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2012年第1號：“關(guān)于2010年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題的整改結(jié)果”

【時間:2012年01月04日】【來源:審計署辦公廳】字號：【大】【中】【小】

關(guān)于2010年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題的整改結(jié)果

（二○一二年一月四日公告）

十一屆全國人大常委會第二十一次會議審議了審計署審計長劉家義受國務(wù)院委托所作的《關(guān)于2010年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，要求國務(wù)院責(zé)成有關(guān)部門對審計查出的問題，認(rèn)真研究處理，切實進行整改，并向全國人大常委會報告落實結(jié)果。國務(wù)院高度重視整改工作，溫家寶總理7月6日在國務(wù)院常務(wù)會議上作了專門部署，要求各地區(qū)、各部門、各單位把整改工作作為“一把手”工程，主要負(fù)責(zé)同志親自掛帥督導(dǎo)，并按照“整改—規(guī)范—提高”的要求，對審計發(fā)現(xiàn)的問題緊盯不放，做到事事有回音、件件有落實，屬于操作層面、短時間內(nèi)能夠解決的，要迅速加以解決；屬于體制機制或者是歷史遺留性問題的，要盡快完善和出臺相關(guān)制度。各相關(guān)部門、單位和地區(qū)按照全國人大常委會和國務(wù)院要求，以及審計署依法下達的審計決定，認(rèn)真進行了整改。據(jù)統(tǒng)計，截至2011年10月底，相關(guān)部門、單位和地區(qū)上繳、追回、歸還和補撥資金143.94億元，挽回和避免損失60.66億元，規(guī)范賬務(wù)處理997.09億元；根據(jù)審計意見和建議，制定和完善規(guī)章制度1581項；審計發(fā)現(xiàn)的139起違法犯罪案件線索及其他違法違規(guī)問題移送紀(jì)檢監(jiān)察、司法機關(guān)和有關(guān)部門查處后，已有699人受到黨紀(jì)政紀(jì)處分，81人被依法逮捕、起訴或判刑。現(xiàn)將審計查出問題的整改情況報告如下：

一、中央財政管理審計查出問題的整改情況

（一）關(guān)于部分中央支出預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題。
1．部分中央本級支出預(yù)算未落實到部門問題。財政部正在進一步細(xì)化預(yù)算編制，嚴(yán)格控制代編預(yù)算規(guī)模，切實加強代編預(yù)算執(zhí)行管理，努力做到在規(guī)定時間內(nèi)將代編預(yù)算落實到部門和單位。對2010年底未執(zhí)行的代編預(yù)算，財政部報經(jīng)國務(wù)院同意已全部作出安排；對抽查的“物資收儲支出”等3個項目預(yù)算，財政部2011年已不再代編“駐艱苦及污染地區(qū)人員回國工作醫(yī)藥費”預(yù)算，將于2012年停止代編“中國疾病預(yù)防控制中心公共衛(wèi)生應(yīng)急反應(yīng)機制專家津貼”預(yù)算，并督促有關(guān)單位準(zhǔn)確編制和執(zhí)行“物資收儲支出”預(yù)算。
2．中央部門歸口管理的部分本級支出預(yù)算年初到位率低問題。財政部在組織編制今后基建支出預(yù)算過程中，將督促發(fā)展改革委做好預(yù)算細(xì)化工作，并確保中央本級支出年初預(yù)算資金落實到具體項目的比例不低于75%。發(fā)展改革委已于年初下發(fā)通知，要求各地區(qū)、各單位做好2012年中央預(yù)算內(nèi)投資計劃草案編報工作，逐步提高年初預(yù)算到位率。
3．中央轉(zhuǎn)移支付預(yù)算未及時細(xì)化落實到?。▍^(qū)、市）問題。財政部正在完善轉(zhuǎn)移支付預(yù)算編制方法，擬進一步擴大提前通知地方轉(zhuǎn)移支付的項目范圍和資金比例，將客觀條件允許的部分轉(zhuǎn)移支付預(yù)算及時細(xì)化落實到相關(guān)地區(qū)，并通過加快工作進度、完善資金管理辦法、研究簡化資金撥付流程等方式，進一步加快轉(zhuǎn)移支付下達進度，努力提高財政資金使用效益。對養(yǎng)殖業(yè)保險保費補貼預(yù)算執(zhí)行率較低的問題，財政部2011年已據(jù)實調(diào)減預(yù)算規(guī)模，并開展了農(nóng)業(yè)保險保費補貼績效評價試點，進一步加強了保費補貼預(yù)算管理。
（二）關(guān)于部分投資計劃下達不符合規(guī)定的問題。
1．?dāng)U大投資專項范圍安排支出問題。發(fā)展改革委要求相關(guān)部門和地方編制以后年度投資計劃時，嚴(yán)格按照規(guī)劃申報和安排項目，防止再出現(xiàn)規(guī)劃外安排投資的現(xiàn)象。
2．少數(shù)投資計劃下達程序不規(guī)范問題。發(fā)展改革委已會同旅游局、農(nóng)業(yè)部、林業(yè)局修改完成了3個專項的“十二五”規(guī)劃；會同氣象局、財政部、農(nóng)業(yè)部完成了5個項目的初步設(shè)計批復(fù)；會同住房城鄉(xiāng)建設(shè)部、環(huán)境保護部編制了關(guān)于城鎮(zhèn)污水垃圾處理設(shè)施方面的兩個“十二五”規(guī)劃，規(guī)范了相關(guān)投資計劃申報和下達程序。
3．未按建設(shè)進度下達貼息補助問題。能源局正在制訂《煤炭產(chǎn)業(yè)升級中央預(yù)算內(nèi)投資項目管理辦法》，將進一步規(guī)范專家評審的內(nèi)容和程序，加快項目前期工作和投資下達進度，并督促有關(guān)項目加快實施進度。
4．少量投資計劃下達滯后問題。發(fā)展改革委今后將加快投資計劃下達進度，加強與地方政府、部門的協(xié)調(diào)配合，督促有關(guān)方面做好項目前期工作，盡快下達投資計劃。
5．部分投資資金閑置問題。發(fā)展改革委加快了2011年度農(nóng)網(wǎng)改造和無電地區(qū)電力建設(shè)投資計劃下達進度，并督促相關(guān)單位加快項目建設(shè)進度，確保按期完成投資計劃。
（三）關(guān)于有些收支事項處理不夠規(guī)范、部分資金未及時清理安排使用的問題。
1．中德財政合作伙伴基金未納入總預(yù)算會計核算體系問題。財政部正在研究采取措施妥善解決。
2．以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的出口退稅資金未及時清理問題。財政部正在根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展形勢逐步清理，統(tǒng)籌安排使用。
3．年初批復(fù)部門預(yù)算時未全面反映上年度國庫集中支付結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余問題。財政部已要求各部門編制預(yù)算時，對上年年底結(jié)轉(zhuǎn)資金情況作充分預(yù)計，并在預(yù)算編制中全面反映、統(tǒng)籌使用。
4．無線電頻率占用費納入公共財政預(yù)算后未統(tǒng)籌安排使用問題。為滿足無線電管理工作需要，財政部從2011年起將無線電頻率占用費納入了基金預(yù)算管理。
5．部分商業(yè)銀行賬戶應(yīng)予規(guī)范和清理問題。財政部已區(qū)分賬戶情況，分類予以清理，并撤銷3個專戶。
（四）關(guān)于國有資本經(jīng)營預(yù)算制度不夠完善的問題。
1．部分中央部門管理的企業(yè)尚未實行國有資本經(jīng)營預(yù)算管理問題。財政部正在與相關(guān)主管部門溝通協(xié)調(diào)，提出將其逐步納入國有資本經(jīng)營預(yù)算的具體意見。
2．國有資本經(jīng)營預(yù)算年初預(yù)算未細(xì)化、部分支出專項交叉問題。財政部已對《中央國有資本經(jīng)營預(yù)算編報試行辦法》進行修改，將預(yù)算編制時間提前，實現(xiàn)與公共預(yù)算編制基本同步，并督促和協(xié)調(diào)國資委等預(yù)算單位嚴(yán)格按照制度規(guī)定申報預(yù)算建議草案，避免支出分配交叉。
3．國有資本經(jīng)營預(yù)算資金的撥付主要集中在11月和12月問題。財政部將采取措施積極協(xié)商解決國有資本收益入庫晚等制約因素，督促加快預(yù)算執(zhí)行進度，提高國有資本經(jīng)營預(yù)算資金撥付的均衡性。
（五）關(guān)于政府性基金預(yù)算管理不夠規(guī)范的問題。
1．政府性基金預(yù)算部分支出預(yù)算未落實到具體項目問題。財政部研究調(diào)整了部門政府性基金支出預(yù)算批復(fù)方式，對未落實到具體項目的支出不再以“預(yù)留待批”的方式批復(fù)給部門，而是根據(jù)征收收入情況和部門申報情況追加部門預(yù)算。同時，對新增建設(shè)用地土地有償使用費按照“當(dāng)年收入當(dāng)年使用”的原則分配，切實提高新增費支出預(yù)算的執(zhí)行率；督促有關(guān)部門嚴(yán)格按照文化事業(yè)建設(shè)費管理辦法規(guī)定，及時向財政部提出資金分配建議方案，經(jīng)審核下達預(yù)算后，組織項目實施，切實加快預(yù)算執(zhí)行進度；會同水利部并商發(fā)展改革委，將水利建設(shè)基金年底結(jié)轉(zhuǎn)資金納入2011年固定資產(chǎn)投資計劃，并正在會同水利部修訂《水利工程維修養(yǎng)護定額標(biāo)準(zhǔn)》、完善中央水利建設(shè)基金管理及預(yù)算編制辦法，研究建立定額標(biāo)準(zhǔn)與物價水平變動等因素聯(lián)動調(diào)整的機制。
2．在公共財政預(yù)算中安排與基金預(yù)算內(nèi)容相近支出問題。財政部將嚴(yán)格按照有關(guān)基金使用方向和要求，統(tǒng)籌安排好公共財政預(yù)算和基金預(yù)算。同時，正在會同體育總局對《體育彩票公益金管理暫行辦法》進行修訂，合理確定彩票公益金使用范圍；將盡快制定旅游發(fā)展基金中央本級資金支出管理辦法，明確基金預(yù)算支出內(nèi)容，避免與公共財政預(yù)算交叉重復(fù)安排。
3．少數(shù)基金管理使用和設(shè)置不夠規(guī)范問題。財政部研究完善了相關(guān)制度，并加大了對應(yīng)繳收入的催繳力度。交通運輸部未及時上繳的船舶港務(wù)費已繳入國庫。其余問題正在整改。
（六）關(guān)于國債發(fā)行管理不夠嚴(yán)格的問題。
1．記賬式國債招投標(biāo)制度不完善問題。財政部采取了擴大招標(biāo)現(xiàn)場管理措施適用范圍、加強進出招標(biāo)現(xiàn)場人員及通訊工具管理、強化招投標(biāo)數(shù)據(jù)管理等措施，已經(jīng)制定了《記賬式國債發(fā)行遠(yuǎn)程招標(biāo)現(xiàn)場管理與監(jiān)督辦法》和《記賬式國債發(fā)行管理崗位工作規(guī)范》等管理制度，建立周全縝密的制度體系。
2．增補記賬式國債承銷團成員未嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定問題。財政部已采取措施，嚴(yán)格規(guī)范增補記賬式國債承銷團成員工作。
3．電子式儲蓄國債面向個人投資者銷售的政策目標(biāo)落實不到位問題。財政部正在研究完善相關(guān)管理制度，會同人民銀行督促儲蓄國債承銷銀行進一步加強銷售組織工作，盡力滿足投資者購買國債的需求，同時加大對國債市場的調(diào)研力度，努力提高國債發(fā)行方式方法的科學(xué)性。
此外，對審計財政部編制中央決算草案情況發(fā)現(xiàn)的問題，財政部在審計期間已全部整改，將4.52億元結(jié)余反映在中央政府性基金決算草案中，將22.05億元轉(zhuǎn)列為公共財政支出。

二、中央部門預(yù)算執(zhí)行審計查出問題的整改情況

中央部門高度重視整改工作，采取有效措施，切實落實整改責(zé)任。此次審計的54個中央部門中，有34個部門的主要負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)對整改工作提出要求；有31個部門專門召開會議，研究部署整改工作，制定整改方案和具體措施。財政部等部門還成立了專門的核查小組，對預(yù)算執(zhí)行審計查出問題的整改落實情況逐條跟蹤核查，督促各責(zé)任主體切實履行整改責(zé)任，確保按時完成整改任務(wù)。截至2011年10月底，審計查出的違反財經(jīng)制度規(guī)定問題，有55.31億元已經(jīng)整改到位，其余問題正在整改落實；還有26個部門及部分所屬單位結(jié)合整改工作，制定和修訂了69項內(nèi)部規(guī)章制度，涉及財務(wù)預(yù)算、資金資產(chǎn)管理和內(nèi)部監(jiān)督等多個方面。
（一）關(guān)于項目支出預(yù)算編制不夠完整和具體、一些部門本級預(yù)算未完全執(zhí)行到位問題。對11個部門本級106.76億元項目支出預(yù)算未細(xì)化到具體單位和項目、5個部門本級自行調(diào)整2.74億元項目支出預(yù)算問題，相關(guān)部門采取措施，加強了預(yù)算編報基礎(chǔ)工作和預(yù)算管理，進一步嚴(yán)格了預(yù)算審批程序。對32個部門本級以撥作支、虛列支出、在項目或預(yù)算科目之間調(diào)劑使用資金5.81億元問題，各有關(guān)部門本級通過調(diào)整賬目和決算報表、歸還原資金渠道等方式整改5.25億元。對未按規(guī)定征繳非稅收入等4.51億元問題，17個部門本級通過停止違規(guī)收費等方式整改4.11億元。其余問題正在整改。
（二）關(guān)于部分部門所屬單位違反財經(jīng)制度問題。
1．預(yù)算執(zhí)行不夠嚴(yán)格和規(guī)范問題。對未經(jīng)批準(zhǔn)擴大開支范圍等10.26億元問題，187個所屬單位通過調(diào)整賬目和決算報表、歸還原資金渠道等方式整改7.18億元；對虛列支出、以撥作支等1.51億元問題，27個所屬單位通過調(diào)整賬目和決算報表、歸還原資金渠道等方式整改1.43億元；對多申領(lǐng)財政資金0.3億元問題，13個所屬單位通過調(diào)整賬目和決算報表、歸還原資金渠道、加強預(yù)算編報管理等方式，全部整改完畢。
2．私存私放資金設(shè)立4.14億元“小金庫”問題。73個所屬單位通過調(diào)整賬目和決算報表、收回私存私放資金余額等方式，整改3.75億元。
3．收入和資產(chǎn)管理存在一些薄弱環(huán)節(jié)問題。對未按規(guī)定征繳非稅收入和違規(guī)收費6.77億元問題，79個所屬單位通過停止違規(guī)收費、調(diào)整賬目和決算報表等方式整改5.72億元；對違規(guī)出租出借資產(chǎn)、委托理財以及資產(chǎn)入賬不及時等18.75億元問題，46個所屬單位通過收回違規(guī)出租出借資產(chǎn)和委托理財資金、調(diào)整賬目和決算報表等方式，整改17.26億元；對未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定及采購程序不規(guī)范7.57億元問題，39個所屬單位采取了規(guī)范政府采購行為、嚴(yán)格執(zhí)行政府采購管理有關(guān)規(guī)定、加強政府采購工作領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督等措施，全部整改完畢。
（三）關(guān)于部分科技經(jīng)費使用和管理不夠規(guī)范的問題。對重大科技專項存在的問題，財政部要求重大科技專項牽頭單位進一步加強對項目承擔(dān)單位用款計劃的審核，保證按項目進度撥款，防止資金大量沉淀；嚴(yán)格要求牽頭單位在申請財政部撥款時出具更為詳實的特設(shè)賬戶專款余額和具體用款要求，并加大監(jiān)管力度，確保?？顚Ｓ?。對國家科技支撐計劃項目成果審核等方面的問題，科技部專門發(fā)文要求項目組織單位落實整改措施，并且正在研究完善包括科技支撐計劃在內(nèi)的科技計劃管理模式。
（四）關(guān)于一些部門決算草案編報不夠準(zhǔn)確的問題。對決算草案中收入、支出、結(jié)余和資產(chǎn)編報不夠準(zhǔn)確等22.44億元問題，36個部門已調(diào)整賬目和報表20.58億元，整改率為91.71%。

三、中央轉(zhuǎn)移支付資金審計查出問題的整改情況

（一）關(guān)于轉(zhuǎn)移支付在財政支出中占比較高的問題。財政部正在研究加快地方稅收體系建設(shè)，提高地方財政收入自給能力，形成規(guī)范透明的轉(zhuǎn)移支付制度，并進一步完善轉(zhuǎn)移支付分配辦法，推進基本公共服務(wù)均等化進程。
（二）關(guān)于專項轉(zhuǎn)移支付在轉(zhuǎn)移支付中占比較高的問題。財政部將推進專項轉(zhuǎn)移支付項目的清理歸并，嚴(yán)格控制新增專項轉(zhuǎn)移支付項目，將部分按因素分配、用于保障和改善民生等基本公共服務(wù)領(lǐng)域、數(shù)額相對較大的專項轉(zhuǎn)移支付調(diào)整為一般性轉(zhuǎn)移支付，并結(jié)合財政體制改革進展，研究完善均衡性轉(zhuǎn)移支付等一般性轉(zhuǎn)移支付項目的規(guī)模確定機制，逐步提高一般性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模和比重。
（三）關(guān)于部分專項資金設(shè)置交叉重復(fù)的問題。財政部將繼續(xù)推進專項轉(zhuǎn)移支付項目的清理整合，對政策目標(biāo)已經(jīng)實現(xiàn)、形勢發(fā)生變化或與公共財政要求不盡符合的，將及時予以清理；對政策目標(biāo)相近、資金投入方向類同、資金管理方式相近的，將予以歸并；探索對涉農(nóng)資金等做“自下而上”與“自上而下”相結(jié)合的統(tǒng)籌整合。
（四）關(guān)于上級轉(zhuǎn)移支付資金未完整納入地方預(yù)算的問題。財政部正在研究繼續(xù)改進轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)提前通知工作，為進一步提高地方預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和完整性創(chuàng)造條件。

四、國稅征管審計查出問題的整改情況

（一）關(guān)于部分涉稅審批事項不合規(guī)的問題。對批準(zhǔn)企業(yè)超過認(rèn)證期限的增值稅發(fā)票進項稅款予以抵扣問題，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，稅務(wù)總局發(fā)布公告，明確了因客觀原因逾期的增值稅進項稅款抵扣相關(guān)要求。對違規(guī)批準(zhǔn)稅前扣除和減免稅優(yōu)惠、流失稅款25.78億元問題，稅務(wù)總局和有關(guān)部門進一步明確了有關(guān)政策規(guī)定，相關(guān)國稅局積極補征稅款及滯納金，涉及稅款24.35億元。對不符合條件的高新技術(shù)企業(yè)享受26.65億元稅收優(yōu)惠問題，科技部、財政部、稅務(wù)總局等部門完善了高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理的相關(guān)措施，有關(guān)國稅局正在積極追繳稅款及滯納金，涉及稅款26.45億元。對尚未追繳入庫的稅款，相關(guān)國稅局也制定了繳款計劃。
（二）關(guān)于納稅審核和發(fā)票管理不嚴(yán)格的問題。對違規(guī)代開發(fā)票問題，10個區(qū)縣級國稅局開展了代開發(fā)票業(yè)務(wù)的全面檢查，并完善了相關(guān)制度，強化了責(zé)任追究，對6名責(zé)任人員給予黨紀(jì)政紀(jì)處分；通過加強對受票企業(yè)的稽查，追繳入庫稅款534.12萬元。對15戶企業(yè)虛開發(fā)票及使用不規(guī)范發(fā)票問題，相關(guān)國稅局正在調(diào)查處理，已入庫稅款（含滯納金和罰款）6283.24萬元，個別情節(jié)較為嚴(yán)重的虛開、代開發(fā)票問題，公安部門正在立案查處。對納稅申報審核不嚴(yán)少征企業(yè)所得稅問題，相關(guān)國稅局對涉及的企業(yè)進行了專項檢查，已征繳入庫稅款及滯納金、罰款共計9.84億元。
（三）關(guān)于人為調(diào)節(jié)稅收進度的問題。相關(guān)國稅局全部整改完畢，并結(jié)合整改下發(fā)了關(guān)于規(guī)范延期申報和延期繳納稅款審批、進一步加強稅收征收管理等規(guī)定。

五、地方政府性債務(wù)審計查出問題的整改情況

國務(wù)院高度重視地方政府性債務(wù)審計查出問題的整改工作，要求把“有效化解地方政府性債務(wù)風(fēng)險”作為各項整改工作的首要任務(wù)。2011年8月，國務(wù)院兩次召開會議專題研究加強地方政府性債務(wù)管理有關(guān)問題。按照國務(wù)院部署，財政部會同發(fā)展改革委、人民銀行、審計署、銀監(jiān)會等部門進一步采取措施，加強對地方政府性債務(wù)的管理和監(jiān)督。財政部實施了新的債務(wù)管理信息系統(tǒng)，實行債務(wù)信息月報制度，強化債務(wù)動態(tài)監(jiān)管；審計署、教育部、財政部正組織地方政府對公辦普通高中債務(wù)情況進行深入和全面的調(diào)查研究，中央財政還設(shè)立了支持地方化解高校債務(wù)風(fēng)險的獎補專項資金。
地方各級政府積極加強政府性債務(wù)管理，有13個省級政府專門召開會議，研究部署地方政府性債務(wù)審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，有的設(shè)立了整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組；有7個省級政府制定和完善了地方政府性債務(wù)管理制度或融資平臺公司管理辦法。各地還采取落實償債責(zé)任、多渠道籌措償債資金、設(shè)立償債準(zhǔn)備金等措施，妥善處理存量債務(wù)，積極糾正違規(guī)問題：一是違規(guī)為464.75億元債務(wù)提供擔(dān)保問題，有關(guān)地方和部門通過協(xié)商解除擔(dān)保協(xié)議、撤銷承諾函、被擔(dān)保單位籌集自有資金歸還等方式，整改到位220.27億元；二是融資平臺公司違規(guī)抵押或質(zhì)押取得債務(wù)資金731.53億元問題，有關(guān)單位通過完善相關(guān)手續(xù)、充實抵押物、增加合法抵押物、完善貸款手續(xù)、加快土地征收和拍賣、變更土地收儲單位名稱、與銀行協(xié)商歸還貸款等方式，整改到位230.61億元；三是1319.80億元債務(wù)資金未及時安排使用問題，相關(guān)地方通過抓緊項目前期準(zhǔn)備、合理加快工程進度、理順資金審批手續(xù)、及時歸還等措施，整改到位1017.47億元；四是351億元債務(wù)資金被投向資本市場、房地產(chǎn)和“兩高一?！保ǜ吣芎摹⒏呶廴?、產(chǎn)能過剩）項目問題，相關(guān)單位通過清理催收被挪用債務(wù)資金、理順項目間資金關(guān)系、調(diào)整貸款債務(wù)人、以自有資金置換或由財政安排資金歸還原渠道等方式，整改到位140.35億元；五是融資平臺公司虛假出資、注冊資本未到位等2441.5億元問題，相關(guān)地方通過充實資本金、推進公司股權(quán)多元化、引進戰(zhàn)略投資者、變更登記、清理整合等措施，整改到位983.23億元。對其他問題，各地正在積極采取措施整改落實。

六、重大投資項目審計查出問題的整改情況

（一）關(guān)于部分項目在工程施工、材料采購等方面違背國家招投標(biāo)規(guī)定的問題。相關(guān)部門和單位進一步完善了招標(biāo)相關(guān)制度，規(guī)范了工程建設(shè)物資、設(shè)備和材料采購等工作。
（二）關(guān)于部分項目投資控制不嚴(yán)、建設(shè)進度滯后的問題。對因物資采購和工程款結(jié)算審核不嚴(yán)等增加投資15.12億元問題，相關(guān)單位采取措施，加強了合同管理，按照國家規(guī)定調(diào)整了招標(biāo)代理收費標(biāo)準(zhǔn)，并積極與物資供應(yīng)商談判降低采購價格；對虛假申報、多頭申報、擠占挪用或違規(guī)使用建設(shè)資金11.63億元問題，相關(guān)單位已調(diào)整資金用途和歸還原資金渠道，有9名責(zé)任人員受到黨紀(jì)政紀(jì)處分；對以假發(fā)票或“白條”入賬4.65億元問題，已全部糾正；對170個糧油倉儲設(shè)施項目未能如期建成問題，目前已建成35個，另有116個項目加快了建設(shè)進度，基本完成主體工程建設(shè)，其中48個已進入封頂階段。
（三）關(guān)于部分地方征地拆遷和環(huán)境保護措施落實不到位的問題。違規(guī)占地的18個擴內(nèi)需項目中，有10個完善了相關(guān)審批手續(xù)，涉及土地4125.68畝；30個擴內(nèi)需項目、25個支線機場項目存在的未經(jīng)環(huán)評審批即開工、未經(jīng)環(huán)評驗收即運行或未按設(shè)計要求建設(shè)環(huán)保設(shè)施等問題，9個項目的建設(shè)單位通過購建環(huán)保設(shè)施消除了環(huán)境隱患，5個項目已被撤銷，20個項目補充完善了環(huán)評審批、驗收等程序。

七、重大自然災(zāi)害救災(zāi)資金物資及災(zāi)后重建跟蹤審計查出問題的整改情況

（一）關(guān)于汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建項目跟蹤審計查出問題的整改情況。對80個項目存在審批手續(xù)不齊全、未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)規(guī)定、違規(guī)轉(zhuǎn)分包等問題，有關(guān)單位全部進行了整改；對21個單位和個人擠占挪用、轉(zhuǎn)移和套取重建資金14.16億元問題，相關(guān)地方和18個單位進行了整改，其余單位或個人正在籌措資金返還或通過司法途徑催收。截至10月底，已歸還原資金渠道4.80億元，減少財政撥款或補貼2.44億元，促進資金撥付到位和規(guī)范使用4.31億元，挽回?fù)p失和核減投資0.68億元。
（二）關(guān)于玉樹地震災(zāi)后恢復(fù)重建跟蹤審計查出問題的整改情況。對24.92億元社會捐贈資金尚未明確到具體項目問題，青海省政府已責(zé)成相關(guān)單位健全完善了社會捐贈資金撥付機制和管理制度，明確24.92億元捐贈資金的具體項目，并撥付了部分資金。對95個重建項目存在可研報告或概算未及時批復(fù)、施工圖未及時審定等問題，青海省政府已責(zé)成相關(guān)部門對所有項目的前期手續(xù)進行完善，對已開工的項目進行了專項檢查，督促存在問題的監(jiān)理單位限期整改，并建立監(jiān)督檢查機制，確保監(jiān)理工作有序開展，還制（修）訂《玉樹災(zāi)后重建混凝土磚及建筑用砂石企業(yè)生產(chǎn)條件規(guī)定》等20多項工程建設(shè)管理制度。

八、重大民生資金和項目審計查出問題的整改情況

（一）關(guān)于新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金審計查出問題的整改情況。5個縣有關(guān)部門挪用的2738.18萬元新型農(nóng)村合作醫(yī)療資金，已全部歸還；6個縣有關(guān)經(jīng)辦機構(gòu)虛報參加新型農(nóng)村合作醫(yī)療人數(shù)套取的財政補助37.30萬元，已整改29.12萬元；14個縣有關(guān)經(jīng)辦機構(gòu)因?qū)徍税殃P(guān)不嚴(yán)多支付新型農(nóng)村合作醫(yī)療補償487.80萬元問題，已整改84.11萬元；4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院利用虛假病歷等獲取的56.78萬元補償資金，已全部收回。同時，相關(guān)地方還處理了13名責(zé)任人員。
（二）關(guān)于農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金審計查出問題的整改情況。對千億斤糧食專項376個項目未按期開工問題，相關(guān)地方采取措施加快了項目前期準(zhǔn)備工作，積極推動項目實施，目前已開工341個、完工190個，完成中央專項投資計劃28.53億元。對籌資投勞不到位1.05億元問題，有關(guān)地方加大了財政投入力度，保障了大部分項目按計劃完工。對2.09億元專項資金用于出借、償還世行貸款等問題，相關(guān)地方和單位制定了詳細(xì)的專項資金追收和歸還計劃，目前已收回和歸還8098.72萬元，其余部分也明確了歸還時間。
（三）關(guān)于政府投資保障性住房審計查出問題的整改情況。建設(shè)用地供應(yīng)存在的問題，相關(guān)地方通過調(diào)整建設(shè)用地供應(yīng)結(jié)構(gòu)和比例等方式，進行了整改。違規(guī)租售或另作他用以及分給不符合條件家庭的8654套廉租住房，已采取清退收回等方式整改8353套，并完善了相關(guān)審核制度；對長期空置的4428套保障性住房，已有3338套分配入住或列入了分配計劃。少提取廉租住房保障資金21.49億元問題，相關(guān)地方制定了分年度補提計劃，已補提11.19億元；多申報和挪用的0.9億元資金，已全部歸還或調(diào)整安排用于廉租房建設(shè)。
（四）關(guān)于財政就業(yè)補助資金審計查出問題的整改情況。對部分主管部門和單位違規(guī)使用財政就業(yè)資金8.89億元問題，已追回8.56億元；對部分單位騙取就業(yè)補貼1857.52萬元問題，已追回1600.3萬元；對部分不符合補貼條件的人員違規(guī)申領(lǐng)就業(yè)補貼865.04萬元問題，已整改863.41萬元。

九、資源環(huán)境審計查出問題的整改情況

（一）關(guān)于水資源開發(fā)利用不規(guī)范和違規(guī)用地問題。對用水單位無證取水、超許可量取水問題，黃河水利委員會和相關(guān)地方下發(fā)了4個文件，要求有關(guān)單位嚴(yán)格規(guī)范取水行為。對24個項目違規(guī)占用黃河河道建設(shè)永久性建筑問題，有關(guān)地方政府督促開展了專項整治，要求項目單位拆除影響行洪安全的建筑物。對違規(guī)供地和用地問題，相關(guān)地方補充完善了用地審批手續(xù)，涉及土地4800畝，其余問題正在整改中。
（二）關(guān)于節(jié)能減排和污染防治措施落實不到位和“兩高一?！毙袠I(yè)擴張的問題。20個省（區(qū)、市）主管部門督促186戶違規(guī)建設(shè)和183戶未淘汰落后產(chǎn)能的企業(yè)補充完善了相關(guān)審批手續(xù)，并采取等量淘汰、關(guān)?；虿鸪确绞?，糾正違規(guī)建設(shè)項目和淘汰落后產(chǎn)能不到位的問題。在114個因資金投入不足、前期工作不到位等未能按期開工或完工的污水和垃圾處理項目中，有95個已開工建設(shè)、試運行或調(diào)整建設(shè)規(guī)劃暫緩建設(shè)。少征、擠占、挪用節(jié)能減排和污染防治等專項資金24.89億元問題，相關(guān)地方已通過上繳財政、歸還原資金渠道和調(diào)賬糾正14.9億元；滯留、閑置或未納入預(yù)算管理等21.46億元問題，相關(guān)地方已將18.8億元撥付使用或納入預(yù)算管理。
針對以上問題，有關(guān)地方和單位還出臺了59項加強內(nèi)部管理等方面制度，并對138名責(zé)任人員作了黨紀(jì)政紀(jì)處分。

十、金融機構(gòu)審計查出問題的整改情況

相關(guān)金融機構(gòu)高度重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，制定了具體整改方案。5家商業(yè)銀行對違規(guī)發(fā)放和挪用貸款等580億元問題，通過督促貸款人補充完成項目程序、補足項目資金及完善貸款手續(xù)等方式整改530億元，并將53名責(zé)任人員移交司法部門處理。中國人保和中國人壽對分支機構(gòu)套取保險資金19.9億元、違規(guī)支付保險代理手續(xù)費7億多元問題，已追回資金和調(diào)賬處理6318萬元，補繳稅金1.01億元，并根據(jù)審計建議修訂完善規(guī)章制度297項，同時對394名責(zé)任人員給予黨紀(jì)政紀(jì)處分，將47名責(zé)任人員移交司法部門處理。對小額擔(dān)保貸款政策作用發(fā)揮不明顯問題，相關(guān)部門按照國務(wù)院要求，組織召開了小額擔(dān)保貸款工作總結(jié)交流會，研究采取措施，切實推動小額擔(dān)保貸款健康發(fā)展。

十一、企業(yè)審計查出問題的整改情況

相關(guān)部門和企業(yè)針對審計指出的問題，逐項制定整改措施。重大決策方面的問題，相關(guān)企業(yè)采取補充完善可行性研究及審批手續(xù)、掛牌出讓有關(guān)項目資產(chǎn)止損等方式進行整改，挽回?fù)p失及潛在損失19.21億元，并對25名未履行或未正確履行職責(zé)的人員進行了責(zé)任追究。財務(wù)核算和內(nèi)部控制方面的問題，相關(guān)企業(yè)按規(guī)定調(diào)整了會計賬目，并通過追回賬外資金、收回支付的不當(dāng)款項等方式，挽回?fù)p失或潛在損失33.4億元，補繳稅費13.33億元，處理責(zé)任人員99人。同時，修訂完善了731項制度，涉及決策流程、投資管理、職務(wù)消費、資金管理及會計核算等方面。

十二、加強財政管理意見的落實情況

對本次審計提出的加強財政管理的意見，有關(guān)部門認(rèn)真研究落實，完善了相關(guān)政策和制度。
（一）關(guān)于積極推進財政體制改革、切實理順政府間財政分配關(guān)系意見的落實情況。財政部正在進一步研究深化財政體制改革，從義務(wù)教育、公共衛(wèi)生、公共安全、社會保障等基本公共服務(wù)領(lǐng)域入手，配合增值稅擴圍等稅制改革，進一步理順政府間收入劃分，逐步健全財政體制。同時，明確各類預(yù)算的功能定位，推進各類預(yù)算之間的有機銜接，根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展和政府宏觀調(diào)控的需要，加大對政府性基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算的統(tǒng)籌調(diào)配力度，通過預(yù)算編制形成資金合力，逐步建立健全統(tǒng)一完整的政府預(yù)算體系。
（二）關(guān)于優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)、注重支出績效意見的落實情況。根據(jù)國務(wù)院的部署和要求，財政部正在研究進一步加大對教育、醫(yī)療、保障性住房、社會保障和就業(yè)等方面的支持力度，切實保障和改善民生，同時按照財政管理科學(xué)化、精細(xì)化的要求，增強預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性，加快預(yù)算執(zhí)行進度。為提高預(yù)算支出績效，財政部全面推進預(yù)算績效管理工作，2011年以來先后制定了《財政部關(guān)于推進預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》（財預(yù)〔2011〕416號）、《財政支出績效評價管理暫行辦法》（財預(yù)〔2011〕285號）等制度，健全預(yù)算績效管理制度體系，擴大部門預(yù)算支出績效評價試點范圍，創(chuàng)新運行機制，實施全過程預(yù)算績效管理，提高支出績效，提高公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的質(zhì)量。
（三）關(guān)于規(guī)范地方政府舉債行為、繼續(xù)清理整頓地方政府融資平臺公司意見的落實情況。國務(wù)院正在研究制訂加強地方政府性債務(wù)管理、切實防范化解財政金融風(fēng)險的意見，擬對妥善處理地方政府存量債務(wù)、繼續(xù)規(guī)范地方政府融資平臺公司、建立規(guī)范的地方政府舉債融資機制等工作作出全面部署。

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