海關(guān)總署2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2009年11月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)海關(guān)總署2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了海關(guān)總署本級(jí)和所屬25個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
海關(guān)總署為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由本級(jí)和53個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)海關(guān)總署2009年度的部門預(yù)算支出為1 129 236萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），其中財(cái)政撥款1 128 036萬元；海關(guān)總署決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為986 752.25萬元，其中財(cái)政撥款985 552.25萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為142 483.75萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)海關(guān)總署本級(jí)及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì)788 032.41萬元，占部門預(yù)算支出總額的69.78%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3786.5萬元，其中2009年3316.10萬元，占審計(jì)預(yù)算資金額的0.42%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額18 234.28萬元。上述問題對(duì)海關(guān)總署2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，海關(guān)總署2009年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，推進(jìn)項(xiàng)目預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，初步建成覆蓋所有預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，完善了財(cái)政資金動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，較好地整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）擴(kuò)大范圍支出1415.50萬元。
2009年，海關(guān)總署將基本支出1415.50萬元，用于海關(guān)中國(guó)檔案出版業(yè)務(wù)倉儲(chǔ)用房項(xiàng)目設(shè)備、綠化及配套工程等項(xiàng)目支出。
（二）未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定，涉及金額709.3萬元。
2009年，海關(guān)總署給基層海關(guān)配送圖書等4項(xiàng)活動(dòng)支出709.3萬元，未按規(guī)定實(shí)行政府采購。
（三）制作電視片專項(xiàng)資金使用效益不高。
2008年至2009年，海關(guān)總署安排財(cái)政資金102萬元專項(xiàng)用于拍攝電視片，至2009年底實(shí)際已支出167.3萬元，其中餐費(fèi)52.2萬元，但電視片仍處于論證或編審劇本階段。
（四）接受虛假發(fā)票或不合規(guī)票據(jù)報(bào)賬201.84萬元。
2008年至2009年，在海關(guān)總署作為報(bào)賬憑證的發(fā)票中，有123張為虛假發(fā)票或不合規(guī)票據(jù)，報(bào)賬金額合計(jì)201.84萬元。
（五）所屬海關(guān)存在的問題。
1．2005年和2006年，根據(jù)山東省壽光市和高密市政府會(huì)議紀(jì)要精神，山東晨鳴紙業(yè)集團(tuán)股份有限公司為濰坊海關(guān)購買價(jià)值69.08萬元的2輛汽車和價(jià)值150萬元的職工住宅；山東銀鷹化纖有限公司無償提供1輛價(jià)值20.75萬元的轎車供濰坊海關(guān)使用；2009年7月通過竣工驗(yàn)收的濰坊海關(guān)辦公樓，其到位建設(shè)資金1.11億元中，除濰坊市各級(jí)財(cái)政提供的資金外，有1200萬元為濰坊市政府從濰坊柴油機(jī)廠等9家有進(jìn)出口業(yè)務(wù)企業(yè)籌集的資金。
2．2009年，所屬海關(guān)在基本支出中安排項(xiàng)目支出3354.20萬元，在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支公用經(jīng)費(fèi)和住房公積金200.36萬元。
3．2009年，所屬7個(gè)海關(guān)無預(yù)算或超預(yù)算支付住房補(bǔ)貼、提租補(bǔ)貼和緝私局人員經(jīng)費(fèi)等共計(jì)6866.89萬元。
4．2009年，所屬５個(gè)海關(guān)未將下屬事業(yè)單位上繳收入及支出納入決算報(bào)表反映，少計(jì)收入3899.15萬元、支出2531.24萬元。
（六）其他所屬單位存在的問題。
1．至2009年底，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局食堂資產(chǎn)405.74萬元，未并入該服務(wù)局的財(cái)務(wù)決算報(bào)表。
2．2009年，所屬信息中心采購電腦、服務(wù)器、計(jì)算機(jī)軟件和打印機(jī)等設(shè)備支出996.55萬元，未按規(guī)定實(shí)行政府采購。
3．2008年至2009年，所屬中國(guó)海關(guān)出版社、中國(guó)保稅區(qū)出口加工區(qū)協(xié)會(huì)和中國(guó)海關(guān)學(xué)會(huì)作為報(bào)賬憑證的發(fā)票中，共有13張為虛假發(fā)票或不合規(guī)票據(jù)，報(bào)賬金額合計(jì)33.24萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問題，要求今后規(guī)范管理，嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行；對(duì)未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定的問題，要求今后嚴(yán)格規(guī)范政府采購管理；對(duì)制作電視片資金使用效益不高的問題，要求采取有效措施加大績(jī)效考評(píng)力度，切實(shí)提高財(cái)政資金的使用效益；對(duì)虛假發(fā)票報(bào)賬的問題，要求追索真實(shí)票據(jù)，制定和完善相關(guān)環(huán)節(jié)票據(jù)監(jiān)管和審核報(bào)賬制度，避免類似問題再發(fā)生；對(duì)濰坊海關(guān)通過地方政府由企業(yè)出資為其購買職工住宅、汽車等問題，要求退還上述無償占用的企業(yè)資產(chǎn)；對(duì)無預(yù)算或超預(yù)算支付住房補(bǔ)貼、提租補(bǔ)貼、緝私局人員經(jīng)費(fèi)等問題，要求今后嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行；對(duì)收支及資產(chǎn)未納入決算的問題，要求及時(shí)納入收支決算。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：海關(guān)總署應(yīng)嚴(yán)格預(yù)算管理，加強(qiáng)對(duì)各類專項(xiàng)資金支出的財(cái)務(wù)管理和跟蹤監(jiān)控，進(jìn)一步強(qiáng)化政府采購管理，嚴(yán)格招投標(biāo)程序。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
海關(guān)總署在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，海關(guān)總署高度重視，認(rèn)真糾正和整改。對(duì)未按規(guī)定進(jìn)行政府采購等問題，提出今后要加強(qiáng)管理，特別是服務(wù)類項(xiàng)目，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)招投標(biāo)、政府采購規(guī)定執(zhí)行；對(duì)虛假發(fā)票報(bào)賬的問題，提出今后要加強(qiáng)審核，已向有關(guān)企業(yè)索要回部分正規(guī)發(fā)票。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
附表１：海關(guān)總署2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：海關(guān)總署2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局（以下簡(jiǎn)稱質(zhì)檢總局）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬中國(guó)檢驗(yàn)檢疫科學(xué)研究院等7個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
質(zhì)檢總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和47個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)質(zhì)檢總局2009年度的部門預(yù)算支出為917 078.51萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），全部為財(cái)政撥款；質(zhì)檢總局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為 948 695.99萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為31617.48萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)質(zhì)檢總局及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì)186176.5萬元，占部門預(yù)算支出總額的20.3%。審計(jì)查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額4602.16萬元，占審計(jì)預(yù)算資金額的2.47%。上述問題對(duì)質(zhì)檢總局2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，質(zhì)檢總局2009年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）擴(kuò)大范圍支出313萬元。
2009年，質(zhì)檢總局在檢驗(yàn)檢疫專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)中列支離退休干部醫(yī)療費(fèi)共計(jì)313萬元。
（二）多計(jì)支出47萬元。
2009年，質(zhì)檢總局在向所屬人力資源開發(fā)培訓(xùn)中心撥付培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)583.56萬元時(shí)，會(huì)計(jì)記賬直接計(jì)作支出，至2009年底實(shí)際結(jié)余47萬元，由此造成多計(jì)支出。
（三）所屬國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)多計(jì)支出1227.19萬元。
2009年，所屬國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)在向項(xiàng)目承擔(dān)單位撥付國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)制修訂等項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)1631.04萬元時(shí)，會(huì)計(jì)記賬直接計(jì)作支出，至2009年底實(shí)際結(jié)余1227.19萬元，由此造成多計(jì)支出。
（四）所屬單位行政事業(yè)性收費(fèi)182.98萬元未及時(shí)上繳財(cái)政。
截至2009年底，所屬中國(guó)物品編碼中心收取的176.12萬元行政事業(yè)性收費(fèi)、所屬中國(guó)特種設(shè)備檢測(cè)研究院2009年度收取的項(xiàng)目許可證和資格證書工本費(fèi)6.86萬元，均未按規(guī)定上繳財(cái)政。
（五）所屬中國(guó)檢驗(yàn)檢疫科學(xué)研究院存在的問題。
1．該院擴(kuò)大范圍支出，在公益研究項(xiàng)目課題經(jīng)費(fèi)中列支人員工資等154.49萬元。
2．2005年至2009年，該院將對(duì)外開展食品和工業(yè)品檢測(cè)取得的收入2677.5萬元（其中2009年341.5萬元），放在其3家下屬單位核算，未納入院財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算和管理。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問題，要求將資金歸還原資金渠道；對(duì)多計(jì)支出的問題，要求調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)行政事業(yè)性收費(fèi)未上繳財(cái)政的問題，要求相關(guān)單位及時(shí)上繳；對(duì)中國(guó)檢驗(yàn)檢疫科學(xué)研究院檢測(cè)收入未納入規(guī)定賬戶核算的問題，要求納入單位財(cái)務(wù)賬簿統(tǒng)一核算。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：質(zhì)檢總局應(yīng)進(jìn)一步提高預(yù)算編制水平，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行程序，切實(shí)強(qiáng)化預(yù)算約束機(jī)制，并加大對(duì)所屬科研單位的監(jiān)管力度。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
質(zhì)檢總局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，質(zhì)檢總局高度重視，召開會(huì)議通報(bào)了審計(jì)情況，責(zé)成有關(guān)單位認(rèn)真糾正和整改。對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問題，部分資金已歸還原渠道。對(duì)部分單位多計(jì)支出、收入未納入單位統(tǒng)一核算管理等問題，相關(guān)單位已調(diào)整會(huì)計(jì)科目，將資金統(tǒng)一核算。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
附表１：質(zhì)檢總局2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：質(zhì)檢總局2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
國(guó)家廣播電影電視總局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家廣播電影電視總局（以下簡(jiǎn)稱廣電總局）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬無線局、廣播科學(xué)研究院（以下簡(jiǎn)稱廣科院），并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
廣電總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和24個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)廣電總局2009年度的部門預(yù)算支出為892 084.58萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），其中財(cái)政撥款644 777.58萬元；廣電總局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為707 531.72萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為184552.86萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)廣電總局本級(jí)及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì)429 333.32萬元，占部門預(yù)算支出總額的48%。審計(jì)查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額14 467.65萬元，占審計(jì)預(yù)算資金額的3.37%，賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額132 475.56萬元。上述問題對(duì)廣電總局2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，廣電總局2009年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）在部門預(yù)算中編制補(bǔ)助地方預(yù)算37 717.80萬元。
2009年，廣電總局在部門預(yù)算中編列補(bǔ)助地方廣電專項(xiàng)工程預(yù)算37 717.80萬元，造成部門預(yù)算支出和補(bǔ)助地方支出不夠準(zhǔn)確。
（二）項(xiàng)目支出結(jié)余管理不夠規(guī)范。
1．截至2009年底，廣電總局撥付13家單位的項(xiàng)目資金累計(jì)結(jié)余4577.03萬元，未記入項(xiàng)目支出結(jié)余。
2．在編制2009年預(yù)算時(shí)，廣電總局未統(tǒng)籌安排“少兒精品發(fā)展專項(xiàng)資金”等兩個(gè)項(xiàng)目結(jié)余資金，在這兩個(gè)項(xiàng)目以前年度結(jié)余2176.95萬元的情況下，又申報(bào)預(yù)算2000萬元，造成年末累計(jì)結(jié)余2155.68萬元。
（三）所屬無線局存在的問題。
1．2009年，無線局所屬的33個(gè)單位擠占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)13 551.41萬元，用于彌補(bǔ)人員經(jīng)費(fèi)等基本支出不足。
2．2009年，無線局在衛(wèi)星轉(zhuǎn)發(fā)器租金項(xiàng)目結(jié)余足夠當(dāng)年使用的情況下，申報(bào)該項(xiàng)目預(yù)算800萬元，年底全部結(jié)余。
3．2006年至2009年，無線局及所屬中央廣播電視塔管理中心節(jié)目傳輸?shù)仁杖?8 554萬元，未納入單位預(yù)算管理。
4．2009年底，無線局所屬部分單位在未收到貨物的情況下，按對(duì)方開具的發(fā)票虛增庫存材料1323.57萬元，造成決算（草案）多計(jì)列庫存材料。
（四）所屬廣科院存在的問題。
1．廣科院2007年以購買調(diào)頻調(diào)幅測(cè)試儀和模擬電視測(cè)試接收機(jī)的名義申請(qǐng)的190萬元，至2009年底已全部用于管理費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)等其他支出。
2．2007年至2009年，廣科院在項(xiàng)目支出中超范圍列支人員津貼補(bǔ)貼、招待費(fèi)等共計(jì)590.09萬元。
3．廣科院及所屬企業(yè)2006年未經(jīng)招投標(biāo)程序，直接指定中國(guó)國(guó)際廣播電視信息網(wǎng)絡(luò)展覽會(huì)（CCBN）招展業(yè)務(wù)的代理商，至2009年底共支付代理費(fèi)2440.86萬元。
4．2008年至2009年，廣科院超出規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放津貼補(bǔ)貼1197.26萬元。
5．廣科院將拆遷補(bǔ)償款等收入放在往來賬核算，造成2009年決算（草案）少反映結(jié)余466.59萬元。
（五）其他所屬單位存在的問題。
1．2008年，廣播影視信息網(wǎng)絡(luò)中心國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 76 188.85萬元未納入預(yù)算管理。
2．2009年，中央人民廣播電臺(tái)取得價(jià)值3240萬元的房產(chǎn)未納入單位法定賬冊(cè)統(tǒng)一核算。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)在部門預(yù)算中編制補(bǔ)助地方預(yù)算的問題，要求商財(cái)政部解決；對(duì)少計(jì)項(xiàng)目支出結(jié)余的問題，要求收回并對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行清理，調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)未統(tǒng)籌安排使用以前年度專項(xiàng)結(jié)余的問題，要求今后統(tǒng)籌專項(xiàng)結(jié)余資金，合理安排項(xiàng)目支出預(yù)算；對(duì)無線局基本支出占用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的問題，要求調(diào)整賬目和報(bào)表，并商財(cái)政部解決；對(duì)無線局項(xiàng)目預(yù)算結(jié)余的問題，要求報(bào)財(cái)政部門后抵頂下一年度財(cái)政撥款；對(duì)無線局節(jié)目傳輸?shù)仁杖胛醇{入預(yù)算管理的問題，要求清理收回并納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理；對(duì)無線局所屬部分單位虛增庫存材料的問題，要求調(diào)整賬目和報(bào)表，并避免類似現(xiàn)象再次發(fā)生；對(duì)廣科院將項(xiàng)目資金用于其他支出的問題，要求廣電總局收回資金，并調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)廣科院在科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支基本支出的問題，要求歸還原資金渠道，并調(diào)整賬目；對(duì)廣科院未經(jīng)招投標(biāo)程序直接指定展會(huì)代理商的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定；對(duì)廣科院違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼的問題，要求停止違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼，并追究有關(guān)人員責(zé)任；對(duì)廣科院將收入在往來款核算的問題，要求調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)廣播影視信息網(wǎng)絡(luò)中心國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入未納入預(yù)算管理的問題，要求如實(shí)上報(bào)財(cái)政部，并調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)所屬中央人民廣播電臺(tái)賬外資產(chǎn)的問題，要求商財(cái)政部妥善處理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：廣電總局應(yīng)進(jìn)一步嚴(yán)格規(guī)范預(yù)算管理，加大對(duì)所屬單位的監(jiān)管力度，清理并規(guī)范所屬事業(yè)單位津貼補(bǔ)貼和自辦公司，督促其完善內(nèi)部控制制度并嚴(yán)格執(zhí)行。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
廣電總局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，廣電總局高度重視，正在組織進(jìn)行整改，還研究制定了《清理規(guī)范事業(yè)單位所辦企業(yè)專項(xiàng)工作方案》，從2010年5月起開始為期兩年的清理規(guī)范專項(xiàng)工作，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)所屬事業(yè)單位的監(jiān)督和管理。
附表１：廣電總局2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：廣電總局2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
國(guó)家新聞出版總署2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家新聞出版總署（以下簡(jiǎn)稱新聞出版總署）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了署本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心等6個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
新聞出版總署為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由署本級(jí)和11個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)新聞出版總署2009年度的部門預(yù)算支出為86 734.06萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），其中財(cái)政撥款54 461.03萬元；新聞出版總署決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為69 758.61萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為16 975.45萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)新聞出版總署本級(jí)及所屬單位2009年預(yù)算支出共計(jì)84 487.18萬元，占部門預(yù)算支出總額的97.41%。審計(jì)查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額2515.97萬元，占審計(jì)預(yù)算資金額的2.98%，賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額3139.96萬元。上述問題對(duì)新聞出版總署2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，新聞出版總署2009年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，較好地整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）以撥代支導(dǎo)致多計(jì)項(xiàng)目支出2240.60萬元。
2009年，新聞出版總署在將73個(gè)項(xiàng)目或課題經(jīng)費(fèi)共計(jì)3180.66萬元撥付給執(zhí)行單位時(shí)，直接計(jì)作支出。這部分經(jīng)費(fèi)至2009年底結(jié)余2240.60萬元。
（二）動(dòng)用以前年度結(jié)余2592.25萬元未納入預(yù)算安排。
2009年，新聞出版總署在無預(yù)算安排的情況下，將以前年度結(jié)余39.80萬元用于“機(jī)構(gòu)運(yùn)行”支出，2552.45萬元用于彌補(bǔ)基本支出和項(xiàng)目支出的超支部分。
（三）接受虛假發(fā)票報(bào)賬149.9萬元。
2009年，新聞出版總署本級(jí)及所屬信息中心的報(bào)賬憑證中，有業(yè)務(wù)真實(shí)但憑據(jù)虛假的發(fā)票432張，金額共149.9萬元。其中，本級(jí)29.66萬元，信息中心120.24萬元。
（四）未按規(guī)定實(shí)行政府采購支出332.09萬元。
2009年，新聞出版總署購買電子保密柜、支付窗簾加工制作費(fèi)和廣告宣傳費(fèi)等支出332.09萬元，均未按規(guī)定實(shí)行政府采購。
（五）未歸還所屬單位墊付資金35萬元。
2009年，所屬中國(guó)出版科學(xué)研究所為新聞出版總署墊付讀書活動(dòng)支出35萬元，并在該研究所“事業(yè)支出”中列支。
（六）所屬單位存在的問題。
1．2009年，所屬中華版權(quán)代理中心和人民出版社在無預(yù)算安排的情況下，分別將以前年度結(jié)余資金17.42萬元和178.32萬元，用于項(xiàng)目支出。
2．2009年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心以“物業(yè)管理保潔費(fèi)”、“勞保用品”、“食品款”等名義虛列支出套取資金7.55萬元，用于為該中心職工購買購物卡。
3．2009年，所屬信息中心將新聞出版總署撥付的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)82.92萬元用于基本支出。
4．2009年10月，所屬教育培訓(xùn)中心未經(jīng)政府采購，支出19.88萬元購買1臺(tái)轎車。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)多計(jì)項(xiàng)目支出的問題，要求調(diào)整賬目和報(bào)表，今后按項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度撥付資金；對(duì)無預(yù)算支出的問題，要求今后強(qiáng)化預(yù)算約束，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算；對(duì)使用虛假發(fā)票報(bào)賬和未按規(guī)定實(shí)行政府采購的問題，要求認(rèn)真糾正；對(duì)未歸還所屬單位墊付資金的問題，要求全額歸還，并調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心虛列支出的問題，要求責(zé)成機(jī)關(guān)服務(wù)中心追回資金，并調(diào)整會(huì)計(jì)科目和決算（草案）；對(duì)所屬信息中心擴(kuò)大范圍支出的問題，要求責(zé)成信息中心調(diào)整會(huì)計(jì)科目和決算（草案），今后嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：新聞出版總署應(yīng)嚴(yán)格預(yù)算管理，按項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度和實(shí)際支出撥付資金，并嚴(yán)格監(jiān)督撥付資金的使用情況；加大對(duì)所屬單位的監(jiān)管力度，促進(jìn)所屬單位進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
新聞出版總署在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，新聞出版總署高度重視，成立了5人專門工作小組，認(rèn)真制定整改措施。對(duì)多計(jì)項(xiàng)目支出的問題，準(zhǔn)備對(duì)委托項(xiàng)目和課題進(jìn)行清理；對(duì)無預(yù)算支出的問題，規(guī)定今后沒有支出預(yù)算的一律不予支出，需要調(diào)整預(yù)算的及時(shí)履行報(bào)批手續(xù)；對(duì)使用虛假發(fā)票報(bào)賬的問題，已更換為符合規(guī)定的發(fā)票195張，金額105.23萬元；對(duì)未歸還所屬單位墊付資金的問題，已于2010年5月全額退還給中國(guó)出版科學(xué)研究所；對(duì)機(jī)關(guān)服務(wù)中心虛列支出的問題，已于2010年5月從領(lǐng)取購物卡的職工的工資中扣回。此外，新聞出版總署還完善了費(fèi)用報(bào)銷、外事禮品采購和管理、會(huì)議和會(huì)議費(fèi)管理、租用車輛管理等規(guī)章制度，進(jìn)一步加強(qiáng)了內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理。
附表１：新聞出版總署2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：新聞出版總署2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
國(guó)家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局（以下簡(jiǎn)稱安全監(jiān)管總局）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬中國(guó)安全生產(chǎn)科學(xué)研究院等3個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
安全監(jiān)管總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和57個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)安全監(jiān)管總局2009年度的部門預(yù)算支出為135 134.36萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），其中財(cái)政撥款120 915.36萬元；安全監(jiān)管總局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為133 627.11萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為1507.25萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)安全監(jiān)管總局本級(jí)及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì)27 678.33萬元，占部門預(yù)算支出總額的20.48%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1072.42萬元，其中2009年955.58萬元，占審計(jì)預(yù)算資金額的3.45%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額7033.45萬元，其他財(cái)政收支方面的問題金額406.43萬元。上述問題對(duì)安全監(jiān)管總局2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，安全監(jiān)管總局2009年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，修訂完善了預(yù)算資金管理辦法等一系列規(guī)章制度，加強(qiáng)了預(yù)算資金核算和資產(chǎn)管理，積極開展內(nèi)部審計(jì)，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）年初預(yù)算4243.18萬元未細(xì)化到具體執(zhí)行單位和項(xiàng)目。
安全監(jiān)管總局2009年部門預(yù)算中，有4018.18萬元年初未細(xì)化到具體執(zhí)行單位，在預(yù)算執(zhí)行中未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，該局自行下達(dá)給所屬單位；所屬中國(guó)安全生產(chǎn)科學(xué)研究院（以下簡(jiǎn)稱安科院）在編報(bào)2009年預(yù)算時(shí)，只填報(bào)了基礎(chǔ)科研經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目支出預(yù)算總金額225萬元，至8月和9月才陸續(xù)明確具體項(xiàng)目。
（二）自行調(diào)整預(yù)算2307.2萬元。
2009年，安全監(jiān)管總局未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，將本級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算1713.96萬元調(diào)整至所屬國(guó)家安全生產(chǎn)應(yīng)急救援指揮中心等單位；將所屬培訓(xùn)中心、安科院項(xiàng)目支出預(yù)算485萬元調(diào)整至本級(jí)；將所屬離退休干部局離退休經(jīng)費(fèi)預(yù)算108.24萬元調(diào)整至所屬山西煤礦安全監(jiān)察局等單位。
（三）擴(kuò)大范圍支出900萬元。
2009年，安全監(jiān)管總局在專項(xiàng)資金中列支物業(yè)費(fèi)900萬元。
（四）差旅費(fèi)超預(yù)算支出313.07萬元。
2009年，安全監(jiān)管總局基本支出中，差旅費(fèi)超預(yù)算支出313.07萬元。
（五）少計(jì)收入96.6萬元。
至2009年底，安全監(jiān)管總局將96.6萬元收入在往來科目中核算，未計(jì)作收入。
（六）所屬單位存在的問題。
1．2009年，所屬安科院在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中報(bào)銷以會(huì)議費(fèi)等名義取得的發(fā)票34.75萬元，資金實(shí)際用于購買消費(fèi)卡以及支付與項(xiàng)目無關(guān)的勞務(wù)費(fèi)等。
2．2009年，所屬國(guó)家安全生產(chǎn)應(yīng)急救援指揮中心使用公用經(jīng)費(fèi)20.83萬元彌補(bǔ)人員經(jīng)費(fèi)超支。
3．2008年，所屬研究中心用課題項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余116.84萬元彌補(bǔ)年度事業(yè)經(jīng)費(fèi)超支。
4．2009年，所屬煤炭總醫(yī)院未按規(guī)定委托政府采購中心采購價(jià)值170萬元的電梯設(shè)備，而是自行采用競(jìng)爭(zhēng)性談判的方式進(jìn)行招標(biāo)采購。
5．至2009年底，所屬宣教中心一直未將以前年度裝修改建支出100.13萬元轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)，造成決算（草案）少計(jì)資產(chǎn)。
6．2009年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心房屋出租收入53.46萬元存放在所屬企業(yè)，未納入本單位會(huì)計(jì)賬簿統(tǒng)一登記和核算。
7．所屬北京西郊賓館有限責(zé)任公司2001年5月挪用職工售房收入156.24萬元購買別墅一套（已于2007年7月轉(zhuǎn)賣，收取195萬元賣房款轉(zhuǎn)入機(jī)關(guān)服務(wù)中心，記入事業(yè)基金科目）；于1993年5月購得的廣東省陽江市7216平方米土地至審計(jì)時(shí)仍閑置。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)年初預(yù)算未細(xì)化、自行調(diào)整預(yù)算的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問題，要求商財(cái)政部解決人員經(jīng)費(fèi)缺口問題，并調(diào)整賬目，歸還原資金渠道；對(duì)差旅費(fèi)超預(yù)算支出和采購設(shè)備未委托采購中心采購的問題，要求相關(guān)單位今后嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行；對(duì)少計(jì)收入和固定資產(chǎn)的問題，要求調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)房屋出租收入未統(tǒng)一登記核算的問題，要求納入單位賬內(nèi)核算，調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)挪用職工售房收入購買別墅、土地資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置的問題，要求歸還被挪用的售房收入，調(diào)整賬目和報(bào)表，盡快處置或充分利用長(zhǎng)期閑置的土地資產(chǎn)。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：安全監(jiān)管總局應(yīng)科學(xué)編制預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算約束力；細(xì)化項(xiàng)目申報(bào)內(nèi)容，加強(qiáng)精細(xì)化管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
安全監(jiān)管總局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，安全監(jiān)管總局高度重視，審計(jì)期間召開專門會(huì)議，要求有關(guān)單位立即糾正，進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算執(zhí)行和加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作。對(duì)自行調(diào)整預(yù)算的問題，已將部分項(xiàng)目支出預(yù)算調(diào)回本級(jí)。對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問題，已調(diào)整會(huì)計(jì)科目，歸還原資金渠道并專款專用。對(duì)未按規(guī)定招投標(biāo)的問題，煤炭總醫(yī)院提出將嚴(yán)格執(zhí)行政府采購的有關(guān)程序進(jìn)行采購。對(duì)土地資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置的問題，北京西郊賓館有限責(zé)任公司正在積極協(xié)調(diào)當(dāng)?shù)卣紤]采取轉(zhuǎn)讓、掛牌出售等方式，盡快將土地資產(chǎn)變現(xiàn)。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
附表１：安全監(jiān)管總局2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：安全監(jiān)管總局2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
國(guó)家旅游局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家旅游局（以下簡(jiǎn)稱旅游局）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心等6個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
旅游局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和5個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)旅游局2009年度的部門預(yù)算支出為33 268.63萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），其中財(cái)政撥款16 588.63萬元；旅游局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為35 106.58萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為1837.95萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)旅游局本級(jí)及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì) 32 314.63萬元，占部門預(yù)算支出總額的97.13%。審計(jì)查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1576.68萬元，占審計(jì)預(yù)算資金額的4.88%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額1136.98萬元。上述問題對(duì)旅游局2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的具體影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，旅游局2009年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，提高了預(yù)算管理的透明度，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）擴(kuò)大范圍支出90.52萬元。
2009年，旅游局在部門機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)中列支90.52萬元，用于支付交通費(fèi)和物業(yè)費(fèi)。
（二）動(dòng)用上年結(jié)余1136.98萬元未納入本年預(yù)算。
2009年，財(cái)政部批復(fù)旅游局紅色旅游教育培訓(xùn)等6個(gè)項(xiàng)目預(yù)算支出2830萬元，當(dāng)年實(shí)際支出合計(jì)3966.98萬元，其中動(dòng)用上年結(jié)余1136.98萬元未納入本年預(yù)算。
（三）使用和接受虛假發(fā)票報(bào)賬11.06萬元。
2009年，旅游局本級(jí)作為報(bào)賬憑證的發(fā)票中，有9張?zhí)摷侔l(fā)票，報(bào)賬金額共計(jì)11.06萬元。
（四）所屬單位存在的問題。
1．2009年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心在證書文本制工本費(fèi)和飯店星級(jí)示牌工本費(fèi)制作2個(gè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支54.69萬元，用于支付與該項(xiàng)目無關(guān)的聘用職工工資和加班費(fèi)等。
2．2009年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、中國(guó)旅游出版社和中國(guó)旅游協(xié)會(huì)作為報(bào)賬憑證的發(fā)票中，有17張?zhí)摷侔l(fā)票，報(bào)賬金額共計(jì)13.07萬元。
3．至2009年底，所屬信息中心2個(gè)建設(shè)項(xiàng)目資金凈結(jié)余1407.34萬元，未按規(guī)定上繳國(guó)庫和納入下年度預(yù)算安排使用。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問題，要求收回資金，調(diào)整賬目；對(duì)動(dòng)用上年結(jié)余未納入本年預(yù)算的問題，要求在編制下年度預(yù)算時(shí)準(zhǔn)確測(cè)算項(xiàng)目結(jié)余資金，并納入預(yù)算管理；對(duì)使用和接受虛假發(fā)票報(bào)賬的問題，要求索取真實(shí)發(fā)票，并加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的審核把關(guān)；對(duì)項(xiàng)目?jī)艚Y(jié)余未按規(guī)定處理的問題，要求責(zé)成信息中心將結(jié)余資金按規(guī)定上繳國(guó)庫和納入下年度預(yù)算安排使用。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：旅游局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，全面反映部門年度預(yù)算的全部收支情況；增強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性，對(duì)項(xiàng)目的執(zhí)行過程實(shí)施追蹤問效，提高財(cái)政預(yù)算資金的使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
旅游局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，旅游局高度重視，要求相關(guān)部門認(rèn)真研究制定整改措施。對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問題，正調(diào)整相關(guān)賬目；對(duì)動(dòng)用上年結(jié)余未納入本年預(yù)算的問題，在編制2010年預(yù)算時(shí)已將結(jié)余上報(bào)財(cái)政部并納入預(yù)算；對(duì)使用和接受虛假發(fā)票報(bào)賬的問題，已重新索取真實(shí)發(fā)票，并出臺(tái)了《關(guān)于防止假發(fā)票流入機(jī)關(guān)的通知》；對(duì)信息中心項(xiàng)目?jī)艚Y(jié)余未按規(guī)定處理的問題，已將結(jié)余資金情況上報(bào)財(cái)政部，待批準(zhǔn)后上繳國(guó)庫。
附表１：旅游局2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：旅游局2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
國(guó)家宗教事務(wù)局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家宗教事務(wù)局（以下簡(jiǎn)稱宗教局）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心等4個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
宗教局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和8個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，宗教局2009年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以改進(jìn)和糾正的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）2009年，宗教局在“應(yīng)急工作經(jīng)費(fèi)”和“互聯(lián)網(wǎng)管理”等項(xiàng)目中列支240.83萬元，用于未列入預(yù)算安排的局政務(wù)內(nèi)網(wǎng)改造等支出；在局本級(jí)7個(gè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支1275萬元，用于補(bǔ)助地方宗教工作部門；所屬培訓(xùn)中心在“購置辦公設(shè)備及常年培訓(xùn)費(fèi)”項(xiàng)目列支23.39萬元，用于局機(jī)關(guān)食堂購買廚房設(shè)備支出。
（二）未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)放加班費(fèi)或多發(fā)放津貼補(bǔ)貼378.74萬元。
2007年至2009年，宗教局未報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，在“行政運(yùn)行”支出中列支全體在職人員“加班費(fèi)” 94.95萬元（每人每月300元），其中2009年33萬元；所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、宗教研究中心、培訓(xùn)中心自定標(biāo)準(zhǔn)違規(guī)多發(fā)放在職人員津貼補(bǔ)貼283.79萬元，其中2009年109.18萬元。
（三）動(dòng)用部門機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)82.75萬元未報(bào)財(cái)政部備案。
至2009年底，宗教局未報(bào)財(cái)政部備案，將“部門機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目預(yù)算82.75萬元全部安排了支出。其中，違規(guī)提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)12.88萬元。
（四）部分所屬單位接受虛假發(fā)票報(bào)賬395.02萬元。
2007年至2009年，在所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心內(nèi)部招待所、培訓(xùn)中心及局機(jī)關(guān)食堂作為報(bào)賬憑證的發(fā)票中，有虛假發(fā)票金額共計(jì)395.02萬元，其中2009年70.89萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問題，要求歸還原資金渠道，調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)其中補(bǔ)助地方宗教工作部門的問題，要求商財(cái)政部研究解決；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)放加班費(fèi)或多發(fā)津貼補(bǔ)貼的問題，要求停止發(fā)放；對(duì)動(dòng)用部門機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)未報(bào)備案的問題，要求補(bǔ)辦備案；對(duì)部分所屬單位接受虛假發(fā)票報(bào)賬的問題，要求責(zé)成機(jī)關(guān)服務(wù)中心、培訓(xùn)中心嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)報(bào)賬憑證審核，并索要正式發(fā)票替換虛假發(fā)票。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：宗教局應(yīng)進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)合理性，嚴(yán)格按預(yù)算和財(cái)政財(cái)務(wù)制度的規(guī)定管理使用資金；規(guī)范和加強(qiáng)對(duì)所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支和國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管，避免虛假發(fā)票報(bào)賬等問題。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
宗教局在審計(jì)前開展了自查。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，宗教局高度重視，責(zé)成有關(guān)職能部門、單位認(rèn)真糾正和整改。對(duì)本級(jí)擴(kuò)大范圍支出、從部門機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)中提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)的問題和所屬培訓(xùn)中心挪用項(xiàng)目資金的問題，資金已歸還原渠道，并調(diào)整了賬目；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)放加班費(fèi)的問題，已停止發(fā)放。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
國(guó)務(wù)院僑務(wù)辦公室2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)務(wù)院僑務(wù)辦公室（以下簡(jiǎn)稱僑辦）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了辦本級(jí)和所屬中國(guó)新聞社等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
僑辦為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由辦本級(jí)和6個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，僑辦2009年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，建立了較為完善的內(nèi)控制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，所屬二級(jí)預(yù)算單位基本能夠按照主管部門批復(fù)要求，組織和實(shí)施本單位預(yù)算。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）截至2009年底，僑辦2007年度預(yù)算中安排的“北新橋海棠院更新改造”項(xiàng)目資金70萬元，僅支出10.51萬元，形成凈結(jié)余59.49萬元；2008年度和2009年度預(yù)算中安排的“離退休干部用房修繕”等4個(gè)項(xiàng)目資金510萬元，僅支出65.34萬元，形成結(jié)轉(zhuǎn)資金444.66萬元。
（二）擴(kuò)大范圍支出92.5萬元。
2009年，僑辦在華僑農(nóng)場(chǎng)改革與發(fā)展工作項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中，安排補(bǔ)助地方支出92.5萬元。
（三）未將所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心的資產(chǎn)、負(fù)債和收支全部納入部門預(yù)決算。
僑辦代編的機(jī)關(guān)服務(wù)中心年初預(yù)算中，未包括其事業(yè)收入及附屬單位上繳收入等；部門決算（草案）中也未包括其資產(chǎn)、負(fù)債及部分收支。其中，2009年少計(jì)資產(chǎn)4230.74萬元、負(fù)債190.14萬元、事業(yè)收入449.80萬元、事業(yè)支出1050.76萬元和附屬單位上繳收入200萬元。
（四）所屬2家單位接受虛假發(fā)票報(bào)賬57.18萬元。
2009年，在僑辦所屬華文學(xué)院、機(jī)關(guān)服務(wù)中心等單位作為報(bào)賬憑證的發(fā)票中，有虛假發(fā)票35張，報(bào)賬金額合計(jì)57.18萬元。
（五）所屬中國(guó)新聞社存在的問題。
1．至2009年底，該社2001年安排的購置住宅項(xiàng)目預(yù)算1000萬元仍未執(zhí)行，造成資金結(jié)余。
2．至2009年底，該社投資的7家企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債總額分別為4692.64萬元和3595.29萬元，但該社未匯總編制這些企業(yè)的財(cái)務(wù)決算報(bào)表，也未向有關(guān)部門報(bào)告國(guó)有資產(chǎn)使用情況。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行慢的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目計(jì)劃，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，并將凈結(jié)余資金納入下年度預(yù)算重新安排使用；對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問題，要求進(jìn)一步嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算；對(duì)機(jī)關(guān)服務(wù)中心的資產(chǎn)、負(fù)債和收支未全部納入部門預(yù)決算的問題，要求調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)接受虛假發(fā)票報(bào)賬的問題，要求重新索取真實(shí)發(fā)票，并加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的審核把關(guān)；對(duì)中國(guó)新聞社未按規(guī)定匯總編制對(duì)外投資企業(yè)決算報(bào)表的問題，要求責(zé)成該社匯總編制，并報(bào)財(cái)政部門備案。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：僑辦應(yīng)進(jìn)一步增強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性，加強(qiáng)對(duì)所屬單位和專項(xiàng)資金使用的監(jiān)管，保證國(guó)有資產(chǎn)及其收益的安全完整。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
僑辦在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，僑辦高度重視，認(rèn)真研究制定整改措施。對(duì)部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行慢的問題，已將凈結(jié)余59.49萬元納入2011年度預(yù)算重新安排使用，并督促相關(guān)單位加快工程建設(shè)進(jìn)度；對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問題，提出將加強(qiáng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心預(yù)決算不完整的問題，機(jī)關(guān)服務(wù)中心的資產(chǎn)、負(fù)債和收支已全部納入部門預(yù)決算；對(duì)接受虛假發(fā)票報(bào)賬的問題，機(jī)關(guān)服務(wù)中心等單位已將大部分虛假發(fā)票退回更換；對(duì)中國(guó)新聞社未按規(guī)定匯總編制對(duì)外投資企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的問題，該社提出將待被投資企業(yè)納稅申報(bào)完畢后，匯總編制其財(cái)務(wù)決算報(bào)表，并報(bào)告國(guó)有資產(chǎn)使用情況。
國(guó)務(wù)院法制辦公室2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2010年2月至3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)務(wù)院法制辦公室（以下簡(jiǎn)稱法制辦）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了辦本級(jí)和所屬信息中心等4個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
法制辦為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由辦本級(jí)和3個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)法制辦2009年度的部門預(yù)算支出為6235.76萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），其中財(cái)政撥款5560.36萬元；法制辦決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為4904.72萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為1331.04萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)法制辦本級(jí)及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì)6235.76萬元，占部門預(yù)算支出總額的100%。審計(jì)查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額2361.84萬元，其他財(cái)政收支方面的問題金額2960.22萬元。上述問題對(duì)法制辦2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，法制辦2009年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，建立健全了相關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）代編代報(bào)所屬事業(yè)單位預(yù)算531.11萬元。
法制辦在編制2009年度部門預(yù)算時(shí)，代編所屬信息中心、政府法制研究中心、機(jī)關(guān)服務(wù)中心等3家二級(jí)預(yù)算單位預(yù)算共計(jì)531.11萬元。
（二）項(xiàng)目預(yù)算360萬元未細(xì)化到具體單位。
2009年，法制辦未將項(xiàng)目預(yù)算360萬元細(xì)化到承擔(dān)項(xiàng)目實(shí)施任務(wù)的所屬單位，而是全部編列在辦本級(jí)預(yù)算中。
（三）基本建設(shè)專項(xiàng)資金凈結(jié)余451.81萬元長(zhǎng)期閑置未清理。
至2009年底，法制辦2001年至2003年形成的基本建設(shè)資金凈結(jié)余451.81萬元，長(zhǎng)期閑置未清理。
（四）所屬單位存在的問題。
1．2009年，所屬信息中心將其以前年度未納入法定賬戶核算的資金結(jié)余284.42萬元轉(zhuǎn)入了機(jī)關(guān)服務(wù)中心的賬戶，仍未納入本單位預(yù)決算統(tǒng)一管理。
2．2009年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未清理在往來科目核算的代管經(jīng)費(fèi)734.50萬元，致使部門預(yù)決算編制不夠完整。
3．至2009年底，所屬中國(guó)法制出版社以前年度按出版書籍總碼洋36%至70%的比例在成本中計(jì)提的勞務(wù)費(fèi)，尚有2960.22萬元掛賬未清理。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)代編代報(bào)所屬事業(yè)單位預(yù)算的問題，要求嚴(yán)格按照規(guī)定逐級(jí)編報(bào)支出預(yù)算，規(guī)范部門預(yù)算編報(bào)工作；對(duì)項(xiàng)目預(yù)算未細(xì)化到具體單位的問題，要求今后進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制；對(duì)基本建設(shè)專項(xiàng)資金凈結(jié)余未清理的問題，要求按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理，如需改變資金用途報(bào)財(cái)政部審批；對(duì)信息中心部分收入未納入本單位預(yù)決算統(tǒng)一管理的問題，要求將該項(xiàng)資金納入本單位預(yù)決算統(tǒng)一管理，調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)機(jī)關(guān)服務(wù)中心未及時(shí)清理代管經(jīng)費(fèi)的問題，要求將該項(xiàng)資金納入部門預(yù)算統(tǒng)一管理，調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)中國(guó)法制出版社多計(jì)提勞務(wù)費(fèi)并長(zhǎng)期掛賬的問題，要求責(zé)成該社據(jù)實(shí)核算成本費(fèi)用，調(diào)整相關(guān)賬目。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：法制辦應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范預(yù)決算編報(bào)，加強(qiáng)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)督，強(qiáng)化預(yù)算約束力。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
法制辦在審計(jì)前開展了自查。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，法制辦高度重視，責(zé)成有關(guān)單位認(rèn)真糾正和整改。對(duì)代編代報(bào)所屬事業(yè)單位預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算未細(xì)化到具體單位的問題，正在研究采取措施解決；對(duì)基本建設(shè)專項(xiàng)資金凈結(jié)余未清理的問題，已向財(cái)政部報(bào)告清理；對(duì)信息中心收入未納入本單位預(yù)決算統(tǒng)一管理的問題，該中心單獨(dú)設(shè)立的賬戶已取消；對(duì)機(jī)關(guān)服務(wù)中心未清理代管經(jīng)費(fèi)的問題，將在編制今年預(yù)算中統(tǒng)籌解決；對(duì)中國(guó)法制出版社多計(jì)提勞務(wù)費(fèi)并長(zhǎng)期掛賬的問題，已要求該社加以整改，進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)核算。
附表１：法制辦2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：法制辦2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
中國(guó)科學(xué)院2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)科學(xué)院（以下簡(jiǎn)稱中科院）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了院本級(jí)和所屬物理研究所等9個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
中科院為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由院本級(jí)和130個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)中科院2009年度的部門預(yù)算支出為2 694 710.44萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），其中財(cái)政撥款2 671 144.53萬元；中科院決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為1 782 112.45萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為912 597.99萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)中科院本級(jí)及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì) 280 077.25萬元，占部門預(yù)算支出總額的10.39%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額6101.28萬元，其中2009年5554.61萬元，占審計(jì)預(yù)算資金額的1.98%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額214 642.52萬元，其他財(cái)政收支方面的問題金額6299.39萬元。上述問題對(duì)中科院2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，中科院2009年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）年初預(yù)算209 088.52萬元未細(xì)化到具體項(xiàng)目及執(zhí)行單位。
在中科院2009年部門預(yù)算中，有209 088.52萬元年初未細(xì)化到具體項(xiàng)目及執(zhí)行單位，影響預(yù)算的及時(shí)批復(fù)和執(zhí)行。
（二）投資收益1892.94萬元長(zhǎng)期留存在所屬公司未收回。
截至2009年底，中科院仍將所屬國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限責(zé)任公司2006年代收的1892.94萬元投資收益，留存在該公司，未收回院本級(jí)核算和管理。
（三）所屬單位存在的問題。
1．7個(gè)所屬單位擴(kuò)大科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、國(guó)家（重點(diǎn)）實(shí)驗(yàn)室經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)開支范圍支出6101.27萬元，主要是列支管理費(fèi)、工資、購車款、辦公用品和工程改造款等。其中：大氣物理研究所2212.61萬元，化學(xué)研究所2008.84萬元，生態(tài)環(huán)境研究中心614.33萬元，植物研究所569.40萬元，物理研究所401.04萬元，聲學(xué)研究所143.93萬元，半導(dǎo)體研究所151.12萬元。
2．2008年，所屬地理科學(xué)與資源研究所在未報(bào)經(jīng)財(cái)政部審批的情況下，將科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)5122萬元用作其銀行貸款的擔(dān)保金。
3．2009年3月，所屬光電研究院未經(jīng)中科院和財(cái)政部批準(zhǔn)，自行決定購買位于海淀區(qū)中關(guān)村東南小區(qū)的辦公用房，至2009年底已在公用經(jīng)費(fèi)中列支購房款432萬元。
4．至2010年2月，所屬物理研究所對(duì)外出租房屋的租金收入315.98萬元、大氣物理研究所已列支的聘用臨時(shí)工勞務(wù)費(fèi)余額55.89萬元，均未在兩家單位的賬表中反映。
5．2007年至2010年2月，所屬大氣物理研究所部分試驗(yàn)樓對(duì)外出租收入232.13萬元（其中2009年5.78萬元），應(yīng)繳未繳房產(chǎn)稅共計(jì)27.85萬元。
6．5個(gè)所屬單位往來款4006.73萬元長(zhǎng)期掛賬未清理。其中：聲學(xué)研究所1249.15萬元，半導(dǎo)體研究所377.09萬元，化學(xué)研究所497.86萬元，植物研究所434.07萬元，大氣物理研究所1448.56萬元。大部分款項(xiàng)掛賬3年以上。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)年初預(yù)算未細(xì)化的問題，要求加強(qiáng)預(yù)算管理；對(duì)投資收益未收回的問題，要求采取措施收回；對(duì)所屬7個(gè)單位擴(kuò)大范圍支出的問題，要求調(diào)整賬目，歸還原資金渠道；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)購置資產(chǎn)以及違規(guī)擔(dān)保的問題，要求規(guī)范審批程序；對(duì)賬外資產(chǎn)的問題，要求納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算；對(duì)房租收入未繳納房產(chǎn)稅的問題，要求補(bǔ)繳相應(yīng)稅款；對(duì)往來款長(zhǎng)期未清理的問題，要求相關(guān)單位積極清理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：中科院應(yīng)加強(qiáng)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理，健全科研經(jīng)費(fèi)管理制度，督促所屬單位嚴(yán)格預(yù)算和資產(chǎn)管理，提高科研資金的使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
中科院在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，中科院高度重視，認(rèn)真糾正和整改。對(duì)投資收益未收回的問題，已收回院本級(jí)核算和管理；對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問題，化學(xué)研究所和半導(dǎo)體研究所已作調(diào)賬處理，并部分歸還了課題經(jīng)費(fèi)；大氣物理研究承諾在兩年內(nèi)調(diào)賬處理完畢。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
附表１：中科院2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：中科院2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
中國(guó)工程院2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)工程院（以下簡(jiǎn)稱工程院）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了院本級(jí)，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
工程院為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由院本級(jí)預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)工程院2009年度的部門預(yù)算支出為9776.28萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），其中財(cái)政撥款7073.28萬元；工程院決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為9966.22萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為189.94萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)工程院2009年度預(yù)算支出9424.78萬元，占部門預(yù)算支出總額的96%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1769.76萬元，其中2009年1137.93萬元，占審計(jì)預(yù)算資金額的12.07%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額528.64萬元。上述問題對(duì)工程院2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，工程院2009年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；加強(qiáng)了預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理，內(nèi)部控制制度比較健全有效，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算1175.79萬元。
2008年以來，未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，工程院將“綜合樓辦公家具、辦公設(shè)備、會(huì)議系統(tǒng)、智能化系統(tǒng)、工程科技展品及其他”項(xiàng)目預(yù)算中的1175.79萬元，調(diào)整用于崗?fù)ぶ谱靼惭b等項(xiàng)目支出，其中2009年1049.63萬元。
（二）擴(kuò)大范圍支出578.71萬元。
1．2007年至2008年，工程院在提取的課題管理費(fèi)中列支272.53萬元，用于彌補(bǔ)人員經(jīng)費(fèi)缺口；在辦公樓物業(yè)管理費(fèi)中列支職工住宅的取暖費(fèi)和物業(yè)管理費(fèi)50.07萬元。
2．2009年，工程院將部分公用經(jīng)費(fèi)結(jié)余轉(zhuǎn)入職工福利基金，并從中列支人員經(jīng)費(fèi)173.84萬元；直接在公用經(jīng)費(fèi)中支出人員經(jīng)費(fèi)82.27萬元。
（三）超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放勞務(wù)費(fèi)119.90萬元。
2008年至2009年，工程院在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放機(jī)關(guān)人員勞務(wù)費(fèi)119.90萬元，其中2009年58.30萬元。
（四）所屬《中國(guó)工程科學(xué)》雜志社存在的問題。
1．2008年至2009年，該雜志社以中國(guó)工程科學(xué)理事會(huì)（未辦理社團(tuán)登記手續(xù)，不具備收取會(huì)費(fèi)資格）的名義，向相關(guān)企業(yè)和單位收取會(huì)費(fèi)140萬元，其中2009年30萬元。
2．2008年7月，該雜志社向外單位人員支付承攬贊助和廣告的報(bào)酬34萬元時(shí)，未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。
此外，2008年5月和12月，工程院分別接受中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司、中國(guó)中鋼集團(tuán)公司的辦公樓基建捐贈(zèng)款50萬元和200萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算的問題，要求今后將預(yù)算調(diào)整情況報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)；對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問題，要求加強(qiáng)預(yù)算管理，并相應(yīng)調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放機(jī)關(guān)人員勞務(wù)費(fèi)的問題，要求盡快出臺(tái)整改措施，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家關(guān)于發(fā)放津貼補(bǔ)貼的規(guī)定；對(duì)《中國(guó)工程科學(xué)》雜志社違規(guī)收取會(huì)費(fèi)等問題，要求責(zé)成該社按規(guī)定加強(qiáng)管理，做好代扣代繳個(gè)人所得稅工作；對(duì)違規(guī)接受辦公樓基建捐贈(zèng)款的問題，要求加強(qiáng)基建管理，上述資金所形成的固定資產(chǎn)應(yīng)入固定資產(chǎn)賬。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：工程院應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算約束，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，建立健全內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理制度。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
工程院在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算的問題，提出今后將認(rèn)真做好項(xiàng)目預(yù)算并嚴(yán)格執(zhí)行；對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問題，將與有關(guān)部門協(xié)商解決，今后將嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放勞務(wù)費(fèi)等問題，將及時(shí)追回相關(guān)資金；對(duì)《中國(guó)工程科學(xué)》雜志社存在的問題，已責(zé)令該社嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)開支與管理；對(duì)違規(guī)接受辦公樓基建捐贈(zèng)的問題，將進(jìn)一步完善制度，杜絕此類問題再發(fā)生。
附表１：工程院2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：工程院2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
中國(guó)氣象局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)氣象局（以下簡(jiǎn)稱氣象局）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬行政管理局等3個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
氣象局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和50個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)氣象局2009年度的部門預(yù)算支出為854 865.87萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），其中財(cái)政撥款782 510.85萬元；氣象局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為842 181.61萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為12 684.26萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)氣象局本級(jí)及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì)110 677.16萬元，占部門預(yù)算支出總額的12.95%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額2219.99萬元，其中2009年2106.61萬元，占審計(jì)預(yù)算資金額的1.91%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額896.59萬元。上述問題對(duì)氣象局2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，氣象局2009年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，建立健全了多項(xiàng)預(yù)算管理制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）自行安排項(xiàng)目預(yù)算1819萬元。
2009年，氣象局在未報(bào)經(jīng)財(cái)政部審批的情況下，自行安排“國(guó)家衛(wèi)星氣象中心報(bào)告廳改造工程”項(xiàng)目預(yù)算1819萬元，當(dāng)年實(shí)際支出973.33萬元，資金全部來源于其他項(xiàng)目財(cái)政撥款。
（二）項(xiàng)目支出預(yù)算126萬元不細(xì)化。
在氣象局辦公室2009年度預(yù)算中，法制建設(shè)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范項(xiàng)目預(yù)算126萬元，僅列示為“氣象行政執(zhí)法和法制建設(shè)經(jīng)費(fèi)”及“行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)經(jīng)費(fèi)”兩項(xiàng)內(nèi)容，未作進(jìn)一步細(xì)化，不利于規(guī)范預(yù)算執(zhí)行。
（三）擴(kuò)大范圍支出46.61萬元。
2009年，氣象局辦公室在氣象專用及辦公設(shè)備購置經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目中列支不屬于該項(xiàng)目的支出46.61萬元，其中：基本支出13.56萬元，綜合管理信息系統(tǒng)項(xiàng)目支出33.05萬元。
（四）所屬單位存在的問題。
1．所屬行政管理局承擔(dān)的三峽工程氣象保障服務(wù)系統(tǒng)等3個(gè)基本建設(shè)項(xiàng)目2008年底已完工，結(jié)余資金135.51萬元，但至審計(jì)時(shí)仍未辦理竣工決算。
2．2007年至2009年，所屬中國(guó)氣象科學(xué)研究院在無預(yù)算安排的情況下，從“空中水資源監(jiān)測(cè)技術(shù)研究”等9個(gè)課題中列支辦公費(fèi)等196.59萬元，其中2009年列支83.21萬元。
3．2007年至2009年，中國(guó)氣象科學(xué)研究院在3個(gè)國(guó)家科技支撐計(jì)劃課題中超預(yù)算列支差旅費(fèi)等60.8萬元（超預(yù)算比例為36.30%）；在6個(gè)公益性行業(yè)項(xiàng)目中超預(yù)算列支勞務(wù)費(fèi)等96.99萬元（超預(yù)算比例為82.19%）。
4．2007年至2009年，所屬北京城市氣象研究所未將承擔(dān)科技部、自然基金委員會(huì)等部門課題收入606.94萬元納入本單位預(yù)算管理，其中2009年242.81萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)自行安排項(xiàng)目預(yù)算的問題，要求補(bǔ)報(bào)審批手續(xù)，并將挪用資金歸還原渠道；對(duì)項(xiàng)目支出預(yù)算不細(xì)化的問題，要求今后進(jìn)一步細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算，提高項(xiàng)目預(yù)算的準(zhǔn)確性和科學(xué)性；對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問題，要求將違規(guī)資金歸還原渠道，并調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)行政管理局未及時(shí)辦理竣工決算的問題，要求盡快辦理項(xiàng)目竣工決算；對(duì)中國(guó)氣象科學(xué)研究院擴(kuò)大范圍支出、超預(yù)算列支的問題，要求調(diào)整賬目和報(bào)表，按程序報(bào)有關(guān)部門審批；對(duì)北京城市氣象研究所課題收入未納入本單位預(yù)算的問題，要求今后加強(qiáng)預(yù)算管理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：氣象局應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編報(bào)內(nèi)容，規(guī)范預(yù)算編制和批復(fù)工作，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，并加強(qiáng)對(duì)所屬單位的監(jiān)管。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
氣象局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，氣象局高度重視，積極采取措施整改。對(duì)自行安排項(xiàng)目預(yù)算的問題，已報(bào)發(fā)展改革委審批；對(duì)項(xiàng)目支出預(yù)算不細(xì)化的問題，制定了《關(guān)于推進(jìn)氣象部門預(yù)算科學(xué)化精細(xì)化管理的實(shí)施意見》和《氣象部門預(yù)算管理責(zé)任制度暫行規(guī)定》，明確了各級(jí)預(yù)算單位的管理責(zé)任；對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問題，已將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)歸還原渠道，并調(diào)整了賬務(wù)處理；對(duì)行政管理局未及時(shí)辦理竣工決算的問題，行政管理局已編制完成3個(gè)項(xiàng)目的決算。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
附表１：中國(guó)氣象局2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：中國(guó)氣象局2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年2月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱銀監(jiān)會(huì)）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了會(huì)本級(jí)和6個(gè)所屬單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
銀監(jiān)會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由會(huì)本級(jí)、36個(gè)二級(jí)預(yù)算單位和300個(gè)三級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，銀監(jiān)會(huì)2009年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好對(duì)本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作得到進(jìn)一步加強(qiáng)，內(nèi)部控制制度不斷完善，能夠認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）擴(kuò)大范圍和提高標(biāo)準(zhǔn)支出309.44萬元。
所屬天津、內(nèi)蒙古等4家銀監(jiān)局?jǐn)U大范圍和提高標(biāo)準(zhǔn)支出共計(jì)309.44萬元，其中2009年280.91萬元，包括在公用經(jīng)費(fèi)科目列支人員經(jīng)費(fèi)等225.51萬元、項(xiàng)目支出與公用支出相互擠占挪用13.16萬元、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放通訊補(bǔ)貼34.91萬元和科目之間相互串用7.33萬元。
（二）少計(jì)收入556萬元。
所屬浙江、湖北等3家銀監(jiān)局將地方財(cái)政撥付的經(jīng)費(fèi)在“其他應(yīng)付款”科目核算，造成少計(jì)收入556萬元，其中2009年281萬元。
此外，銀監(jiān)會(huì)本級(jí)及所屬單位還存在固定資產(chǎn)入賬不及時(shí)、預(yù)算申報(bào)和審批過程不規(guī)范等問題。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書，要求銀監(jiān)會(huì)本級(jí)及部分所屬單位糾正問題，并按規(guī)定調(diào)整賬目。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：銀監(jiān)會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公用經(jīng)費(fèi)支出和人員經(jīng)費(fèi)支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，在預(yù)算資金使用過程中，要及時(shí)作好固定資產(chǎn)入賬工作，確保固定資產(chǎn)核算完整。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
銀監(jiān)會(huì)在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，銀監(jiān)會(huì)高度重視，認(rèn)真糾正和整改。對(duì)擴(kuò)大范圍和提高標(biāo)準(zhǔn)支出的問題，已責(zé)成相關(guān)單位糾正，規(guī)范經(jīng)費(fèi)列支渠道，同時(shí)調(diào)整賬目；對(duì)少計(jì)收入的問題，已責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整賬目，將地方政府撥付經(jīng)費(fèi)全部納入預(yù)算管理；對(duì)本級(jí)及所屬單位固定資產(chǎn)管理、預(yù)算申報(bào)和審批不規(guī)范的問題，銀監(jiān)會(huì)已進(jìn)行整改。
中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年2月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱證監(jiān)會(huì)）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了會(huì)本級(jí)和6個(gè)所屬單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
證監(jiān)會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由會(huì)本級(jí)和36個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，證監(jiān)會(huì)2009年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）擴(kuò)大范圍和提高標(biāo)準(zhǔn)支出180.97萬元。
2009年，所屬陜西、廈門等證監(jiān)局超比例繳存住房公積金85.38萬元；安徽、江西等證監(jiān)局在“職工福利基金”科目中列支職工津貼補(bǔ)貼58.8萬元；陜西、安徽證監(jiān)局在“稽查辦案費(fèi)”科目中列支公用經(jīng)費(fèi)15.82萬元；安徽證監(jiān)局通過擴(kuò)大提租補(bǔ)貼發(fā)放范圍等方式為該局職工發(fā)放津貼補(bǔ)貼20.97萬元。
（二）少計(jì)收入16.57萬元。
2009年，所屬云南證監(jiān)局將辦公樓租金收入12.37萬元在“其他應(yīng)付款”科目掛賬；安徽證監(jiān)局未將地方財(cái)政撥付的獎(jiǎng)勵(lì)資金4.2萬元計(jì)入收入。
此外，證監(jiān)會(huì)還存在使用和收受信息不實(shí)的民航電子客票報(bào)賬、一些固定資產(chǎn)未實(shí)施政府集中采購等管理不規(guī)范問題。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)擴(kuò)大范圍和提高標(biāo)準(zhǔn)支出及少計(jì)收入的問題，要求予以糾正，并按規(guī)定調(diào)整賬目；對(duì)管理不規(guī)范的問題，要求盡快整改。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：證監(jiān)會(huì)應(yīng)進(jìn)一步嚴(yán)格預(yù)算管理，加大對(duì)所屬單位的監(jiān)督檢查力度，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
證監(jiān)會(huì)在審計(jì)前對(duì)其本級(jí)和所屬36個(gè)派出機(jī)構(gòu)開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，證監(jiān)會(huì)高度重視，要求相關(guān)部門和派出機(jī)構(gòu)認(rèn)真糾正和整改。對(duì)擴(kuò)大范圍和提高標(biāo)準(zhǔn)支出及少計(jì)收入的問題，已責(zé)成有關(guān)單位予以糾正，并加強(qiáng)了財(cái)務(wù)審核和管理；對(duì)管理不規(guī)范的問題，已制定整改措施。
中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年2月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱保監(jiān)會(huì)）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了會(huì)本級(jí)和6個(gè)所屬單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
保監(jiān)會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由會(huì)本級(jí)和35個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，保監(jiān)會(huì)2009年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作得到進(jìn)一步加強(qiáng)，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）擴(kuò)大范圍支出53.73萬元。
2009年，所屬廣東保監(jiān)局在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支公用經(jīng)費(fèi)32.94萬元、在公用經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)15.75萬元；上海保監(jiān)局在公用經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)5.04萬元。
（二）提高標(biāo)準(zhǔn)支出213.71萬元。
2007年至2009年，所屬四川保監(jiān)局超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放交通補(bǔ)貼等共計(jì)206.34萬元，其中2009年發(fā)放34.46萬元；2009年，所屬廣東保監(jiān)局超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放職工津貼補(bǔ)貼7.37萬元。
（三）少計(jì)收入188.5萬元。
2007年至2009年，所屬上海、遼寧和四川保監(jiān)局少計(jì)地方財(cái)政補(bǔ)貼收入188.5萬元，其中2009年72.89萬元。
（四）用虛假發(fā)票報(bào)賬套取資金58.1萬元。
2009年，所屬四川保監(jiān)局使用虛假機(jī)票報(bào)賬，套取資金58.1萬元用于發(fā)放職工津貼補(bǔ)貼。
此外，保監(jiān)會(huì)本級(jí)和部分保監(jiān)局還存在會(huì)計(jì)核算和預(yù)算管理不規(guī)范的問題。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)部分保監(jiān)局?jǐn)U大范圍和提高標(biāo)準(zhǔn)支出、少計(jì)收入的問題，要求責(zé)成有關(guān)單位嚴(yán)格按照規(guī)定整改并調(diào)整賬目；對(duì)四川保監(jiān)局用虛假發(fā)票報(bào)賬套取資金的問題，要求追回有關(guān)款項(xiàng)并追究有關(guān)人員責(zé)任；對(duì)其他管理不規(guī)范的問題，要求責(zé)令相關(guān)單位予以糾正。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：保監(jiān)會(huì)應(yīng)進(jìn)一步嚴(yán)格財(cái)務(wù)和預(yù)算管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量；加強(qiáng)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理和財(cái)務(wù)核算，規(guī)范津貼補(bǔ)貼發(fā)放。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
保監(jiān)會(huì)在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，保監(jiān)會(huì)高度重視，組織相關(guān)部門和所屬單位查找原因，研究制定整改措施。對(duì)部分保監(jiān)局?jǐn)U大范圍支出的問題，已責(zé)令其按照有關(guān)法規(guī)調(diào)整賬目；對(duì)部分保監(jiān)局提高標(biāo)準(zhǔn)支出的問題，已責(zé)令其停止發(fā)放并調(diào)整賬目；對(duì)少計(jì)收入的問題，上海、遼寧等保監(jiān)局已在審計(jì)期間進(jìn)行了整改，其收入已在年度決算報(bào)表中予以反映；對(duì)四川保監(jiān)局用虛假發(fā)票報(bào)賬的問題，已在全系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并逐步組織清退，四川保監(jiān)局已清退25.61萬元。其他管理不規(guī)范問題正在進(jìn)一步整改中。
全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2010年2月至4月，審計(jì)署對(duì)全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)（以下簡(jiǎn)稱社?；饡?huì)）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。
一、基本情況
社?；饡?huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位。財(cái)政部批復(fù)社保基金會(huì)2009年度的部門預(yù)算支出為10 003.85萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），均為財(cái)政撥款；社?；饡?huì)決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為10 169.77萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為165.92萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)了社?；饡?huì)全部部門預(yù)算。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額688.03萬元，其中2009年150.53萬元，占審計(jì)預(yù)算資金額的1.50%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額1033.28萬元。上述問題對(duì)社?；饡?huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，社?；饡?huì)2009年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠量入為出，不斷提高資金使用效益，建立了較為完善的內(nèi)部控制制度并有效執(zhí)行，預(yù)算執(zhí)行基本保證了各項(xiàng)工作的有序運(yùn)行。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）擴(kuò)大范圍支出316.34萬元。
2008年至2009年，社?；饡?huì)在辦公用房房租及物業(yè)費(fèi)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目中列支不屬于該項(xiàng)目的支出316.34萬元。
（二）接受不合規(guī)發(fā)票報(bào)賬412.41萬元。
2007年至2009年，社保基金會(huì)作為報(bào)賬憑證的發(fā)票中，有虛假發(fā)票，報(bào)賬金額合計(jì)371.69萬元；有開票單位與實(shí)際收款單位不一致或與實(shí)際經(jīng)濟(jì)內(nèi)容不符的發(fā)票，報(bào)賬金額合計(jì)40.72萬元。
（三）會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，涉及金額999.13萬元。
1．至2009年底，社?；饡?huì)于2007年支付425.63萬元購置的職工宿舍仍未登記固定資產(chǎn)賬。
2．2009年，社保基金會(huì)未按規(guī)定辦理報(bào)批手續(xù)，將財(cái)政部追加的人員經(jīng)費(fèi)573.5萬元，從零余額賬戶轉(zhuǎn)撥到基本賬戶。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問題，要求調(diào)整賬目；對(duì)接受不合規(guī)發(fā)票報(bào)賬的問題，要求按規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任，并且更正和補(bǔ)充相關(guān)憑證；對(duì)購置職工宿舍未登記固定資產(chǎn)賬的問題，要求盡快補(bǔ)登；對(duì)未辦理報(bào)批手續(xù)直接轉(zhuǎn)賬的問題，要求辦理相關(guān)審批手續(xù)。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：社?；饡?huì)應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算執(zhí)行和會(huì)計(jì)核算，加大財(cái)務(wù)報(bào)賬審核力度。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的上述問題，社?；饡?huì)高度重視，認(rèn)真整改。對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問題，已調(diào)整了相關(guān)賬目；對(duì)購置職工宿舍未登記固定資產(chǎn)賬的問題，已登記入帳。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
附表１：社保基金會(huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：社?；饡?huì)2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
國(guó)家檔案局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家檔案局（以下簡(jiǎn)稱檔案局）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬中國(guó)第一歷史檔案館等3個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
檔案局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和8個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)檔案局2009年度的部門預(yù)算支出為50 466.86萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），其中財(cái)政撥款50 466.86萬元；檔案局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為27 763.88萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為22 702.98萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)檔案局本級(jí)及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì)44 281.44萬元，占部門預(yù)算支出總額的87.74%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3662.11萬元，其中2009年3104.58萬元，占審計(jì)預(yù)算資金額的7.01%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額1352.65萬元。上述問題對(duì)檔案局2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，檔案局2009年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）擴(kuò)大范圍支出2017.75萬元。
2009年，檔案局在基本支出中列支1236.98萬元、在項(xiàng)目支出中列支621.45萬元，分別用于無預(yù)算的禮堂局部裝修、道路改造以及車輛修理、購置禮品等支出；所屬檔案科學(xué)技術(shù)研究所和中國(guó)第一歷史檔案館在5個(gè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中，分別列支130.62萬元、28.7萬元，用于購置設(shè)備、旅行車及旅游支出。
（二）在往來科目核算部分收支，造成少計(jì)收入800.57萬元、支出30.47萬元。
至2009年底，檔案局將2002年和2005年收到的工程款結(jié)余166.88萬元和房租收入余額24.91萬元放在“暫存款”科目核算；所屬中國(guó)檔案報(bào)社將房租等收入65.78萬元計(jì)入了“其他應(yīng)付款”；中國(guó)第一歷史檔案館將課題費(fèi)等收入在“其他應(yīng)付款”中核算，當(dāng)年收支分別為177.26萬元和30.47萬元，年末余額為512.53萬元。上述造成少計(jì)收入800.57萬元和支出30.47萬元。
（三）少計(jì)固定資產(chǎn)2091.64萬元。
2009年，檔案局新投入使用的配電室改造工程等項(xiàng)目投資總額2091.64萬元，已辦理了竣工決算，但未作固定資產(chǎn)核算。
（四）接受虛假發(fā)票報(bào)賬33.92萬元。
2009年，在檔案局食堂伙食費(fèi)及托管費(fèi)報(bào)賬憑證的發(fā)票中，有虛假發(fā)票金額共計(jì)33.92萬元。
（五）藥品實(shí)物管理不夠嚴(yán)格。
檔案局醫(yī)務(wù)室2003年成立以來購買藥品支出共536.30萬元，直接在基本支出中列支（其中2009年103.51萬元），均沒有完整的藥品出入庫記錄和實(shí)物臺(tái)賬。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問題，要求歸還資金原渠道；對(duì)少計(jì)收支和固定資產(chǎn)的問題，要求調(diào)整有關(guān)賬目；對(duì)接受虛假發(fā)票報(bào)賬的問題，要求更換為真實(shí)發(fā)票；對(duì)藥品實(shí)物管理不夠嚴(yán)格的問題，要求加強(qiáng)管理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：檔案局應(yīng)嚴(yán)格預(yù)算編制和執(zhí)行，加強(qiáng)財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理和對(duì)所屬單位的監(jiān)管。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
檔案局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，檔案局高度重視，召開專題會(huì)議，通報(bào)了審計(jì)情況，成立了整改領(lǐng)導(dǎo)小組，逐條研究整改措施。對(duì)少計(jì)固定資產(chǎn)的問題，檔案局在審計(jì)期間成立了以主管副局長(zhǎng)為組長(zhǎng)的清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組，增加了資產(chǎn)管理人員，全局正抓緊進(jìn)行資產(chǎn)清理和相關(guān)賬目補(bǔ)登工作；對(duì)接受虛假發(fā)票報(bào)賬的問題，已索取更換為正規(guī)合法發(fā)票，并加強(qiáng)了財(cái)務(wù)審核。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
附表１：國(guó)家檔案局2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：國(guó)家檔案局2009年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表 .xls
國(guó)家信訪局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家信訪局（以下簡(jiǎn)稱信訪局）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)后勤服務(wù)中心和信息中心，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
信訪局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和2個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)信訪局2009年度的部門預(yù)算支出為10 833.77萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），其中財(cái)政撥款8541.77萬元；信訪局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為11 438.42萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為604.65萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)信訪局本級(jí)及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì) 10 544.69萬元，占部門預(yù)算支出總額的97.33%。審計(jì)查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額159.71萬元，占審計(jì)預(yù)算資金額的1.51%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額108萬元。上述問題對(duì)信訪局2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，信訪局2009年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，建立健全了內(nèi)部控制制度，預(yù)算管理與財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查不斷加強(qiáng)。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）人員經(jīng)費(fèi)占用公用經(jīng)費(fèi)65.89萬元。
2009年，信訪局用公用經(jīng)費(fèi)支付工作人員餐費(fèi)補(bǔ)貼65.89萬元。
（二）基本支出占用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)93.82萬元。
2009年，信訪局在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支日常公務(wù)用車維修費(fèi)、機(jī)關(guān)辦公電話費(fèi)和辦公樓建設(shè)紀(jì)實(shí)片制作費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)93.82萬元。
（三）部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率較低，影響財(cái)政資金的使用效益。
信訪局2009年部門預(yù)算中，“信訪立法工作經(jīng)費(fèi)”等2個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算未按實(shí)際需求編列，其中4項(xiàng)明細(xì)支出預(yù)算共計(jì)108萬元，當(dāng)年均未執(zhí)行；“信訪法制化建設(shè)”等2個(gè)項(xiàng)目預(yù)算當(dāng)年執(zhí)行率分別僅為11.23%和22.95%，年底結(jié)轉(zhuǎn)資金57.45萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)人員經(jīng)費(fèi)占用公用經(jīng)費(fèi)、基本支出占用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的問題，要求調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低的問題，要求今后應(yīng)嚴(yán)格遵守預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，按照實(shí)際需求編報(bào)預(yù)算，提高預(yù)算執(zhí)行率。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：信訪局應(yīng)進(jìn)一步完善預(yù)算編報(bào)工作，不斷提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，并加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，提高財(cái)政資金使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
信訪局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，信訪局高度重視，認(rèn)真整改。對(duì)人員經(jīng)費(fèi)占用公用經(jīng)費(fèi)、基本支出占用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的問題，已著手調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低的問題，提出今后將不斷改進(jìn)項(xiàng)目預(yù)算編報(bào)工作，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。
附表１：國(guó)家信訪局2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：國(guó)家信訪局2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
國(guó)家糧食局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2009年11月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家糧食局（以下簡(jiǎn)稱糧食局）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心等11個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
糧食局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和12個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，糧食局2009年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）項(xiàng)目支出預(yù)算2666萬元未細(xì)化至項(xiàng)目執(zhí)行單位。
糧食局2009年項(xiàng)目預(yù)算中，有13個(gè)項(xiàng)目預(yù)算共計(jì)2666萬元年初未細(xì)化至項(xiàng)目執(zhí)行單位，而由該局在執(zhí)行中自行下達(dá)給所屬單位。
（二）在局本級(jí)預(yù)算中安排地方項(xiàng)目支出800萬元。
2009年，糧食局本級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算中，安排“山東濱州泰裕麥業(yè)有限公司山農(nóng)12小麥良種繁育高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化示范工程”項(xiàng)目支出800萬元，資金已全部撥付。
（三）公務(wù)用車超編17輛。
至2009年底，糧食局實(shí)有公務(wù)用車40輛，超編17輛。其中：局機(jī)關(guān)用車超編12輛，離退休干部用車超編5輛。
（四）所屬單位存在的問題。
1．2007年至2009年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心作為該局宿舍樓裝修改造等工程款報(bào)賬憑證的發(fā)票中，有20張?zhí)摷侔l(fā)票，金額合計(jì)188.12萬元，其中154.44萬元工程全部由一人承包并由其提供虛假發(fā)票。
2．2009年，所屬國(guó)家糧油信息中心、標(biāo)準(zhǔn)質(zhì)量中心和中國(guó)糧食研究培訓(xùn)中心分別在項(xiàng)目支出中列支基本支出220.83萬元、182.83萬元和140.49萬元。
3．2007年至2009年，所屬科學(xué)研究院在“非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)改革專項(xiàng)啟動(dòng)費(fèi)”項(xiàng)目支出中列支人員經(jīng)費(fèi)202.13萬元。
4．2009年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、科學(xué)研究院出租房產(chǎn)租金92.70萬元和20萬元未納入兩單位財(cái)務(wù)賬冊(cè)統(tǒng)一核算，而是由所屬公司收取和核算。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)項(xiàng)目支出預(yù)算未細(xì)化的問題，要求今后申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算時(shí)細(xì)化到具體執(zhí)行單位；對(duì)本級(jí)預(yù)算中安排地方項(xiàng)目支出的問題，要求今后不得申報(bào)此類預(yù)算；對(duì)公務(wù)用車超編的問題，要求盡快清理超編公務(wù)用車；對(duì)機(jī)關(guān)服務(wù)中心使用虛假發(fā)票列支工程款的問題，已移送紀(jì)檢監(jiān)察部門處理；對(duì)所屬單位在項(xiàng)目支出中列支基本支出的問題，要求調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)機(jī)關(guān)服務(wù)中心、科學(xué)研究院少計(jì)租金收入的問題，要求補(bǔ)計(jì)收入，并調(diào)整賬目和報(bào)表。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：糧食局應(yīng)科學(xué)編制部門預(yù)算，規(guī)范部門預(yù)算執(zhí)行，加強(qiáng)房屋、車輛等資產(chǎn)管理，建立健全工程建設(shè)監(jiān)督管理機(jī)制，嚴(yán)格財(cái)務(wù)報(bào)賬審核。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
糧食局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，糧食局高度重視，召開專題會(huì)議，責(zé)成有關(guān)單位認(rèn)真糾正和整改。對(duì)項(xiàng)目支出預(yù)算未細(xì)化的問題，提出今后將細(xì)化預(yù)算；對(duì)本級(jí)預(yù)算中安排地方項(xiàng)目支出的問題，提出今后將按規(guī)定申報(bào)；對(duì)公務(wù)用車超編的問題，正在清理超編公務(wù)用車，力爭(zhēng)2010年公務(wù)用車費(fèi)用比上年降低10%；對(duì)所屬單位在項(xiàng)目支出中列支基本支出的的問題，已責(zé)令今后改正；對(duì)少計(jì)租金收入的問題，科學(xué)研究院已收回資金并補(bǔ)計(jì)收入，機(jī)關(guān)服務(wù)中心正在清理有關(guān)賬目。
國(guó)家外國(guó)專家局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2010年1月至3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家外國(guó)專家局（以下簡(jiǎn)稱外專局）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬培訓(xùn)中心等4個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
外專局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和5個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)外專局2009年度的部門預(yù)算支出為47 030.33萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），其中財(cái)政撥款41 001.33萬元；外專局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為42 354.57萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為4675.76萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)外專局本級(jí)及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì) 46 704.73萬元，占部門預(yù)算支出總額的99.31%。審計(jì)查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額42.50萬元，占審計(jì)預(yù)算資金額的0.09%。上述問題對(duì)外專局2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，外專局2009年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
2009年，外專局在項(xiàng)目支出中列支公用經(jīng)費(fèi)支出共計(jì)12.63萬元；所屬培訓(xùn)中心和信息中心在項(xiàng)目支出中列支公用經(jīng)費(fèi)支出共計(jì)19.96萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問題，要求歸還原資金渠道，調(diào)整賬目和報(bào)表，并建議外專局加強(qiáng)項(xiàng)目支出預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)管。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
外專局在審計(jì)前開展了自查。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，外專局高度重視，及時(shí)部署整改。對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問題，局機(jī)關(guān)和培訓(xùn)中心已歸還原資金渠道，并調(diào)整了賬目和報(bào)表。
附表１：外專局2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：外專局2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
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