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2010年第14號(hào)：“中國(guó)南方航空集團(tuán)公司2008年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果”

【時(shí)間:2010年06月13日】【來(lái)源:審計(jì)署辦公廳】字號(hào)：【大】【中】【小】

中國(guó)南方航空集團(tuán)公司2008年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果
（二○一○年六月十三日公告）

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署于2009年對(duì)中國(guó)南方航空集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱南航集團(tuán)）2008年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)涉及的重大事項(xiàng)追溯相關(guān)年度。
一、南航集團(tuán)的基本情況
南航集團(tuán)成立于2002年10月，注冊(cè)資本60.61億元，擁有11家全資子公司和6家控股子公司，主要從事公共航空旅客、貨物和行李郵件運(yùn)輸，航空器材及設(shè)備的制造、維修和進(jìn)出口，航空客貨及地面代理、飛機(jī)租賃、航空培訓(xùn)與咨詢等業(yè)務(wù)。據(jù)南航集團(tuán)的合并會(huì)計(jì)報(bào)表反映，截至2008年底，南航集團(tuán)資產(chǎn)總額889.43億元，負(fù)債總額797.49億元，所有者權(quán)益總額91.94億元，當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入564.33億元，虧損49.78億元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)
本次重點(diǎn)審計(jì)了南航集團(tuán)總部及所屬10家企業(yè)，涉及資產(chǎn)量682.81億元，占南航集團(tuán)資產(chǎn)總額的76.77%。審計(jì)結(jié)果表明，南航集團(tuán)近年來(lái)積極推行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，不斷加強(qiáng)內(nèi)部管理，較好地執(zhí)行了國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，但在賬務(wù)處理、購(gòu)買股權(quán)和處置資產(chǎn)及內(nèi)部管理等方面仍存在不夠規(guī)范和嚴(yán)格的問(wèn)題。這些問(wèn)題對(duì)南航集團(tuán)2008年度財(cái)務(wù)收支狀況的影響主要是：少計(jì)利潤(rùn)259.38萬(wàn)元，占損益總額的0.05%。
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)，要求南航集團(tuán)予以整改。此外，本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)并向有關(guān)部門移送涉嫌犯罪案件線索1起，有關(guān)部門正在依法立案查處。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及整改情況
（一）對(duì)外投資500萬(wàn)元及所成立公司均未按規(guī)定納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表反映。
截至2008年底，南航集團(tuán)于1989年1月投資500萬(wàn)元成立的南航集團(tuán)北京經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)公司的資產(chǎn)總額為629.80萬(wàn)元，但南航集團(tuán)既未反映該項(xiàng)投資，也未將開(kāi)發(fā)公司納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，南航集團(tuán)已調(diào)整了賬目，將有關(guān)事項(xiàng)納入賬內(nèi)核算。
（二）所屬企業(yè)少計(jì)業(yè)務(wù)收入101047.18萬(wàn)元，并導(dǎo)致少繳營(yíng)業(yè)稅及附加。
1．2005年至2008年9月，南航集團(tuán)所屬企業(yè)在核算國(guó)內(nèi)客票收入時(shí)，直接扣除了超標(biāo)準(zhǔn)支付的機(jī)票銷售代理手續(xù)費(fèi)，造成少計(jì)收入和費(fèi)用各99476.82萬(wàn)元，從而少繳營(yíng)業(yè)稅及附加。
2．2006年至2008年，南航集團(tuán)所屬企業(yè)未將業(yè)務(wù)合作收入1570.36萬(wàn)元，作為收入核算，從而少繳營(yíng)業(yè)稅及附加。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，南航集團(tuán)所屬企業(yè)已調(diào)整會(huì)計(jì)賬目，補(bǔ)繳稅款47.58萬(wàn)元。
（三）所屬企業(yè)將6821.85萬(wàn)元收入直接用于發(fā)放職工獎(jiǎng)金補(bǔ)貼及其他開(kāi)支。
2002年至2009年7月，南航集團(tuán)所屬企業(yè)將貨運(yùn)服務(wù)、機(jī)務(wù)維修、過(guò)站維護(hù)等收入共計(jì)10550.6萬(wàn)元轉(zhuǎn)入“三產(chǎn)”單位或工會(huì)，已用于發(fā)放職工獎(jiǎng)金補(bǔ)貼及其他開(kāi)支6821.85萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，南航集團(tuán)成立了專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)9個(gè)輔業(yè)單位和61個(gè)三級(jí)單位進(jìn)行了全面檢查，已收回部分資金，并對(duì)其中11個(gè)單位給予通報(bào)批評(píng)，責(zé)令作出書(shū)面檢查；對(duì)其中3個(gè)單位的領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行誡勉談話，對(duì)2名領(lǐng)導(dǎo)人員給予通報(bào)批評(píng)，責(zé)令作出書(shū)面檢查。同時(shí)，正在清理主業(yè)與“三產(chǎn)”單位之間的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，采取措施規(guī)范“三產(chǎn)”單位和主業(yè)之間的關(guān)聯(lián)交易。
（四）所屬企業(yè)未經(jīng)評(píng)估購(gòu)買股權(quán)和處置資產(chǎn)。
1．2005年12月，南航集團(tuán)所屬企業(yè)未經(jīng)評(píng)估，按溢價(jià)1370.46萬(wàn)元的價(jià)格收購(gòu)股權(quán)。
2．2006年至2008年，南航集團(tuán)所屬企業(yè)未經(jīng)評(píng)估，出售了14架飛機(jī)以及相關(guān)備用發(fā)動(dòng)機(jī)和航材。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，南航集團(tuán)修訂了《中國(guó)南方航空集團(tuán)公司股權(quán)投資管理暫行辦法》，進(jìn)一步明確了重大事項(xiàng)的決策程序。
（五）所屬企業(yè)內(nèi)部管理不夠規(guī)范。
南航集團(tuán)所屬企業(yè)在購(gòu)買合同和部分機(jī)供品采購(gòu)管理等方面還不夠規(guī)范，對(duì)已核銷但修理后能重新使用的航材消耗件未在業(yè)務(wù)系統(tǒng)或備查簿上登記。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，南航集團(tuán)制定了《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法》等9個(gè)管理辦法，修訂了《采購(gòu)與付款管理原則規(guī)范》等24項(xiàng)制度。

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