辦公司經(jīng)營等方面還存在一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）借出物資14.04億元逾期未收回。
截止2004年8月，國儲局尚有借出儲備物資約14.04億元逾期未收回，不符合《國家物資儲備局國家物資儲備部門物資借貸暫行管理辦法》關(guān)于“借貸物資……借期最長不超過一年”的規(guī)定。
（二）用儲備資金7600萬元購買股票。
1995年，國儲局以進(jìn)口物資為名，撥付該局深圳辦事處所屬深圳華儲實(shí)業(yè)公司購貨款7600萬元，實(shí)際有7545.60萬元被用于購買香港某公司持有的股票。2001年后，因未能辦理股票過戶，該香港公司陸續(xù)退還了款項(xiàng)，其中有1500萬元用該公司在北京順義的一處未經(jīng)評估的房產(chǎn)抵還。上述做法，不符合《國家物資儲備局國家物資儲備部門儲備物資資金管理暫行辦法》關(guān)于“儲備資金是收儲國家儲備物資的專項(xiàng)資金……不得挪作他用”的規(guī)定。
（三）預(yù)付貨款5949.10萬元被改變用途。
1989年，國儲局委托某貿(mào)易公司進(jìn)口物資，該公司未履約，預(yù)付貨款2850.35萬元中，有818.99萬元追回后被國儲局深圳辦事處長期占用，其余欠款被置換為深圳的一處房產(chǎn)，轉(zhuǎn)入深圳辦事處名下。1989至1994年，國儲局以預(yù)付貨款方式委托另一公司進(jìn)口物資，該公司將購貨剩余款中的1520.25萬元以兩層辦公樓作價(jià)充抵，轉(zhuǎn)入深圳辦事處；另外退還的1578.50萬元經(jīng)國儲局同意被深圳辦事處用于購買地產(chǎn)。
上述做法，不符合《國家物資儲備局國家物資儲備部門儲備物資資金管理暫行辦法》關(guān)于“儲備資金是收儲國家儲備物資的專項(xiàng)資金……不得挪作他用”的規(guī)定。
（四）投資房地產(chǎn)等造成損失6287.85萬元。
1992年以來，深圳華儲實(shí)業(yè)公司變賣其從國儲局借入的儲備物資后，將獲得的收入等共計(jì)7147.25萬元投資海南、武漢等地房產(chǎn)及購買土地，因房產(chǎn)已成爛尾樓，土地長期閑置，目前已累計(jì)虧損432.81萬元，不符合《國家物資儲備局國家物資儲備部門物資借貸暫行管理辦法》關(guān)于“借貸物資對象不對機(jī)關(guān)、經(jīng)營流通性公司……嚴(yán)防進(jìn)入物資流通領(lǐng)域和倒買倒賣，借期最長不超過一年”的規(guī)定。
此外，1997年，北京華儲物資公司將3000萬元銀行貸款通過成都某公司投資于房地產(chǎn)，后因該公司被注銷，僅收回730萬元，加上利息共計(jì)損失2884.04萬元。北京華儲物資公司還投資4100萬元修建高速公路及房地產(chǎn)，凈損失2971萬元。
（五）提供擔(dān)保造成直接或潛在損失5120萬元。
1996至1999年，深圳華儲實(shí)業(yè)公司未經(jīng)上級批準(zhǔn)，擅自為廣東省儲備物資管理局所屬廣東華儲等三家公司1.17億元銀行貸款提供擔(dān)保。后因廣東華儲公司經(jīng)營虧損無力還貸，深圳華儲實(shí)業(yè)公司承擔(dān)連帶責(zé)任，被法院追繳200.39萬元，另有4919.61萬元須承擔(dān)被追索債務(wù)責(zé)任，形成潛在損失。上述做法，不符合《國家物資儲備局關(guān)于加強(qiáng)資金資產(chǎn)管理的通知》中“各單位對外開展經(jīng)營業(yè)務(wù)，未經(jīng)國家局批準(zhǔn)，不準(zhǔn)對外單位出具任何形式的擔(dān)?！钡囊?guī)定。
（六）違規(guī)出借資金500萬元。
1995年6月，上海鴻升貿(mào)易發(fā)展公司借給中外合作上海百樂門華美娛樂城有限公司500萬元，到2005年1月才收回20萬元，不符合《中國工商銀行國營工商企業(yè)流動資金管理暫行辦法》關(guān)于“各部門、各企業(yè)單位管理和使用流動資金必須遵守以下各項(xiàng)規(guī)定：……不準(zhǔn)企業(yè)之間相互借貸”的規(guī)定。
三、審計(jì)處理情況及建議
對上述問題，審計(jì)署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對用儲備資金購買股票、改變預(yù)付貨款用途等問題，要求國儲局進(jìn)行全面清理，收回資金歸還原渠道；對借出物資難以收回，用儲備物資變價(jià)款等投資房地產(chǎn)、提供擔(dān)保等造成直接或潛在損失等問題，要求國儲局深入調(diào)查，采取措施，追還物資，并依法追究有關(guān)人員責(zé)任。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：改革財(cái)政包干體制，實(shí)行國家物資儲備資金“收支兩條線”管理；強(qiáng)化管理，徹底清理出借物資、資金和自辦公司；規(guī)范預(yù)算編制，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算；健全管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
國儲局十分重視審計(jì)查出的問題，專門召開會議，制定整改措施。成立了公司清理和借貸物資清欠領(lǐng)導(dǎo)小組，下發(fā)了《國家物資儲備局關(guān)于清理系統(tǒng)所屬公司的意見》和《關(guān)于進(jìn)一步做好借貸物資清欠工作的通知》，要求各管理局、辦事處成立專門機(jī)構(gòu)，制定清欠措施和工作進(jìn)度計(jì)劃。目前，已催還部分欠款、物資，整改工作取得成效。
教育部2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○五年九月十九日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2004年12月至2005年2月，審計(jì)署對教育部2004年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了教育部學(xué)位與研究生教育發(fā)展中心、北京語言大學(xué)等4家直屬單位。
一、基本情況
教育部為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和101個(gè)二級預(yù)算單位及項(xiàng)目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，教育部重視財(cái)務(wù)工作，能夠認(rèn)真貫徹執(zhí)行預(yù)算法，在規(guī)范部門預(yù)算編制、加快預(yù)算批復(fù)和執(zhí)行進(jìn)度等方面做了大量工作；部本級財(cái)務(wù)會計(jì)制度比較健全，預(yù)算管理及核算水平進(jìn)一步提高；同時(shí)進(jìn)一步加強(qiáng)和完善了所屬單位銀行賬戶及資金安全方面的管理制度，建立了高校貸款審批制度和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示制度。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，在項(xiàng)目預(yù)算編報(bào)、執(zhí)行預(yù)算外資金“收支兩條線”政策等方面還存在一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）年初預(yù)算未細(xì)化到具體項(xiàng)目46.51億元。
教育部2004年預(yù)算中，年初未落實(shí)到具體項(xiàng)目的資金46.51億元，其中“面向21世紀(jì)教育振興行動計(jì)劃”專項(xiàng)資金30億元、教育修購專項(xiàng)資金12.6億元、宣傳文化發(fā)展專項(xiàng)資金1.71億元、“211工程”專項(xiàng)資金1.7億元、對外漢語教學(xué)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)5 000萬元，不符合《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于加強(qiáng)中央預(yù)算審查監(jiān)督的決定》中“嚴(yán)格按預(yù)算支出的原則，細(xì)化預(yù)算和提前編制預(yù)算”的規(guī)定。
（二）一些所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)自行收費(fèi)1.54億元。
2003年至2004年，教育部一些所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)自行收費(fèi)1.54億元，其中全國大學(xué)英語四六級考試委員會向各地主考單位歸集英語四六級考試費(fèi)1.4億元、北京語言大學(xué)收取漢語水平考試費(fèi)1 293.93萬元、北京師范大學(xué)收取人文社科項(xiàng)目鑒定評審費(fèi)118.52萬元、教育部學(xué)位與研究生教育發(fā)展中心收取評審費(fèi)85.38萬元。以上做法，不符合《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》中“收費(fèi)項(xiàng)目按隸屬關(guān)系分別報(bào)國務(wù)院和省、自治區(qū)、直轄市人民政府的財(cái)政部門會同計(jì)劃（物價(jià)）部門批準(zhǔn)”的規(guī)定。
此外，1999年至2000年，教育部向所屬人民教育出版社借款用于購建職工住宅，截止2004年末累計(jì)本息為9 050.45萬元，尚未歸還。
三、審計(jì)處理情況及建議
對上述問題，審計(jì)署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對年初預(yù)算不細(xì)化和全國大學(xué)英語四六級考試委員會歸集考試費(fèi)問題，未細(xì)化的預(yù)算已在年底前細(xì)化并撥付項(xiàng)目執(zhí)行單位，教育部向國家發(fā)展改革委和財(cái)政部提出的集中考試費(fèi)立項(xiàng)申請已進(jìn)入核批程序，因此此次不作處理。對北京語言大學(xué)收取考試費(fèi)的做法，要求盡快辦理收費(fèi)報(bào)批手續(xù)，已收取的考試費(fèi)收支余額予以沒收，上繳中央財(cái)政；立即停止所屬單位收取其他鑒定、評審費(fèi)；對向人民教育出版社的借款，要求教育部盡快歸還。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：要嚴(yán)格按部門預(yù)算編制規(guī)定，加強(qiáng)與財(cái)政部等部門的協(xié)調(diào)，解決“面向21世紀(jì)教育振興行動計(jì)劃”等項(xiàng)目在年初預(yù)算中不細(xì)化的問題；嚴(yán)格按照國家規(guī)定收費(fèi)，堅(jiān)決杜絕所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)自行收費(fèi)的問題。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
教育部對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題非常重視，在2005年年初預(yù)算中，已將“211工程”和對外漢語教學(xué)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)細(xì)化到項(xiàng)目；對“面向21世紀(jì)教育振興行動計(jì)劃”等其他項(xiàng)目，已提出了提前和加快項(xiàng)目評估審核工作的整改意見，擬商財(cái)政部盡快做到在年初預(yù)算中將經(jīng)費(fèi)細(xì)化到項(xiàng)目；對漢語水平考試收費(fèi)問題，已向國家發(fā)展改革委、財(cái)政部提出了立項(xiàng)申請；對收取評審費(fèi)、鑒定費(fèi)問題已責(zé)令有關(guān)單位停止收費(fèi)。
科學(xué)技術(shù)部2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○五年九月二十六日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2004年10月至2005年4月，審計(jì)署對科學(xué)技術(shù)部（簡稱科技部）2004年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，對其歸口管理的科技資金進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)，并延伸審計(jì)了所屬中國生物技術(shù)發(fā)展中心、中國科技促進(jìn)發(fā)展研究中心等10家單位。
一、基本情況
科技部為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和26個(gè)二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，科技部能夠按要求批復(fù)所屬單位預(yù)算，會同有關(guān)部門制定了《國家高技術(shù)研究發(fā)展計(jì)劃（863計(jì)劃）管理辦法》等規(guī)章，不斷改進(jìn)和完善科技資金管理，對部屬單位創(chuàng)辦的公司進(jìn)行了清理整頓，部屬單位之間實(shí)行了會計(jì)主管輪崗制度。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，在財(cái)政財(cái)務(wù)收支和科技資金管理使用方面仍存在一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）年初預(yù)算分配到位率低。
2004年3月，科技部在安排年度預(yù)算時(shí)，76.25億元科技專項(xiàng)資金中僅有18.18億元落實(shí)到具體單位和項(xiàng)目，占23.85%。這一做法，不符合《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于加強(qiáng)中央預(yù)算審查監(jiān)督的決定》中“要堅(jiān)持先有預(yù)算，后有支出，嚴(yán)格按預(yù)算支出的原則，細(xì)化預(yù)算和提前編制預(yù)算”及《財(cái)政部關(guān)于編制2004年中央部門預(yù)算的通知》中“有預(yù)算分配職能的部門要提高年初預(yù)算分配到位率，年初預(yù)算預(yù)留指標(biāo)要嚴(yán)格控制在國務(wù)院規(guī)定的預(yù)留比例之內(nèi)”的規(guī)定。
(二)歷年結(jié)余資金6.19億元未及時(shí)分配使用。
至2004年末，歷年結(jié)余的科技專項(xiàng)資金6.19億元仍滯留在科技部本級，未按規(guī)定及時(shí)分配下?lián)?。這一做法，不符合《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于加強(qiáng)中央預(yù)算審查監(jiān)督的決定》中“各部門、各單位應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算法的要求編好部門預(yù)算和單位預(yù)算，有關(guān)部門要按時(shí)批復(fù)預(yù)算、撥付資金”的規(guī)定。
（三）有關(guān)部門將1500萬元科技資金轉(zhuǎn)移存放到部外單位。
截止2004年底，科技部辦公廳、基礎(chǔ)研究司、條件財(cái)務(wù)司共將財(cái)政預(yù)算安排的科技資金1500萬元，轉(zhuǎn)移存放在鋼鐵研究總院、中國農(nóng)業(yè)科學(xué)研究院蔬菜花卉研究所、北京理工大學(xué)等單位，并由其支配使用，脫離部門財(cái)務(wù)監(jiān)管。至審計(jì)時(shí)，這些司（廳）已從中報(bào)銷會議費(fèi)、評審費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、稿費(fèi)、交通費(fèi)、餐費(fèi)等404.40萬元，向其他單位撥款379萬元，結(jié)余716.60萬元。上述做法，不符合《財(cái)政部行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》關(guān)于“行政單位的各項(xiàng)收入和支出應(yīng)當(dāng)全部納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用”的規(guī)定。
（四）有關(guān)下屬單位套取財(cái)政資金800萬元用于企業(yè)注冊。
1998年7月，原中國生物工程開發(fā)中心（現(xiàn)為中國生物技術(shù)發(fā)展中心）在代行分配863計(jì)劃生物領(lǐng)域資金過程中，虛列3個(gè)科研項(xiàng)目，套取財(cái)政資金800萬元用于與民營企業(yè)共同開辦公司。
（五）有關(guān)下屬單位違規(guī)使用863計(jì)劃課題經(jīng)費(fèi)2632.50萬元投資辦企業(yè)。
1997年,原中國生物工程開發(fā)中心所屬全資企業(yè)中生北方生物工程研究所(簡稱中生所),與其他單位共同投資組建北京凱正生物工程發(fā)展有限責(zé)任公司（簡稱凱正公司）。1997至1998年，中生所向凱正公司投資2925萬元，其中除自有資金292.50萬元外，其余2632.50萬元為863計(jì)劃課題經(jīng)費(fèi)。
上述（四）、（五）項(xiàng)做法，不符合《財(cái)政部、科技部、總裝備部國家高技術(shù)研究發(fā)展計(jì)劃專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》關(guān)于“八六三計(jì)劃經(jīng)費(fèi)不得用于支付各種罰款、捐款、贊助、投資等項(xiàng)支出，不得列入國家規(guī)定禁止列入的其他支出”的規(guī)定。
（六）有關(guān)下屬單位預(yù)算編制不實(shí)。
2001至2004年間，中國科技促進(jìn)發(fā)展研究中心在《若干重點(diǎn)產(chǎn)品技術(shù)貿(mào)易措施研究》等課題預(yù)算中編列所謂“試制費(fèi)”、“燃料動力費(fèi)”、“測試及化驗(yàn)費(fèi)”等，共取得財(cái)政資金647萬元。至2004年末,這些課題實(shí)際均未發(fā)生上述支出。這一做法，不符合《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)科技部等部門關(guān)于國家科研計(jì)劃實(shí)施課題制管理規(guī)定的通知》中“合理編制課題研究費(fèi)支出預(yù)算”的規(guī)定。
（七）部分所屬單位科研課題預(yù)算編制過大，造成較多結(jié)余。
中國生物技術(shù)發(fā)展中心2004年完成的有關(guān)課題，共結(jié)余資金224.23萬元，占課題總預(yù)算的64.07%；火炬高技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)中心2004年完成的5個(gè)課題，共結(jié)余資金317.02萬元，占課題總預(yù)算的39.63%。上述做法，不符合《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)科技部等部門關(guān)于國家科研計(jì)劃實(shí)施課題制管理規(guī)定的通知》中“合理編制課題研究費(fèi)支出預(yù)算”的規(guī)定。
三、審計(jì)處理情況及建議
對上述問題，審計(jì)署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對年初預(yù)算分配到位率低和歷年結(jié)余資金未及時(shí)分配使用問題，要求科技部提高年初預(yù)算分配到位率，盡快分配下?lián)軞v年結(jié)余資金。對科技資金被轉(zhuǎn)移存放部外單位問題，要求進(jìn)行清理，追回資金，依法追究有關(guān)人員責(zé)任。對原中國生物工程開發(fā)中心、中國科技促進(jìn)發(fā)展研究中心套取財(cái)政資金問題，要求收回被套取的資金，統(tǒng)一安排用于下年度科研支出。對原中國生物工程開發(fā)中心違規(guī)使用863計(jì)劃課題經(jīng)費(fèi)投資辦企業(yè)問題，要求科技部責(zé)成中國生物技術(shù)發(fā)展中心按《國家高技術(shù)研究發(fā)展計(jì)劃專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定管理核算，用于科研項(xiàng)目支出。同時(shí)，對中國生物技術(shù)發(fā)展中心、中國科技促進(jìn)發(fā)展研究中心予以通報(bào)批評。對所屬部分單位科研課題預(yù)算編制過大，造成較多結(jié)余問題，要求科技部責(zé)成中國生物技術(shù)發(fā)展中心、火炬高技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)中心真實(shí)合理編制課題預(yù)算。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算法規(guī)，建立完善科技項(xiàng)目庫，大力提高年初預(yù)算分配到位率；建立健全規(guī)章制度，加強(qiáng)科技專項(xiàng)資金和科研課題管理；抓緊清理整頓部屬單位所辦企業(yè)；增強(qiáng)財(cái)經(jīng)法紀(jì)觀念，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)移擠占挪用科技資金，提高科技資金使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
科技部對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題高度重視，先后五次召開專題會議研究整改工作，并專門發(fā)文將審計(jì)決定逐條分解落實(shí)到各有關(guān)單位，要求對照檢查，采取措施整改。對年初預(yù)算分配到位率低問題，科技部正在研究改進(jìn)科技計(jì)劃項(xiàng)目管理機(jī)制，加強(qiáng)項(xiàng)目備選庫建設(shè)。對以前年度結(jié)余資金問題，科技部在編制2006年部門預(yù)算中，已提出項(xiàng)目安排，報(bào)財(cái)政部核批。對科技資金被轉(zhuǎn)移存放在部外單位問題，科技部已全部清理，并將資金余額收回部機(jī)關(guān)，集中管理。對中國生物技術(shù)發(fā)展中心、中國科技促進(jìn)發(fā)展研究中心套取財(cái)政資金問題，科技部已責(zé)成相關(guān)單位認(rèn)真清理，收回了資金，擬按照相關(guān)規(guī)定安排用于下年度科研支出。對中國生物技術(shù)發(fā)展中心違規(guī)使用863計(jì)劃課題經(jīng)費(fèi)投資辦企業(yè)問題，科技部責(zé)成該中心嚴(yán)格按規(guī)定將863計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)用于科研項(xiàng)目支出，該問題正在落實(shí)中。對部分所屬單位科研課題預(yù)算編制不實(shí)、結(jié)余比例過高問題，科技部已責(zé)成中國生物技術(shù)發(fā)展中心、火炬高技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)中心嚴(yán)格按照《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)科技部等部門關(guān)于國家科研計(jì)劃實(shí)施課題制管理規(guī)定的通知》要求，真實(shí)合理編制課題預(yù)算。
附件
科學(xué)技術(shù)部關(guān)于落實(shí)2004年度
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)決定情況的函
2005年7月28日收到《關(guān)于科學(xué)技術(shù)部2004年度預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)決定》（審民族決[2005]212號，以下簡稱《決定》）后，我部黨組對此高度重視，先后五次召開部機(jī)關(guān)各司局及部屬各事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人參加的會議，專題研究審計(jì)整改工作。我們專門發(fā)文將《決定》中提出的問題及處理意見逐條分解落實(shí)到各有關(guān)單位，要求各單位逐項(xiàng)逐條對照檢查，對違反國家規(guī)定的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為，堅(jiān)決予以糾正，并以此為契機(jī)，舉一反三，認(rèn)真查找以前和現(xiàn)在管理工作中存在的問題，采取積極措施主動整改。我們還把審計(jì)整改工作作為我部“保持共產(chǎn)黨員先進(jìn)性教育活動”的重要內(nèi)容，列為我部“科技管理改革年”轉(zhuǎn)變政府職能、加強(qiáng)宏觀管理的一項(xiàng)重點(diǎn)工作。
為營造良好的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，防患于未然，我部要求各單位在制定各項(xiàng)改革發(fā)展目標(biāo)時(shí)，要研究相配套的財(cái)務(wù)管理措施，健全管理制度，建立科技經(jīng)費(fèi)管理工作的長效機(jī)制?，F(xiàn)就執(zhí)行《決定》的具體情況函告如下：
一、關(guān)于年初預(yù)算分配到位率低的問題。
我部積極研究改進(jìn)科技計(jì)劃項(xiàng)目管理機(jī)制，加快項(xiàng)目的組織、論證工作，加強(qiáng)科技計(jì)劃項(xiàng)目備選庫的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)科技計(jì)劃項(xiàng)目的滾動管理，提高年初預(yù)算分配到位率。截止6月底，已執(zhí)行全年預(yù)算的65.22%，其中應(yīng)用技術(shù)研發(fā)資金執(zhí)行全年預(yù)算的47.33%。大幅度高于去年的年初預(yù)算到位率23.85%和1.18%。
二、關(guān)于歷年結(jié)余未及時(shí)分配使用的問題。
對歷年結(jié)余資金的使用問題我部一直高度重視，積極與財(cái)政部協(xié)商，爭取全額安排支出。今年我部結(jié)合“十五”計(jì)劃實(shí)施和相關(guān)科技重點(diǎn)工作，申請動用以前年度結(jié)余資金7000萬元，用于科技專項(xiàng)工作，財(cái)政部正在核批中；在編制2006年部門預(yù)算中，我部申請動用全部以前年度結(jié)余經(jīng)費(fèi)，用于落實(shí)加強(qiáng)企業(yè)自主創(chuàng)新和“十一五”科技計(jì)劃啟動等工作，待財(cái)政部核批后將按計(jì)劃在“十一五”初期全部安排使用完畢。
三、關(guān)于有關(guān)部門將1500萬元科技資金轉(zhuǎn)移存放到部外單位問題。
我們按照《決定》的要求，進(jìn)行了認(rèn)真清理。目前，清理工作已經(jīng)全部完成，資金余額7166108.86元已全部收回部機(jī)關(guān)，集中管理，繼續(xù)用于相關(guān)工作。
四、關(guān)于中國生物技術(shù)發(fā)展中心、中國科技促進(jìn)發(fā)展研究中心套取財(cái)政資金問題。
我部已責(zé)成各有關(guān)單位進(jìn)行了認(rèn)真清理，收回了財(cái)政資金。我部將統(tǒng)籌考慮，按照相關(guān)規(guī)定安排用于下年度科研支出。
五、關(guān)于生物中心違規(guī)使用863計(jì)劃課題經(jīng)費(fèi)2632.50萬元問題。
我部已責(zé)成生物中心對863計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格按《國家高技術(shù)研究發(fā)展計(jì)劃專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》（財(cái)教[2001]207號）的相關(guān)規(guī)定管理使用，專項(xiàng)用于科研項(xiàng)目支出。生物中心高度重視，專門發(fā)文要求項(xiàng)目承擔(dān)單位嚴(yán)格按照審計(jì)決定的要求，做到?？顚Ｓ谩ｍ?xiàng)目承擔(dān)單位對專項(xiàng)資金的開支情況進(jìn)行了全面自查，并正式回函保證課題經(jīng)費(fèi)全部用于科研項(xiàng)目支出。
我部作為科技計(jì)劃歸口管理部門，每年預(yù)算逾百億，其中98%以上用于各大科技計(jì)劃，經(jīng)費(fèi)使用的單位涉及各部門、各地方，既包括科研院所、大專院校，也包括各類企業(yè)，監(jiān)管任務(wù)十分繁重。本次審計(jì)工作，對我部改進(jìn)科技經(jīng)費(fèi)管理、提高科技管理工作水平具有重要的作用。我部將以此次審計(jì)整改為契機(jī)，加強(qiáng)制度建設(shè)，完善科技管理流程，增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督意識，提高財(cái)政資金使用效益，努力推動科技事業(yè)快速健康發(fā)展。
國防科學(xué)技術(shù)工業(yè)委員會2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○五年九月二十六日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2004年11月至2005年3月，審計(jì)署對國防科學(xué)技術(shù)工業(yè)委員會（簡稱國防科工委）2004年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了所屬北京航空航天大學(xué)、北京理工大學(xué)等6個(gè)單位。
一、 基本情況
國防科工委為中央財(cái)政一級預(yù)算單位。部門預(yù)算由委本級和15個(gè)二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，國防科工委重視預(yù)算分配和財(cái)務(wù)管理工作，注意從健全落實(shí)內(nèi)部規(guī)章制度入手貫徹執(zhí)行預(yù)算法。2004年度部門預(yù)算執(zhí)行總體情況較好，部門本級會計(jì)核算基本反映了財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)情況，財(cái)務(wù)管理比較規(guī)范。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二
、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）有關(guān)下屬單位超預(yù)算和無預(yù)算安排支出1397.06萬元。
2004年，國防科工委機(jī)關(guān)超預(yù)算支付物業(yè)管理費(fèi)1150萬元，北京航空航天大學(xué)和北京理工大學(xué)在沒有相應(yīng)預(yù)算的情況下，從專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中支出人員費(fèi)用173.12萬元和73.94萬元，不符合《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)”的規(guī)定。
（二）北京理工大學(xué)基本建設(shè)自籌資金不到位，占用其他項(xiàng)目財(cái)政資金3718.06萬元。
截止2004年底，北京理工大學(xué)的大學(xué)生公寓1號樓和2號樓由于自籌基本建設(shè)資金不到位，擠占其他項(xiàng)目財(cái)政資金3718.06萬元，不符合《財(cái)政部財(cái)政基本建設(shè)支出預(yù)算管理辦法》關(guān)于“各部門、各建設(shè)單位的基本建設(shè)支出必須嚴(yán)格按照財(cái)政部門核定的支出預(yù)算和規(guī)定的用途執(zhí)行”的規(guī)定。
（三）北京理工大學(xué)部分學(xué)院私設(shè)“小金庫”137.80萬元。
1998年至2004年期間，北京理工大學(xué)三個(gè)學(xué)院未將137.80萬元收入納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算，而是賬外存放支用，截止2004年底余額12.85萬元，不符合《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部、審計(jì)署、中國人民銀行關(guān)于清理檢查“小金庫”意見的通知》中“一律不得再私設(shè)‘小金庫’”的規(guī)定。
三、審計(jì)處理情況及建議
對上述問題，審計(jì)署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。要求國防科工委及北京航空航天大學(xué)、北京理工大學(xué)今后要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算；北京理工大學(xué)要盡快落實(shí)自籌資金，將占用的財(cái)政資金歸還原渠道；北京理工大學(xué)三個(gè)學(xué)院要將“小金庫”余額上繳中央財(cái)政。同時(shí)建議：國防科工委應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)部門預(yù)算的編報(bào)、執(zhí)行工作，加大對所屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)管力度，健全制度，規(guī)范管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
國防科工委、北京航空航天大學(xué)和北京理工大學(xué)對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題非常重視，對超預(yù)算、無預(yù)算安排支出問題，積極采取措施，健全管理制度，嚴(yán)格預(yù)算支出管理。北京理工大學(xué)已將基本建設(shè)自籌資金全部落實(shí)到位，占用的財(cái)政資金已歸還原渠道；該校三個(gè)學(xué)院私設(shè)的“小金庫”余額，已上繳中央財(cái)政；針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)管理中存在的問題，該校已制定了多項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范管理。
公安部2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○五年九月二十六日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2005年1月至3月，審計(jì)署對公安部2004年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了所屬第二研究所、公安大學(xué)。
一、基本情況
公安部為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和32個(gè)二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，公安部能夠按照預(yù)算法的規(guī)定及時(shí)批復(fù)預(yù)算，積極組織預(yù)算執(zhí)行，會計(jì)資料基本真實(shí)地反映了預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支情況。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二
、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
對外借款218.06萬美元、4 210萬元人民幣未及時(shí)收回。公安部1995年至1996年對原部屬企業(yè)借款218.06萬美元、4 000萬元人民幣，1999年對地方公安機(jī)關(guān)借款210萬元，至2004年底均未收回，不符合《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》關(guān)于“行政單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制暫付款的規(guī)模，并及時(shí)進(jìn)行清理，不得長期掛賬”的規(guī)定。
此外，公安部還有一部分按國家規(guī)定當(dāng)年收取的行政性收費(fèi)未及時(shí)匯交財(cái)政，在審計(jì)期間已全額上交中央財(cái)政。
三、審計(jì)處理情況及建議
對上述問題，審計(jì)署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對以前年度借出款項(xiàng)要求盡快清理收回。同時(shí)建議：積極催收行政事業(yè)性收費(fèi)收入，對補(bǔ)助地方支出制定相應(yīng)管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
公安部高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，未及時(shí)上繳中央財(cái)政專戶的行政事業(yè)性收費(fèi)收入，已全額上繳；同時(shí)責(zé)成有關(guān)部門正在對長期掛賬的借出款項(xiàng)進(jìn)行清理。
司法部2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○五年九月二十六日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2004年12月至2005年1月，審計(jì)署對司法部2004年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了所屬預(yù)防犯罪研究所等3家單位。
一、基本情況
司法部為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和11個(gè)二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，司法部2004年度預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理工作得到進(jìn)一步加強(qiáng)；積極組織預(yù)算執(zhí)行，應(yīng)繳財(cái)政收入能夠按規(guī)定上繳。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）未批復(fù)所屬單位預(yù)算1.4億元。
2004年，司法部未批復(fù)所屬單位預(yù)算1.4億元，占財(cái)政部批復(fù)預(yù)算總額的33.7%，不符合《中華人民共和國預(yù)算法》關(guān)于“各部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)向所屬單位批復(fù)預(yù)算”的規(guī)定。
（二）未及時(shí)清理往來款項(xiàng)1489.09萬元。
2004年末，司法部司法業(yè)務(wù)費(fèi)“暫付款”余額876.47萬元，其中810.16萬元為2001年以前的借欠款，有158.89萬元掛賬時(shí)間長達(dá)10年；“暫存款”余額762.31萬元，其中678.93萬元為以前年度發(fā)生的收入。上述做法，不符合《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》關(guān)于“行政單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制暫付款規(guī)模，并及時(shí)進(jìn)行清理，不得長期掛賬……對各種暫存款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理、結(jié)算，不得長期掛賬”的規(guī)定。
三、審計(jì)處理情況及建議
對上述問題，審計(jì)署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對未及時(shí)批復(fù)所屬單位預(yù)算問題，要求司法部規(guī)范預(yù)算管理，及時(shí)、完整地批復(fù)預(yù)算；對未及時(shí)清理往來款項(xiàng)問題，要求司法部抓緊清理，制定措施清收借款，按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)暫存款項(xiàng)。同時(shí)建議：進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算批復(fù)。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
司法部對此次審計(jì)反映的問題非常重視，積極采取措施進(jìn)行整改。對未及時(shí)批復(fù)所屬單位預(yù)算問題，司法部表示將嚴(yán)格規(guī)范預(yù)算管理，在2005年部門預(yù)算執(zhí)行過程中加以改進(jìn)；對未及時(shí)清理往來款項(xiàng)問題，已組織進(jìn)行了清理、結(jié)算，準(zhǔn)備報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，按規(guī)定予以處理。
財(cái)政部具體組織2004年度中央預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○五年九月二十日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《中央預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，審計(jì)署于2005年4月對財(cái)政部具體組織2004年度中央預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。
一、基本情況
財(cái)政部是主管全國財(cái)政工作的國務(wù)院組成部門，負(fù)責(zé)編制年度中央預(yù)決算草案并組織預(yù)算執(zhí)行。根據(jù)財(cái)政部受國務(wù)院委托向十屆全國人大三次會議提交的《關(guān)于2004年中央和地方預(yù)算執(zhí)行情況及2005年中央和地方預(yù)算草案的報(bào)告》，2004年中央財(cái)政收支情況如下：中央財(cái)政總收入（不含債務(wù)收入）15 081.54億元，其中中央本級收入14 476.12億元，地方上解收入605.42億元；中央財(cái)政總支出18 274.39億元，其中中央本級支出7 895.62億元，對地方稅收返還和補(bǔ)助支出10 378.77億元。中央財(cái)政收支相抵，赤字3 192.85億元，比十屆全國人大二次會議批準(zhǔn)的3 198.3億元預(yù)算赤字少5.45億元。
審計(jì)結(jié)果表明，2004年，財(cái)政部認(rèn)真貫徹落實(shí)十屆全國人大二次會議關(guān)于2003年中央和地方預(yù)算執(zhí)行情況及2004年中央和地方預(yù)算的決議，在促進(jìn)糧食增產(chǎn)和農(nóng)民增收、調(diào)整財(cái)政投資方向和力度、大力支持就業(yè)再就業(yè)和社會保障工作等方面做了大量工作，取得明顯成效。同時(shí)，繼續(xù)深化部門預(yù)算改革，在人事部等5個(gè)中央部門進(jìn)行實(shí)物費(fèi)用定額試點(diǎn)，增加信息產(chǎn)業(yè)部等7個(gè)中央部門進(jìn)行“收支兩條線”管理和綜合預(yù)算改革試點(diǎn)，依法理財(cái)水平進(jìn)一步提高。總的看，2004年中央預(yù)算執(zhí)行情況是好的，但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，在中央預(yù)算管理、制度、體制等方面還存在一些需要進(jìn)一步改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）有的中央部門人均基本支出水平差距較大。
各部門由于職責(zé)、任務(wù)及工作量不同，基本支出水平客觀上存在一定差異，但這種差異應(yīng)控制在合理的范圍內(nèi)。目前，雖然財(cái)政部對部分部門的部分項(xiàng)目實(shí)行了定員定額管理，但歷史原因形成的部門之間占有資源的不平衡，導(dǎo)致基本支出水平出現(xiàn)了不合理差異。據(jù)對45個(gè)中央部門2004年決算抽查，有的基本支出人均水平高低相差10倍以上。
（二）中國人民銀行、國家廣播電影電視總局的收支未完全納入中央預(yù)算。
目前，財(cái)政部對中國人民銀行的預(yù)算管理采取核定基本支出、項(xiàng)目支出、其他支出指標(biāo)，由其在收入中直接坐支的辦法，導(dǎo)致中國人民銀行的財(cái)務(wù)收支均未在中央預(yù)算收支中體現(xiàn)，且人均基本支出水平過高，既影響中央預(yù)算的完整，也不利于人大、政府的監(jiān)督和管理。
目前，財(cái)政部對國家廣播電影電視總局所屬的中央電視臺、中央人民廣播電臺實(shí)行預(yù)算包干的辦法，其廣告收入作為事業(yè)收入，免繳所得稅，并分別按13%和10%的比例上繳國家廣播電影電視總局。這種做法，不利于加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理。
（三）有的中央本級支出預(yù)算與補(bǔ)助地方支出預(yù)算劃轉(zhuǎn)不規(guī)范。
2004年，財(cái)政部在預(yù)算執(zhí)行中將中央本級支出預(yù)算99.47億元劃轉(zhuǎn)為補(bǔ)助地方支出，將補(bǔ)助地方支出預(yù)算26.67億元劃轉(zhuǎn)為中央本級支出。出現(xiàn)這種情況，既有某些政策規(guī)定與預(yù)算管理制度不相符合的原因，也與年初預(yù)算未能細(xì)化到部門和項(xiàng)目有關(guān)。
（四）未完全將公有住房出售收入統(tǒng)籌用于職工住房補(bǔ)貼。
2004年，財(cái)政部在中央和國家機(jī)關(guān)公有住房出售收入結(jié)存資金達(dá)82.1億元的情況下，在預(yù)算內(nèi)安排中央部門單位住房補(bǔ)貼支出30億元，不符合國家關(guān)于向職工發(fā)放購房補(bǔ)貼，應(yīng)首先使用本單位公有住房出售收入等形成的住房基金的規(guī)定。
三、審計(jì)處理情況和建議
對上述問題，審計(jì)署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對有的中央部門人均基本支出水平差距較大的問題，要求財(cái)政部采取切實(shí)措施，逐年加以解決；對中國人民銀行、國家廣播電影電視總局的收支未完全納入中央預(yù)算的問題，要求財(cái)政部采取有效措施，規(guī)范中國人民銀行的費(fèi)用支出，逐步將其納入中央預(yù)算，并抓緊規(guī)范國家廣播電影電視總局的部門預(yù)算管理體制，理順其對所屬事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理體制；對有的中央本級支出預(yù)算與補(bǔ)助地方支出預(yù)算劃轉(zhuǎn)不規(guī)范的問題，要求財(cái)政部通過進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算等方法加以解決；對未完全將公有住房出售收入統(tǒng)籌用于職工住房補(bǔ)貼的問題，要求財(cái)政部會同有關(guān)部門完善政策，改進(jìn)分配辦法。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：財(cái)政部應(yīng)在摸清各部門資源狀況的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步合理界定資源耗用標(biāo)準(zhǔn)，完善基本支出定額標(biāo)準(zhǔn)體系，從根本上改變傳統(tǒng)的“基數(shù)加增長”的預(yù)算編制方法，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)政資源配置的公平和公正。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
財(cái)政部對上述問題非常重視，正在積極研究整改的措施。
國土資源部2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○五年九月二十日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2005年2月至3月，審計(jì)署對國土資源部2004年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了所屬中國地質(zhì)調(diào)查局、中國國土資源航空物探遙感中心（簡稱航遙中心）等11家單位。
一、基本情況
國土資源部為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和55個(gè)二級預(yù)算單位及項(xiàng)目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，國土資源部能夠按照預(yù)算法的要求編制并及時(shí)批復(fù)預(yù)算，進(jìn)一步健全和完善了內(nèi)部控制制度，預(yù)算管理和財(cái)務(wù)核算水平較往年有一定提高。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，國土資源部在預(yù)算管理和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理中還存在一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）住房公積金預(yù)算編報(bào)與實(shí)際執(zhí)行差距太大，結(jié)余1.12億元。
2002年至2004年，國土資源部匯總編報(bào)的所屬單位住房公積金預(yù)算分別為5652萬元、5895萬元和6897萬元，但實(shí)際支出僅為1733萬元、2441萬元和3066萬元，年底結(jié)余分別為3919萬元、3454萬元和3831萬元，3年累計(jì)結(jié)余1.12億元，占預(yù)算的61%，不符合《財(cái)政部中央本級基本支出預(yù)算管理辦法（試行）》關(guān)于“財(cái)力安排首先應(yīng)當(dāng)保障單位基本支出的合理需要，以保證行政事業(yè)單位的日常工作運(yùn)轉(zhuǎn)”的規(guī)定。
（二）未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，自行投資2.4億元建設(shè)航遙大廈。
2002年，國土資源部未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，自行批準(zhǔn)所屬航遙中心自籌資金2.4億元建設(shè)辦公樓——航遙大廈，截止審計(jì)時(shí)，已累計(jì)完成投資6760萬元，不符合《樓堂館所建設(shè)管理暫行條例》關(guān)于“建設(shè)總投資2億元以上（含2億元，下同）的項(xiàng)目和建設(shè)總投資2億元以下的某些項(xiàng)目，由國家計(jì)委提出審查意見報(bào)國務(wù)院審批”的規(guī)定。
（三）未按規(guī)定使用資金2091.79萬元。
2004年，國土資源部本級將應(yīng)由行政管理費(fèi)列支的物業(yè)管理費(fèi)302.46萬元在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支，用公用經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)人員經(jīng)費(fèi)超預(yù)算支出973.41萬元，從地質(zhì)勘探費(fèi)中撥付離退休人員經(jīng)費(fèi)632萬元；所屬中國地質(zhì)調(diào)查局在國土資源調(diào)查項(xiàng)目中，超預(yù)算列支職工津貼和物業(yè)管理費(fèi)183.92萬元。以上未按規(guī)定使用資金共2091.79萬元，不符合《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“各級政府、各部門、各單位……不得自行擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金”的規(guī)定。
（四）采礦權(quán)價(jià)款催繳不力，欠收1.2億元。
1999年至2004年，國土資源部應(yīng)收繳山西西山煤電股份有限公司等單位固體礦采礦權(quán)價(jià)款共計(jì)2.5億元，實(shí)際收繳1.3億元，欠收1.2億元，占應(yīng)收繳的48%，不符合《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于深化收支兩條線改革進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政管理意見的通知》中“關(guān)于可能出現(xiàn)上繳收入下降問題。……有關(guān)部門要切實(shí)貫徹《違反行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》（國務(wù)院令第281號）,加強(qiáng)監(jiān)督檢查”的規(guī)定。
（五）部門預(yù)算12.85億元至年底仍未執(zhí)行。
2004年，因項(xiàng)目預(yù)算下達(dá)晚、設(shè)備采購程序復(fù)雜等原因，至年底國土資源部仍有12.85億元的預(yù)算未執(zhí)行，不符合《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“各級政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)務(wù)制度”的規(guī)定。
三、審計(jì)處理情況及建議
對上述問題，審計(jì)署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對住房公積金的結(jié)余，應(yīng)商財(cái)政部作出合理安排，今后應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要編報(bào)預(yù)算;對自行批準(zhǔn)建設(shè)航遙大廈問題，要按程序報(bào)批，并追究有關(guān)人員的責(zé)任；對未按規(guī)定使用資金問題，要求加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格按批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)禁擠占挪用；對固體礦采礦權(quán)價(jià)款催繳不力問題，要求清理欠收情況，采取措施加強(qiáng)征收；對部分預(yù)算未執(zhí)行問題，要求加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：加強(qiáng)申報(bào)預(yù)算的審核把關(guān)，首先考慮使用結(jié)存資金，做到科學(xué)、合理、規(guī)范；加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目管理，嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序；加強(qiáng)非稅收入的征管，嚴(yán)格執(zhí)行國家各項(xiàng)政策規(guī)定。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對這次審計(jì)反映的問題，國土資源部非常重視，召開專題會議研究落實(shí)審計(jì)整改措施，要求有關(guān)單位認(rèn)真分析問題產(chǎn)生的原因，積極整改，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)落實(shí)審計(jì)決定。全國國土資源財(cái)務(wù)工作會議上提出，要切實(shí)強(qiáng)化各直屬單位和地方部門的預(yù)算管理，健全項(xiàng)目資金管理責(zé)任制，硬化預(yù)算約束，加強(qiáng)監(jiān)督檢查。目前，對違反基本建設(shè)程序建設(shè)航遙大廈的問題，正在補(bǔ)辦立項(xiàng)審批手續(xù)；對部本級未按規(guī)定使用資金問題，已制定加強(qiáng)公用經(jīng)費(fèi)管理，壓縮機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)開支的措施；對專項(xiàng)收入征收管理中存在的問題，已要求各級國土資源部門加大依法征收力度，進(jìn)一步提高征收率和入庫率。
附件
國土資源部關(guān)于2004年度預(yù)算
執(zhí)行審計(jì)整改落實(shí)情況的函
收到審計(jì)署關(guān)于我部2004年度預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)報(bào)告以后，我部黨組和部領(lǐng)導(dǎo)非常重視，主管財(cái)務(wù)工作的部領(lǐng)導(dǎo)多次聽取審計(jì)情況匯報(bào)并與審計(jì)組交換意見，指示有關(guān)單位認(rèn)真分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的原因，制定整改措施積極主動抓好整改。4月25日上午，我部還召開了專題會議，研究落實(shí)審計(jì)整改措施，部機(jī)關(guān)有關(guān)司局和被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人參加了專題會議。4月28日－29日，我部召開了全國國土資源財(cái)務(wù)工作會議，不僅明確了今后一段時(shí)期我部財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)，更重要的是，針對當(dāng)前項(xiàng)目管理中存在的問題，要求各直屬單位和地方國土資源管理部門切實(shí)強(qiáng)化預(yù)算，健全項(xiàng)目資金管理責(zé)任制，硬化預(yù)算約束，特別要切實(shí)加強(qiáng)專項(xiàng)資金的管理。同時(shí)，要進(jìn)一步完善監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，確保項(xiàng)目資金的安全、合理、有效使用。部直屬單位要在去年試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，認(rèn)真做好項(xiàng)目績效考評工作，全面開展行政事業(yè)類項(xiàng)目、基本建設(shè)項(xiàng)目和其他項(xiàng)目的績效考評工作。
針對當(dāng)前專項(xiàng)收入征收管理中存在的問題，部領(lǐng)導(dǎo)要求各級國土資源管理部門必須依法征收，及時(shí)足額繳庫。要把國土資源專項(xiàng)收入的征收管理作為當(dāng)前國土資源系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)任務(wù)，進(jìn)一步提高征收率和入庫率，切實(shí)履行國土資源管理職能。
部財(cái)務(wù)主管部門也很重視審計(jì)工作和審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，多次召集部機(jī)關(guān)及所屬事業(yè)單位的主要領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人通報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，督促、指導(dǎo)各被審計(jì)單位認(rèn)真落實(shí)審計(jì)意見，全面進(jìn)行整改。各被審計(jì)單位認(rèn)真對待審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，按照審計(jì)報(bào)告的要求及時(shí)進(jìn)行了整改、糾正，并向部反饋了落實(shí)審計(jì)意見的情況和改進(jìn)的措施。
部辦公廳針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，制訂了相應(yīng)的整改措施，進(jìn)一步加強(qiáng)公用經(jīng)費(fèi)的管理，壓縮機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)缺口。
部規(guī)劃司按照審計(jì)意見的要求，健全、完善基本建設(shè)管理制度，對部門在建項(xiàng)目進(jìn)行一次全面檢查和清理，手續(xù)不完備的一定要按要求補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。
航遙中心對基建管理中存在的問題，認(rèn)真分析了原因，并于4月27日向中國地質(zhì)調(diào)查局申請補(bǔ)辦了立項(xiàng)審批手續(xù)，航遙大廈立項(xiàng)審批的手續(xù)正在辦理過程中。
建設(shè)部2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○五年九月十九日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2004年11月至2005年3月，審計(jì)署對建設(shè)部2004年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了中國城市規(guī)劃設(shè)計(jì)研究院（簡稱中規(guī)院）、中國工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化協(xié)會等8家所屬單位。
一、 基本情況
建設(shè)部為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和14個(gè)二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)部2004年度預(yù)算執(zhí)行情況較好，能夠按要求及時(shí)、足額下?lián)芎褪褂妙A(yù)算資金，并努力增收節(jié)支，在積極管好、用好有限的預(yù)算資金方面做了大量工作。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，部分直屬單位還存在一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、 審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）所屬中規(guī)院自籌基建支出5195.5萬元未納入當(dāng)年預(yù)算。
建設(shè)部所屬中規(guī)院2003年用于辦公樓基建項(xiàng)目的自籌基建資金5195.5萬元，未納入本單位2003年度預(yù)算，不符合《財(cái)政部、國家科委科學(xué)事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度》關(guān)于“支出預(yù)算包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設(shè)支出……單位預(yù)算必須全面反映單位的收入和支出內(nèi)容”的規(guī)定。
（二）所屬中規(guī)院對外投資200萬元存在風(fēng)險(xiǎn)。
2001年6月，建設(shè)部所屬中規(guī)院與中外建設(shè)信息有限責(zé)任公司各投資200萬元，組建北京城市空間數(shù)據(jù)科技有限公司。截止2002年6月，北京城市空間數(shù)據(jù)科技有限公司累計(jì)虧損364萬元，2003年該公司由于沒有參加工商年檢，已被工商管理部門注銷營業(yè)執(zhí)照，投入該公司的資金存在風(fēng)險(xiǎn)。上述做法，不符合《財(cái)政部、國家科委科學(xué)事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度》關(guān)于“ 對外投資……堅(jiān)持投資回報(bào)原則，確保國有資產(chǎn)保值增值”的規(guī)定。
（三）建設(shè)部機(jī)關(guān)服務(wù)中心687.22萬元經(jīng)濟(jì)適用房配售款未按規(guī)定實(shí)行專戶管理。
建設(shè)部機(jī)關(guān)服務(wù)中心將收取職工2004年及以前年度經(jīng)濟(jì)適用房配售款687.22萬元存放在基本賬戶,未按規(guī)定存入“售房收入專戶”，不符合《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國務(wù)院住房制度改革領(lǐng)導(dǎo)小組關(guān)于加強(qiáng)國有住房出售收入管理意見的通知》中“出售國有住房取得的收入必須全額存入售房單位在銀行開設(shè)的‘售房收入專戶’”的規(guī)定。
（四）所屬中國工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化協(xié)會私設(shè) “小金庫” 30.73萬元。
2001年以來，建設(shè)部所屬中國工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化協(xié)會將收到的發(fā)行費(fèi)、稿費(fèi)等30.73萬元，未納入單位財(cái)務(wù)核算，私設(shè)兩個(gè)“小金庫”，累計(jì)支出24.05萬元，不符合《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部、審計(jì)署、中國人民銀行關(guān)于清理檢查“小金庫”意見的通知》中“一律不得再私設(shè) ‘小金庫’”的規(guī)定。
三、 審計(jì)處理情況及建議
對上述問題，審計(jì)署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對所屬中規(guī)院對外投資存在風(fēng)險(xiǎn)的問題，要求進(jìn)行清理；對所屬中國工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化協(xié)會私設(shè)“小金庫”的問題，要求將余額予以沒收，上繳中央財(cái)政。對其他財(cái)政財(cái)務(wù)管理中的問題，要求予以糾正和清理。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，提高資金的使用效益；制定相應(yīng)的措施和辦法，加強(qiáng)對所屬單位對外投資的管理，保證國有資產(chǎn)的安全完整；進(jìn)一步加強(qiáng)對所屬事業(yè)單位的監(jiān)管。
四、 審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計(jì)查出的問題，建設(shè)部非常重視，在部內(nèi)對問題進(jìn)行了通報(bào)，并要求各部門、單位認(rèn)真研究，全面整改。對私設(shè)“小金庫”的問題，建設(shè)部已按要求將余額全部上繳中央財(cái)政, 其他問題也已進(jìn)行了糾正和清理。根據(jù)審計(jì)建議，建設(shè)部還制定了《建設(shè)部機(jī)關(guān)項(xiàng)目支出管理（暫行）辦法》等制度。
附件
建設(shè)部落實(shí)審計(jì)決定整改情況報(bào)告
根據(jù)國務(wù)院100次常務(wù)會議精神，現(xiàn)將我部落實(shí)審計(jì)決定整改情況報(bào)告如下。
一、部黨組專題研究我部財(cái)務(wù)管理工作
建設(shè)部黨組對審計(jì)署提出的問題、意見及建議非常重視，在2005年4月4日召開的部黨組201次會議上，專門聽取了綜合財(cái)務(wù)司就有關(guān)財(cái)務(wù)問題的匯報(bào)。會議決定：（一）進(jìn)一步采取措施，加強(qiáng)對部機(jī)關(guān)和直屬單位財(cái)務(wù)管理。（二）開展機(jī)關(guān)和直屬單位領(lǐng)導(dǎo)同志遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律教育，明確部機(jī)關(guān)和直屬單位對其下屬單位財(cái)務(wù)管理的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。機(jī)關(guān)和直屬單位近期要對本單位及其下屬單位財(cái)務(wù)情況進(jìn)行一次自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。（三）由綜合財(cái)務(wù)司負(fù)責(zé)，提出進(jìn)一步規(guī)范有關(guān)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用管理和監(jiān)督的意見。（四）部黨組已確定把規(guī)范財(cái)務(wù)制度作為今年部重點(diǎn)工作之一，要繼續(xù)抓好有關(guān)工作的貫徹落實(shí)。（五）每年部黨組聽取一次有關(guān)部機(jī)關(guān)和直屬單位財(cái)務(wù)管理情況匯報(bào)。
二、全面嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)審計(jì)決定
（一）中國工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化協(xié)會，已于2005年5月31日，將“小金庫”余額68,221.51元全部上繳中央財(cái)政，同時(shí)，對截止2005年5月31日的稅后利息共計(jì)2,443.18元，轉(zhuǎn)到該協(xié)會賬上，納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。
（二）中國城市規(guī)劃設(shè)計(jì)研究院針對“自籌基建支出51,955,000元未納入當(dāng)年預(yù)算和2,000,000元對外投資的清理問題”，正按照《審計(jì)決定》的意見和建議進(jìn)行落實(shí)。
（三）部機(jī)關(guān)服務(wù)中心對“6,872,249.98元經(jīng)濟(jì)適用房配售房款未存放在售房收入專戶管理問題”，已于2005年6月27日將其中3,367,723.58元房款轉(zhuǎn)入售房收入專戶，其余3,504,526.4元正在處理中。
三、部領(lǐng)導(dǎo)主持召開建設(shè)部財(cái)務(wù)工作會議
2005年6月，由部領(lǐng)導(dǎo)主持召開了題為“認(rèn)真落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀進(jìn)一步做好財(cái)務(wù)管理工作”的部機(jī)關(guān)和直屬單位2005年財(cái)務(wù)管理工作會議。在總結(jié)2004年我部財(cái)務(wù)工作及取得成績的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)指出了存在的實(shí)物資產(chǎn)管理不規(guī)范、對外投資的出資人職責(zé)不到位、以及“小金庫”等主要問題，認(rèn)真分析了產(chǎn)生問題的主要原因，著重提出了2005年加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)和措施。
四、在部機(jī)關(guān)及部屬單位開展專項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查
為進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)我部的財(cái)務(wù)管理工作，使各單位能夠提高對小金庫和亂收費(fèi)危害性的認(rèn)識，我部于2005年6月印發(fā)了《關(guān)于開展專項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查工作的通知》（建綜函〔2005〕184號），在部機(jī)關(guān)各司局、部屬事業(yè)單位及部管理的社會團(tuán)體等單位開展了以清理“小金庫”及“亂收費(fèi)”為主要內(nèi)容的專項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查。各單位根據(jù)部里制定的專項(xiàng)檢查實(shí)施方案，認(rèn)真組織本單位職工學(xué)習(xí)《會計(jì)法》等相關(guān)法律知識，認(rèn)真開展自查，并報(bào)送了自查報(bào)告。目前，我部正準(zhǔn)備組織力量對各單位進(jìn)行抽查。
五、加強(qiáng)內(nèi)部控制制度及人員隊(duì)伍建設(shè)
我部將針對審計(jì)提出的問題，在分析原因的基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)際情況，通過制訂、完善《建設(shè)部機(jī)關(guān)項(xiàng)目支出管理（暫行）辦法》等制度，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)監(jiān)管長效機(jī)制。
為提高我部財(cái)務(wù)管理工作的整體水平，使財(cái)務(wù)管理工作再上一個(gè)臺階，我部擬于近期在機(jī)關(guān)和直屬單位舉辦兩期培訓(xùn)班。一期是以學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理基本知識和法律法規(guī)為主要內(nèi)容的領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)習(xí)班，另一期是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)水平提高班。通過開展財(cái)務(wù)法律法規(guī)知識培訓(xùn)，進(jìn)一步提高各單位領(lǐng)導(dǎo)依法行政意識及法人責(zé)任意識，提高各單位財(cái)務(wù)人員依法理財(cái)和業(yè)務(wù)管理水平。
