2004年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題的糾正結(jié)果
（二〇〇六年三月二十九日公告）
十屆全國人大常委會第十六次會議審議了審計署審計長李金華受國務(wù)院委托所作的《關(guān)于2004年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，要求國務(wù)院責(zé)成有關(guān)部門和地方人民政府切實加強整改。國務(wù)院十分重視這項工作，溫家寶總理多次主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，部署審計查出問題的整改工作，要求國務(wù)院各部門和有關(guān)單位自覺接受審計監(jiān)督，認真落實審計決定，堅決糾正存在的問題，給人民群眾一個負責(zé)、滿意的答復(fù)。各部門和有關(guān)單位按照溫家寶總理指示，認真進行整改?？偟目?，2004年度審計查出問題的糾正情況是好的。通過審計，促使有關(guān)被審計單位上繳財政各項資金11.83億元，追回和歸還各類被擠占挪用的資金41.64億元，按規(guī)定撥付使用滯留、閑置的資金117.62億元。另外，各級政府、有關(guān)部門和被審計單位根據(jù)審計建議完善各項制度規(guī)定472項，審計署向有關(guān)主管部門和紀(jì)檢監(jiān)察、司法機關(guān)移送各類案件線索114起，213人受到處分，76人被依法逮捕、起訴或判刑。
一、中央預(yù)算管理中存在問題的糾正情況
（一）關(guān)于中央部門人均基本支出水平差距較大的問題。財政部將通過進一步推進預(yù)算管理改革，合理界定各部門各單位維持正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)所需基本支出的范圍，逐步縮小中央部門及所屬事業(yè)單位基本支出水平存在的不合理差距。
（二）關(guān)于人民銀行、廣電總局的收支未完全納入中央預(yù)算的問題。對人民銀行的財務(wù)收支均未在中央預(yù)算收支中體現(xiàn)，且人均基本支出水平過高的問題，財政部采取以下整改措施：一是對人民銀行實行費用專戶管理；二是要求人民銀行費用支出預(yù)算嚴(yán)格按部門預(yù)算方式編報；三是修訂人民銀行現(xiàn)行財務(wù)制度和預(yù)算管理制度，進一步提高人民銀行預(yù)算編制的規(guī)范性；四是進一步完善人民銀行預(yù)算科目設(shè)置和審核程序。對廣電總局的收支未全部納入預(yù)算管理的問題，財政部從2005年起，已將廣電總局集中的中央電視臺4億元收入納入預(yù)算。從2006年起，將全面取消廣電總局集中中央電視臺收入留作自用的做法，并對中央電視臺實行“事業(yè)單位，企業(yè)化管理”的新體制。探索經(jīng)驗后,將比照此做法解決集中中央人民廣播電臺資金的問題。
（三）關(guān)于有的中央本級支出預(yù)算與補助地方支出預(yù)算劃轉(zhuǎn)不規(guī)范的問題。財政部正積極與有關(guān)部門協(xié)調(diào)，逐步理順現(xiàn)行政策與預(yù)算管理制度的關(guān)系。同時，將督促有預(yù)算分配權(quán)的部門，嚴(yán)格按照國務(wù)院規(guī)定的年初預(yù)算到位率的要求，做好預(yù)算編制的前期準(zhǔn)備工作，進一步提高預(yù)算的準(zhǔn)確性，減少預(yù)算執(zhí)行中的上下劃轉(zhuǎn)。
（四）關(guān)于未完全將公有住房出售收入統(tǒng)籌用于職工住房補貼的問題。財政部采取以下整改措施：一是會同國管局等有關(guān)部門調(diào)整公有住房出售收入分配管理政策；二是在編制2006年購房補貼預(yù)算時，要求在京中央行政事業(yè)單位優(yōu)先動用公有住房出售收入，并如實反映公房出售收入結(jié)余情況。
（五）關(guān)于124個縣際和農(nóng)村公路改造項目以多種名義重復(fù)申報或多報建設(shè)規(guī)模獲取中央補助資金的問題。發(fā)展改革委采取5項整改措施：一是會同交通部制定下發(fā)《農(nóng)村公路改造工程管理辦法》，對農(nóng)村公路規(guī)劃、計劃、建設(shè)、施工等全過程進行了規(guī)范；二是要求各地盡快編制完成“十一五”期間農(nóng)村公路建設(shè)規(guī)劃，原則上要依據(jù)規(guī)劃申報年度計劃；三是對多報建設(shè)規(guī)模的項目和地區(qū)，實施暫緩審批項目或暫緩安排投資等制裁措施；四是規(guī)范了調(diào)整建設(shè)方案的審核程序，如建設(shè)方案或投資安排有重大調(diào)整，需逐級上報審批；五是加強項目稽察工作，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。
（六）關(guān)于有的基本建設(shè)項目安排不完全符合相關(guān)政策目標(biāo)要求的問題。發(fā)展改革委今后將進一步明確每個專項投資的安排范圍。
（七）關(guān)于發(fā)展改革委在安排中央預(yù)算內(nèi)投資時直接預(yù)留74.8億元，實際年初落實到項目的資金未達到總量的75%問題。發(fā)展改革委在編制2006年中央預(yù)算內(nèi)投資計劃時，年初下達到具體項目的比例已超過75%；對《中共中央國務(wù)院關(guān)于促進農(nóng)民增加收入若干政策的意見》要求在2004年開始實施的“優(yōu)質(zhì)糧產(chǎn)業(yè)工程”、“動物防疫體系工程”，發(fā)展改革委在年底才下達國債投資計劃，以及其他部分國債投資計劃下達遲緩的問題，發(fā)展改革委將會同有關(guān)部門進一步加強項目前期準(zhǔn)備工作，及時下達計劃。
二、中央部門預(yù)算執(zhí)行中存在問題的糾正情況
（一）關(guān)于12個部門存在預(yù)算編報不真實的問題。已有10個部門將虛報多領(lǐng)的預(yù)算資金3.9億元納入下年度部門預(yù)算統(tǒng)籌安排，并將1585.87萬元上繳中央財政，糾正率為83%。另外2個部門正與主管部門協(xié)商，爭取盡快糾正到位。
（二）關(guān)于26個部門違規(guī)轉(zhuǎn)移挪用財政性資金10.75億元的問題。已有23個部門按照審計決定要求予以糾正，涉及金額8.73億元，糾正率為81%。對尚未糾正的問題，有關(guān)部門已制定還款計劃，正在逐步落實。對體育總局在體育彩票管理中存在的問題，已采取以下整改措施：一是對體育彩票管理中心經(jīng)體育總局批準(zhǔn)購買的綜合樓，財政部要求綜合樓產(chǎn)權(quán)歸體育彩票管理中心所有，體育總局正在辦理綜合樓產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)；二是對體育彩票管理中心所辦的2家公司提取的個人獎酬金1.31億元，已將尚未發(fā)放的1.29億元調(diào)增公司2005年期初未分配利潤；三是對體育彩票管理中心負責(zé)人弄虛作假，人為增加進口電腦彩票專用熱敏紙購買環(huán)節(jié)，致使彩票發(fā)行費流失2341萬元的問題，體育總局已采取措施，停止與不具備進出口經(jīng)營權(quán)的私營企業(yè)的合作，有關(guān)部門也已立案審查。
關(guān)于19個部門或其下屬單位隱瞞截留財政資金和其他收入，設(shè)置賬外賬、“小金庫”3.5億元的問題。已有17個中央部門或其下屬單位撤銷賬外賬、“小金庫”賬戶，納入部門預(yù)算管理2.62億元，上繳中央財政760.71萬元，糾正率為77%。對于尚未糾正的問題，有關(guān)部門正在調(diào)查處理中。
（三）關(guān)于31個部門擠占具有專項用途的資金21.42億元的問題。已有23個部門作了糾正，合計金額14.97億元，糾正率為70%。其余8個部門正在抓緊整改落實。另外，部分被擠占的資金由于用于彌補部門、單位日常運行經(jīng)費，追繳困難，有關(guān)部門和單位將吸取教訓(xùn)，積極與主管部門協(xié)商妥善解決。
（四）關(guān)于3個部門違反規(guī)定擅自建設(shè)辦公樓和培訓(xùn)中心的問題。對國土資源部未經(jīng)批準(zhǔn)自行立項建設(shè)航遙大廈的問題，國土資源部已向發(fā)展改革委報送了《關(guān)于國土資源部航遙大廈審計整改有關(guān)問題的請示》，申請補辦立項審批手續(xù)。對民航總局所屬空中交通管理局為回避審批，假借所辦公司的名義，挪用資金購買銀通大廈的問題，有關(guān)部門正在進一步查處。對旅游局違規(guī)建設(shè)旅游管理干部學(xué)院分院和后勤基地項目問題，旅游局已將有關(guān)項目停工。
（五）關(guān)于有些部門年初預(yù)算未全部落實到具體項目，造成資金滯留閑置，影響使用效益的問題。對科技專項資金年初僅有24%落實到具體項目且在12月25日以后撥付的資金達19億元的問題，科技部正在研究改進科技項目管理機制，加強科技項目備選庫建設(shè)，實現(xiàn)科技項目的滾動管理，切實提高年初預(yù)算分配到位率。對11個部門、單位截止到2004年底累計滯留閑置137億元財政資金的問題，有關(guān)部門已下?lián)?8.48億元，納入2005年部門預(yù)算10.12億元，退還中央財政1.77億元，糾正率為73%。對于尚未撥付的36.63億元，有關(guān)部門將在確保項目建設(shè)質(zhì)量和資金安全的前提下，盡快撥付資金，加快項目建設(shè)進度。
（六）關(guān)于國家物資儲備局1994年以前累計借出的各類儲備物資14億多元未收回的問題。國家物資儲備局成立公司清理和借貸物資清欠領(lǐng)導(dǎo)小組，已催還欠款、歸還儲備資金合計2.94億元，追回借出物資鋁錠175.74噸，整改工作取得一定成效。
關(guān)于2.27億元中藥材儲備資金基本形成損失或被擠占挪用的問題。對符合核銷政策規(guī)定的1608萬元儲備資金，發(fā)展改革委已責(zé)成中國醫(yī)藥集團總公司進行清理核銷；對地方醫(yī)藥公司占用的1.03億元儲備資金，發(fā)展改革委正在積極組織清收；對中國醫(yī)藥集團總公司所屬的中國藥材集團未經(jīng)批準(zhǔn)將6550萬元儲備資金轉(zhuǎn)為該公司實收資本的問題，發(fā)展改革委已與財政部溝通，督促中國醫(yī)藥集團總公司補辦有關(guān)手續(xù)；對中國藥材集團所屬3個直屬庫將4300多萬元儲備資金用作管理費用的問題，發(fā)展改革委正在與財政部溝通，共同研究解決方案。
（七）關(guān)于部門決算（草案）編報中存在問題的糾正情況。對部門2004年度決算（草案）編報中存在的隱匿收入和結(jié)余、漏匯少計資產(chǎn)、漏匯少匯資金等編報不夠真實規(guī)范的問題，有關(guān)部門已調(diào)整決算和賬目28.09億元，糾正率達91%。對于尚未糾正的問題，有關(guān)部門正在與財政部協(xié)商解決。
三、專項審計和審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的糾正情況
（一）審計和調(diào)查18所中央部屬高校2003年度財務(wù)收支發(fā)現(xiàn)問題的糾正情況。教育部十分重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，專門召開直屬高校財務(wù)工作會議，針對高校收費、財務(wù)管理、科研課題管理、對外投資等方面存在的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，制定了8項規(guī)章制度，嚴(yán)格了高校財務(wù)管理和內(nèi)部控制。
關(guān)于18所高校違規(guī)收費8.68億元的問題。目前，各高校正在按照審計決定要求抓緊落實。教育部、發(fā)展改革委、財政部聯(lián)合發(fā)出《關(guān)于做好2005年高等學(xué)校收費工作有關(guān)問題的通知》，進一步明確了收費政策和相關(guān)規(guī)定。發(fā)展改革委、教育部等7個部門還在全國范圍內(nèi)開展了教育收費專項檢查。
關(guān)于不少高校大規(guī)模進行基本建設(shè)，造成債務(wù)負擔(dān)沉重的問題。教育部、財政部下發(fā)了《關(guān)于進一步完善高等學(xué)校經(jīng)濟責(zé)任制加強銀行貸款管理切實防范財務(wù)風(fēng)險的意見》，教育部還發(fā)出《關(guān)于建立直屬高校銀行貸款審批制度的通知》，明確了高校貸款的責(zé)任、審批程序和貸款資金的管理辦法，要求各高校制定切實可行的還貸計劃，按照貸款本息歸還的時間和額度合理安排調(diào)度資金，減少財務(wù)風(fēng)險。
關(guān)于14所高校未將科研收入、收費、投資收益等6.16億元作為收入管理，有的甚至滯留在所屬單位坐收坐支的問題。有關(guān)高校均已按規(guī)定調(diào)整賬目，納入學(xué)校財務(wù)報表統(tǒng)一核算。關(guān)于13所高校有17397個科研課題已結(jié)題但未按規(guī)定結(jié)賬，結(jié)存資金3.69億元仍分散滯留在已結(jié)題項目的問題。教育部、財政部下發(fā)了《關(guān)于進一步加強高?？蒲薪?jīng)費管理的若干意見》，細化了高?？蒲薪?jīng)費的管理原則、工作程序、項目責(zé)任，要求科研項目結(jié)束后，項目負責(zé)人須在6個月內(nèi)辦理結(jié)賬手續(xù)。由于上述問題涉及科研項目較多，且經(jīng)費來源渠道較為復(fù)雜，結(jié)余資金處理需要一定時間，到目前為止，有2所高校全面完成了相關(guān)課題的結(jié)賬工作，其余高校正在按規(guī)定進行整改。對清華大學(xué)所屬北京清華陽光能源開發(fā)有限責(zé)任公司原總經(jīng)理授意公司財務(wù)人員隱瞞銷售收入，私設(shè)“小金庫”，并以發(fā)放獎金、對外投資等名義支取大量現(xiàn)金的問題，有關(guān)部門正在進一步查處。
（二）審計和調(diào)查衛(wèi)生部及北京市所屬10家醫(yī)院2003年度財務(wù)收支及相關(guān)藥品、醫(yī)療器械購銷發(fā)現(xiàn)問題的糾正情況。衛(wèi)生部和被審計的10家醫(yī)院高度重視審計發(fā)現(xiàn)的問題。衛(wèi)生部專門下發(fā)了《關(guān)于進一步加強和改進部屬（管）醫(yī)院經(jīng)濟管理工作的意見》和《關(guān)于加強醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)部門管理職能、規(guī)范經(jīng)濟核算與分配管理的規(guī)定》，并將2005年定為“醫(yī)院管理年”，在全國范圍內(nèi)規(guī)范和加強醫(yī)院管理工作。10家醫(yī)院認真落實審計決定，已上繳財政各項資金1281.51萬元，歸還原渠道5848.2萬元，調(diào)整賬目6.52億元，審計決定落實率達95%以上。這次審計共移送有關(guān)部門和單位查處的案件線索11起，已有4人被批捕。
關(guān)于一些醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)虛報成本和醫(yī)藥流通環(huán)節(jié)層層加價的問題。發(fā)展改革委正在采取措施，整頓醫(yī)藥市場價格秩序。一是大幅度降低22種藥品價格，平均降價40%，降價金額約40億元。二是決定選擇部分藥品試行從出廠環(huán)節(jié)開始控制價格，從源頭抓起，并限制藥品流通環(huán)節(jié)加價。目前，試點藥品目錄已公布，2006年內(nèi)將制定具體價格。三是加強對實行市場調(diào)節(jié)價的藥品和醫(yī)療器械的價格監(jiān)管。四是積極準(zhǔn)備盡快全面降低藥品價格，壓縮醫(yī)院銷售藥品的實際加價率，以切實減輕群眾負擔(dān)。
關(guān)于醫(yī)院采購中收取折扣、回扣，加重患者負擔(dān)的問題，已按國家有關(guān)規(guī)定進行了處理。對其中形成的“小金庫”已予以沒收和罰款，對涉嫌個人收取回扣的問題，已移送有關(guān)部門處理。
關(guān)于醫(yī)院違規(guī)收費的問題。10家醫(yī)院對違規(guī)向患者多收取的1127萬元收費，已按審計決定要求全部予以糾正。
（三）審計科技部、中科院、自然科學(xué)基金會及45個下屬單位，并延伸審計其他9個科研單位科技經(jīng)費發(fā)現(xiàn)問題的糾正情況。關(guān)于轉(zhuǎn)移和擠占挪用科技經(jīng)費的問題。對2個部門和45個科研單位轉(zhuǎn)移、擠占挪用的6.69億元科技經(jīng)費等資金，已通過歸還原渠道、調(diào)整預(yù)算、完善規(guī)章制度等方式糾正3.79億元，糾正率為57%。其余被轉(zhuǎn)移和挪用的科技經(jīng)費，有關(guān)部門和單位正在積極清理追繳。對13個單位違規(guī)出借、對外投資和投入股市的3.27億元科技資金，已收回1.9億元，占58%。對其余資金，有關(guān)單位正在積極清理。對科技部原中國生物工程開發(fā)中心使用科研經(jīng)費800萬元與民營企業(yè)共同開辦公司的問題，科技部高度重視，責(zé)成該單位認真清理，目前已將資金全部收回，擬納入部門預(yù)算統(tǒng)籌安排。
關(guān)于有些課題和項目預(yù)決算編制不真實，科研成本核算不規(guī)范的問題。對13個單位虛編課題預(yù)算等3.63億元的問題，已通過調(diào)整預(yù)算和賬目、制定規(guī)章制度等方式糾正2.91億元，占80%。對16個單位虛報課題和項目支出決算1.3億元的問題，已通過調(diào)整決算和賬目、制定規(guī)章制度等方式糾正8100萬元，占62%。對20個單位存在的已完成課題但不按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余經(jīng)費2.09億元的問題，已通過辦理結(jié)轉(zhuǎn)、滾動立項等方式糾正1.71億元，占82%。對其余尚未糾正的問題，有關(guān)單位正在積極清理賬目、重新編報預(yù)決算。
（四）審計和調(diào)查水利部及長江水利委員會等7個流域機構(gòu)和湖南、湖北等15個?。▍^(qū)、市）水利建設(shè)資金發(fā)現(xiàn)問題的糾正情況。水利部十分重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，召開落實審計決定的專題會議，部署落實整改措施，并下發(fā)了《關(guān)于在水利工程建設(shè)中禁止施工監(jiān)理同體的通知》和《水利建設(shè)工程施工分包管理規(guī)定》等規(guī)范性文件。有關(guān)?。▍^(qū)、市）也提出了具體的整改意見。
關(guān)于有1/3的項目未按期建成，有些項目存在質(zhì)量隱患的問題。未按計劃建成的109個項目中，有29個項目已建成，45個項目已完成主體工程建設(shè)。對其余尚未建成的項目，有關(guān)方面正在積極籌措資金，抓緊建設(shè)。對21個存在嚴(yán)重質(zhì)量缺陷的項目，水利部和有關(guān)地方人民政府正在積極采取措施，及時消除隱患，有的已完成整改。如河南省信陽病險水庫的質(zhì)量隱患，當(dāng)?shù)厝嗣裾杆俳M織返工整修，已按設(shè)計要求建成。對山西省在2003年應(yīng)完工的20座病險水庫加固工程，實際僅完成8座的問題，該省已完成其余12座病險水庫加固工程的主體工程，預(yù)計2006年底全部竣工。
關(guān)于部分水利建設(shè)資金被滯留、擠占挪用和損失浪費的問題。對水利部和7個流域機構(gòu)、15個省級水利機構(gòu)滯留的35.85億元資金，已有14.55億元按規(guī)定下?lián)茼椖拷ㄔO(shè)單位，占41%。黃河下游治理等10個水利項目長期結(jié)存閑置的24億元中央水利建設(shè)資金，大部分已用于項目建設(shè)。對陜西省財稅部門從籌集的水利基金中提取業(yè)務(wù)費且大多用于發(fā)放職工補貼和獎金的問題，陜西省人民政府改進了水利建設(shè)基金征收辦法，已停止提取業(yè)務(wù)費的做法。
關(guān)于違規(guī)征地、拖欠工程款和農(nóng)民征地補償款的問題。25個存在違規(guī)征地問題的項目中，已有2個項目補辦了征地手續(xù)，其余項目的征地手續(xù)正在補辦。對9個項目拖欠征地補償款和農(nóng)民工工資的問題，水利部重點對
黑龍江等7個省水利工程清欠工作進行了專項督查。對淮河干流陳族灣大港口圩區(qū)治理工程市縣配套的1070萬元建設(shè)資金，全部讓農(nóng)民無償出工抵頂?shù)膯栴}，河南省水利廳要求全省各地合理確定配套資金，嚴(yán)禁讓群眾以勞抵資加重農(nóng)民負擔(dān)，今后再發(fā)生類似問題將嚴(yán)肅追究責(zé)任。
（五）審計太湖、淮河、海河和遼河4個重點流域水污染防治資金發(fā)現(xiàn)問題的糾正情況。國家環(huán)?？偩质种匾暯鉀Q審計發(fā)現(xiàn)的問題，擬在編制《重點流域水污染防治“十一五”規(guī)劃》和修訂《水污染防治法》中增加進一步改進重點流域計劃編制和監(jiān)督實施工作等內(nèi)容。審計查出上述4個重點流域內(nèi)12個省擠占挪用的15.66億元水污染防治資金，各地已整改14.16億元，占90%；其余被擠占挪用的資金也已制定整改計劃，正在進一步落實。通過這次審計，移送有關(guān)部門立案查處的案件線索1起，依法追究刑事責(zé)任3人。根據(jù)審計建議，有4人受到行政警告、停職等處理。
（六）審計調(diào)查16個?。▍^(qū)、市）縣際和農(nóng)村公路改造工程發(fā)現(xiàn)問題的糾正情況?！笆晃濉逼陂g，中央將投資1 000億元，用于通鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）公路、通建制村公路的路面硬化改造，鋪筑瀝青、水泥等路面的補助。國務(wù)院辦公廳下發(fā)了《農(nóng)村公路管理養(yǎng)護體制改革方案》，進一步明確各級人民政府對農(nóng)村公路管理養(yǎng)護的責(zé)任，強化交通主管部門的公路養(yǎng)護職能，建立健全以政府投入為主的穩(wěn)定的養(yǎng)護資金渠道，加快公路養(yǎng)護的市場化進程。對部分地方將國道、省道項目納入農(nóng)村公路改造范圍的問題，交通部下發(fā)了《中央車購稅投資補助農(nóng)村公路建設(shè)計劃管理暫行辦法》，明確了擅自更改項目、騙取中央補助資金、挪用建設(shè)投資等問題的具體處理意見。對拖欠工程款和征地補償費等損害群眾利益的問題，交通部專門下發(fā)通知，就預(yù)防和解決交通建設(shè)領(lǐng)域拖欠工程款問題提出了具體措施和要求。對部分?。▍^(qū)）在公路建設(shè)中超越自身承受能力，大量向銀行借款，還本付息困難的問題，交通部正在研究具體意見。
另外，關(guān)于退牧還草項目審計調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題，西部開發(fā)辦、發(fā)展改革委聯(lián)合下發(fā)通知，進一步完善退牧還草政策措施，有關(guān)省（區(qū)）已將遲撥的補助飼料糧全部下?lián)艿轿?。關(guān)于糧食風(fēng)險基金審計調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題，國務(wù)院已責(zé)成發(fā)展改革委、財政部、糧食局認真研究，完善糧食風(fēng)險基金管理辦法，準(zhǔn)確掌握糧食儲備數(shù)量和質(zhì)量，逐步消化糧食企業(yè)財務(wù)掛賬。關(guān)于關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)中央補助資金審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部、國資委已要求被審計的7個省（區(qū)）認真整改，各地結(jié)合國家整頓煤炭企業(yè)生產(chǎn)工作的有關(guān)要求，正在抓緊落實。
四、金融資產(chǎn)管理公司審計發(fā)現(xiàn)問題的糾正情況
中國華融、長城、東方、信達等4家資產(chǎn)管理公司十分重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，認真落實審計決定。華融資產(chǎn)管理公司先后12次派出聯(lián)合工作組到有關(guān)辦事處進行檢查和督促整改，長城、東方資產(chǎn)管理公司成立專門的整改領(lǐng)導(dǎo)小組，指定專人負責(zé)審計整改情況的核查和督導(dǎo)，信達資產(chǎn)管理公司在審計過程中先后派出8個檢查組進行核查整改。據(jù)統(tǒng)計，4家資產(chǎn)管理公司共對191名責(zé)任人給予開除、降職、警告、罰款等處分。審計發(fā)現(xiàn)的各類違法犯罪案件線索40起已移交有關(guān)部門立案查處。
（一）關(guān)于違規(guī)剝離、收購和低價處置不良資產(chǎn)的問題。針對資產(chǎn)管理中出現(xiàn)的違規(guī)剝離、收購和低價處置等問題，4家資產(chǎn)管理公司在嚴(yán)肅處理有關(guān)責(zé)任人的基礎(chǔ)上，著力健全和完善了內(nèi)部管理制度。華融資產(chǎn)管理公司積極吸取教訓(xùn)，針對收購環(huán)節(jié)不規(guī)范的問題，在2005年6月進行的第二次不良資產(chǎn)收購過程中，及時出臺了關(guān)于收購工商銀行損失類和可疑類貸款的制度和辦法；針對一些辦事處收購的不良資產(chǎn)債權(quán)難以落實的問題，下發(fā)了《關(guān)于進一步加大剩余資產(chǎn)處置力度的指導(dǎo)意見》，絕大部分缺失的不良資產(chǎn)檔案資料已補齊，部分債權(quán)已得到落實。長城資產(chǎn)管理公司完善了有關(guān)制度規(guī)定，嚴(yán)禁將資產(chǎn)出售或出租給公司員工及其親屬，并提出了明確的處理辦法。東方資產(chǎn)管理公司在認真分析不良資產(chǎn)處置和管理中的評估、拍賣、公開競價、打包處置等方面存在問題的基礎(chǔ)上，修訂、完善和補充了《資產(chǎn)處置審查實施細則》、《資產(chǎn)打包處置管理辦法》等8項規(guī)章制度，進一步突出了集體審查和評處分離的原則，加強了對評估報告的審核，規(guī)范了拍賣流程和處置項目審查、執(zhí)行、后續(xù)跟蹤的監(jiān)督檢查。
對工商銀行要求廣東省分行等發(fā)放3.28億元貸款，用于置換其銀城等4家投資基金形成的損失問題，華融資產(chǎn)管理公司積極采取資產(chǎn)保全措施，并與工商銀行聯(lián)合開展資產(chǎn)清理和處置工作，工商銀行廣東省分行也對銀城、銀海投資基金負責(zé)人等8人分別給予撤銷科級待遇、開除黨籍、通報批評等處分。對建設(shè)銀行湖北省棗陽市支行與當(dāng)?shù)卣⒎ㄔ郝?lián)手違規(guī)剝離29戶企業(yè)貸款本息1844萬元的問題，有關(guān)部門正在進一步查處，部分涉案人員已被逮捕。對信達資產(chǎn)管理公司長沙辦事處低價處置位于廣東省南海市130畝土地資產(chǎn)的問題，銀監(jiān)會正在牽頭組織查處。對東方資產(chǎn)管理公司廣州辦事處違規(guī)低價打包處置90戶企業(yè)的44.75億元債權(quán)的問題，東方資產(chǎn)管理公司已對廣州辦事處副總經(jīng)理等4人分別給予通報批評、行政記過等處分。對華融資產(chǎn)管理公司成都辦事處原總經(jīng)理低價處置債權(quán)，涉嫌經(jīng)濟犯罪的案件，5名涉案人員全部被逮捕，已移送有關(guān)部門處理。對長城資產(chǎn)管理公司長春辦事處低價將33套抵債商品房拍賣給本單位職工及親屬的問題，長城資產(chǎn)管理公司已分別給予該辦事處總經(jīng)理等4人行政警告等處分。
關(guān)于受有關(guān)方面的不正當(dāng)干預(yù)，一些地方企業(yè)通過不規(guī)范破產(chǎn)逃廢金融債務(wù)問題。對湖北省475戶地方企業(yè)因不規(guī)范破產(chǎn)，導(dǎo)致華融、長城、信達3家資產(chǎn)管理公司54.53億元的債權(quán)總額只受償1803萬元的問題，湖北省政府高度重視，專門組織力量對1994年至2003年破產(chǎn)企業(yè)破產(chǎn)后金融債權(quán)的受償情況進行全面清理檢查，區(qū)分不同情況，逐戶落實解決措施。目前，有關(guān)部門正在對以前年度不規(guī)范的做法進行清理和糾正，部分企業(yè)正在逐步清償所欠債務(wù)。湖北省還以此為契機，進一步加大信用環(huán)境專項治理力度，推動全省信用體系建設(shè)。
（二）關(guān)于一些資產(chǎn)管理公司財務(wù)管理混亂的問題。4家資產(chǎn)管理公司通過建章立制、處理責(zé)任人、加強監(jiān)督檢查等辦法整頓財務(wù)工作。對長城資產(chǎn)管理公司西安辦事處截留處置回收資金2093萬元，并違規(guī)占用抵債土地修建辦公樓和職工住宅的問題，長城資產(chǎn)管理公司黨委高度重視，在查清事實、分清責(zé)任的基礎(chǔ)上分別給予該辦事處原總經(jīng)理等6人行政記大過等處分。對東方資產(chǎn)管理公司向財政部虛報職工人數(shù)，套取財政資金的問題，財政部給予了通報批評，核減其考核責(zé)任制費用率目標(biāo)，并下發(fā)了《關(guān)于加強金融資產(chǎn)管理公司人員費用管理的通知》，東方資產(chǎn)管理公司也對費用開支權(quán)限和審批程序做出詳細規(guī)定，進一步完善了財務(wù)制度。
五、10戶中央企業(yè)原領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計發(fā)現(xiàn)問題的糾正情況
被審計的10戶中央企業(yè)對審計發(fā)現(xiàn)的問題十分重視，積極落實審計決定。中國航空工業(yè)第二集團公司多次召開專門會議，研究部署審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。神華集團有限責(zé)任公司成立整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，主要領(lǐng)導(dǎo)任組長，親自抓落實。中國海洋石油總公司把審計查出問題的整改作為保持共產(chǎn)黨員先進性教育活動整改的重點內(nèi)容。
（一）關(guān)于損益不實的問題。對多計、少計利潤的問題，有關(guān)企業(yè)已調(diào)整賬目154.05億元，補繳稅金9352.55萬元。對常州蘭翔機械總廠虛報下崗職工人數(shù)累計騙取中央財政下崗職工基本生活保障補助資金1110萬元和該廠法人代表擅自用100萬元公款行賄的問題，中國航空工業(yè)第二集團公司在全集團予以通報，并對該廠套取的資金從2005年起分期扣回，國家有關(guān)部門也正在對行賄問題進行查處。
（二）關(guān)于決策失誤造成損失的問題。有關(guān)企業(yè)正在落實具體決策人，并將進一步強化風(fēng)險管理和內(nèi)部控制。國家開發(fā)投資公司對其擅自向民營企業(yè)提供擔(dān)保造成損失4226萬元的問題，正在采取措施，努力挽回損失，并吸取教訓(xùn)，啟動全面風(fēng)險管理體系建設(shè)工作，進一步完善資金管理、擔(dān)保管理等內(nèi)部控制制度。
（三）關(guān)于違規(guī)處置資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)方交易讓利、違規(guī)經(jīng)營等造成損失的問題。有關(guān)企業(yè)將進一步明確責(zé)任，規(guī)范資產(chǎn)交易，加強內(nèi)部管理和監(jiān)督。神華集團有限責(zé)任公司對所屬的國華電力公司將退役發(fā)電機組無償交給其多經(jīng)企業(yè)——北京華明熱電工程公司經(jīng)營，使得該公司獲利8825萬元，并為國華電力公司中上層干部購置商品房的問題十分重視，將依法對北京華明熱電工程公司進行清算并注銷其法人資格，清算后的資產(chǎn)收歸國華電力公司所有。這次審計發(fā)現(xiàn)的9起涉嫌經(jīng)濟犯罪的案件線索已全部移送有關(guān)部門立案查處。
六、加強財政財務(wù)管理，提高資金使用效益意見的落實情況
針對審計工作報告中提出的加強財政財務(wù)管理，提高資金使用效益的意見，國務(wù)院已責(zé)成財政部等有關(guān)部門認真研究，提出具體落實措施。
（一）關(guān)于各級各部門領(lǐng)導(dǎo)要高度重視財政財務(wù)管理，切實提高管理水平的問題。從審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況看，各部門以審計為契機，積極采取措施加強財政財務(wù)管理。許多部門和單位的負責(zé)人在糾正各類違規(guī)問題的過程中親自抓，切實加大整改力度。一些部門將審計發(fā)現(xiàn)的問題作為本部門保持共產(chǎn)黨員先進性教育活動中重點整改的問題，制定了具體可行的整改措施。有的部門負責(zé)人要求在認真整改糾正的同時，要深化改革，規(guī)范管理，努力杜絕違規(guī)問題反復(fù)出現(xiàn)。許多部門還通過舉辦各種形式的培訓(xùn)班，努力提高干部職工的財經(jīng)法紀(jì)意識和財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。如國防科工委專門召集會議，分析財政資金滯留的原因，提出解決問題的十條具體措施，進一步提高了資金的使用效果。衛(wèi)生部針對醫(yī)院審計發(fā)現(xiàn)的問題，專門組織了38家部屬醫(yī)院院長和財務(wù)處長的培訓(xùn)班。電監(jiān)會除積極整改審計發(fā)現(xiàn)的問題外，還進行了財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和內(nèi)部自查自糾，力求全面提高電監(jiān)會系統(tǒng)的財務(wù)管理水平。中國殘疾人聯(lián)合會黨組和理事會召開專題會議，要求領(lǐng)導(dǎo)成員帶頭學(xué)習(xí)財經(jīng)法規(guī)，進一步增強依法理財意識，逐條糾正了審計報告反映的問題。
（二）關(guān)于建立科學(xué)的支出標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算定額，進一步推進部門預(yù)算改革的問題。財政部提出4點落實意見：一是進一步完善現(xiàn)行的定員定額標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合各部門職責(zé)分工和近幾年定額執(zhí)行情況，調(diào)整現(xiàn)有定額標(biāo)準(zhǔn)，完善定員定額管理體系，使之更加科學(xué)規(guī)范；二是積極推進實物費用定額試點工作，結(jié)合中央部門資產(chǎn)清理和人員數(shù)據(jù)庫的建立，摸清家底，統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌使用政府資產(chǎn)，逐步解決各部門公共資源占用不平衡的問題；三是結(jié)合事業(yè)單位體制改革，逐步擴大事業(yè)單位定員定額管理的范圍，研究建立事業(yè)單位基本支出定額管理辦法和開支標(biāo)準(zhǔn)；四是進一步推進預(yù)算外收支管理改革，規(guī)范預(yù)算外收入使用范圍。
（三）關(guān)于進一步改進中央基本建設(shè)預(yù)算管理，完善政府投資宏觀調(diào)控體系的問題。發(fā)展改革委提出以下措施：一是今后將按照“五個統(tǒng)籌”和建設(shè)社會主義新農(nóng)村的要求，繼續(xù)加大對農(nóng)村教育、衛(wèi)生、文化、基層政權(quán)建設(shè)等方面建設(shè)項目的安排和投資補助；二是將進一步完善以專項建設(shè)規(guī)劃或建設(shè)方案為指導(dǎo)的轉(zhuǎn)移支付制度，通過規(guī)定明確的安排范圍、補助標(biāo)準(zhǔn)、申報和審核工作程序，要求地方必須把補助投資明確到具體項目；三是在實踐中將不斷改進和完善有關(guān)工作，進一步加強對補助地方專項投資的管理，并結(jié)合中央、地方事權(quán)和財權(quán)的劃分，完善投資體制改革。
（四）關(guān)于完善制度，建立科學(xué)規(guī)范的金融資產(chǎn)管理公司運行機制的問題。國務(wù)院相關(guān)主管部門十分重視審計查出的問題和審計建議。財政部、人民銀行、銀監(jiān)會下發(fā)通知，要求加強國有商業(yè)銀行不良貸款剝離過程中的責(zé)任追究工作。財政部明確了金融資產(chǎn)管理公司債權(quán)資產(chǎn)打包轉(zhuǎn)讓的具體操作辦法，要求財政部駐各地專員辦加強審查，并對停止實施債轉(zhuǎn)股項目的債權(quán)資產(chǎn)處置和考核等作出具體規(guī)定。銀監(jiān)會修訂下發(fā)了《不良金融資產(chǎn)處置盡職指引》。4家資產(chǎn)管理公司著力通過強化內(nèi)部管理，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險。華融資產(chǎn)管理公司制定和修訂規(guī)章制度100多項，全面加強內(nèi)部控制建設(shè)；長城資產(chǎn)管理公司正在著手建立風(fēng)險防范長效機制，制定和修訂了30多項規(guī)范性文件，加大了對違規(guī)違紀(jì)事件的處罰力度；東方資產(chǎn)管理公司對183項規(guī)章制度進行了全面清理完善；信達資產(chǎn)管理公司在全系統(tǒng)深入開展職業(yè)道德和遵章守紀(jì)教育活動，不斷強化依法經(jīng)營和風(fēng)險防范意識。
