中國中煤能源集團有限公司2010年度財務(wù)收支審計結(jié)果
（二○一二年六月一日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署2011年對中國中煤能源集團有限公司（以下簡稱中煤集團）2010年度財務(wù)收支情況進行了審計，并對審計范圍內(nèi)涉及的重大事項追溯相關(guān)年度。
一、基本情況
中煤集團2009年4月由中煤能源集團公司改制成立，注冊資本155億元，擁有全資和控股二級子公司41家，主要從事煤炭生產(chǎn)及貿(mào)易、煤化工、坑口發(fā)電、煤機制造、煤礦建設(shè)、煤層氣開發(fā)及相關(guān)工程技術(shù)服務(wù)等。據(jù)中煤集團合并財務(wù)報表反映，截至2010年底，中煤集團資產(chǎn)總額1725.61億元，負(fù)債總額706.84億元，所有者權(quán)益總額1018.77億元；當(dāng)年營業(yè)收入960.17億元，利潤總額121.23億元。
二、審計評價意見
本次重點審計了中煤集團本部及所屬6家企業(yè)，涉及資產(chǎn)量占中煤集團資產(chǎn)總額的50%以上。審計結(jié)果表明，中煤集團近年來不斷深化改革，加強內(nèi)部管理，較好地執(zhí)行了國家有關(guān)法律法規(guī)，會計信息基本真實地反映了企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，但也存在多計利潤、未按規(guī)定繳納職工社會保險費等問題。這些問題對中煤集團2010年度財務(wù)收支狀況的影響主要是：少計資產(chǎn)18669.28萬元，占資產(chǎn)總額的0.11%；少計負(fù)債2896.24萬元，占負(fù)債總額的0.04%；多計利潤5513.76萬元，占利潤總額的0.45%。
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書，要求中煤集團予以整改。此外，本次審計發(fā)現(xiàn)所屬單位涉嫌經(jīng)濟違法案件線索1起，已依法移送有關(guān)部門調(diào)查處理。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況
（一）會計核算和財務(wù)管理存在的問題。
1．2010年，中煤集團及部分所屬企業(yè)存在財務(wù)報表合并范圍不完整、關(guān)聯(lián)交易事項抵銷不充分、未及時將長期掛賬的往來款結(jié)轉(zhuǎn)收入、未確認(rèn)房租收入等問題，造成少計資產(chǎn)18669.28萬元、少計負(fù)債2896.24萬元、少計所有者權(quán)益15773.04萬元、多計利潤5513.76萬元。
審計指出上述問題后，中煤集團及相關(guān)企業(yè)調(diào)整了相關(guān)會計賬目，在2011年決算中將之前未納入財務(wù)報表合并范圍的4家企業(yè)納入合并范圍并上報國資委審核備案，對內(nèi)部交易作了充分抵銷。
2．2008年至2010年，中煤集團通過煤炭回購、重復(fù)交易等方式，多計銷售收入和銷售成本各14.03億元，其中2010年多計銷售收入和銷售成本各2.67億元。
審計指出上述問題后，中煤集團已停止此類不規(guī)范做法，制定了《煤炭物流管理暫行辦法》和《煤炭外購資源采購管理暫行辦法》，以規(guī)范外購貿(mào)易行為。
3．2010年，中煤集團及部分所屬企業(yè)存在費用跨期入賬、費用列支與實際不符、記賬憑證與原始發(fā)票不符等問題。
審計指出上述問題后，中煤集團和部分所屬企業(yè)規(guī)范了發(fā)票的填制要求，完善了審批程序和內(nèi)控審核流程，并督促各部門和職工及時報銷。
4．2010年，所屬中煤張家口煤礦機械有限責(zé)任公司少結(jié)轉(zhuǎn)半成品成本差異等936.61萬元；未將2010年4月收到的商標(biāo)獎勵款30萬元計入營業(yè)外收入；2003年以前年度減免的教育費附加371.06萬元長期掛賬。
審計指出上述問題后，相關(guān)企業(yè)已調(diào)整了相關(guān)會計賬目。
5．2008年至2010年，所屬中國煤礦機械裝備有限責(zé)任公司使用北京中煤機械裝備公司辦公樓未繳納房屋租金297.95萬元，其中2010年度99.31萬元。
審計指出上述問題后，相關(guān)企業(yè)已調(diào)整了相關(guān)會計賬目。
6．截至2010年底，所屬中煤北京煤礦機械有限責(zé)任公司累計欠繳增值稅滯納金2752.03萬元；截至2011年7月底，所屬中煤第五建設(shè)有限公司（以下簡稱五建公司）等兩家企業(yè)欠繳代扣的個人所得稅3366.11萬元；2011年4月至6月，所屬中煤建設(shè)集團有限公司（以下簡稱中煤建設(shè)，五建公司的上級公司）將中煤集團撥付的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型資金1000萬元用于繳納部分職工欠繳的住房公積金。
審計指出上述問題后，相關(guān)企業(yè)對增值稅滯納金已補繳50萬元，余款按稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的繳款計劃補繳；已補繳代扣的個人所得稅；挪用的資金已全部歸還，用于戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型支出。
7．2010年，所屬中煤平朔煤業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡稱平朔煤業(yè)）計提的煤炭生產(chǎn)安全費用中，有2.69億元未專戶存儲，381.70萬元超出規(guī)定使用范圍用于生活區(qū)改造、駐京辦車輛維修等；將58.64萬元煤礦維簡費用于支付生活區(qū)公用房裝修款及供水供暖設(shè)計費。
審計指出上述問題后，平朔煤業(yè)已將2.69億元專項資金專戶儲存，將超范圍使用的全部支出從專項儲備調(diào)整計入當(dāng)期成本費用項目。
（二）執(zhí)行國家政策存在的問題。
1．2008年至2010年，中煤集團未嚴(yán)格執(zhí)行電煤銷售政策，將本應(yīng)直接銷售的428.53萬噸電煤（價值14.89億元），以委托結(jié)算方式由民營企業(yè)加價后銷售。
審計指出上述問題后，中煤集團已停止與民營企業(yè)簽訂委托結(jié)算協(xié)議，取消了重點電煤銷售代理環(huán)節(jié)。
2．截至2010底，所屬金海洋公司等兩家企業(yè)應(yīng)繳未繳企業(yè)職工社會保險4889.02萬元；截至2011年7月底，所屬五建公司等3家企業(yè)欠繳職工住房公積金、住房維修基金、失業(yè)保險等1.26億元。
審計指出上述問題后，相關(guān)企業(yè)已將欠繳的社會保險費等全部補繳，中煤建設(shè)將支付職工費用情況納入企業(yè)年度經(jīng)營考核指標(biāo)。
（三）重大經(jīng)濟決策事項存在的問題。
1．2008年至2010年，所屬母杜柴登等12個煤礦未經(jīng)核準(zhǔn)開工建設(shè)，截至2010年底已完成投資81.26億元。
審計指出上述問題后，中煤集團正抓緊補辦相關(guān)手續(xù)，目前有4個煤礦已獲核準(zhǔn)，其余正在辦理相關(guān)手續(xù)。
2．截至2011年9月底，中煤集團尚未按照規(guī)定正式出臺“三重一大”事項決策程序和實施辦法并報國資委審查。
審計指出上述問題后，中煤集團研究起草了“三重一大”決策制度實施辦法，已經(jīng)國資委審查通過并正式實施。
（四）內(nèi)部管理存在的問題。
1．2008年至2010年，中煤集團部分固定資產(chǎn)采購未按規(guī)定進行招投標(biāo)，涉及金額25.02億元；2009年至2011年5月，中煤集團未經(jīng)招標(biāo)向北京迪安偉業(yè)科貿(mào)有限責(zé)任公司等3家公司采購筆記本電腦376臺，涉及金額345萬元。
審計指出上述問題后，中煤集團修訂物資招標(biāo)管理辦法，加強了招標(biāo)業(yè)務(wù)監(jiān)管和考核，并給予直接責(zé)任人黨內(nèi)警告處分。
2．所屬金海洋公司存在大額現(xiàn)金支付工程款、超工資總額發(fā)放職工薪酬、未經(jīng)集團批準(zhǔn)購買車輛等內(nèi)控制度執(zhí)行不到位的問題。
審計指出上述問題后，中煤集團責(zé)成金海洋公司理順大額資金支付流程，對超發(fā)的工資在2011年工資總額中進行沖減，并補充履行了購車審批程序。
3．2010年，所屬井東煤礦等12個煤礦在未取得煤炭生產(chǎn)許可證等相關(guān)證照的情況下就進行生產(chǎn)；所屬納林河二號井煤礦等18個煤礦在證照不全的情況下開工建設(shè)。
審計指出上述問題后，中煤集團與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，已經(jīng)完成了6個煤礦的煤炭生產(chǎn)許可證的辦理工作，其余煤礦正在積極辦理；關(guān)于無證開工的問題，目前5個煤礦已取得相關(guān)證照，其余煤礦證照的申報手續(xù)正在積極辦理。
4．2010年，所屬安家?guī)X1號井工礦等10個煤礦超規(guī)定生產(chǎn)能力生產(chǎn)，當(dāng)年超核準(zhǔn)規(guī)模生產(chǎn)2763.70萬噸；所屬擔(dān)水溝煤礦等5個煤礦設(shè)計能力超過國家批復(fù)或規(guī)劃能力。
審計指出上述問題后，中煤集團進行產(chǎn)能核定，嚴(yán)格控制生產(chǎn)規(guī)模；對超過國家批復(fù)或規(guī)劃能力設(shè)計的煤礦，中煤集團正在調(diào)查處理。
5．2009年至2010年，所屬五建公司等兩家企業(yè)對外承接承攬的200個煤礦建設(shè)項目中，有125個存在項目經(jīng)理或安全監(jiān)督人員不具有相關(guān)資質(zhì)等問題；有6個項目證照不全，生產(chǎn)也存在較高風(fēng)險。截至2010年8月底，所屬企業(yè)已從上述6個高風(fēng)險項目中全部退出，形成損失2019.87萬元、潛在損失1374.22萬元。
審計指出上述問題后，中煤建設(shè)對所有礦建項目進行了整頓，按規(guī)定配備了具有資質(zhì)的安全監(jiān)督人員，對不具有資質(zhì)的項目經(jīng)理進行更換或培訓(xùn)取證，并積極推進礦建業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，加強風(fēng)險防范。
此外，中煤集團及所屬企業(yè)以前年度經(jīng)營管理中還存在以下問題：
1．2008年，中煤集團未經(jīng)集體決策，向蒙冀鐵路有限責(zé)任公司、鄂爾多斯南部鐵路有限責(zé)任公司分別投資5億元和2.40億元。
審計指出上述問題后，中煤集團修訂完善投資管理辦法，進一步規(guī)范了投資審批和管理程序。
2．2009年6月，中煤集團在未經(jīng)充分調(diào)研情況下，整體引進煤化工團隊，其中部分人員不具備專業(yè)技術(shù)資質(zhì)和條件，以補償款名義支出的520萬元也未按協(xié)議約定支付給有關(guān)單位和個人。
審計指出上述問題后，中煤集團責(zé)成相關(guān)部門對引進人員重新進行崗位評價，給予直接責(zé)任人黨內(nèi)嚴(yán)重警告處分，違規(guī)支付的520萬元資金已收回。
3．2006年，所屬北京中煤正辰建設(shè)有限公司在未按規(guī)定進行評估的情況下，用國有劃撥土地與民營企業(yè)合作建房；該公司和中煤建設(shè)在未按規(guī)定進行評估和報經(jīng)主管部門批準(zhǔn)的情況下，分別出售經(jīng)濟適用房和回購辦公樓。
審計指出上述問題后，中煤集團對該項目建設(shè)過程進行了排查，進一步完善評估和審批手續(xù)，加強對基層單位的監(jiān)管。
4．2009年，所屬平朔煤業(yè)在行政辦公樓裝修改造中存在招標(biāo)不規(guī)范、先于批復(fù)開工、項目完工未進行竣工決算、超過合同金額結(jié)算工程價款等問題。
審計指出上述問題后，平朔煤業(yè)對工程造價組織進行了審計；中煤集團加強了下屬單位工程項目管理，嚴(yán)格推行法人責(zé)任制、招標(biāo)投標(biāo)制、建設(shè)監(jiān)理制和合同管理制等管理制度。
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