鞍鋼集團(tuán)公司2010年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果
（二○一二年六月一日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2011年對(duì)鞍鋼集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱鞍鋼集團(tuán)）2010年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)涉及的重大事項(xiàng)追溯相關(guān)年度。
一、基本情況
鞍鋼集團(tuán)2010年5月由鞍山鋼鐵集團(tuán)公司與攀鋼集團(tuán)有限公司（以下分別簡(jiǎn)稱鞍山集團(tuán)、攀鋼集團(tuán)）聯(lián)合重組設(shè)立，注冊(cè)資本173.10億元，擁有二級(jí)公司41家，主要從事黑色金屬冶煉、煉焦、鋼壓延加工等。據(jù)鞍鋼集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，截至2010年底，鞍鋼集團(tuán)資產(chǎn)總額2450.10億元，負(fù)債總額1339.74億元，所有者權(quán)益總額1110.36億元，當(dāng)年?duì)I業(yè)收入1514.65億元，利潤(rùn)總額50.28億元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見
本次重點(diǎn)審計(jì)了鞍鋼集團(tuán)本部及所屬13家單位，涉及資產(chǎn)量占鞍鋼集團(tuán)資產(chǎn)總額的50%以上。審計(jì)結(jié)果表明，鞍鋼集團(tuán)近年來積極推進(jìn)企業(yè)重組，拓展海外基地，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不斷增強(qiáng)，并進(jìn)一步建立健全內(nèi)部控制制度，提高資金的管控能力，會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，但在會(huì)計(jì)核算、執(zhí)行國(guó)家鋼鐵產(chǎn)能調(diào)控政策和招投標(biāo)管理等方面仍存在不夠規(guī)范、執(zhí)行不夠到位的問題。這些問題對(duì)鞍鋼集團(tuán)2010年度財(cái)務(wù)收支狀況的影響主要是少計(jì)利潤(rùn)0.99億元，占利潤(rùn)總額的1.97%。
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書，要求鞍鋼集團(tuán)予以整改。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況
（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問題。
1．2007年至2010年，鞍鋼集團(tuán)部分所屬單位因少計(jì)征地補(bǔ)償款、多計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、虛列重組咨詢費(fèi)等，造成損益核算不準(zhǔn)確，其中：2007年至2009年，多計(jì)利潤(rùn)1.22億元；2010年少計(jì)利潤(rùn)0.99億元。
審計(jì)指出上述問題后，鞍鋼集團(tuán)所屬相關(guān)單位已經(jīng)調(diào)整會(huì)計(jì)賬目。
2．2010年，鞍山集團(tuán)在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)所屬企業(yè)關(guān)聯(lián)交易抵銷不充分，造成多計(jì)營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本各30.17億元。
審計(jì)指出上述問題后，鞍山集團(tuán)已調(diào)整有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表。
3．2009年至2010年，鞍山集團(tuán)未及時(shí)按規(guī)定將收到的2.78億元中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算專項(xiàng)資金用于增加國(guó)有資本金。
審計(jì)指出上述問題后，鞍山集團(tuán)正與相關(guān)部門積極協(xié)商解決。
4．截至2010年底，鞍山集團(tuán)及所屬礦業(yè)公司未按規(guī)定將住房資金管理中心住房維修基金6.03億元專戶存儲(chǔ)。
審計(jì)指出上述問題后，鞍山集團(tuán)及所屬礦業(yè)公司設(shè)立了維修基金專項(xiàng)賬戶，部分住房維修基金已存入該賬戶，其余部分正在清理整改中。
5．2010年，所屬攀鋼集團(tuán)成都鋼釩有限責(zé)任公司未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅15萬元。
審計(jì)指出上述問題后，攀鋼集團(tuán)成都鋼釩有限責(zé)任公司已補(bǔ)繳稅款。
（二）貫徹落實(shí)國(guó)家宏觀政策存在的問題。
1．2007年，鞍山集團(tuán)未按規(guī)定報(bào)經(jīng)發(fā)展改革委批準(zhǔn)，自行新增鲅魚圈鋼鐵生產(chǎn)基地項(xiàng)目產(chǎn)能150萬噸，截至2010年底超計(jì)劃投資81.24億元；所屬鞍鋼集團(tuán)朝陽鞍凌鋼鐵有限公司未報(bào)經(jīng)主管部門審批，自行將H型鋼項(xiàng)目調(diào)整為熱軋帶鋼項(xiàng)目，截至2011年8月底超計(jì)劃投資20.37億元。
審計(jì)指出上述問題后，鞍山集團(tuán)和鞍鋼集團(tuán)朝陽鞍凌鋼鐵有限公司修訂了固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審批管理流程等制度，加強(qiáng)了基本建設(shè)程序管理和工程投資控制。
2．截至2011年8月底，鞍山集團(tuán)未按規(guī)定淘汰80萬噸煉鋼產(chǎn)能和7.5萬噸軋鋼產(chǎn)能。
審計(jì)指出上述問題后，鞍山集團(tuán)已制定產(chǎn)能淘汰計(jì)劃，關(guān)停了應(yīng)淘汰的軋鋼生產(chǎn)線。
（三）重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)存在的問題。
2008年，所屬攀鋼礦業(yè)公司投資2億元組建攀鋼礦業(yè)宜賓有限公司，所屬攀鋼集團(tuán)礦業(yè)涼山有限責(zé)任公司投資720萬元收購(gòu)會(huì)東滿礦攀鑫礦業(yè)有限公司20%股權(quán)。由于可行性研究不充分、市場(chǎng)變化等原因，截至2011年8月，兩個(gè)項(xiàng)目均不同程度出現(xiàn)虧損，面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。
審計(jì)指出上述問題后，相關(guān)單位進(jìn)一步完善了母子公司管控制度和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，強(qiáng)化了對(duì)下屬子公司重大項(xiàng)目投資日常監(jiān)管，采取措施控制風(fēng)險(xiǎn)。
（四）內(nèi)部管理存在的問題。
1．截至2011年8月，鞍山集團(tuán)和攀鋼集團(tuán)部分建設(shè)項(xiàng)目未批先用土地1908.65萬平方米。
審計(jì)指出上述問題后，鞍山集團(tuán)和攀鋼集團(tuán)與有關(guān)部門積極溝通，正在辦理和完善項(xiàng)目土地審批手續(xù)。
2．2007年至2010年，攀鋼集團(tuán)和鞍山集團(tuán)存在工程建設(shè)、物資和設(shè)備采購(gòu)等項(xiàng)目招標(biāo)不規(guī)范等問題，涉及金額分別為303.29億元和7.95億元。
審計(jì)指出上述問題后，攀鋼集團(tuán)修訂完善了招投標(biāo)管理標(biāo)準(zhǔn)等制度，進(jìn)一步規(guī)范工程招投標(biāo)管理；鞍山集團(tuán)修訂了固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目工程招標(biāo)管理規(guī)定等制度。
3．鞍山集團(tuán)和攀鋼集團(tuán)合并重組為鞍鋼集團(tuán)后，管理體系、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、資源優(yōu)勢(shì)整合不到位，整體管理架構(gòu)和內(nèi)控制度體系尚未建立。
審計(jì)指出上述問題后，鞍鋼集團(tuán)成立了專門的管理架構(gòu)籌建工作組織，并建立健全相關(guān)制度，進(jìn)一步深化重組工作。
4．截至2009年11月，所屬攀鋼集團(tuán)冶金工程技術(shù)有限公司以保障礦石供應(yīng)為由，為四川會(huì)東滿銀溝礦業(yè)集團(tuán)有限公司的楊家村鐵礦基建工程累計(jì)墊付資金4.59億元，由于該礦業(yè)公司經(jīng)營(yíng)困難，墊付工程款難以收回。
審計(jì)指出上述問題后，攀鋼集團(tuán)組織相關(guān)單位采取措施積極收回墊付資金，截至2011年12月已收回911萬元。
此外，鞍鋼集團(tuán)及所屬單位以前年度經(jīng)營(yíng)管理中還存在以下問題：
1．2008年至2009年，所屬鞍千礦業(yè)有限責(zé)任公司少繳增值稅1352.64萬元和企業(yè)所得稅1989.17萬元。
審計(jì)指出上述問題后，鞍千礦業(yè)有限責(zé)任公司已補(bǔ)繳400萬元稅款，并已與稅務(wù)部門溝通落實(shí)了余款補(bǔ)繳安排。
2．2005年至2007年，鞍山集團(tuán)違規(guī)向改制企業(yè)出借土地686.66萬平方米。
審計(jì)指出上述問題后，鞍山集團(tuán)制定了關(guān)于改制企業(yè)國(guó)有土地資產(chǎn)處置暫行規(guī)定，以規(guī)范改制企業(yè)土地處置行為。
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