國(guó)家旅游局2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○五年九月二十三日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2004年12月至2005年2月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家旅游局2004年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了所屬信息中心、機(jī)關(guān)服務(wù)中心等4家單位。
一、基本情況
國(guó)家旅游局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和6個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)家旅游局較好地完成了預(yù)算編制和財(cái)政撥款的請(qǐng)領(lǐng)、下?lián)芄ぷ?，較好地執(zhí)行了政府采購(gòu)預(yù)算和國(guó)庫(kù)集中支付制度，會(huì)計(jì)核算工作比以前年度有較大改進(jìn)。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，在預(yù)算管理和執(zhí)行方面還存在一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）通過(guò)境外辦事機(jī)構(gòu)將622.92萬(wàn)元財(cái)政資金轉(zhuǎn)入機(jī)關(guān)服務(wù)中心。
2004年，國(guó)家旅游局向財(cái)政部申請(qǐng)駐港辦事機(jī)構(gòu)購(gòu)房專項(xiàng)資金1115萬(wàn)元，爾后，將其中622.92萬(wàn)元經(jīng)駐港辦事機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)回機(jī)關(guān)服務(wù)中心。這一做法，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“政府財(cái)政部門、各部門、各單位……不得把預(yù)算內(nèi)收入和支出轉(zhuǎn)為預(yù)算之外……”的規(guī)定。
（二）違規(guī)建設(shè)旅游管理干部學(xué)院涿州分院和后勤基地。
2003至2004年，為回避國(guó)家發(fā)展改革委審批，國(guó)家旅游局先后批準(zhǔn)所屬中國(guó)旅游管理干部學(xué)院投資2900萬(wàn)元建設(shè)涿州分院、機(jī)關(guān)服務(wù)中心投資2700萬(wàn)元建設(shè)涿州后勤基地，這兩個(gè)項(xiàng)目實(shí)際是占地168畝、投資規(guī)模為5600萬(wàn)元的同一項(xiàng)目，至2004年底，已完成投資1265.29萬(wàn)元，其中支付土地出讓金1015萬(wàn)元。上述做法，不符合《國(guó)務(wù)院樓堂館所建設(shè)管理暫行條例》關(guān)于“建設(shè)總投資3 000萬(wàn)元以上的項(xiàng)目建議書，按下列程序?qū)徟骸ㄈ┲醒雴挝辉诒本┑貐^(qū)以外建設(shè)的項(xiàng)目……報(bào)國(guó)家計(jì)委審批”的規(guī)定。
（三）違反“收支兩條線”及違規(guī)收費(fèi)1111.59萬(wàn)元。
2001年，國(guó)家旅游局未經(jīng)批準(zhǔn)，自行設(shè)立旅行社經(jīng)營(yíng)許可證、景區(qū)A級(jí)銅牌制作費(fèi)等收費(fèi)項(xiàng)目，截止2004年底共取得收入574.13萬(wàn)元，不符合《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》中“收費(fèi)項(xiàng)目按隸屬關(guān)系分別報(bào)國(guó)務(wù)院和省、自治區(qū)、直轄市人民政府的財(cái)政部門會(huì)同計(jì)劃(物價(jià))部門批準(zhǔn)”的規(guī)定。
截止2004年底，國(guó)家旅游局應(yīng)繳未繳導(dǎo)游證IC卡工本費(fèi)收入264.81萬(wàn)元、飯店星級(jí)標(biāo)牌工本費(fèi)收入272.65萬(wàn)元，不符合《財(cái)政部、國(guó)家計(jì)委關(guān)于同意收取導(dǎo)游證IC卡工本費(fèi)的復(fù)函》中“旅游行政管理部門應(yīng)在收取導(dǎo)游證IC卡工本費(fèi)收入的3日內(nèi)，將收入全額就地上繳中央國(guó)庫(kù)”和《財(cái)政部、中國(guó)人民銀行關(guān)于將部分行政事業(yè)性收費(fèi)納入預(yù)算管理的通知》中“（一）自2004年1月1日起，本通知附件所列的各項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)（含以前年度欠繳及未繳財(cái)政專戶的部分）全額上繳國(guó)庫(kù)”的規(guī)定。
（四）未按規(guī)定用途使用資金和在無(wú)預(yù)算安排的情況下?lián)芸?598萬(wàn)元。
2004年7月，國(guó)家旅游局將旅游事業(yè)費(fèi)400萬(wàn)元改變用途，撥付機(jī)關(guān)服務(wù)中心用于涿州基地建設(shè)。在無(wú)預(yù)算安排的情況下，2001年8月，將旅游發(fā)展基金150萬(wàn)元撥付信息中心，用于內(nèi)部辦公網(wǎng)開發(fā)；2000年，將歷年結(jié)余的基本建設(shè)資金2048萬(wàn)元撥付信息中心。上述做法，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“各部門、各單位的預(yù)算支出，必須按照本級(jí)政府財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行，不得挪用；確需做出調(diào)整的，必須經(jīng)本級(jí)政府財(cái)政部門同意”的規(guī)定。
（五）信息中心部分干部違規(guī)兼職。
2002年1月至2004年12月，信息中心5名副處級(jí)以上干部在下屬公司兼職，共領(lǐng)取各種兼職補(bǔ)貼18.07萬(wàn)元，報(bào)銷各種費(fèi)用19.71萬(wàn)元，不符合《中共中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于反腐敗斗爭(zhēng)近期抓好幾件工作的決定》中 “對(duì)黨政機(jī)關(guān)縣（處）級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)干部重申和提出以下要求：……（2）不準(zhǔn)在各類經(jīng)濟(jì)實(shí)體中兼職（包括名譽(yù)職務(wù)）；個(gè)別經(jīng)批準(zhǔn)兼職的，不得領(lǐng)取任何報(bào)酬；不準(zhǔn)到下屬單位和其他企業(yè)事業(yè)單位報(bào)銷應(yīng)由個(gè)人支付的各種費(fèi)用”和《中共中央紀(jì)律檢查委員會(huì)第五次全會(huì)關(guān)于黨政機(jī)關(guān)縣（處）級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律的補(bǔ)充規(guī)定以及國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律的四條規(guī)定》中“事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部的廉潔自律，參照黨政機(jī)關(guān)或國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律的規(guī)定執(zhí)行”的規(guī)定。
2002年和2003年，信息中心通過(guò)下屬公司為上述5名副處級(jí)以上干部購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)，共支付保險(xiǎn)費(fèi)用49.77萬(wàn)元。2004年，財(cái)政部要求對(duì)用公款為個(gè)人購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)進(jìn)行清理登記時(shí)，信息中心未按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)和清理。這一做法，不符合《財(cái)政部、監(jiān)察部關(guān)于黨政機(jī)關(guān)及事業(yè)單位用公款為個(gè)人購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)若干問(wèn)題的規(guī)定》中“黨政機(jī)關(guān)及事業(yè)單位用公款為個(gè)人購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)時(shí)，嚴(yán)禁下列行為：…… (五)利用行政隸屬關(guān)系或行政管理職權(quán)，指使或接受主管范圍以內(nèi)的下屬單位為單位領(lǐng)導(dǎo)干部或職工購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)”的規(guī)定。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)轉(zhuǎn)移至機(jī)關(guān)服務(wù)中心和滯留在駐港辦事機(jī)構(gòu)的購(gòu)房專項(xiàng)資金，要求收回局本級(jí)，納入預(yù)算管理；對(duì)旅游管理干部學(xué)院涿州分院和后勤基地的建設(shè)問(wèn)題，要求如實(shí)向國(guó)家發(fā)展改革委申報(bào)立項(xiàng)；對(duì)自行設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目取得的收入和應(yīng)繳未繳行政事業(yè)性收費(fèi)收入，要求全部上交國(guó)庫(kù)；對(duì)未按規(guī)定使用財(cái)政資金和在無(wú)預(yù)算安排的情況下?lián)芸顔?wèn)題，要求收回局本級(jí)；對(duì)所屬信息中心部分干部違規(guī)兼職問(wèn)題，要求予以糾正并處理相關(guān)責(zé)任人員，清退在下屬公司領(lǐng)取的補(bǔ)貼以及報(bào)銷的應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：國(guó)家旅游局要加強(qiáng)預(yù)算的編制和管理，進(jìn)一步細(xì)化項(xiàng)目支出預(yù)算；嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)，完善內(nèi)部控制制度；強(qiáng)化對(duì)行政事業(yè)性收費(fèi)的管理，及時(shí)足額上繳財(cái)政。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，國(guó)家旅游局認(rèn)真研究，積極整改。對(duì)轉(zhuǎn)入機(jī)關(guān)服務(wù)中心和滯留在駐港機(jī)構(gòu)的購(gòu)房款，已經(jīng)收回局本級(jí)，納入預(yù)算管理；對(duì)旅游干部管理學(xué)院涿州分院和涿州后勤基地建設(shè)項(xiàng)目，擬重新組織論證，再做進(jìn)一步處理；應(yīng)上繳國(guó)庫(kù)的導(dǎo)游證IC卡工本費(fèi)已全額上繳國(guó)庫(kù)，其余應(yīng)上繳的款項(xiàng)因相應(yīng)成本支出問(wèn)題正在與財(cái)政部研究處理辦法；對(duì)撥付信息中心的基本建設(shè)支出和旅游發(fā)展基金，除已用于機(jī)關(guān)辦公網(wǎng)絡(luò)建設(shè)的部分資金外，其余資金已經(jīng)收回本級(jí)；對(duì)改變用途的旅游事業(yè)費(fèi)，將盡快收回，納入預(yù)算管理；信息中心部分干部通過(guò)下屬企業(yè)購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)已經(jīng)全部退保，在下屬公司領(lǐng)取的補(bǔ)貼已停發(fā)，部分報(bào)銷的費(fèi)用經(jīng)過(guò)清理已退回，國(guó)家旅游局正在研究對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以處理。
附件
國(guó)家旅游局關(guān)于落實(shí)2004年度預(yù)算執(zhí)行
審計(jì)決定情況的報(bào)告
根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于國(guó)家旅游局2004年度預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)決定》（審旅游決〔2005〕112號(hào)）的意見，我局對(duì)貴署提出的問(wèn)題進(jìn)行了認(rèn)真研究和整改落實(shí)，現(xiàn)將審計(jì)決定的執(zhí)行情況報(bào)告如下：
一、 預(yù)算管理、執(zhí)行問(wèn)題
(一) 轉(zhuǎn)入服務(wù)中心的駐港辦事機(jī)構(gòu)購(gòu)房款6,229,272元人民幣，除其中330萬(wàn)元用于歸還從服務(wù)中心下屬企業(yè)的借款外，其余部分和留存在駐港辦事機(jī)構(gòu)的462萬(wàn)港元已全部收回，納入局本級(jí)預(yù)算管理。
(二) 將撥入服務(wù)中心的中國(guó)旅游管理干部學(xué)院涿州分院的事業(yè)費(fèi)400萬(wàn)元收回局本級(jí)，納入預(yù)算管理。
(三) 將撥付信息中心結(jié)存的辦公網(wǎng)開發(fā)經(jīng)費(fèi)126.4萬(wàn)元收回局本級(jí)，納入預(yù)算管理。
(四) 將撥付信息中心的基建經(jīng)費(fèi)2,048萬(wàn)元收回局本級(jí)，納入預(yù)算管理。
二、 基建項(xiàng)目問(wèn)題
我局將對(duì)尚未開工的中國(guó)旅游管理干部涿州分院項(xiàng)目和涿州后勤基地項(xiàng)目重新組織論證。
三、 行政性收費(fèi)問(wèn)題
按審計(jì)決定應(yīng)上繳財(cái)政的導(dǎo)游證IC卡工本費(fèi)265萬(wàn)元已全額上繳國(guó)庫(kù)；其余部分因涉及相關(guān)成本支出問(wèn)題，正與財(cái)政部研究解決辦法。
四、 信息中心問(wèn)題
我局信息中心通過(guò)下屬企業(yè)購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)，已按審計(jì)要求進(jìn)行糾正，全部清退。在下屬公司領(lǐng)取的補(bǔ)貼已經(jīng)停發(fā)，報(bào)銷的費(fèi)用經(jīng)過(guò)清理，已退回通訊費(fèi)、禮品費(fèi)等共計(jì)20,777.37元。對(duì)有關(guān)責(zé)任人的處理意見我局正在研究。
國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○五年九月十九日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2005年2月至3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局（簡(jiǎn)稱國(guó)管局）2004年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了中央國(guó)家機(jī)關(guān)住房資金管理中心（簡(jiǎn)稱住房資金管理中心）、中央國(guó)家機(jī)關(guān)公務(wù)員住宅建設(shè)服務(wù)中心等4家所屬單位。
一、基本情況
國(guó)管局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和14個(gè)所屬單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，2004年國(guó)管局部門預(yù)算基本能夠細(xì)化到具體項(xiàng)目和單位，能夠及時(shí)向所屬單位批復(fù)預(yù)算和撥付資金，本級(jí)預(yù)算管理水平較以前年度有明顯提高；本級(jí)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作比較規(guī)范，會(huì)計(jì)記錄在重要方面比較真實(shí)地反映了當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況和部門財(cái)務(wù)狀況；延伸審計(jì)的所屬單位財(cái)務(wù)管理較以前年度也有明顯改善。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）年初預(yù)留預(yù)算資金指標(biāo)超過(guò)規(guī)定比例。
國(guó)管局2004年初安排中央預(yù)算內(nèi)投資計(jì)劃預(yù)留比例為當(dāng)年投資計(jì)劃的7.96%，超過(guò)了國(guó)務(wù)院規(guī)定的3%的比例，不符合《財(cái)政部關(guān)于編制2004年中央部門預(yù)算的通知》中“有預(yù)算分配職能的部門（國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)、國(guó)防科工委、科技部、國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局等）要提高年初預(yù)算分配到位率，年初預(yù)留指標(biāo)要嚴(yán)格控制在國(guó)務(wù)院規(guī)定的預(yù)留比例之內(nèi)”的規(guī)定。
（二）所屬住房資金管理中心違規(guī)出借和批準(zhǔn)使用售房款2202.26萬(wàn)元。
2001至2004年,國(guó)管局所屬住房資金管理中心向原國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、中國(guó)和平建筑設(shè)計(jì)院以及國(guó)家發(fā)展改革委違規(guī)出借和批準(zhǔn)使用售房款2202.26萬(wàn)元，用于這些單位建設(shè)職工經(jīng)濟(jì)適用房和繳付職工住房公積金，不符合《中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)建設(shè)部等單位關(guān)于<在京中央和國(guó)家機(jī)關(guān)進(jìn)一步深化住房制度改革實(shí)施方案>的通知》中“出售現(xiàn)有公有住房收回的資金，除按規(guī)定提取房屋公共部位和共用設(shè)施、設(shè)備的維修養(yǎng)護(hù)專項(xiàng)基金外，納入單位住房基金，專項(xiàng)用于發(fā)放住房補(bǔ)貼”的規(guī)定。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。要求國(guó)管局及所屬單位嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法律法規(guī)，按規(guī)定比例預(yù)留預(yù)算資金指標(biāo)，并盡快收回違規(guī)出借的資金，歸還原資金渠道。同時(shí)建議：國(guó)管局應(yīng)進(jìn)一步提高基建計(jì)劃的科學(xué)性，加強(qiáng)對(duì)所屬單位的監(jiān)督和管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，國(guó)管局專門進(jìn)行研究，查找原因，召集有關(guān)單位制定整改措施。所屬住房資金管理中心正在采取措施，催促有關(guān)單位還款，并表示今后嚴(yán)格按照規(guī)定管理售房資金。
中國(guó)科學(xué)院2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○五年九月二十六日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2004年11月至2005年3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)科學(xué)院（簡(jiǎn)稱中科院）2004年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了光電研究院、自動(dòng)化研究所等10家直屬單位。
一、基本情況
中科院為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，其部門預(yù)算由院本級(jí)和116個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，中科院本級(jí)及抽查的二級(jí)單位能較好地遵守國(guó)家預(yù)算、計(jì)劃和資產(chǎn)管理等規(guī)章制度，會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理比較規(guī)范。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）21.54億元預(yù)算資金年初未細(xì)化到具體項(xiàng)目和單位。
中科院2004年預(yù)算中，有21.54億元年初未細(xì)化到具體項(xiàng)目及執(zhí)行單位，不符合《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于加強(qiáng)中央預(yù)算審查監(jiān)督的決定》中“嚴(yán)格按預(yù)算支出的原則，細(xì)化預(yù)算和提前編制預(yù)算”的規(guī)定。
（二）在未安排預(yù)算的情況下，撥付所屬空間科學(xué)與應(yīng)用研究中心知識(shí)創(chuàng)新經(jīng)費(fèi)2100萬(wàn)元。
2001年9月，中科院在未安排預(yù)算的情況下，撥付給空間科學(xué)與應(yīng)用研究中心知識(shí)創(chuàng)新試點(diǎn)經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)2100萬(wàn)元，至2004年11月，上述資金仍未使用，不符合《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于加強(qiáng)中央預(yù)算審查監(jiān)督的決定》中“要堅(jiān)持先有預(yù)算，后有支出，嚴(yán)格按預(yù)算支出的原則”的規(guī)定。
（三）所屬光電研究院等單位5333.40萬(wàn)元基建資金未在報(bào)表中反映。
2001年，光電研究院籌備組成立，其財(cái)務(wù)收支由某單位代管。2003年12月,光電研究院正式成立，但截止2004年底，其籌備期間的基建結(jié)存資金5253.40萬(wàn)元仍滯留在代管單位，沒有進(jìn)行清理，光電研究院財(cái)務(wù)決算報(bào)表也未如實(shí)反映。
理化技術(shù)研究所的鍋爐房改造項(xiàng)目結(jié)存資金80萬(wàn)元，也一直滯留在原項(xiàng)目建設(shè)單位，沒有清理和反映。
上述做法，不符合《財(cái)政部、國(guó)家科學(xué)技術(shù)委員會(huì)科學(xué)事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度》關(guān)于“單位預(yù)算必須全面反映單位的收入和支出內(nèi)容”的規(guī)定。
（四）所屬自動(dòng)化研究所賬表少反映490.86萬(wàn)元對(duì)外投資。
1998至2002年，自動(dòng)化研究所投資的華夏正邦公司將資本公積等轉(zhuǎn)增股本，按持股比例計(jì)算，自動(dòng)化研究所應(yīng)相應(yīng)增加投資490.86萬(wàn)元。但截止2004年底，該所財(cái)務(wù)賬表未予反映，不符合《財(cái)政部、國(guó)家科學(xué)技術(shù)委員會(huì)科學(xué)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》關(guān)于“科學(xué)事業(yè)單位應(yīng)規(guī)范地建立各種賬簿，及時(shí)、全面、如實(shí)地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，正確記錄和反映單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)情況”的規(guī)定。
（五）所屬中國(guó)科學(xué)雜志社公款私存336.48萬(wàn)元。
1995年8月以來(lái)，中國(guó)科學(xué)雜志社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人將郵匯到雜志社的“版面費(fèi)”等存入以其個(gè)人名義在郵局開設(shè)的儲(chǔ)蓄賬戶，截止2004年底，累計(jì)存入資金336.48萬(wàn)元，支取310.61萬(wàn)元，不符合《財(cái)政部關(guān)于重申不得將國(guó)家資金轉(zhuǎn)存銀行儲(chǔ)蓄的通知》中“各事業(yè)行政單位對(duì)各項(xiàng)國(guó)家資金，無(wú)論是預(yù)算內(nèi)還是預(yù)算外資金，都應(yīng)按規(guī)定存入在銀行開立的有關(guān)存款賬戶內(nèi)，不得把國(guó)家資金轉(zhuǎn)作儲(chǔ)蓄，公款私存”的規(guī)定。
（六）所屬科學(xué)出版社等單位違規(guī)出借資金1129.01萬(wàn)元。
2004年3月和10月，科學(xué)出版社借給中科希望軟件股份有限公司600萬(wàn)元、借給北京科瀚偉業(yè)公司315萬(wàn)元；2002年9月，空間科學(xué)與應(yīng)用研究中心及所屬北京空間會(huì)議中心有限責(zé)任公司分別借給北京科空技術(shù)培訓(xùn)中心110萬(wàn)元、104.01萬(wàn)元。上述做法，不符合《貸款通則》關(guān)于“各級(jí)行政部門和企事業(yè)單位、供銷合作社等合作經(jīng)濟(jì)組織、農(nóng)村合作基金會(huì)和其他基金會(huì)，不得經(jīng)營(yíng)存貸款等金融業(yè)務(wù)”的規(guī)定。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。要求中科院及時(shí)將預(yù)算支出落實(shí)到具體項(xiàng)目及執(zhí)行單位；督促空間科學(xué)與應(yīng)用研究中心編報(bào)結(jié)存經(jīng)費(fèi)使用預(yù)算并納入下一年度預(yù)算管理；督促光電研究院等單位收回賬外資金；督促自動(dòng)化研究所調(diào)整賬表、收回出借項(xiàng)目資金；督促科學(xué)出版社等單位限期收回借出款項(xiàng)。并將中國(guó)科學(xué)雜志社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人涉嫌公款私存事項(xiàng)依法移送中科院進(jìn)行處理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和透明度，細(xì)化預(yù)算和提前編制預(yù)算；強(qiáng)化財(cái)務(wù)核算和管理，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)要專款專用。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，中科院非常重視。院領(lǐng)導(dǎo)多次召集有關(guān)部門和相關(guān)單位研究，強(qiáng)調(diào)對(duì)審計(jì)決定進(jìn)行逐條落實(shí)、整改，并要舉一反三，吸取教訓(xùn)，加強(qiáng)制度建設(shè)，防止再出現(xiàn)類似問(wèn)題。對(duì)年初預(yù)算未細(xì)化到具體項(xiàng)目和單位問(wèn)題，中科院表示將進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，不斷提高年初預(yù)算到位率；對(duì)在無(wú)預(yù)算安排的情況下?lián)芸顔?wèn)題，已將項(xiàng)目和資金納入2005年度預(yù)算；對(duì)未在報(bào)表中反映基建資金問(wèn)題，光電研究院等單位已全部收回資金，納入預(yù)算統(tǒng)一管理；對(duì)少反映對(duì)外投資問(wèn)題，自動(dòng)化研究所已按照要求調(diào)整相關(guān)賬表；對(duì)科學(xué)出版社等單位違規(guī)出借資金問(wèn)題，已經(jīng)收回部分資金，正在進(jìn)行進(jìn)一步清理；對(duì)中國(guó)科學(xué)雜志社公款私存問(wèn)題，已撤銷了違規(guī)賬戶，將資金納入單位統(tǒng)一管理，相關(guān)問(wèn)題正在進(jìn)一步查處。
中國(guó)社會(huì)科學(xué)院2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○五年九月二十六日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2004年11月至2005年2月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)社會(huì)科學(xué)院（簡(jiǎn)稱社科院）2004年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了工業(yè)經(jīng)濟(jì)研究所、經(jīng)濟(jì)管理出版社等10家直屬單位。
一、基本情況
社科院為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由院本級(jí)和43個(gè)二級(jí)預(yù)算單位（含2個(gè)代管單位）的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，社科院加強(qiáng)了預(yù)算、財(cái)務(wù)、基本建設(shè)投資、政府采購(gòu)管理，制定了多項(xiàng)制度，強(qiáng)化了對(duì)二級(jí)單位財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算和預(yù)算資金使用的監(jiān)管。社科院本級(jí)和二級(jí)預(yù)算單位基本能夠執(zhí)行相關(guān)法規(guī)。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，社科院在預(yù)算和財(cái)務(wù)管理方面還存在一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）代編代報(bào)預(yù)算草案。
2004年，社科院為所屬38個(gè)二級(jí)預(yù)算單位代編代報(bào)預(yù)算草案，涉及金額2.47億元，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》關(guān)于“各單位編制本單位預(yù)算”的規(guī)定。
（二）社科院本級(jí)和部分所屬單位違規(guī)開設(shè)43個(gè)銀行賬戶。
截止2004年底，社科院本級(jí)和工業(yè)經(jīng)濟(jì)研究所等32個(gè)所屬單位未經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)，違規(guī)開設(shè)43個(gè)銀行賬戶，不符合《財(cái)政部、中國(guó)人民銀行、監(jiān)察部、審計(jì)署中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》關(guān)于“中央預(yù)算單位開立、變更、撤銷銀行賬戶，實(shí)行財(cái)政審批、備案制度”和“中央預(yù)算單位按本辦法規(guī)定報(bào)經(jīng)財(cái)政部門審批后可開立銀行賬戶。二級(jí)預(yù)算單位按照基層預(yù)算單位管理”的規(guī)定。
（三）經(jīng)濟(jì)管理出版社出借銀行賬戶，累計(jì)發(fā)生額629.81萬(wàn)元。
2000年以來(lái)，經(jīng)濟(jì)管理出版社將本單位銀行賬戶出借給外單位使用，截止2004年底，累計(jì)發(fā)生額629.81萬(wàn)元，不符合《中國(guó)人民銀行人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》關(guān)于“存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶”的規(guī)定。
（四）部分所屬單位年末結(jié)余少反映資金2294.99萬(wàn)元。
2004年，社科院40個(gè)二級(jí)預(yù)算單位違規(guī)將2002年以前財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余資金掛往來(lái)賬，少反映結(jié)余資金2294.99萬(wàn)元，不符合《財(cái)政部、國(guó)家科學(xué)技術(shù)委員會(huì)科學(xué)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》關(guān)于“科學(xué)事業(yè)單位取得的財(cái)政補(bǔ)助收入中具有專門用途的專項(xiàng)資金，需結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用而在期末形成的結(jié)存”應(yīng)在“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)存”科目核算的規(guī)定。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。要求社科院各單位今后各自編制本單位預(yù)算，清理現(xiàn)有銀行賬戶，如實(shí)反映財(cái)政補(bǔ)助結(jié)存資金。同時(shí)建議：進(jìn)一步提高預(yù)算管理水平，加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶和資金的管理，合理使用預(yù)算資金。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，社科院進(jìn)行了認(rèn)真研究,并采取措施積極進(jìn)行整改。對(duì)代編預(yù)算問(wèn)題，表示將按規(guī)定不斷完善預(yù)算編報(bào)程序; 對(duì)銀行賬戶管理問(wèn)題，已制發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶進(jìn)行整改的通知》，要求各單位在自查基礎(chǔ)上制定整改措施，撤并不符合規(guī)定的賬戶，加強(qiáng)管理，所屬各單位已將銀行賬戶報(bào)相關(guān)管理部門審批、備案；對(duì)結(jié)存資金問(wèn)題，已調(diào)整了相關(guān)科目。
中國(guó)地震局2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○五年九月十九日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2005年1月至2月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)地震局2004年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了所屬中國(guó)地震應(yīng)急搜救中心、機(jī)關(guān)服務(wù)中心等4家單位。
一、基本情況
中國(guó)地震局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和47個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，中國(guó)地震局能夠積極建立和完善財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)一步改進(jìn)部門預(yù)算編制工作，年度預(yù)算基本能夠細(xì)化到具體項(xiàng)目和單位，并按規(guī)定及時(shí)向所屬單位批復(fù)預(yù)算。局本級(jí)能夠較好地執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，會(huì)計(jì)核算比較規(guī)范。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）部門預(yù)算中為經(jīng)費(fèi)自理單位編報(bào)基本支出預(yù)算230.77萬(wàn)元。
2002年7月，《中央機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室關(guān)于中國(guó)地震局所屬事業(yè)單位機(jī)構(gòu)編制的批復(fù)》明確，中國(guó)地震局所屬地震出版社和地震工程研究中心為經(jīng)費(fèi)自理的事業(yè)單位，而中國(guó)地震局在2004年度部門預(yù)算中，用地震事業(yè)費(fèi)為兩單位編報(bào)人員和公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算230.77萬(wàn)元。
（二）在部門預(yù)算中為所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心重復(fù)編報(bào)基本支出預(yù)算770.03萬(wàn)元。
2004年，中國(guó)地震局在已用行政機(jī)關(guān)事業(yè)費(fèi)為所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心安排人員和公用經(jīng)費(fèi)的情況下，又用地震事業(yè)費(fèi)撥款為該單位安排人員和公用經(jīng)費(fèi)770.03萬(wàn)元，不符合《財(cái)政部關(guān)于編制2004年中央部門預(yù)算的通知》中“部門預(yù)算的各項(xiàng)數(shù)據(jù)要做到準(zhǔn)確、可靠，確保部門預(yù)算的真實(shí)性和完整性”的規(guī)定。
（三）中國(guó)數(shù)字地震觀測(cè)網(wǎng)絡(luò)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低。
中國(guó)數(shù)字地震觀測(cè)網(wǎng)絡(luò)項(xiàng)目總投資26.07億元。2002和2003年，財(cái)政部、國(guó)家計(jì)委（國(guó)家發(fā)展改革委）下達(dá)該項(xiàng)目中央投資計(jì)劃1.6億元，實(shí)際完成投資3485.68萬(wàn)元，預(yù)算執(zhí)行率為21.79％；2004年，財(cái)政部批準(zhǔn)其當(dāng)年用款計(jì)劃為11.13億元，國(guó)庫(kù)實(shí)際支付2.7億元，執(zhí)行率為24.26％。以上做法，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》關(guān)于“各級(jí)政府、各部門、各單位的支出必須按照預(yù)算執(zhí)行”的規(guī)定。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)在部門預(yù)算中編報(bào)經(jīng)費(fèi)自理單位基本支出預(yù)算和為機(jī)關(guān)服務(wù)中心重復(fù)編報(bào)基本支出預(yù)算問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算編制的有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確、真實(shí)地編報(bào)部門預(yù)算；對(duì)中國(guó)數(shù)字地震觀測(cè)網(wǎng)絡(luò)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低問(wèn)題，要求加快項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，提高資金使用效益，今后應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況及實(shí)際需要申請(qǐng)預(yù)算資金。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：進(jìn)一步加強(qiáng)部門預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制并嚴(yán)格執(zhí)行；加快中國(guó)數(shù)字地震觀測(cè)網(wǎng)絡(luò)項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度，提高財(cái)政資金使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題，中國(guó)地震局多次召開專題會(huì)議進(jìn)行研究，落實(shí)整改責(zé)任。對(duì)部門預(yù)算中編報(bào)經(jīng)費(fèi)自理單位基本支出預(yù)算和為機(jī)關(guān)服務(wù)中心重復(fù)編報(bào)基本支出預(yù)算問(wèn)題，將與有關(guān)部門溝通后，按規(guī)定予以調(diào)整；對(duì)中國(guó)數(shù)字地震觀測(cè)網(wǎng)絡(luò)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低問(wèn)題，正在采取措施，加大項(xiàng)目實(shí)施力度。
國(guó)家電力監(jiān)管委員會(huì)2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○五年九月十九日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2004年11月至2005年1月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家電力監(jiān)管委員會(huì)（簡(jiǎn)稱電監(jiān)會(huì)）2004年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了機(jī)關(guān)服務(wù)中心、北京瑞馳大酒店有限公司等3家直屬單位。
一、基本情況
電監(jiān)會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由會(huì)本級(jí)和8個(gè)二級(jí)預(yù)算單位及項(xiàng)目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，2004年度電監(jiān)會(huì)積極落實(shí)預(yù)算改革措施，重視預(yù)算編報(bào)和專項(xiàng)資金的管理工作，制定了經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限、會(huì)議費(fèi)差旅費(fèi)管理等辦法，加強(qiáng)了會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)了國(guó)庫(kù)集中支付。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，在預(yù)算管理和財(cái)務(wù)核算等方面還存在一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）違規(guī)多報(bào)人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算222.16萬(wàn)元。
2004年，電監(jiān)會(huì)未按編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)，而是以編制人數(shù)編報(bào)人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算756.16萬(wàn)元，多報(bào)222.16萬(wàn)元，不符合財(cái)政部關(guān)于編制中央部門預(yù)算的通知中“基本支出預(yù)算控制數(shù)中的人員經(jīng)費(fèi)根據(jù)編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)核定”的規(guī)定。
（二）未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算585萬(wàn)元。
2004年，電監(jiān)會(huì)未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，將會(huì)本級(jí)執(zhí)行的項(xiàng)目支出預(yù)算585萬(wàn)元，調(diào)整為區(qū)域電力監(jiān)管局執(zhí)行，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》關(guān)于“各級(jí)政府、各部門、各單位的支出必須按照預(yù)算執(zhí)行”的規(guī)定。
（三）虛列支出122.3萬(wàn)元，少計(jì)固定資產(chǎn)1 709.06萬(wàn)元。
2003年，電監(jiān)會(huì)以撥作支，支付機(jī)關(guān)服務(wù)中心200萬(wàn)元用于后勤保障，截止2004年底機(jī)關(guān)服務(wù)中心實(shí)際支出77.7萬(wàn)元，形成虛列事業(yè)支出122.3萬(wàn)元。
2004年，電監(jiān)會(huì)支付購(gòu)房款1677.5萬(wàn)元，房產(chǎn)未及時(shí)計(jì)入固定資產(chǎn)賬；購(gòu)轎車2輛，支出31.56萬(wàn)元，錯(cuò)記入機(jī)關(guān)服務(wù)中心固定資產(chǎn)賬，造成少計(jì)固定資產(chǎn)1709.06萬(wàn)元。
上述做法，不符合《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（試行）》關(guān)于“會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),客觀真實(shí)地記錄、反映各項(xiàng)收支情況和結(jié)果”的規(guī)定。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)違規(guī)多報(bào)人員經(jīng)費(fèi)問(wèn)題，要求將多報(bào)預(yù)算形成的結(jié)余全部上繳中央財(cái)政；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)整預(yù)算問(wèn)題，要求將撥出經(jīng)費(fèi)調(diào)整為經(jīng)費(fèi)暫付，并根據(jù)各電監(jiān)局報(bào)送的項(xiàng)目支出決算列報(bào)會(huì)本級(jí)支出；對(duì)虛列支出、少記固定資產(chǎn)問(wèn)題，要求收回結(jié)余資金，補(bǔ)記、調(diào)整賬目。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算編報(bào)質(zhì)量；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值；完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
電監(jiān)會(huì)對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題非常重視，會(huì)領(lǐng)導(dǎo)要求有關(guān)部門對(duì)照審計(jì)意見，迅速采取措施，積極進(jìn)行整改。已召開全系統(tǒng)預(yù)算管理專項(xiàng)工作會(huì)議，對(duì)有關(guān)情況進(jìn)行了通報(bào)，要求各單位限期整改,同時(shí)提出了加強(qiáng)預(yù)算管理、完善規(guī)章制度、加強(qiáng)二級(jí)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督、開展全系統(tǒng)自查自糾等多項(xiàng)整改措施。自行調(diào)整預(yù)算等問(wèn)題已按審計(jì)決定進(jìn)行了糾正，其他問(wèn)題正在逐步落實(shí)。電監(jiān)會(huì)還針對(duì)審計(jì)指出的項(xiàng)目支出管理薄弱問(wèn)題，制定了《國(guó)家電力監(jiān)管委員會(huì)項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法（試行）》，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的申請(qǐng)、審核、管理及結(jié)余資金處理作出具體規(guī)定。
國(guó)家自然科學(xué)基金委員會(huì)2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○五年九月二十三日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2004年10月至2005年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家自然科學(xué)基金委員會(huì)（簡(jiǎn)稱自然科學(xué)基金會(huì)）2004年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了機(jī)關(guān)服務(wù)中心、科學(xué)基金雜志社等4家直屬單位。
一、基本情況
自然科學(xué)基金會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算為本級(jí)預(yù)算。
審計(jì)結(jié)果表明，自然科學(xué)基金會(huì)采取積極有效措施，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，努力改進(jìn)部門預(yù)算編制工作。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，在預(yù)算編制、執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理中還存在一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算資金撥付率低，財(cái)政資金結(jié)存20.22億元。
財(cái)政部批復(fù)自然科學(xué)基金會(huì)2004年資助項(xiàng)目預(yù)算21.6億元，自然科學(xué)基金會(huì)當(dāng)年實(shí)際撥出14.26億元，僅占當(dāng)年預(yù)算的66%。截止2004年12月底，自然科學(xué)基金會(huì)累計(jì)結(jié)存資金20.22億元，相當(dāng)于2004年度支出總預(yù)算22.49億元的89%。上述情況不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“各部門、各單位的預(yù)算支出，必須按照本級(jí)政府財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行”的規(guī)定。
（二）預(yù)算編制未細(xì)化到具體項(xiàng)目21.6億元。
2004年自然科學(xué)基金會(huì)按“面上項(xiàng)目、重點(diǎn)項(xiàng)目、重大項(xiàng)目”等八個(gè)類別向財(cái)政部編報(bào)項(xiàng)目支出預(yù)算21.6億元，未細(xì)化到具體項(xiàng)目，不符合《財(cái)政部中央本級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法（試行）》關(guān)于“申報(bào)的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)同時(shí)具備以下條件：（一）符合國(guó)家有關(guān)方針政策和財(cái)政資金支持的方向、范圍；（二）屬于本部門行政工作和事業(yè)發(fā)展需要安排的項(xiàng)目；（三）有明確的項(xiàng)目目標(biāo)、組織實(shí)施計(jì)劃和科學(xué)合理的項(xiàng)目預(yù)算，并經(jīng)過(guò)充分的研究和論證?！醒氩块T按照財(cái)政部編制年度部門預(yù)算的要求，統(tǒng)一匯總向財(cái)政部申報(bào)項(xiàng)目支出預(yù)算”的規(guī)定。
（三）滯留專項(xiàng)資金1.16億元。
2003年和2004年，財(cái)政部批復(fù)國(guó)家基礎(chǔ)科學(xué)人才培養(yǎng)基金預(yù)算共計(jì)1.16億元，截止2004年底，自然科學(xué)基金會(huì)尚未安排任何項(xiàng)目，資金全部滯留，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度”的規(guī)定。
（四）1.1億元預(yù)算資金成為呆壞賬。
1994年至1998年，自然科學(xué)基金會(huì)將預(yù)算資金存入6家非銀行金融機(jī)構(gòu)，由于非銀行金融機(jī)構(gòu)資不抵債被清算、存款被詐騙等原因，截止2004年底，尚有1億元本金未收回，已逾期6至9年。另外，1987年至1994年，自然科學(xué)基金會(huì)利用國(guó)家自然科學(xué)基金，有償資助科技成果轉(zhuǎn)化，截止2004年底尚有1000萬(wàn)元本金未收回。
上述情況，不符合《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（試行）》關(guān)于“各種應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)定期與債務(wù)人對(duì)賬核實(shí)，及時(shí)清算、催收”的規(guī)定。
（五）對(duì)外投資開辦公司損失1190萬(wàn)元。
1998年至1999年，自然科學(xué)基金會(huì)將對(duì)所屬方德公司的借款1190萬(wàn)元轉(zhuǎn)作對(duì)方德公司的投資。后因方德公司嚴(yán)重虧損，資不抵債，經(jīng)清算，確認(rèn)投資已無(wú)法收回，形成國(guó)有資產(chǎn)損失。這一做法，不符合《財(cái)政部、國(guó)家科委科學(xué)事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度》關(guān)于“對(duì)外投資必須進(jìn)行充分的技術(shù)和經(jīng)濟(jì)論證，堅(jiān)持投資回報(bào)原則，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值”的規(guī)定。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)預(yù)算資金撥付率低，導(dǎo)致財(cái)政資金結(jié)存的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部批復(fù)的預(yù)算；對(duì)預(yù)算未細(xì)化到具體項(xiàng)目問(wèn)題，要求商財(cái)政部研究解決；對(duì)滯留專項(xiàng)資金問(wèn)題，要求按照有關(guān)規(guī)定盡快作出安排，今后要嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算；對(duì)預(yù)算資金成為呆壞賬問(wèn)題，要求做好清算和催收工作，盡量減少資金損失；對(duì)投資損失問(wèn)題，要求進(jìn)一步做好債權(quán)債務(wù)的清算工作，盡可能減少國(guó)有資產(chǎn)損失。同時(shí)建議：進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算編制并嚴(yán)格執(zhí)行，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
自然科學(xué)基金會(huì)非常重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作，召開辦公會(huì)議，將落實(shí)審計(jì)決定明確到具體部門。目前，對(duì)預(yù)算資金撥付率低問(wèn)題，已加快安排撥款；對(duì)預(yù)算未細(xì)化到具體項(xiàng)目問(wèn)題，正與財(cái)政部積極磋商，研究解決辦法；對(duì)滯留專項(xiàng)資金問(wèn)題，已開始安排計(jì)劃并撥款到項(xiàng)目單位，今后將按要求認(rèn)真執(zhí)行年度預(yù)算；對(duì)預(yù)算資金呆壞賬、對(duì)外投資損失問(wèn)題，正在積極采取措施進(jìn)行清理和催收。
中國(guó)紅十字會(huì)總會(huì)2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○五年九月二十三日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2004年11月至2005年2月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)紅十字會(huì)總會(huì)2004年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了所屬中國(guó)造血干細(xì)胞捐獻(xiàn)者資料庫(kù)管理中心、機(jī)關(guān)服務(wù)中心、中國(guó)紅十字會(huì)總會(huì)訓(xùn)練中心3家單位。
一、基本情況
中國(guó)紅十字會(huì)總會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，無(wú)二級(jí)預(yù)算單位。
審計(jì)結(jié)果表明，中國(guó)紅十字會(huì)總會(huì)能夠按照要求編制預(yù)算，內(nèi)容基本完整，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度比較健全。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，在預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)務(wù)收支中還存在一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）未經(jīng)批準(zhǔn)收費(fèi)941.65萬(wàn)元。
2003年至2004年，中國(guó)紅十字會(huì)總會(huì)未經(jīng)批準(zhǔn)向有關(guān)單位收取使用紅十字標(biāo)志掛牌費(fèi)、管理費(fèi)80.73萬(wàn)元；2000年至2004年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心在賑災(zāi)物資采購(gòu)中向供貨單位收取“服務(wù)費(fèi)”778.93萬(wàn)元，且未納入財(cái)務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算，形成賬外賬；2003年至2004年，中國(guó)造血干細(xì)胞捐獻(xiàn)者資料庫(kù)管理中心向白血病患者收取“檢索相合費(fèi)”和“管理服務(wù)費(fèi)”81.99萬(wàn)元。上述做法，不符合《中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部〈關(guān)于治理亂收費(fèi)的規(guī)定〉的通知》中“行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行中央和省級(jí)兩級(jí)審批。收費(fèi)項(xiàng)目按隸屬關(guān)系分別報(bào)國(guó)務(wù)院和省、自治區(qū)、直轄市人民政府的財(cái)政部門會(huì)同計(jì)劃（物價(jià)）部門批準(zhǔn)”的規(guī)定。
（二）未執(zhí)行補(bǔ)助地方網(wǎng)絡(luò)建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算1500萬(wàn)元。
2003年至2004年，財(cái)政部安排補(bǔ)助地方網(wǎng)絡(luò)建設(shè)費(fèi)1500萬(wàn)元，截止2005年初，項(xiàng)目預(yù)算沒有執(zhí)行，資金仍滯留在總會(huì)本級(jí)，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》關(guān)于“各級(jí)政府、各部門、各單位的支出必須按照預(yù)算執(zhí)行”的規(guī)定。
（三）所屬單位用彩票公益金購(gòu)置車輛、列支辦公用房租金122.92萬(wàn)元。
2003年至2004年，中國(guó)造血干細(xì)胞捐獻(xiàn)者資料庫(kù)管理中心將財(cái)政部撥付的用于檢測(cè)項(xiàng)目的彩票公益金購(gòu)置小轎車、旅行車63.31萬(wàn)元，列支辦公用房租金59.61萬(wàn)元，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》關(guān)于“各級(jí)政府、各部門、各單位的支出必須按照預(yù)算執(zhí)行”和《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金”的規(guī)定。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)機(jī)關(guān)服務(wù)中心收取“服務(wù)費(fèi)”的問(wèn)題，要求并入中國(guó)紅十字會(huì)總會(huì)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)賬內(nèi)，用于人道主義救助；對(duì)中國(guó)造血干細(xì)胞捐獻(xiàn)者資料庫(kù)管理中心收取“檢索相合費(fèi)”和“管理服務(wù)費(fèi)”的問(wèn)題，要求按規(guī)定進(jìn)行專項(xiàng)核算和管理；對(duì)補(bǔ)助地方網(wǎng)絡(luò)建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算未執(zhí)行的問(wèn)題，要求報(bào)財(cái)政部進(jìn)行調(diào)整；對(duì)動(dòng)用彩票公益金購(gòu)置車輛、列支辦公用房租金的問(wèn)題，要求將資金歸還原渠道。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：嚴(yán)格收費(fèi)管理，加強(qiáng)審批控制；完善部門預(yù)算編制，加強(qiáng)項(xiàng)目前期論證和準(zhǔn)備工作；加強(qiáng)彩票公益金預(yù)算及支出管理，嚴(yán)格按照《中國(guó)紅十字會(huì)總會(huì)彩票公益金管理辦法》和財(cái)政部批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
中國(guó)紅十字會(huì)總會(huì)對(duì)審計(jì)反映的問(wèn)題非常重視，在審計(jì)期間，就召集所屬單位主要領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人通報(bào)有關(guān)情況，認(rèn)真分析和查找原因，逐條研究整改措施。審計(jì)后，為加強(qiáng)總會(huì)的財(cái)務(wù)監(jiān)管力度，專門在總會(huì)設(shè)立了財(cái)務(wù)總監(jiān)職位，建立了《中國(guó)紅十字會(huì)總會(huì)財(cái)務(wù)總監(jiān)制度》。針對(duì)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題，會(huì)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)成財(cái)務(wù)部門對(duì)《中國(guó)紅十字會(huì)總會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法》進(jìn)行了修改和完善，要求各部門、各單位切實(shí)加強(qiáng)和完善部門預(yù)算編制，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行。目前，機(jī)關(guān)服務(wù)中心已將收取的“服務(wù)費(fèi)”轉(zhuǎn)入總會(huì)；中國(guó)造血干細(xì)胞捐獻(xiàn)者資料庫(kù)管理中心收取的“檢索相合費(fèi)”和“管理服務(wù)費(fèi)”已實(shí)行專項(xiàng)核算和管理，并就向白血病患者收費(fèi)事宜報(bào)國(guó)家發(fā)展改革委和財(cái)政部核批；用彩票公益金購(gòu)置車輛的資金已歸還原渠道；未執(zhí)行的補(bǔ)助地方網(wǎng)絡(luò)建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算，已報(bào)財(cái)政部進(jìn)行調(diào)整。
中國(guó)殘疾人聯(lián)合會(huì)2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○五年九月十九日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2005年2月至3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)殘疾人聯(lián)合會(huì)（簡(jiǎn)稱中國(guó)殘聯(lián)）2004年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了機(jī)關(guān)服務(wù)中心、中國(guó)康復(fù)研究中心及中國(guó)康復(fù)科學(xué)所3家直屬單位。
一、基本情況
中國(guó)殘聯(lián)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由中國(guó)殘聯(lián)本級(jí)和12個(gè)二級(jí)預(yù)算單位及項(xiàng)目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，中國(guó)殘聯(lián)能夠按照預(yù)算編制程序和要求編制部門預(yù)算，按規(guī)定批復(fù)所屬單位預(yù)算；注意加強(qiáng)對(duì)機(jī)關(guān)及直屬單位的財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，預(yù)算執(zhí)行中還存在一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）財(cái)政性結(jié)余資金8200多萬(wàn)元未納入預(yù)算管理。
2001年至2004年，中國(guó)殘聯(lián)“八五”、“九五”期間形成的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、科技三項(xiàng)費(fèi)等財(cái)政性資金結(jié)余8200多萬(wàn)元單獨(dú)設(shè)賬核算，未納入預(yù)、決算反映，不符合《中央國(guó)家機(jī)關(guān)〈行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則〉實(shí)施細(xì)則》關(guān)于“各部門年度各項(xiàng)收入與支出相抵后的結(jié)余，年終結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用，不進(jìn)行分配，其中專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)結(jié)余，需報(bào)主管預(yù)算單位批準(zhǔn)后結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用”的規(guī)定。
（二）向下屬單位收取的管理費(fèi)355萬(wàn)元未納入本級(jí)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。
2004年，中國(guó)殘聯(lián)通過(guò)工會(huì)向下屬單位收取管理費(fèi)355萬(wàn)元，用于機(jī)關(guān)福利支出336.39萬(wàn)元，未納入中國(guó)殘聯(lián)本級(jí)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算，不符合《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈預(yù)算外資金管理實(shí)施辦法〉的通知》中“預(yù)算外資金包括以下未納入財(cái)政預(yù)算管理的財(cái)政性資金：……（四）主管部門按照國(guó)家規(guī)定從所屬企事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體集中的管理費(fèi)及其他資金……部門和單位的預(yù)算外資金收入，必須由本部門和本單位的財(cái)務(wù)部門集中管理，按規(guī)定向財(cái)政部門或主管部門繳付”的規(guī)定。
（三）部分項(xiàng)目支出未嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。
2004年度，中國(guó)殘聯(lián)預(yù)算安排27個(gè)行政事業(yè)類項(xiàng)目，其中4個(gè)項(xiàng)目（預(yù)算220萬(wàn)元）沒有執(zhí)行；4個(gè)項(xiàng)目超預(yù)算支出21.06萬(wàn)元；14個(gè)項(xiàng)目年底結(jié)余6282.53萬(wàn)元（占這些項(xiàng)目預(yù)算9094.6萬(wàn)元的69%）。以上做法，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“各部門、各單位的預(yù)算支出，必須按照本級(jí)政府財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行”的規(guī)定。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未納入部門預(yù)算管理的財(cái)政性結(jié)余資金，要求按規(guī)定全部轉(zhuǎn)入中國(guó)殘聯(lián)本級(jí)統(tǒng)一核算，報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)后結(jié)轉(zhuǎn)使用；對(duì)向下屬單位收取管理費(fèi)用于機(jī)關(guān)福利支出，未納入本級(jí)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算的問(wèn)題，要求中國(guó)殘聯(lián)將收取的管理費(fèi)并入本級(jí)統(tǒng)一核算，今后向所屬單位收取管理費(fèi)要嚴(yán)格按規(guī)定報(bào)批；對(duì)部分項(xiàng)目支出未嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算的問(wèn)題，要求中國(guó)殘聯(lián)今后嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行項(xiàng)目計(jì)劃和項(xiàng)目支出預(yù)算。同時(shí)建議：中國(guó)殘聯(lián)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)本級(jí)預(yù)算支出的管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
中國(guó)殘聯(lián)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題非常重視，積極采取整改措施。未納入預(yù)算管理的財(cái)政性結(jié)余資金，已轉(zhuǎn)入中國(guó)殘聯(lián)本級(jí)統(tǒng)一核算，正在商財(cái)政部安排使用。已經(jīng)收取、未納入本級(jí)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算的管理費(fèi)，已規(guī)范核算，并停止向直屬單位繼續(xù)收取管理費(fèi)。部分項(xiàng)目支出未嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算的問(wèn)題，已區(qū)別不同情況作出相應(yīng)處理：對(duì)當(dāng)年無(wú)法執(zhí)行造成資金滯留的項(xiàng)目，申請(qǐng)延期執(zhí)行；對(duì)已完成項(xiàng)目形成的結(jié)余，報(bào)財(cái)政部安排調(diào)整。
中國(guó)法學(xué)會(huì)2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○五年九月二十六日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2005年3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)法學(xué)會(huì)2004年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心和中國(guó)法學(xué)學(xué)術(shù)交流中心。
一、基本情況
中國(guó)法學(xué)會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由學(xué)會(huì)本級(jí)和4個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，中國(guó)法學(xué)會(huì)注重加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，財(cái)務(wù)制度較為健全，2004年度預(yù)算執(zhí)行總體情況較好。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，在預(yù)算管理和會(huì)計(jì)核算方面還存在一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一） 擠占財(cái)政專項(xiàng)資金45.3萬(wàn)元。
2004年，中國(guó)法學(xué)會(huì)日常公用經(jīng)費(fèi)等支出擠占財(cái)政專項(xiàng)資金45.3萬(wàn)元，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》關(guān)于“各級(jí)政府、各部門、各單位的支出必須按照預(yù)算執(zhí)行”的規(guī)定。
（二） 會(huì)議費(fèi)收入62萬(wàn)元未納入本級(jí)財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。
2004年，中國(guó)法學(xué)學(xué)術(shù)交流中心未將代收的62萬(wàn)元會(huì)議費(fèi)上交中國(guó)法學(xué)會(huì)，不符合《財(cái)政部行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》關(guān)于“行政單位的各項(xiàng)收入必須統(tǒng)一管理”的規(guī)定。
（三） 未結(jié)轉(zhuǎn)收入197.37萬(wàn)元。
2004年底，中國(guó)法學(xué)會(huì)機(jī)關(guān)服務(wù)中心未將收取所屬單位上交的利潤(rùn)款等197.37萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)收入,不符合《財(cái)政部事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》關(guān)于“事業(yè)單位的往來(lái)款項(xiàng)，年終前應(yīng)盡量清理完畢。按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)作各項(xiàng)收入或各項(xiàng)支出的往來(lái)款項(xiàng)，要及時(shí)轉(zhuǎn)入有關(guān)賬戶，編入本年決算”的規(guī)定。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書，要求中國(guó)法學(xué)會(huì)及其所屬單位按規(guī)定調(diào)整賬務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)收入。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
中國(guó)法學(xué)會(huì)高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，積極整改。目前，中國(guó)法學(xué)學(xué)術(shù)交流中心代收的會(huì)議費(fèi)已納入了學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，擠占的財(cái)政專項(xiàng)資金和未結(jié)轉(zhuǎn)的收入也已按要求進(jìn)行了調(diào)賬處理。
