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2010年第18號(hào)：“華潤(rùn)（集團(tuán)）有限公司2008年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果”

【時(shí)間:2010年06月13日】【來(lái)源:審計(jì)署辦公廳】字號(hào)：【大】【中】【小】

華潤(rùn)（集團(tuán)）有限公司2008年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果
（二○一○年六月十三日公告）

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署于2009年對(duì)華潤(rùn)（集團(tuán)）有限公司（以下簡(jiǎn)稱華潤(rùn)集團(tuán)）2008年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)涉及的重大事項(xiàng)追溯相關(guān)年度。
一、華潤(rùn)集團(tuán)的基本情況
華潤(rùn)集團(tuán)成立于1938年，注冊(cè)資本港幣90億元，下設(shè)1405家各級(jí)公司，主要從事電力、地產(chǎn)和水泥等業(yè)務(wù)。據(jù)華潤(rùn)集團(tuán)的合并會(huì)計(jì)報(bào)表反映，截至2008年底，華潤(rùn)集團(tuán)資產(chǎn)總額2603億元，負(fù)債總額1398億元，所有者權(quán)益總額735億元，當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1196億元，利潤(rùn)總額113億元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見
本次重點(diǎn)審計(jì)了華潤(rùn)集團(tuán)總部及所屬9家企業(yè)，涉及資產(chǎn)額1506億元，占華潤(rùn)集團(tuán)資產(chǎn)總額的58%。審計(jì)結(jié)果表明，華潤(rùn)集團(tuán)近年來(lái)不斷深化改革、創(chuàng)新制度，認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，加強(qiáng)內(nèi)部管理，較好地執(zhí)行了國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)地反映了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，但在賬務(wù)處理、資產(chǎn)處置和投資項(xiàng)目建設(shè)等方面仍存在不夠規(guī)范和嚴(yán)格的問(wèn)題。這些問(wèn)題對(duì)華潤(rùn)集團(tuán)2008年度財(cái)務(wù)收支狀況的影響主要是：少計(jì)資產(chǎn)14363.91萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的0.06%；少計(jì)負(fù)債11879萬(wàn)元，占負(fù)債總額的0.09%；少計(jì)利潤(rùn)1876.91萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額的0.17%。
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書，要求華潤(rùn)集團(tuán)加以整改。此外，本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)并向有關(guān)部門移送涉嫌犯罪案件線索1起，有關(guān)部門正在依法立案查處。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及整改情況
（一）合并會(huì)計(jì)報(bào)表反映內(nèi)容不夠完整。
1．截至2008年底，華潤(rùn)集團(tuán)仍未將其2007年收購(gòu)的一家企業(yè)的部分歷史遺留資產(chǎn)以及其下屬單位納入會(huì)計(jì)報(bào)表合并范圍，涉及資產(chǎn)12487萬(wàn)元、負(fù)債11879萬(wàn)元、所有者權(quán)益608萬(wàn)元。
2．截至2008年底，所屬華潤(rùn)深國(guó)投信托有限公司未將其受讓的部分投資理財(cái)產(chǎn)品收益納入會(huì)計(jì)賬簿核算，造成資產(chǎn)和未分配利潤(rùn)分別少計(jì)1876.91萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，華潤(rùn)集團(tuán)已調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，將有關(guān)事項(xiàng)納入了會(huì)計(jì)報(bào)表合并范圍。
（二）所屬華潤(rùn)投資及資產(chǎn)管理公司未經(jīng)評(píng)估處置國(guó)有資產(chǎn)。
2005年至2008年，華潤(rùn)投資及資產(chǎn)管理公司未經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估，向外出售4個(gè)策略性投資項(xiàng)目，涉及投資額共計(jì)人民幣76095萬(wàn)元、港幣19517萬(wàn)元和美元1089萬(wàn)元；處置15項(xiàng)特殊資產(chǎn)，涉及資產(chǎn)總額10536萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，華潤(rùn)集團(tuán)明確要求所屬企業(yè)今后對(duì)外出售國(guó)有資產(chǎn)時(shí)，要嚴(yán)格按國(guó)家有關(guān)規(guī)定完善評(píng)估程序。
（三）所屬2家企業(yè)投資調(diào)查及可行性研究不夠充分，造成虧損41958萬(wàn)元。
1．由于投資調(diào)查不夠充分，未提示相關(guān)企業(yè)以往違規(guī)業(yè)務(wù)存在的法律風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)其經(jīng)營(yíng)前景的預(yù)測(cè)失準(zhǔn)，所屬華潤(rùn)勵(lì)致有限公司2006年7月增持華潤(rùn)上華科技有限公司股份（持股比例由25.90%增至72.90%）后，華潤(rùn)上華科技有限公司連年虧損，致使華潤(rùn)集團(tuán)為此承擔(dān)虧損25000萬(wàn)元。
2．因可行性研究不夠充分，所屬?gòu)V州華潤(rùn)熱電有限公司2007年建成的2臺(tái)18萬(wàn)千瓦聯(lián)合循環(huán)燃?xì)鈾C(jī)組在投產(chǎn)后無(wú)法正常運(yùn)營(yíng)，設(shè)備開工率與設(shè)計(jì)能力差距較大。截至2008年底，累計(jì)虧損16958萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，華潤(rùn)集團(tuán)提出今后進(jìn)行投資決策時(shí)，要加強(qiáng)可行性研究，并要求所屬企業(yè)進(jìn)一步完善兼并收購(gòu)調(diào)查等相關(guān)工作。
（四）部分項(xiàng)目建設(shè)管理不夠規(guī)范。
1．截至審計(jì)時(shí)，華潤(rùn)集團(tuán)及所屬企業(yè)尚欠繳其2005年12月至2008年12月在北京、重慶等地購(gòu)買土地使用權(quán)的價(jià)款31700萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，華潤(rùn)集團(tuán)及所屬企業(yè)已支付土地價(jià)款25254萬(wàn)元，剩余6446萬(wàn)元將按合同約定，在相關(guān)拆遷工作完成后支付。
2．所屬海南石梅灣旅游開發(fā)有限公司在開發(fā)建設(shè)已于2008年9月投入使用的海南石梅灣項(xiàng)目中，有部分園區(qū)道路建設(shè)占用非交通用地164.01畝。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，華潤(rùn)集團(tuán)已與地方相關(guān)部門聯(lián)系，積極補(bǔ)辦手續(xù)，將土地用途變更為交通用地。
3．華潤(rùn)集團(tuán)所屬企業(yè)在新建總投資為11.15億元的工程項(xiàng)目時(shí)，未按規(guī)定向發(fā)展改革委履行報(bào)批手續(xù)，而是將該新建項(xiàng)目拆分為7個(gè)子項(xiàng)目，分別以技術(shù)改造項(xiàng)目的名義報(bào)地方經(jīng)貿(mào)部門審批，并獲得批準(zhǔn)。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，華潤(rùn)集團(tuán)提出在今后開展新建項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目時(shí)，將嚴(yán)格按照國(guó)家政策的相關(guān)規(guī)定辦理有關(guān)審批手續(xù)。

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