中央部門單位2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
（2015年6月28日公告）
外交部2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2015年1月至3月，審計(jì)署對(duì)外交部2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了外交部本級(jí)和所屬外交學(xué)院、駐外機(jī)構(gòu)服務(wù)中心（以下簡稱服務(wù)中心）等2個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
外交部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和273個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)外交部2014年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為870 030.69萬元，外交部決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出816 564.35萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為53 466.34萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)外交部本級(jí)及所屬單位2014年度財(cái)政撥款共計(jì)856 642.26萬元，占部門財(cái)政撥款總額的98.46%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額7651.59萬元，其中2014年6071.64萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額690.59萬元。上述問題對(duì)外交部2014年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，外交部本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2014年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法和相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，不斷完善相關(guān)制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2014年，外交部本級(jí)個(gè)別項(xiàng)目未編制政府采購預(yù)算，涉及金額201.50萬元。
2．2014年，外交部本級(jí)和所屬外交學(xué)院在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)列支與項(xiàng)目無關(guān)的支出759.17萬元。
3．2014年，外交部本級(jí)改變項(xiàng)目資金用途，用于補(bǔ)助所屬培訓(xùn)中心205.92萬元。
4．2013年，所屬外交學(xué)院挪用項(xiàng)目資金1504.71萬元，用于其他3個(gè)工程項(xiàng)目建設(shè)，并將該3個(gè)工程拆分成8個(gè)單項(xiàng)工程，采取邀請(qǐng)招標(biāo)方式確定施工方，且未按規(guī)定收取質(zhì)量保證金75.24萬元。至2014年底，上述工程已完工并投入使用。
5．2014年，外交部本級(jí)在接待費(fèi)項(xiàng)目中超范圍列支機(jī)票款81.93萬元；所屬外交學(xué)院國內(nèi)公務(wù)接待費(fèi)報(bào)銷憑證中未按規(guī)定附接待清單，并存在參與接待人數(shù)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)問題。
6．2014年，外交部本級(jí)計(jì)劃外召開17個(gè)會(huì)議，會(huì)議費(fèi)支出94.88萬元；2個(gè)會(huì)議參會(huì)人數(shù)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；在所屬培訓(xùn)中心召開8個(gè)按規(guī)定應(yīng)在內(nèi)部會(huì)議室召開的會(huì)議，并違規(guī)安排住宿、會(huì)議費(fèi)支出23.98萬元；未經(jīng)政府采購租賃會(huì)議設(shè)備，涉及金額473.37萬元。
7．2014年，外交部本級(jí)在10項(xiàng)工程邀請(qǐng)招標(biāo)中，未按規(guī)定履行招投標(biāo)程序，涉及合同金額2905萬元；未執(zhí)行政府采購程序購置設(shè)備64.21萬元；所屬服務(wù)中心在電梯安裝工程招標(biāo)中違規(guī)確定中標(biāo)單位，涉及合同金額352.18萬元；所屬釣魚臺(tái)賓館管理局未經(jīng)招標(biāo)，將修繕工程直接發(fā)包給1家公司，涉及合同金額909.5萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．至2014年底，外交部本級(jí)有2處房產(chǎn)未納入財(cái)務(wù)賬和實(shí)物賬核算；有4處京外房產(chǎn)未在實(shí)物賬上登記。
2．2013年至2014年，所屬外交學(xué)院部分院（系）通過使用不合規(guī)票據(jù)套取現(xiàn)金、隱瞞滯留學(xué)費(fèi)收入及捐贈(zèng)收入等方式，賬外存放資金690.59萬元，其中用于發(fā)放津補(bǔ)貼569.67萬元。至2015年3月底余額27.83萬元。
此外，所屬外交學(xué)院在合同管理、資金支付管理和基建現(xiàn)場(chǎng)管理等方面存在不規(guī)范問題。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)個(gè)別項(xiàng)目未編制年度政府采購預(yù)算問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，完整編制政府采購預(yù)算；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)劑使用預(yù)算資金問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)改變項(xiàng)目資金用途、補(bǔ)助所屬培訓(xùn)中心問題，要求收回資金，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)挪用項(xiàng)目資金問題，要求追回挪用的項(xiàng)目資金，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)公務(wù)接待超標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷不規(guī)范問題，要求加強(qiáng)公務(wù)接待管理；對(duì)會(huì)議費(fèi)管理使用中存在的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議管理有關(guān)規(guī)定；對(duì)部分項(xiàng)目、工程未按規(guī)定執(zhí)行政府采購問題，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購相關(guān)規(guī)定；對(duì)固定資產(chǎn)賬實(shí)不符、賬賬不符問題，要求及時(shí)清理，據(jù)實(shí)登記有關(guān)房產(chǎn)；對(duì)所屬外交學(xué)院賬外存放資金問題，要求進(jìn)行清理，追回資金，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：外交部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格按照規(guī)定范圍使用資金，提高資金使用效益，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神，督促所屬單位遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，提高管理水平。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，外交部正在組織進(jìn)行整改。具體整改結(jié)果由外交部向社會(huì)公告。
附表： 1．外交部2014年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．外交部2014年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
發(fā)展改革委2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2015年1月至3月，審計(jì)署對(duì)發(fā)展改革委2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了發(fā)展改革委本級(jí)和所屬國家投資項(xiàng)目評(píng)審中心（以下簡稱評(píng)審中心）、宏觀經(jīng)濟(jì)研究院（以下簡稱宏觀院）、城市和小城鎮(zhèn)改革發(fā)展中心（以下簡稱小城鎮(zhèn)中心）、培訓(xùn)中心4個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
發(fā)展改革委為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由委本級(jí)和19個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)發(fā)展改革委2014年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為123 723.85萬元（含政府性基金預(yù)算，下同），發(fā)展改革委決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出95 666.45萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為28 057.40萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)發(fā)展改革委本級(jí)及所屬單位2014年度財(cái)政撥款共計(jì)93 822.31萬元，占部門財(cái)政撥款總額的75.83%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額399.30萬元，均為2014年發(fā)生；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額14 791.50萬元。上述問題對(duì)發(fā)展改革委2014年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，發(fā)展改革委及本次審計(jì)的所屬單位2014年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，能夠積極整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2014年，發(fā)展改革委本級(jí)在項(xiàng)目資金尚未用完的情況下，即動(dòng)用機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)200萬元補(bǔ)充，至年底形成結(jié)轉(zhuǎn)資金131.09萬元。
2．2014年，所屬評(píng)審中心人員經(jīng)費(fèi)超預(yù)算支出124.07萬元，資金來源為事業(yè)收入。
3．“三公”經(jīng)費(fèi)管理方面存在的問題。
（1）2014年，所屬評(píng)審中心在培訓(xùn)費(fèi)中列支國際旅費(fèi)、住宿費(fèi)等，造成決算少反映出國費(fèi)10.73萬元。
（2）2014年，所屬宏觀院存在公務(wù)接待費(fèi)報(bào)銷憑證不齊全等問題，涉及金額49.84萬元。
4．2014年，所屬評(píng)審中心、小城鎮(zhèn)中心分別在非定點(diǎn)飯店召開會(huì)議3個(gè)、8個(gè)，支出3.30萬元、6.37萬元。
5．2014年，所屬小城鎮(zhèn)中心違規(guī)報(bào)銷司局級(jí)及以下人員頭等艙機(jī)票，涉及金額73.90萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．違規(guī)列支400.42萬元。
（1）2014年，所屬小城鎮(zhèn)中心利用虛假咨詢服務(wù)協(xié)議及發(fā)票等，以咨詢費(fèi)、規(guī)劃費(fèi)名義列支358.15萬元。
（2）2013年1月至6月，所屬小城鎮(zhèn)中心以咨詢費(fèi)名義列支19.57萬元，實(shí)際購買購物卡，用于發(fā)放職工福利等。
（3）2014年6月，所屬國土開發(fā)與地區(qū)經(jīng)濟(jì)研究所（以下簡稱國土所）以購買電腦耗材、辦公用品名義，從課題經(jīng)費(fèi)中列支2萬元用于購買購物卡，發(fā)放給課題組成員。
（4）2009年2月至2013年7月，所屬能源研究所20名職工以會(huì)議費(fèi)、餐費(fèi)等名義列支課題經(jīng)費(fèi)20.70萬元，實(shí)際用于以個(gè)人名義辦理賓館消費(fèi)卡。
2．2013年11月至2015年2月，所屬小城鎮(zhèn)中心在1000余平方米辦公用房閑置未用的情況下，另外長期租用辦公用房3894.37平方米（其中594平方米閑置未用）。
3．2014年，所屬小城鎮(zhèn)中心、綜合運(yùn)輸研究所分別超工資總額計(jì)劃發(fā)放工資1001.92萬元、489.07萬元。
4．2010年12月，所屬培訓(xùn)中心未經(jīng)批準(zhǔn)，自行決定拆遷騰退一處培訓(xùn)基地并獲得補(bǔ)償款2435.60萬元，其中房屋拆遷補(bǔ)償費(fèi)1915.88萬元未按規(guī)定上繳國庫。2011年7月，該中心將補(bǔ)償款2301.64萬元（扣除稅費(fèi)）撥付其下屬單位，用于購買2套商品房及裝修支出1515.55萬元。至2014年底，上述固定資產(chǎn)未納入其賬內(nèi)核算，還有351.16萬元資金私自存放賬外。
5．2009年至2014年，所屬基建物業(yè)管理中心、培訓(xùn)中心下屬單位、宏觀院下屬企業(yè)等3家單位未經(jīng)批準(zhǔn)，對(duì)外出租產(chǎn)權(quán)為發(fā)展改革委的房產(chǎn)，取得房租收入共計(jì)6569.72萬元（其中2014年2396.67萬元），未按規(guī)定上繳國庫。
6．所屬宏觀院下屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)，將宏觀院所有的3處房產(chǎn)對(duì)外出租和經(jīng)營，2013年和2014年分別取得房屋出租收入762.64萬元和871.43萬元，未納入宏觀院統(tǒng)一核算和管理。
7．2013年4月和2014年1月，所屬宏觀院下屬單位未經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估，將苗木培育基地苗木和地上附著物（屬國有資產(chǎn)）轉(zhuǎn)讓給1名自然人，轉(zhuǎn)讓收入共計(jì)342萬元。
8．2014年，所屬中國價(jià)格協(xié)會(huì)未經(jīng)批準(zhǔn)違規(guī)收取全國價(jià)格行政執(zhí)法人員價(jià)格監(jiān)督執(zhí)法證辦證費(fèi)29.41萬元；違規(guī)設(shè)置價(jià)格鑒證師再注冊(cè)前置條件，通過組織相關(guān)培訓(xùn)及考試取得收入101.93萬元。
9．2013年，所屬中國投資協(xié)會(huì)（以下簡稱投資協(xié)會(huì)）通過評(píng)選“2012—2013年度國家優(yōu)質(zhì)投資項(xiàng)目”，違規(guī)向參評(píng)企業(yè)和中介單位收取費(fèi)用134.87萬元。
10．2014年5月，所屬投資協(xié)會(huì)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)與2家企業(yè)簽訂協(xié)議，以協(xié)助企業(yè)獲取項(xiàng)目立項(xiàng)、優(yōu)惠政策和國家扶持資金等為條件，違規(guī)向企業(yè)收取項(xiàng)目立項(xiàng)中介費(fèi)120萬元。
11．2013年至2014年，所屬中國招標(biāo)投標(biāo)協(xié)會(huì)（以下簡稱招投標(biāo)協(xié)會(huì)）在未簽訂書面協(xié)議的情況下，將招標(biāo)師職業(yè)繼續(xù)教育委托給1家公司管理；將該公司按雙方約定應(yīng)上交的收入154.98萬元轉(zhuǎn)給該協(xié)會(huì)下屬企業(yè)，未納入招投標(biāo)協(xié)會(huì)法定賬簿核算。
12．2014年，所屬中國人力資源開發(fā)研究會(huì)備案的職業(yè)經(jīng)理人培訓(xùn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為7080元/人，而實(shí)際卻按中級(jí)8980元/人、高級(jí)12980元/人、特級(jí)18200元/人超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。
13．至2014年底，發(fā)展改革委本級(jí)購買的2套軟件未納入資產(chǎn)管理，涉及金額11.80萬元。
14．2014年，所屬綜合運(yùn)輸研究所、國土所分別在課題經(jīng)費(fèi)中違規(guī)列支個(gè)人伙食補(bǔ)貼17.16萬元和5.46萬元。
15．所屬宏觀院與其下屬公司長期不對(duì)賬，部分往來款項(xiàng)未及時(shí)記賬，至2014年底雙方往來科目差異1511.65萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)動(dòng)用機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)用于項(xiàng)目支出造成結(jié)轉(zhuǎn)問題，要求嚴(yán)格按規(guī)定使用機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)；對(duì)人員經(jīng)費(fèi)超預(yù)算支出問題，要求嚴(yán)格預(yù)算管理；對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)管理使用中存在的問題，要求加強(qiáng)公務(wù)接待和會(huì)議管理，追回應(yīng)由個(gè)人自理的機(jī)票款超支部分，調(diào)整決算（草案）；對(duì)違規(guī)列支問題，要求追回相關(guān)資金，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），并按規(guī)定追究有關(guān)人員的責(zé)任；對(duì)辦公用房閑置造成損失浪費(fèi)問題，要求予以糾正；對(duì)超工資總額計(jì)劃發(fā)放工資問題，要求采取有效措施，切實(shí)控制人員工資性經(jīng)費(fèi)支出；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)處置國有資產(chǎn)，處置收入未上繳國庫及違規(guī)公款私存問題，要求補(bǔ)報(bào)處置資產(chǎn)審批手續(xù)，將相關(guān)處置收入上繳國庫，并按規(guī)定追究有關(guān)人員的責(zé)任；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)出租房產(chǎn)，出租收入未上繳國庫問題，要求補(bǔ)報(bào)審批手續(xù)，將出租收入上繳國庫；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)出租房產(chǎn)，房租收入未納入宏觀院統(tǒng)一核算和管理問題，要求補(bǔ)報(bào)審批手續(xù)，并將房屋出租收入納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算管理；對(duì)未經(jīng)評(píng)估轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)問題，要求加強(qiáng)對(duì)下屬企業(yè)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)違規(guī)收取價(jià)格監(jiān)督執(zhí)法證辦證費(fèi)問題，要求停止收費(fèi)行為，確需收費(fèi)的應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)批；對(duì)依托價(jià)格鑒證師注冊(cè)開展強(qiáng)制性培訓(xùn)問題，要求予以糾正；對(duì)違規(guī)向企業(yè)收取評(píng)選費(fèi)用問題，要求停止收費(fèi)行為；對(duì)以課題費(fèi)名義違規(guī)向企業(yè)收取項(xiàng)目立項(xiàng)中介費(fèi)問題，要求予以糾正；對(duì)繼續(xù)教育收入未納入法定賬簿核算問題，要求將賬外收入納入法定賬簿，按規(guī)定簽訂合作協(xié)議，規(guī)范管理；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)問題，要求予以糾正；對(duì)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)往來賬目差異較大問題，要求抓緊清理往來賬目。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：發(fā)展改革委應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算管理，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，加大對(duì)所屬單位、主管社團(tuán)、所屬企業(yè)的監(jiān)督管理力度，嚴(yán)格貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神等各項(xiàng)要求。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，發(fā)展改革委正在組織進(jìn)行整改。對(duì)違規(guī)報(bào)銷頭等艙機(jī)票問題，發(fā)展改革委已有5人退還了機(jī)票款2.72萬元；對(duì)購買購物卡發(fā)放職工福利問題，相關(guān)人員退還了19.57萬元；對(duì)購置軟件未按規(guī)定計(jì)入資產(chǎn)的問題，發(fā)展改革委本級(jí)已補(bǔ)記資產(chǎn)。具體整改結(jié)果由發(fā)展改革委向社會(huì)公告。
附表： 1．發(fā)展改革委2014年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．發(fā)展改革委2014年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
教育部2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2015年1月至3月，審計(jì)署對(duì)教育部2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了教育部本級(jí)及所屬北京大學(xué)、教育管理信息中心（以下簡稱信息中心）、中國教育科學(xué)研究院（以下簡稱教科院）等9個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
教育部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由教育部本級(jí)和108個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)教育部2014年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為11 801 359.68萬元（含政府性基金，下同），教育部決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出10 891 895.64萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為909 464.04萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)教育部本級(jí)及所屬單位2014年度財(cái)政撥款共計(jì) 2 091 969.37萬元，占部門財(cái)政撥款總額的17.73%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額6343.07萬元，其中2014年4626.70萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額26 749.67萬元。上述問題對(duì)教育部2014年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，教育部本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2014年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法和相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)查出的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2014年，教育部本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)，將專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)110萬元用于所屬研究所工作經(jīng)費(fèi)支出；所屬教科院未經(jīng)批準(zhǔn)，將公用經(jīng)費(fèi)1642.79萬元用于人員經(jīng)費(fèi)支出；所屬北京大學(xué)未經(jīng)批準(zhǔn)，將專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)1217.09萬元用于基礎(chǔ)學(xué)科以外院系經(jīng)費(fèi)支出；2013年，所屬信息中心未經(jīng)批準(zhǔn)，將公用經(jīng)費(fèi)25萬元用于支付下屬雜志社的辦公用房租金。
2．2013年至2014年，所屬北京大學(xué)挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)953.61萬元，用于支付下屬學(xué)院租用校內(nèi)房產(chǎn)使用費(fèi)，其中2014年62.24萬元。
3．“三公”經(jīng)費(fèi)管理方面存在的問題。
（1）2014年，教育部本級(jí)為外單位人員負(fù)擔(dān)出國經(jīng)費(fèi)15.17萬元；所屬學(xué)位與研究生教育發(fā)展中心（以下簡稱學(xué)位中心）未編制因公出國（境）計(jì)劃，實(shí)際組織6個(gè)出國團(tuán)組；所屬評(píng)估中心因公出國（境）費(fèi)用23.83萬元未按規(guī)定在決算（草案）“因公出國（境）費(fèi)用”欄中填報(bào)。
（2）2013年，所屬學(xué)位中心超計(jì)劃組織11個(gè)團(tuán)組出訪。
（3）2014年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心借用下屬企業(yè)車輛1輛；至2014年底，所屬教科院占用下屬單位車輛6輛。
（4）2014年，教育部本級(jí)未將外事接待費(fèi)預(yù)算細(xì)化到來訪團(tuán)組計(jì)劃中。
4．2014年，教育部本級(jí)5個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開，涉及會(huì)議費(fèi)16.43萬元；所屬學(xué)位中心未編制會(huì)議計(jì)劃，實(shí)際召開三類會(huì)議11個(gè)、四類會(huì)議27個(gè)；所屬清華大學(xué)5個(gè)會(huì)議超過批準(zhǔn)人數(shù)，超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)9.15萬元。
5．2013年至2014年，所屬教育部考試中心未經(jīng)公開招標(biāo)，與下屬2家企業(yè)簽訂軟件開發(fā)合同，涉及金額2330萬元，其中2014年1530萬元。
6．2008年至2014年，教育部本級(jí)2個(gè)項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)文本不完整，導(dǎo)致項(xiàng)目支出范圍和內(nèi)容不明確。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．至2014年底，所屬北京郵電大學(xué)、中國政法大學(xué)、北京師范大學(xué)、北京大學(xué)和中國教育裝備行業(yè)協(xié)會(huì)5家單位的個(gè)別部門和人員虛列支出457.11萬元，將資金存放在賬外。
2．2014年，所屬全國高等學(xué)校學(xué)生信息咨詢與就業(yè)指導(dǎo)中心、信息中心、留學(xué)服務(wù)中心、中央電化教育館、教科院5家單位共21人違規(guī)在下屬企業(yè)持股、兼職取酬等，取得收入共計(jì)223.89萬元。
3．2014年，教育部本級(jí)將收到的研修班經(jīng)費(fèi)1381.62萬元放在往來科目核算，造成少計(jì)收入。
4．2009年和2011年，所屬北京郵電大學(xué)和教科院未經(jīng)批準(zhǔn)出租房產(chǎn)，至2014年底收取租金共計(jì)4390萬元。
5．至2014年底，所屬學(xué)位中心、留學(xué)服務(wù)中心等4家單位開發(fā)建設(shè)的23個(gè)信息系統(tǒng)未按規(guī)定納入資產(chǎn)管理，涉及金額2026.34萬元。
6．2014年，所屬教科院、學(xué)位中心和裝備中心分別超工資總額計(jì)劃發(fā)放工資651.44萬元、255萬元和157.18萬元。
7．至2014年底，教育部本級(jí)將國家開放大學(xué)上繳款5669.70萬元和其他人防項(xiàng)目工程款162.95萬元放在往來科目掛賬，未及時(shí)進(jìn)行清理；所屬教科院將歷年科研經(jīng)費(fèi)共計(jì)11 374.44萬元放在往來科目核算，未按規(guī)定及時(shí)清理并確認(rèn)收入。
8．2012年至2014年，所屬信息中心下屬1家公司存在未經(jīng)批準(zhǔn)出售系統(tǒng)內(nèi)部統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)取得收益問題。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用預(yù)算資金問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)挪用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)問題，要求歸還原資金渠道，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)因公出國（境）經(jīng)費(fèi)管理使用問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行國家相關(guān)規(guī)定，編報(bào)因公出國（境）計(jì)劃和調(diào)整決算（草案）；對(duì)借用和占用下屬單位車輛問題，要求退還車輛；對(duì)未將外事接待費(fèi)預(yù)算細(xì)化、會(huì)議費(fèi)管理使用問題及未經(jīng)公開招標(biāo)程序問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行國家相關(guān)規(guī)定；對(duì)項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)文本不完整問題，要求規(guī)范項(xiàng)目預(yù)算編報(bào)；對(duì)虛列支出問題，要求追回資金并追究有關(guān)人員責(zé)任；對(duì)違反規(guī)定在企業(yè)持股、兼職取酬等問題，要求進(jìn)行清理，退出股份、清退兼職所獲報(bào)酬；對(duì)少計(jì)收入問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)出租房產(chǎn)問題，要求完善相關(guān)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)批等相關(guān)規(guī)定；對(duì)信息系統(tǒng)未納入資產(chǎn)管理問題，要求將信息系統(tǒng)評(píng)估入賬；對(duì)超工資總額計(jì)劃發(fā)放工資問題，要求切實(shí)采取措施控制人員經(jīng)費(fèi)支出；對(duì)往來科目長期掛賬問題，要求及時(shí)清理；對(duì)出售數(shù)據(jù)問題，要求調(diào)查處理，加強(qiáng)數(shù)據(jù)管理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：教育部應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算審核，加大預(yù)算執(zhí)行管理力度，嚴(yán)格“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)預(yù)算控制和計(jì)劃管理，加強(qiáng)對(duì)所屬單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理和監(jiān)督，切實(shí)提高所屬單位財(cái)務(wù)管理水平。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，教育部正在組織進(jìn)行整改。所屬信息中心已收回公用經(jīng)費(fèi)中列支的25萬元下屬企業(yè)房租；北京大學(xué)已將挪用的953.61萬元項(xiàng)目資金歸還原渠道；學(xué)位中心已按要求報(bào)批2015年出訪團(tuán)組計(jì)劃；占用下屬單位車輛已經(jīng)全部退回；北京大學(xué)和北京師范大學(xué)已收回在酒店結(jié)存的資金；北京大學(xué)醫(yī)學(xué)部有關(guān)人員已將35.11萬元退回學(xué)校；信息中心有關(guān)人員已將在企業(yè)持股、兼職取酬所得退回，全國高等學(xué)校學(xué)生信息咨詢與就業(yè)指導(dǎo)中心已退回兼職報(bào)酬，留學(xué)服務(wù)中心已將有關(guān)人員的人事關(guān)系轉(zhuǎn)回中心并由中心發(fā)放薪酬，中央電化教育館已免去有關(guān)人員在下屬企業(yè)的職務(wù)，教科院已解除有關(guān)人員在下屬企業(yè)所兼職務(wù)并收回兼職報(bào)酬。具體整改結(jié)果由教育部向社會(huì)公告。
附表： 1．教育部2014年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．教育部2014年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
科技部2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2015年1月至3月，審計(jì)署對(duì)科技部2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了科技部本級(jí)和所屬中國科學(xué)技術(shù)信息研究所（以下簡稱中信所）、科學(xué)技術(shù)部火炬高技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)中心（以下簡稱火炬中心）、科學(xué)技術(shù)部機(jī)關(guān)服務(wù)中心（以下簡稱機(jī)關(guān)服務(wù)中心）等3個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
科技部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和19個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)科技部2014年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為3 138 743.73萬元，科技部決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出2 899 120.57萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為239 623.16萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)科技部本級(jí)及所屬單位2014年度財(cái)政撥款共計(jì) 2 384 276.10萬元，占部門財(cái)政撥款總額的75.96%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額30 558.5萬元，其中2014年25 615.93萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額6549.46萬元。上述問題對(duì)科技部2014年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，科技部本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2014年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，建立健全了預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議、報(bào)告和約談制度，提高預(yù)算和財(cái)務(wù)管理水平，積極整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2014年，所屬火炬中心、國家科技風(fēng)險(xiǎn)開發(fā)事業(yè)中心、中信所未經(jīng)批準(zhǔn)，將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)自行調(diào)劑用于基本支出1594.28萬元。
2．中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理中存在的問題。
（1）2010年，科技部審核不嚴(yán)，使1家不符合條件的企業(yè)獲得中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金階段參股項(xiàng)目股權(quán)投入4000萬元。
（2）至2014年底，由于科技部未及時(shí)報(bào)送部分申請(qǐng)材料及有關(guān)部門批復(fù)緩慢，對(duì)9家創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)申請(qǐng)退出的財(cái)政股權(quán)投資本金及利息收入共計(jì)23 755.21萬元，未及時(shí)收回上繳財(cái)政。
3．2011年至2014年，所屬火炬中心未執(zhí)行政府采購程序，將項(xiàng)目監(jiān)理、驗(yàn)收評(píng)價(jià)等業(yè)務(wù)直接交由2家公司承擔(dān)，涉及金額572.56萬元，其中2014年90.15萬元；2013年至2014年，所屬火炬中心在公開招標(biāo)廢標(biāo)后，未經(jīng)批準(zhǔn)，自行采用網(wǎng)上競價(jià)、協(xié)議供貨等方式采購設(shè)備460萬元，其中2014年18.91萬元。
4．“三公”經(jīng)費(fèi)管理方面存在的問題。
（1）2014年，科技部本級(jí)為所屬國家遙感中心3人承擔(dān)出國費(fèi)2.06萬元，為所屬中國科學(xué)技術(shù)交流中心（以下簡稱科技交流中心）1名人員承擔(dān)國際旅費(fèi)等1.56萬元；2012年至2014年，所屬科技交流中心違規(guī)向部本級(jí)及所屬單位收取出國簽證代辦費(fèi)和加急費(fèi)25.31萬元，其中2014年6.24萬元。
（2）2014年，科技部本級(jí)擴(kuò)大公務(wù)接待費(fèi)支出范圍，列支外國代表團(tuán)來華國際旅費(fèi)1.56萬元。
（3）2014年，科技部本級(jí)違規(guī)使用接待費(fèi)和其他外事費(fèi)19.44萬元，委托所屬科技交流中心包租社會(huì)車輛3輛，用于日常公務(wù)；在其他科目中列支公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)118.03萬元。
5．2014年，科技部本級(jí)及所屬火炬中心分別有2個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開，涉及金額共計(jì)8.49萬元；所屬火炬中心1個(gè)會(huì)議會(huì)期和人數(shù)均超標(biāo)準(zhǔn)，另有9個(gè)會(huì)議人數(shù)超標(biāo)準(zhǔn)、3個(gè)會(huì)議天數(shù)超標(biāo)準(zhǔn)。
此外，2014年，科技部未報(bào)經(jīng)審批，將本級(jí)承擔(dān)的中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金階段參股項(xiàng)目預(yù)算15億元下達(dá)給所屬火炬中心。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．至2014年底，所屬中信所自1990年起無償出借給所屬科技日?qǐng)?bào)社使用的3471.33平方米辦公用房仍未收回，也未按規(guī)定補(bǔ)辦出借手續(xù)。
2．至2014年底，所屬科學(xué)技術(shù)部信息中心、機(jī)關(guān)服務(wù)中心、科技日?qǐng)?bào)社等3個(gè)單位未按規(guī)定對(duì)已于2008年、2010年和2013年竣工并投入使用的6個(gè)基建項(xiàng)目辦理竣工財(cái)務(wù)決算，涉及投資總額4816.38萬元。
3．至2014年底，科技部本級(jí)及所屬國家科技基礎(chǔ)條件平臺(tái)中心等7家單位開發(fā)的信息系統(tǒng)未納入資產(chǎn)核算，涉及財(cái)政投資1733.08萬元，其中2014年123.46萬元。
（三）參與分配專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金方面存在的問題。
1．2013年至2015年，科技部等4部門批復(fù)在39個(gè)城市（區(qū)域）開展新能源汽車推廣應(yīng)用（為中央專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目），3年推廣目標(biāo)335 976輛，但至2014年3季度末，實(shí)際推廣38 440輛，推廣計(jì)劃完成率偏低。
2．2009年至2010年，所屬火炬中心審核不嚴(yán)，導(dǎo)致2家公司通過編造虛假材料，獲取科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金項(xiàng)目資金56萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)劑使用預(yù)算資金問題，要求調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理中存在的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理規(guī)定，盡快推動(dòng)階段參股項(xiàng)目股權(quán)投資本金及利息收入的財(cái)政收繳工作，對(duì)項(xiàng)目投入嚴(yán)格審核把關(guān)并收回不符合條件企業(yè)獲取的項(xiàng)目資金；對(duì)未執(zhí)行政府采購程序問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定；對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)管理使用方面存在的問題，要求收回為所屬單位人員承擔(dān)的出國費(fèi)并歸還原資金渠道，糾正違規(guī)收費(fèi)行為，停止包租車輛，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），今后嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)未按規(guī)定出借辦公用房問題，要求辦理出借審批手續(xù)；對(duì)基建項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算問題，要求按規(guī)定辦理竣工財(cái)務(wù)決算；對(duì)信息系統(tǒng)未納入資產(chǎn)核算問題，要求納入資產(chǎn)核算；對(duì)參與分配專項(xiàng)資金中存在的問題，要求完善新能源汽車推廣工作，追回通過編造虛假材料獲取的資金并追究相關(guān)人員責(zé)任。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：科技部應(yīng)嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，規(guī)范財(cái)政資金管理；加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)管理，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)；加強(qiáng)對(duì)所屬單位和科技計(jì)劃項(xiàng)目承擔(dān)單位的監(jiān)督管理，確保國有資產(chǎn)安全完整，規(guī)范政府采購行為；加強(qiáng)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付管理，嚴(yán)格審核把關(guān)，切實(shí)發(fā)揮資金效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，科技部正在組織整改。所屬中信所對(duì)自行調(diào)劑預(yù)算資金207.43萬元問題，已調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）。具體整改結(jié)果由科技部向社會(huì)公告。
附表：1．科技部2014年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．科技部2014年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
工業(yè)和信息化部2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2015年1月至3月，審計(jì)署對(duì)工業(yè)和信息化部2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了工業(yè)和信息化部本級(jí)和所屬國家計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)急技術(shù)處理協(xié)調(diào)中心（以下簡稱應(yīng)急中心）、工業(yè)和信息化部教育與考試中心（以下簡稱考試中心）、工業(yè)和信息化部人才交流中心（以下簡稱人才交流中心）等11個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
工業(yè)和信息化部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和66個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)工業(yè)和信息化部2014年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為2 602 230.08萬元（含政府性基金預(yù)算，下同），工業(yè)和信息化部決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出2 166 055.05萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為436 175.03萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)工業(yè)和信息化部本級(jí)及所屬單位2014年度財(cái)政撥款共計(jì)1 018 618.27萬元，占部門財(cái)政撥款總額的39.14%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額5109.89萬元，其中2014年3503.19萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額16 332.88萬元。上述問題對(duì)工業(yè)和信息化部2014年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，工業(yè)和信息化部本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2014年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法和相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，強(qiáng)化部門預(yù)決算和財(cái)務(wù)管理工作，完善內(nèi)部管理制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2014年，工業(yè)和信息化部本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)，自行動(dòng)用部本級(jí)以前年度儲(chǔ)備項(xiàng)目結(jié)余資金214.98萬元，用于相關(guān)儲(chǔ)備項(xiàng)目支出。
2．2014年，工業(yè)和信息化部本級(jí)向在所屬單位任職的6名人員發(fā)放工資和津補(bǔ)貼46.74萬元。
3．2014年，工業(yè)和信息化部本級(jí)將當(dāng)年財(cái)政專項(xiàng)撥款1500萬元，用于提前支付2015年相關(guān)支出。
4．2014年，所屬考試中心未經(jīng)批準(zhǔn)，在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支與項(xiàng)目無關(guān)的人員經(jīng)費(fèi)支出214.58萬元；所屬人才交流中心未經(jīng)批準(zhǔn)，在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支與項(xiàng)目無關(guān)的房屋租賃費(fèi)等55.62萬元；所屬應(yīng)急中心未經(jīng)批準(zhǔn)，在公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)中列支職工交通意外保險(xiǎn)支出3.57萬元。
5．2014年，工業(yè)和信息化部本級(jí)列支 “機(jī)關(guān)行政保障專項(xiàng)”支出800萬元，至2014年底未發(fā)生支出；列支“工業(yè)和信息化行業(yè)管理”項(xiàng)目支出195萬元，年底相關(guān)項(xiàng)目已完成，結(jié)余資金75.78萬元；列支其他項(xiàng)目支出173萬元，年底結(jié)余資金70.8萬元。
6．“三公”經(jīng)費(fèi)管理方面存在的問題。
（1）2014年，工業(yè)和信息化部本級(jí)3個(gè)出國團(tuán)組調(diào)整出訪計(jì)劃，未按規(guī)定報(bào)批；8個(gè)出國團(tuán)組未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外贈(zèng)禮4.56萬元，在出國費(fèi)中列支。
（2）2014年，工業(yè)和信息化部本級(jí)少清查上報(bào)6輛公務(wù)用車，未及時(shí)處置。
（3）2014年，工業(yè)和信息化部本級(jí)有16次外事接待未按規(guī)定編制費(fèi)用開支范圍、資金來源、列支渠道等計(jì)劃內(nèi)容。
7．2014年，工業(yè)和信息化部本級(jí)召開的1個(gè)三類會(huì)議虛報(bào)參會(huì)人數(shù)24人，超標(biāo)準(zhǔn)支出會(huì)議費(fèi)3.24萬元；1個(gè)國際會(huì)議的部分項(xiàng)目超標(biāo)準(zhǔn)支出13.41萬元。
8．政府采購管理方面存在的問題。
（1）2014年，工業(yè)和信息化部本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)采取單一來源采購方式，委托所屬工業(yè)和信息化部信息中心（以下簡稱信息中心）開展2個(gè)項(xiàng)目建設(shè)，涉及金額200萬元。
（2）2013年，所屬應(yīng)急中心未執(zhí)行政府采購程序，直接委托1家企業(yè)購買計(jì)算機(jī)和服務(wù)器等設(shè)備14.70萬元。
9．2009年至2014年，工業(yè)和信息化部本級(jí)未及時(shí)發(fā)放人才特殊津貼，至2014年底結(jié)存1708萬元，其中2014年134萬元。
10．至2014年底，所屬中國軟件評(píng)測(cè)中心1個(gè)已結(jié)題項(xiàng)目課題凈結(jié)余資金183.91萬元，未按規(guī)定退回財(cái)政。
此外，工業(yè)和信息化部本級(jí)在編報(bào)2014年預(yù)算時(shí)，存在代非本部門預(yù)算單位編報(bào)預(yù)算，以及4個(gè)預(yù)算項(xiàng)目的申報(bào)文本未列明項(xiàng)目支出預(yù)算明細(xì)等問題。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2013年9月，工業(yè)和信息化部自行批準(zhǔn)所屬中國機(jī)電設(shè)備招標(biāo)中心（以下簡稱中招中心）辦公業(yè)務(wù)樓修繕工程項(xiàng)目。至2014年底，實(shí)際完成改擴(kuò)建面積3261平方米，總投資1059.76萬元。
2．2010年至2014年，工業(yè)和信息化部本級(jí)4名退休人員未經(jīng)批準(zhǔn)在所屬單位兼職取酬，其中2014年取得薪酬14.36萬元；2011年至2014年，所屬考試中心、人才交流中心、應(yīng)急中心和中國中小企業(yè)發(fā)展促進(jìn)中心的12名在職人員、1名退休人員未經(jīng)批準(zhǔn)，在本單位下屬企業(yè)或協(xié)會(huì)兼職；2007年至2014年，所屬中招中心3名干部違規(guī)在下屬企業(yè)任職并持有股份，獲取股利分紅11.20萬元。
3．違規(guī)收費(fèi)3761.61萬元。
（1）2013年至2014年，所屬信息中心未經(jīng)批準(zhǔn)，自行組織職業(yè)技能培訓(xùn)和考試并發(fā)放其自行印制的職業(yè)技能證書，共收取培訓(xùn)費(fèi)213.70萬元（其中2014年170.95萬元），存放在其下屬企業(yè)，未納入該中心法定賬簿核算，至2014年底結(jié)余80.01萬元。
（2）2014年，所屬中國通信企業(yè)協(xié)會(huì)通信工程建設(shè)分會(huì)及其地方協(xié)會(huì)，違規(guī)收取考試和培訓(xùn)費(fèi)3236.88萬元；2013年至2014年，所屬人才交流中心下屬企業(yè)與其他單位合作，違規(guī)收取培訓(xùn)和考試費(fèi)311.03萬元，其中2014年137.18萬元。
4．2014年，所屬中國軟件評(píng)測(cè)中心未經(jīng)批準(zhǔn)將2121.93平方米辦公用房出租給部屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心，用于工業(yè)和信息化部機(jī)關(guān)辦公用房周轉(zhuǎn)，并收取租金309.86萬元。
5．至2014年底，工業(yè)和信息化部本級(jí)有4個(gè)信息系統(tǒng)未納入資產(chǎn)核算，涉及金額362.40萬元；所屬應(yīng)急中心、考試中心和機(jī)關(guān)服務(wù)中心的76個(gè)系統(tǒng)平臺(tái)或軟件未納入資產(chǎn)核算，涉及金額6531.38萬元。
6．2013年至2014年，所屬中招中心下屬《中國招標(biāo)》周刊社超過國家規(guī)定的代理費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)，多支付廣告代理費(fèi)22.07萬元；還無償提供廣告宣傳，少收取廣告收入48.24萬元。
7．2013年至2014年，所屬中招中心向下屬1家企業(yè)派出119名派遣人員，未按規(guī)定將企業(yè)向上述派遣人員支付的勞務(wù)費(fèi)5020.87萬元納入工資總額管理。
8．2013年至2014年，所屬考試中心由其下屬企業(yè)承擔(dān)該中心8名員工薪酬250.89萬元，其中2014年138.53萬元。
（三）參與分配專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金中存在的問題。
2014年，工業(yè)和信息化部將原2項(xiàng)中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付專項(xiàng)資金整合為1項(xiàng)，但仍按原2項(xiàng)內(nèi)容由2個(gè)司局分配管理，政策目標(biāo)、資金投入方向和資金管理方式等均不一致，專項(xiàng)資金未進(jìn)行實(shí)質(zhì)性整合。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自行動(dòng)用以前年度結(jié)余問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理有關(guān)規(guī)定；對(duì)有關(guān)所屬單位任職人員在部本級(jí)領(lǐng)取工資和津補(bǔ)貼問題，要求予以糾正，并對(duì)此類問題進(jìn)行全面清理；對(duì)當(dāng)年項(xiàng)目支出用于購買下年服務(wù)、未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)劑使用預(yù)算資金、多列項(xiàng)目支出造成決算不實(shí)等問題，要求調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)因公出國（境）管理中存在的問題，要求加強(qiáng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)管理規(guī)定；對(duì)少清理上報(bào)公務(wù)用車問題，要求盡快組織清理補(bǔ)報(bào)；對(duì)公務(wù)接待未按規(guī)定編制計(jì)劃問題，要求完善編制內(nèi)容；對(duì)會(huì)議費(fèi)管理中存在的問題，要求切實(shí)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)；對(duì)政府采購管理方面的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購相關(guān)規(guī)定；對(duì)結(jié)余資金未退回財(cái)政問題，要求相關(guān)單位及時(shí)退回；對(duì)違規(guī)批準(zhǔn)辦公業(yè)務(wù)樓修繕工程建設(shè)問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行基建項(xiàng)目審批規(guī)定，追究有關(guān)人員責(zé)任；對(duì)有關(guān)人員兼職取酬問題，要求責(zé)成相關(guān)單位按規(guī)定清理糾正；對(duì)自行組織培訓(xùn)考試收費(fèi)并賬外核算收入問題，要求全面清理規(guī)范職業(yè)資格考試和培訓(xùn)及收費(fèi)，責(zé)成相關(guān)單位收回相關(guān)資金，并追究有關(guān)人員責(zé)任；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)出租辦公用房問題，要求履行審批手續(xù)；對(duì)部分資產(chǎn)未入賬核算問題，要求組織清理并納入財(cái)務(wù)核算；對(duì)所屬單位廣告收支管理不到位問題，要求予以糾正；對(duì)由下屬企業(yè)承擔(dān)人員費(fèi)用問題，要求退還相關(guān)費(fèi)用；對(duì)專項(xiàng)資金整合不到位問題，要求加大專項(xiàng)資金整合力度。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：工業(yè)和信息化部應(yīng)提高預(yù)算編制的科學(xué)性和預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性，積極盤活財(cái)政存量資金，提高財(cái)政資金使用效益；提升依法管理和依法核算意識(shí)，保障各項(xiàng)資產(chǎn)及時(shí)合規(guī)入賬核算；加強(qiáng)對(duì)所屬單位的監(jiān)管和檢查，督促所屬單位嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，工業(yè)和信息化部正在組織進(jìn)行整改。部本級(jí)已將6名在所屬單位任職同時(shí)在部本級(jí)領(lǐng)取工資和津補(bǔ)貼人員的人事及工資關(guān)系調(diào)離；所屬應(yīng)急中心已經(jīng)調(diào)整自行調(diào)劑使用的3.57萬元相關(guān)會(huì)計(jì)賬目；所屬中國通信企業(yè)協(xié)會(huì)通信工程建設(shè)分會(huì)已經(jīng)停止組織相關(guān)考試和培訓(xùn)；所屬信息中心已停發(fā)相關(guān)職業(yè)技能證書；所屬人才交流中心下屬企業(yè)已停止考試報(bào)名工作；部本級(jí)、所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、應(yīng)急中心和考試中心補(bǔ)記了少記的資產(chǎn)。具體整改結(jié)果由工業(yè)和信息化部向社會(huì)公告。
附表：1．工業(yè)和信息化部2014年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．工業(yè)和信息化部2014年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
國家民委2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2015年1月至3月，審計(jì)署對(duì)國家民委2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了國家民委本級(jí)及所屬中央民族大學(xué)（以下簡稱中央民大）、民族文化宮（以下簡稱民族宮）、中央民族歌舞團(tuán)（以下簡稱民族歌舞團(tuán)）等10個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
國家民委為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由委本級(jí)和21個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)國家民委2014年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為521 089.63萬元，國家民委決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出480 964.48萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異額為40 125.15萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)國家民委本級(jí)及所屬單位2014年度財(cái)政撥款共計(jì)140 200.85萬元，占部門財(cái)政撥款總額的26.91%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額11 968.70萬元，其中2014年10 798.33萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額30 344.90萬元。上述問題對(duì)國家民委2014年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，國家民委本級(jí)及所屬單位2014年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)務(wù)處理基本符合會(huì)計(jì)法和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2014年，國家民委本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)用以前年度財(cái)政撥款結(jié)余資金181.89萬元。
2．2014年，國家民委本級(jí)和所屬中央民大在3個(gè)項(xiàng)目中擴(kuò)大開支范圍，列支與項(xiàng)目無關(guān)的費(fèi)用75.39萬元。
3．2014年，所屬民族歌舞團(tuán)多報(bào)人數(shù)多申領(lǐng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)250萬元。
4．2014年，所屬中央民族干部學(xué)院（以下簡稱民干院）、中國民族語文翻譯中心（以下簡稱翻譯中心）等5家單位未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)劑使用預(yù)算資金，將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)用于日常公用和出國費(fèi)支出等720.45萬元。
5．2012年，所屬民干院以室外工程名義進(jìn)行招標(biāo)，建設(shè)室內(nèi)文體設(shè)施等工程，涉及金額1110.87萬元。
6．2014年，所屬民族歌舞團(tuán)以“勞務(wù)費(fèi)”名義支付物業(yè)費(fèi)150萬元。
7．2014年，所屬民族宮事業(yè)收入和其他收入超出預(yù)算3708萬元、事業(yè)支出和其他支出超出預(yù)算3632.38萬元，未按規(guī)定報(bào)國家民委和財(cái)政部備案。
8．2014年，所屬民族歌舞團(tuán)職工食堂建設(shè)項(xiàng)目前期論證不充分，造成直接經(jīng)濟(jì)損失15萬元。
9．2014年，國家民委本級(jí)印刷費(fèi)支出12.58萬元未按規(guī)定進(jìn)行政府集中采購；2007年，未按規(guī)定進(jìn)行政府集中采購，直接與公司簽訂監(jiān)測(cè)系統(tǒng)項(xiàng)目建設(shè)合同，涉及金額59.50萬元。
10．2014年，國家民委本級(jí)虛列6個(gè)會(huì)議或培訓(xùn)班經(jīng)費(fèi)支出63.14萬元。
11．2014年，所屬中央民大和民族歌舞團(tuán)將取得的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)、演出等收入在往來科目核算，造成少計(jì)收入1561.58萬元。
12．“三公”經(jīng)費(fèi)管理方面存在的問題。
（1）2014年，國家民委本級(jí)及所屬中央民大使用不合規(guī)票據(jù)報(bào)銷出國費(fèi)98.15萬元；所屬中央民大未經(jīng)國家民委批準(zhǔn)，自行組織人員持因私護(hù)照出國參加國際會(huì)議等，出國費(fèi)支出191.58萬元。
（2）2014年，所屬離退休干部局超編制配備公務(wù)用車2輛。
13．2014年，國家民委本級(jí)和所屬國家民委民族問題研究中心計(jì)劃外召開三、四類會(huì)議13個(gè)；國家民委本級(jí)在非定點(diǎn)飯店召開會(huì)議8個(gè)、涉及金額87.49萬元，在會(huì)議活動(dòng)中違規(guī)安排宴請(qǐng)、支出5.62萬元；所屬民族宮違規(guī)在京外召開會(huì)議，涉及會(huì)議費(fèi)3.10萬元。
14．2014年，所屬全國少數(shù)民族古籍整理研究室以前年度財(cái)政撥款結(jié)余資金41.98萬元未按規(guī)定上報(bào)財(cái)政部。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2012年至2014年，所屬中央民大和民族宮應(yīng)收未收體育設(shè)施和場(chǎng)地管理費(fèi)231.50萬元。
2．至2014年底，所屬中央民大和民族宮往來科目余額5566.70萬元長期掛賬，未及時(shí)清理。
3．至2014年底，國家民委本級(jí)及所屬翻譯中心、中央民大等單位未將開發(fā)或購置的信息系統(tǒng)、軟件及圖書館服務(wù)器設(shè)備等計(jì)入資產(chǎn)，涉及金額756.34萬元。
4．2014年，所屬中央民大少計(jì)對(duì)外投資1039萬元。
5．至2014年底，所屬民族宮裝修改造工程項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算，涉及金額16 537.05萬元。
6．至2014年底，所屬民族宮固定資產(chǎn)臺(tái)賬反映的房屋類固定資產(chǎn)面積超出產(chǎn)權(quán)證書記載面積7128.94平方米。
7．2014年至2015年3月，所屬民族宮未按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)修建臨時(shí)設(shè)施，涉及金額1162.47萬元。
8．2008年至2014年，所屬民族宮未經(jīng)批準(zhǔn)出租房屋，收取租金和場(chǎng)地運(yùn)行及管理費(fèi)4882.10萬元，其中2014年1090.1萬元；2001年至2014 年，所屬中央民大未經(jīng)批準(zhǔn)，將房產(chǎn)提供給其下屬集體企業(yè)無償使用。
9．2014年，所屬民干院和中央民大部分領(lǐng)導(dǎo)干部辦公用房面積超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)139.46平方米。
（三）參與分配專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金中存在的問題。
2014年，國家民委對(duì)中央財(cái)政專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目安排缺乏有效監(jiān)管，9個(gè)省的民族事務(wù)部門未按照規(guī)定將資金具體項(xiàng)目安排情況報(bào)送國家民委備案。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)用以前年度結(jié)余資金問題，要求嚴(yán)格按規(guī)定報(bào)批；對(duì)擴(kuò)大項(xiàng)目支出范圍、未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)劑使用預(yù)算資金、以“勞務(wù)費(fèi)”名義支付物業(yè)費(fèi)、預(yù)算支出不實(shí)等問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)多報(bào)人數(shù)申請(qǐng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)問題，要求予以糾正；對(duì)以室外工程名義建設(shè)室內(nèi)工程問題，要求依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任，杜絕此類問題發(fā)生；對(duì)預(yù)算收支調(diào)整未備案問題，要求嚴(yán)格按照規(guī)定報(bào)備；對(duì)前期論證不充分造成直接經(jīng)濟(jì)損失問題，要求今后編報(bào)項(xiàng)目預(yù)算要充分研究和論證，避免盲目決策造成損失浪費(fèi)；對(duì)政府采購管理方面存在的問題，要求切實(shí)執(zhí)行政府采購制度規(guī)定；對(duì)少計(jì)收入、少計(jì)資產(chǎn)、少計(jì)對(duì)外投資問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)出國費(fèi)存在的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行因公出國（境）管理規(guī)定；對(duì)公務(wù)用車存在的問題，要求將多配備的公務(wù)用車上交國管局；對(duì)會(huì)議費(fèi)存在的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議費(fèi)管理規(guī)定；對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)結(jié)余未納入結(jié)余資金管理問題，要求將結(jié)余資金清理補(bǔ)報(bào)財(cái)政部，并根據(jù)財(cái)政部審核意見處置；對(duì)應(yīng)收未收體育設(shè)施和場(chǎng)地管理費(fèi)問題，要求盡快收回；對(duì)往來款未及時(shí)清理問題，要求及時(shí)清理；對(duì)未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算問題，要求盡快辦理；對(duì)房屋資產(chǎn)賬、證不符問題，要求盡快清理登記房屋資產(chǎn)并按規(guī)定進(jìn)行核算；對(duì)未按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)修建臨時(shí)設(shè)施問題，要求辦理相關(guān)手續(xù)；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)出租出借房屋問題，要求按規(guī)定報(bào)批；對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部超面積使用辦公用房問題，要求按規(guī)定進(jìn)行糾正整改；對(duì)項(xiàng)目安排缺乏有效監(jiān)管問題，要求加大督促力度。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：國家民委應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算編報(bào)和執(zhí)行管理，加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目和資產(chǎn)管理，切實(shí)規(guī)范“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)管理，并強(qiáng)化對(duì)所屬單位的監(jiān)管。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，國家民委正在組織進(jìn)行整改。國家民委本級(jí)已將未召開的部分會(huì)議的會(huì)議費(fèi)退回；所屬民干院和中央民大已對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)辦公用房進(jìn)行了整改；所屬民族歌舞團(tuán)已將少計(jì)的298萬元收入補(bǔ)計(jì)收入；所屬中央民大已將未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)劑使用的預(yù)算資金47.39萬元進(jìn)行了賬目調(diào)整，將少計(jì)收入中的800萬元計(jì)作收入，將少計(jì)的固定資產(chǎn)補(bǔ)計(jì)資產(chǎn)。具體整改結(jié)果由國家民委向社會(huì)公告。
附表：1．國家民委2014年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．國家民委2014年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
公安部2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2015年1月至3月，審計(jì)署對(duì)公安部2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了公安部本級(jí)和所屬中國人民公安大學(xué)（以下簡稱公安大學(xué)）、公安部道路交通安全研究中心等2個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
公安部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和40個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，公安部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2014年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，財(cái)務(wù)管理水平進(jìn)一步提高。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2014年，所屬公安大學(xué)未將科研課題費(fèi)收入1644萬元和對(duì)附屬單位經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助支出596萬元編入當(dāng)年部門預(yù)算。
2．2014年，公安部本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)，在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支與項(xiàng)目無關(guān)支出590.45萬元。
3．2012年至2014年，所屬中國人民公安出版社挪用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出552.56萬元，用于彌補(bǔ)生產(chǎn)經(jīng)營成本，其中2014年158.27萬元。
4．2013年和2014年，公安部本級(jí)未執(zhí)行政府采購程序，直接指定1家公司印刷宣傳資料，支付印刷費(fèi)64.94萬元，其中2014年32.40萬元。
5．2014年，所屬公安大學(xué)虛列科研事業(yè)支出939.49萬元，在往來科目掛賬。
6．2014年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未按規(guī)定將產(chǎn)權(quán)為公安部的房屋出租收入30萬元上繳國庫；所屬公安大學(xué)未按規(guī)定將當(dāng)年收取的部分學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等教育收費(fèi)1013.27萬元上繳財(cái)政。
7．2010年至2014年，所屬公安大學(xué)違規(guī)借用下屬企業(yè)2輛車輛。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．至2014年底，3家所屬事業(yè)單位17名領(lǐng)導(dǎo)干部辦公用房超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)共計(jì)325.82平方米。
2．2011年至2014年，所屬中國安全防范產(chǎn)品行業(yè)協(xié)會(huì)違規(guī)委托中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)安防工程企業(yè)資質(zhì)評(píng)定，并向相關(guān)企業(yè)收取資質(zhì)評(píng)定及年審服務(wù)費(fèi)1184萬元，其中2014年300.10萬元。
3．至2014年底，公安部儲(chǔ)備中心尚未辦理事業(yè)單位法人登記，也未取得《事業(yè)單位法人證書》。
（三）參與分配專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金中存在的問題。
2014年，公安部向財(cái)政部提出的1項(xiàng)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金使用方案中，未將部分可量化指標(biāo)作為分配計(jì)算因素。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)預(yù)算編報(bào)不完整問題，要求嚴(yán)格據(jù)實(shí)編報(bào)并執(zhí)行預(yù)算；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)劑使用預(yù)算資金問題，要求嚴(yán)格按預(yù)算法及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)挪用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)問題，要求將資金歸還原渠道，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)未按規(guī)定執(zhí)行政府采購程序問題，要求加強(qiáng)政府采購管理，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購程序；對(duì)虛列支出問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)房屋出租收入和教育收費(fèi)未及時(shí)上繳財(cái)政問題，要求按規(guī)定盡快上繳；對(duì)長期借用下屬單位車輛問題，要求歸還借用車輛；對(duì)所屬事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部辦公用房面積超標(biāo)準(zhǔn)問題，要求按規(guī)定清理騰退；對(duì)違規(guī)委托中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)資質(zhì)評(píng)定并收費(fèi)問題，要求予以糾正，停止違規(guī)收費(fèi)；對(duì)未及時(shí)辦理事業(yè)單位法人登記問題，要求盡快組織辦理；對(duì)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金分配中的問題，要求全面按因素法測(cè)定專項(xiàng)資金分配方案。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：公安部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理相關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制，按照預(yù)算支出范圍使用資金，增強(qiáng)預(yù)算約束力，進(jìn)一步落實(shí)中央關(guān)于黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約的要求，提高財(cái)政資金使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，公安部正在組織進(jìn)行整改。部本級(jí)已將調(diào)劑使用的預(yù)算資金歸還原資金渠道15.48萬元，將30萬元房租收入上繳國庫；所屬公安大學(xué)已對(duì)虛列支出939.49萬元問題調(diào)整了有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），已將1013.27萬元教育收費(fèi)上繳財(cái)政，歸還了長期借用下屬企業(yè)的2輛汽車；2個(gè)所屬事業(yè)單位部分領(lǐng)導(dǎo)干部超標(biāo)辦公用房已進(jìn)行了騰退。具體整改結(jié)果由公安部向社會(huì)公告。
民政部2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2015年1月至3月，審計(jì)署對(duì)民政部2014年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了民政部本級(jí)和所屬一零一研究所、機(jī)關(guān)服務(wù)局、地名研究所等7個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
民政部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和14個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)民政部2014年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為179 042.05萬元（含政府性基金預(yù)算，下同），民政部決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出128 645.97萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為50 396.08萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)民政部本級(jí)及所屬單位2014年度財(cái)政撥款共計(jì) 163 574.09萬元，占部門財(cái)政撥款總額的91.36%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額263.39萬元，其中2014年216.52萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額865.30萬元。上述問題對(duì)民政部2014年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，民政部本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2014年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，能夠認(rèn)真整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)劑使用預(yù)算資金128.39萬元。
（1）2014年，民政部本級(jí)在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支基本支出27.74萬元；所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局在公車購置和運(yùn)行費(fèi)中列支聘用人員工資等支出43.19萬元。
（2）2010年至2014年，所屬一零一研究所在科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支公務(wù)接待費(fèi)45.86萬元，其中2014年1.23萬元。
（3）2013年至2014年，所屬信息中心在基本支出中列支應(yīng)由職工繳納的個(gè)人所得稅11.60萬元，其中2014年9.36萬元。
2．2014年，民政部本級(jí)的11個(gè)會(huì)議未在定點(diǎn)飯店召開；2個(gè)三類會(huì)議人數(shù)分別超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)58人和16人。
3．2014年，所屬一零一研究所未經(jīng)公開招投標(biāo)，直接確定1家公司開發(fā)數(shù)據(jù)查詢系統(tǒng)，涉及金額135萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2013年至2014年，所屬北京社會(huì)管理職業(yè)學(xué)院未經(jīng)批準(zhǔn)，違規(guī)收取民政行業(yè)職業(yè)鑒定考務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、鑒定費(fèi)196.28萬元，其中2014年38.98萬元。
2．2013年至2014年，所屬一零一研究所使用不合規(guī)發(fā)票報(bào)銷科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)178.15萬元，以科研獎(jiǎng)勵(lì)、過節(jié)費(fèi)等名義向職工發(fā)放補(bǔ)貼，其中2014年92.25萬元；2014年還在2個(gè)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中直接列支69.12萬元，向職工發(fā)放崗位津貼、科研津貼。
3．2014年，所屬地名研究所在基本支出等經(jīng)費(fèi)中列支13.35萬元，向職工發(fā)放過節(jié)費(fèi)。
4．2014年，所屬國家減災(zāi)中心99名事業(yè)編制員工以通訊員勞務(wù)費(fèi)、審讀費(fèi)等名義，違規(guī)從該中心下屬雜志社領(lǐng)取補(bǔ)貼286.17萬元。
5．2014年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局將經(jīng)營支出在往來科目核算，少計(jì)經(jīng)營支出105.27萬元。
6．2014年，所屬低收入家庭認(rèn)定和指導(dǎo)中心未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅，涉及應(yīng)納稅所得額16.96萬元。
7．至2014年底，民政部未按要求對(duì)定級(jí)為等級(jí)保護(hù)三級(jí)的彩票公益金信息系統(tǒng)設(shè)定異地?cái)?shù)據(jù)備份功能，當(dāng)年未對(duì)3個(gè)等級(jí)保護(hù)三級(jí)的信息系統(tǒng)進(jìn)行年度等級(jí)測(cè)評(píng)；部本級(jí)有19個(gè)在用和在建的信息系統(tǒng)未進(jìn)行安全等級(jí)保護(hù)定級(jí)。
（三）參與分配專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金中存在的問題。
2014年，民政部將11項(xiàng)中央專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金整合為3項(xiàng)，但1個(gè)專項(xiàng)內(nèi)包含多項(xiàng)資金，且資金仍按原有的11項(xiàng)進(jìn)行管理，政策目標(biāo)、使用對(duì)象、資金用途等均與整合前一致，未進(jìn)行實(shí)質(zhì)性整合。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)劑預(yù)算資金問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），今后嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算使用財(cái)政資金；對(duì)會(huì)議管理中存在的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議管理有關(guān)規(guī)定；對(duì)未執(zhí)行政府采購直接確定供應(yīng)商問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定；對(duì)違規(guī)收費(fèi)問題，要求予以糾正，嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于考試收費(fèi)的相關(guān)規(guī)定；對(duì)違規(guī)發(fā)放過節(jié)費(fèi)問題，要求相關(guān)單位收回違規(guī)發(fā)放的過節(jié)費(fèi)，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），并按規(guī)定追究有關(guān)人員的責(zé)任；對(duì)違規(guī)從下屬企業(yè)領(lǐng)取津貼補(bǔ)貼問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），嚴(yán)格執(zhí)行中央關(guān)于加強(qiáng)工資管理的通知精神，確保今后不再發(fā)生此類問題；對(duì)少計(jì)經(jīng)營支出問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)；未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅，要求予以糾正；對(duì)信息系統(tǒng)管理中存在的問題，要求盡快確定信息系統(tǒng)安全保護(hù)等級(jí)，按規(guī)定對(duì)有關(guān)信息系統(tǒng)進(jìn)行定期等級(jí)測(cè)評(píng)，做好數(shù)據(jù)備份；對(duì)參與分配專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金中存在的問題，要求進(jìn)一步加強(qiáng)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付清理整合。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：民政部應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)制度規(guī)定和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付清理整合和信息系統(tǒng)管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，民政部正在組織進(jìn)行整改。所屬信息中心收回了代職工繳納的個(gè)人所得稅，調(diào)整了有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；所屬低收入家庭認(rèn)定和指導(dǎo)中心補(bǔ)繳了職工個(gè)人所得稅。具體整改結(jié)果由民政部向社會(huì)公告。
附表：1．民政部2014年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．民政部2014年度重點(diǎn)審計(jì)單位和財(cái)政撥款使用情況
司法部2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2015年1月至3月，審計(jì)署對(duì)司法部2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局、司法研究所等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
司法部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和13個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)司法部2014年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為56 368.32萬元（含政府性基金預(yù)算，下同），司法部決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出45 196.38萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為11 171.94萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)司法部本級(jí)及所屬單位2014年度財(cái)政撥款共計(jì)28 780.18萬元，占部門財(cái)政撥款總額的51.06%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額5399.92萬元，其中2014年2363.21萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額2636.37萬元。上述問題對(duì)司法部2014年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，司法部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2014年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法和其他法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及相關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，內(nèi)部管理和控制不斷強(qiáng)化，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
一、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．司法部2014年度部門預(yù)算編報(bào)不完整，有7個(gè)經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位未編報(bào)預(yù)算；1個(gè)行政單位、1個(gè)財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)單位和1個(gè)經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位僅編報(bào)了財(cái)政資金預(yù)算，未編報(bào)全口徑收支預(yù)算。
2．2014年，司法部本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)，在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支與項(xiàng)目無關(guān)的會(huì)議費(fèi)等支出83萬元。
3．2009年，司法部未經(jīng)公開招標(biāo)，直接將辦公樓裝修工程對(duì)外發(fā)包，涉及金額2950萬元。
4．至2014年底，司法部財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金中有2207.03萬元為2012年及以前年度項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金，未作為結(jié)余資金進(jìn)行清理上報(bào)。
5．“三公”經(jīng)費(fèi)管理方面存在的問題。
（1）2014年，司法部未按規(guī)定事前公示出國團(tuán)組和人員信息，也未在團(tuán)組回國后1個(gè)月內(nèi)公布出訪報(bào)告等；審批的3個(gè)出國團(tuán)組出國人數(shù)和境外停留天數(shù)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；部本級(jí)5個(gè)出國團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支工雜費(fèi)13.46萬元，2個(gè)團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支住宿費(fèi)1.31萬元；所屬中華全國律師協(xié)會(huì)2名工作人員赴西班牙組織培訓(xùn)任務(wù)期間，未經(jīng)報(bào)批前往比利時(shí)執(zhí)行公務(wù)。
（2）2014年，司法部本級(jí)國內(nèi)公務(wù)接待均無派出單位公函，公務(wù)活動(dòng)結(jié)束后未嚴(yán)格按規(guī)定填寫接待清單。
（3）2014年，所屬司法研究所超預(yù)算列支公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)2.02萬元。
6．2014年，司法部本級(jí)有5個(gè)會(huì)議未在定點(diǎn)飯店召開，支出會(huì)議費(fèi)44.58萬元；在酒店召開2個(gè)應(yīng)在內(nèi)部會(huì)議室召開的四類會(huì)議，并為參會(huì)代表安排食宿，支出會(huì)議費(fèi)3.23萬元；3個(gè)四類會(huì)議參會(huì)人員超出規(guī)定人數(shù)共計(jì)26人，多支出會(huì)議費(fèi)1.93萬元；4個(gè)會(huì)議時(shí)間超出規(guī)定天數(shù)共計(jì)6天，多支出會(huì)議費(fèi)6.65萬元。2013年9月，司法部本級(jí)1個(gè)會(huì)議超范圍支付住宿費(fèi)等13.45萬元，超標(biāo)準(zhǔn)支出場(chǎng)租費(fèi)等73.26萬元。
此外，司法部本級(jí)還存在代所屬中國監(jiān)獄工作協(xié)會(huì)、中華全國律師協(xié)會(huì)編報(bào)預(yù)算的問題。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．至2014年底，司法部本級(jí)2010年建成投入使用的新辦公樓及1996年建成并交付使用的京蓮飯店東樓，尚未辦理竣工財(cái)務(wù)決算、未計(jì)入固定資產(chǎn)；產(chǎn)權(quán)歸屬司法部的離退休干部局2處活動(dòng)中心也未計(jì)入本級(jí)固定資產(chǎn)。
2．至2014年底，司法部本級(jí)在往來科目長期掛賬844.62萬元，未及時(shí)清理。
3．2013年6月，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局未經(jīng)批準(zhǔn)，以合作經(jīng)營方式變相出租產(chǎn)權(quán)為司法部的1處房產(chǎn)，2014年取得收益490萬元，未按規(guī)定上繳國庫。
4．至2014年底，所屬國家司法考試中心未及時(shí)收繳各地欠繳的“國家司法考試考務(wù)費(fèi)”1145.19萬元，其中2014年167.1萬元。
5．2014年7月至12月，司法部3名退休人員在2家所屬單位兼職取酬5.65萬元；所屬司法部法律援助中心2名干部長期在中國法律援助基金會(huì)兼職取酬，至2014年底累計(jì)領(lǐng)取報(bào)酬82.93萬元，其中2014年17.16萬元。
6．2014年5月，所屬中國法律援助基金會(huì)、中國法學(xué)會(huì)法制文學(xué)研究會(huì)與1家企業(yè)共同設(shè)立了1項(xiàng)專項(xiàng)基金。至2014年底，該企業(yè)挪用基金67.98萬元，其中出借給4名個(gè)人64萬元。審計(jì)期間，上述借款已歸還。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)部門預(yù)算編報(bào)不完整問題，要求完整編報(bào)部門預(yù)算；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支與項(xiàng)目無關(guān)費(fèi)用問題，要求按預(yù)算法及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)辦公樓裝修工程未公開招標(biāo)問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行工程項(xiàng)目招標(biāo)程序；對(duì)結(jié)余資金清理不到位問題，要求將資金清理補(bǔ)報(bào)財(cái)政部，并根據(jù)財(cái)政部審核意見處置；對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)管理中存在的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行信息公開規(guī)定，加強(qiáng)審批把關(guān)，嚴(yán)格控制出訪團(tuán)組人數(shù)、時(shí)間和費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)肅外事紀(jì)律，規(guī)范公務(wù)接待管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算；對(duì)會(huì)議管理存在的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議費(fèi)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)執(zhí)行相關(guān)管理規(guī)定；對(duì)辦公樓建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算問題，要求盡快辦理竣工財(cái)務(wù)決算，辦理相關(guān)房產(chǎn)入賬手續(xù)；對(duì)往來款長期掛賬問題，要求組織進(jìn)行清理；對(duì)房屋出租收入未上繳問題，要求按規(guī)定上繳國庫；對(duì)未及時(shí)收繳司法考試考務(wù)費(fèi)問題，要求盡快收繳并上繳國庫；對(duì)部分退休和在職干部兼職取酬問題，要求按規(guī)定清理糾正；對(duì)中國法律援助基金會(huì)監(jiān)管不嚴(yán)導(dǎo)致專項(xiàng)基金被挪用問題，要求加強(qiáng)對(duì)基金的監(jiān)督，杜絕此類問題再次發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：司法部應(yīng)準(zhǔn)確核定預(yù)算編報(bào)范圍，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算支出相關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)預(yù)算管理；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，盡快辦理竣工財(cái)務(wù)決算等相關(guān)手續(xù)，及時(shí)清理長期掛賬的往來款，加強(qiáng)行政事業(yè)性收費(fèi)、房產(chǎn)經(jīng)營收益等非稅收入管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，司法部正在組織進(jìn)行整改。具體整改結(jié)果由司法部向社會(huì)公告。
附表：1．司法部2014年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．司法部2014年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
財(cái)政部2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2015年1月至3月，審計(jì)署對(duì)財(cái)政部2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了財(cái)政部本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、干部教育中心、中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)等11個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
財(cái)政部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和59個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)本部門2014年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為261 912.56萬元，財(cái)政部決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出210 232.28萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為51 680.28萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)財(cái)政部本級(jí)及所屬單位2014年度財(cái)政撥款共計(jì) 170 687.96萬元，占部門財(cái)政撥款總額的65.17%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1375.92萬元，其中2014年1331.58萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額2787.52萬元。上述問題對(duì)財(cái)政部2014年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，財(cái)政部本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2014年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法和相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及相關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，不斷強(qiáng)化內(nèi)部管理和控制，對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題積極進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2014年，財(cái)政部為所屬2家經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位安排基本支出人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算129.34萬元。
2．2014年，所屬信息網(wǎng)絡(luò)中心未經(jīng)批準(zhǔn)，自行調(diào)劑事業(yè)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算15.65萬元用于職工購房補(bǔ)貼，調(diào)劑公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算248.27萬元用于人員經(jīng)費(fèi)；所屬會(huì)計(jì)資格評(píng)價(jià)中心未經(jīng)批準(zhǔn)，調(diào)劑公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算42.50萬元，用于增編而增加的人員經(jīng)費(fèi)。
3．2014年，所屬中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)未經(jīng)批準(zhǔn)采用單一來源采購方式，自行確定中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試評(píng)卷工作承擔(dān)單位，支付合同價(jià)款796萬元。
4．“三公”經(jīng)費(fèi)管理方面存在的問題。
（1）2014年，財(cái)政部本級(jí)和所屬中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)一行6人赴意大利參加國際會(huì)議，其中財(cái)政部1名參會(huì)人員的出國費(fèi)6.24萬元由中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)承擔(dān)。
（2）2014年9月，所屬中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)派2人赴意大利羅馬參加國際會(huì)議，參會(huì)人員繞道3個(gè)國家的4個(gè)城市且超期停留5天；派2人赴美國紐約參加國際會(huì)議，其中1名參會(huì)人員繞道華盛頓且超期停留4天。
（3）財(cái)政部本級(jí)公務(wù)用車由所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心代管，該中心未對(duì)公車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)實(shí)行單車核算，財(cái)政部本級(jí)也未按規(guī)定據(jù)實(shí)結(jié)算，2014年按年初預(yù)算支付給該中心371.57萬元。
5．2014年3月，財(cái)政部有關(guān)司局委托干部教育中心承辦會(huì)議，并由該中心承擔(dān)會(huì)議費(fèi)8.53萬元。
6．2013年至2014年，所屬干部教育中心在6個(gè)培訓(xùn)班尚未舉辦的情況下，虛列培訓(xùn)費(fèi)129.39萬元，其中2014年85.05萬元。
此外，所屬信息網(wǎng)絡(luò)中心3個(gè)項(xiàng)目的項(xiàng)目申報(bào)文本中未編制政府采購明細(xì)預(yù)算，涉及金額5520萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2012年至2014年，所屬中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)從2家出版社取得稿酬現(xiàn)金收入447.19萬元（其中2014年154.47萬元），未納入法定賬簿核算，主要用于支付稿酬和向協(xié)會(huì)工作人員發(fā)放勞務(wù)費(fèi)、審稿稿酬等，至2015年3月底，余額11.54萬元。
2．2014年，所屬信息網(wǎng)絡(luò)中心自行開發(fā)的信息系統(tǒng)和購置的硬件設(shè)備未納入資產(chǎn)管理，涉及金額175.10萬元。
3．2014年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未按規(guī)定上繳代財(cái)政部收取的房屋出租收入262.55萬元，從中坐支醫(yī)藥費(fèi)14.15萬元。
4．2012年至2014年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心將收到的北京德寶會(huì)議中心承包費(fèi)及按照合同約定返還承包單位維修改造費(fèi)在往來科目核算，造成少計(jì)收入990萬元、少計(jì)支出600萬元，其中2014年少計(jì)收入330萬元、少計(jì)支出200萬元。
5．2014年，所屬北京國家會(huì)計(jì)學(xué)院、上海國家會(huì)計(jì)學(xué)院和廈門國家會(huì)計(jì)學(xué)院等3家單位在尚未取得收費(fèi)許可證的情況下，收取研究生學(xué)費(fèi)等共計(jì)912.68萬元。
6．2013年，所屬中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社未經(jīng)集體決策，將93.71平方米辦公用房無償提供給其下屬企業(yè)使用。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)為經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位安排人員經(jīng)費(fèi)問題，要求嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)劑使用預(yù)算資金問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），并根據(jù)編制調(diào)整情況落實(shí)經(jīng)費(fèi)預(yù)算；對(duì)未按政府采購程序購買服務(wù)問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購相關(guān)規(guī)定；對(duì)由所屬單位承擔(dān)出國費(fèi)問題，要求退回相關(guān)費(fèi)用，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），今后加強(qiáng)出國費(fèi)管理；對(duì)出國團(tuán)組繞道且超期停留問題，要求今后加強(qiáng)出國團(tuán)組管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)公務(wù)用車中存在的問題，要求加強(qiáng)公務(wù)用車管理，實(shí)行單車核算并據(jù)實(shí)結(jié)算公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)；對(duì)由所屬單位承擔(dān)會(huì)議費(fèi)問題，要求退還干部教育中心會(huì)議費(fèi)，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)虛列培訓(xùn)費(fèi)問題，要求今后加強(qiáng)培訓(xùn)管理，據(jù)實(shí)結(jié)算培訓(xùn)費(fèi)；對(duì)稿酬領(lǐng)取、管理、發(fā)放不規(guī)范問題，要求今后規(guī)范稿酬管理，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定領(lǐng)取、管理和發(fā)放稿酬；對(duì)少計(jì)資產(chǎn)問題，要求將資產(chǎn)補(bǔ)記入賬；對(duì)未按規(guī)定上繳房屋出租收入問題，要求上繳房屋出租收入，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)少計(jì)收支問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)未經(jīng)許可收取研究生學(xué)費(fèi)問題，要求按規(guī)定辦理收費(fèi)許可證，實(shí)行“收支兩條線”管理；對(duì)將辦公用房無償提供給下屬企業(yè)使用問題，要求予以糾正，追回應(yīng)收取的房租。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：財(cái)政部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，規(guī)范預(yù)算收支行為，切實(shí)加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)管理，改進(jìn)公車費(fèi)用和培訓(xùn)費(fèi)核算辦法，完善結(jié)算制度；督促所屬單位建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)收支行為；加強(qiáng)非稅收入和國有資產(chǎn)管理，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部正在組織進(jìn)行整改。所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心已將北京德寶會(huì)議中心990萬元承包費(fèi)調(diào)賬計(jì)入“經(jīng)營收入”，將143.93萬元房租收入上繳國庫。具體整改結(jié)果由財(cái)政部向社會(huì)公告。
附表：1．財(cái)政部2014年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．財(cái)政部2014年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
人力資源社會(huì)保障部2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2015年1月至3月，審計(jì)署對(duì)人力資源社會(huì)保障部2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了人力資源社會(huì)保障部本級(jí)和所屬信息中心、全國人才流動(dòng)中心、中國高級(jí)公務(wù)員培訓(xùn)中心等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
人力資源社會(huì)保障部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和27個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)人力資源社會(huì)保障部2014年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為336 896.42萬元，人力資源社會(huì)保障部決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出258 593.31萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為 78 303.11萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)人力資源社會(huì)保障部本級(jí)及所屬單位2014年度財(cái)政撥款共計(jì)207 906.86萬元，占部門財(cái)政撥款總額的61.71%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額20 861.90萬元，其中2014年1721.33萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1544.29萬元。上述問題對(duì)人力資源社會(huì)保障部2014年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，人力資源社會(huì)保障部本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2014年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法和相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法和相關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，不斷完善內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，對(duì)所屬單位加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2012年至2014年，人力資源社會(huì)保障部本級(jí)外事服務(wù)收入623.71萬元（其中2014年19.94萬元）及撥付所屬單位等支出570萬元（其中2014年80萬元），均未納入部門預(yù)算管理。
2．未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)劑使用預(yù)算資金243.32萬元。
（1）2013年至2014年，人力資源社會(huì)保障部本級(jí)在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支與項(xiàng)目無關(guān)支出47.05萬元，在基本支出中列支所屬文印室超編人員經(jīng)費(fèi)131.18萬元。
（2）2014年，所屬全國人才流動(dòng)中心、中國高級(jí)公務(wù)員培訓(xùn)中心在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支與項(xiàng)目無關(guān)支出35.09萬元；所屬中國人事報(bào)刊社在房屋租賃費(fèi)項(xiàng)目中列支其他支出30萬元。
3．虛列支出48.38萬元。
（1）2009年至2014年，人力資源社會(huì)保障部本級(jí)及所屬宣傳中心、中國勞動(dòng)社會(huì)保障出版社虛列會(huì)議費(fèi)等25.38萬元，用于與會(huì)議無關(guān)的消費(fèi)24.31萬元，至2014年底余額1.07萬元結(jié)存在酒店。
（2）2014年，所屬宣傳中心在編寫出版項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中虛列支出23萬元，撥付給中國勞動(dòng)社會(huì)保障出版社。
4．2014年，所屬全國人才流動(dòng)中心人員經(jīng)費(fèi)支出超預(yù)算46.87萬元。
5．2013年，人力資源社會(huì)保障部本級(jí)未經(jīng)招標(biāo)，簽訂事業(yè)單位辦公樓改造項(xiàng)目造價(jià)咨詢合同60.09萬元；2014年，未經(jīng)招標(biāo)將 3個(gè)項(xiàng)目委托所屬中國就業(yè)培訓(xùn)技術(shù)指導(dǎo)中心等單位實(shí)施，涉及金額614.1萬元。
6．至2014年底，人力資源社會(huì)保障部本級(jí)委托所屬社會(huì)保障研究所等單位承擔(dān)的17個(gè)課題研究項(xiàng)目未按期結(jié)題，涉及金額169萬元。
7．“三公”經(jīng)費(fèi)管理方面存在的問題。
（1）2014年，人力資源社會(huì)保障部本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)在計(jì)劃外組織1個(gè)出國團(tuán)組，在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支6.58萬元用于支付外單位人員出國費(fèi)；所屬教育培訓(xùn)中心在已安排境外培訓(xùn)費(fèi)財(cái)政預(yù)算的情況下，向3家單位收費(fèi)12.7萬元用于赴德國培訓(xùn)。
（2）人力資源社會(huì)保障部本級(jí)長期占用所屬單位車輛1輛；所屬全國人才流動(dòng)中心長期占用下屬企業(yè)車輛4輛，2014年下屬企業(yè)承擔(dān)車輛運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用14.89萬元。
（3）2014年，人力資源社會(huì)保障部本級(jí)11個(gè)外事接待團(tuán)發(fā)生租車費(fèi)用8.65萬元，未與汽車租賃公司簽訂汽車租賃合同；所屬宣傳中心超預(yù)算列支公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)2.94萬元。
8．2014年，人力資源社會(huì)保障部本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)，計(jì)劃外召開12個(gè)會(huì)議、會(huì)議費(fèi)支出79.90萬元；在不符合規(guī)定的飯店召開5個(gè)會(huì)議，會(huì)議費(fèi)支出20.22萬元。2012年至2013年，部本級(jí)在2個(gè)會(huì)議中宴請(qǐng)與會(huì)人員2次，支出2.09萬元。
9．至2014年底，人力資源社會(huì)保障部79個(gè)項(xiàng)目2012年及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)資金17 879.81萬元，所屬信息中心3個(gè)項(xiàng)目結(jié)余資金39.51萬元，均未作為結(jié)余資金上報(bào)財(cái)政部。
10．至2014年底，人力資源社會(huì)保障部本級(jí)未及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，造成財(cái)務(wù)賬面反映的基建結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余比決算報(bào)表少419.14萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2012年至2014年，所屬中國高級(jí)公務(wù)員培訓(xùn)中心將收到的財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)300萬元和教育咨詢服務(wù)費(fèi)150萬元在往來科目核算，未計(jì)作收入。
2．至2014年底，所屬全國人才流動(dòng)中心開發(fā)建設(shè)的2個(gè)信息系統(tǒng)未計(jì)入資產(chǎn)，涉及金額30.94萬元。
3．2012年至2013年，所屬宣傳中心在已安排財(cái)政專項(xiàng)資金且未辦理廣告經(jīng)營許可證的情況下，在編輯出版的年鑒中發(fā)布廣告并取得廣告收入303.24萬元，存放在中國勞動(dòng)社會(huì)保障出版社。至2015年3月底，支付廣告代理費(fèi)等202.73萬元，結(jié)存100.51萬元。
4．至2014年底，原人事部和原勞動(dòng)保障部合并前6個(gè)基建項(xiàng)目已完工投入使用，尚未辦理竣工財(cái)務(wù)決算。
5．2014年，人力資源社會(huì)保障部有65人未經(jīng)審批或備案在部內(nèi)外社會(huì)團(tuán)體兼職；部本級(jí)及所屬社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理中心等單位另有20人在部內(nèi)外社會(huì)團(tuán)體兼職取酬90.11萬元。
6．至2014年底，所屬文印室和社會(huì)保障能力建設(shè)中心人員分別超編16人和6人。
7．2014年，所屬信息中心未經(jīng)公開招標(biāo)，指定地方人力資源社會(huì)保障部門從3家公司購買PSAM卡19萬張，涉及金額670萬元。
（三）參與分配專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金中存在的問題。
2014年，人力資源社會(huì)保障部參與分配的就業(yè)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金在實(shí)際執(zhí)行中又分為4個(gè)細(xì)項(xiàng)，分別由3個(gè)司局的4個(gè)處室進(jìn)行分配，且資金申報(bào)審批程序、分配方式、管理辦法等都由各資金分配部門分頭管理，未整合到位。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)預(yù)算編報(bào)不完整問題，要求按規(guī)定將全部收支納入預(yù)算；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)劑使用預(yù)算資金問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)虛列支出問題，要求進(jìn)行清理，追回結(jié)存在酒店和中國勞動(dòng)社會(huì)保障出版社的財(cái)政資金，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)人員經(jīng)費(fèi)超預(yù)算支出問題，要求嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行；對(duì)未按規(guī)定執(zhí)行政府采購問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定；對(duì)課題研究項(xiàng)目未按期結(jié)題問題，要求加強(qiáng)對(duì)課題研究項(xiàng)目執(zhí)行情況的管理和監(jiān)督檢查，確保項(xiàng)目按期完成；對(duì)計(jì)劃外組織出國團(tuán)組問題，要求加強(qiáng)出國計(jì)劃管理，嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)批程序；對(duì)為其他單位承擔(dān)出國費(fèi)問題，要求加強(qiáng)出國費(fèi)使用的監(jiān)督管理，杜絕此類問題再次發(fā)生；對(duì)由外單位負(fù)擔(dān)出國費(fèi)問題，要求退回相關(guān)費(fèi)用，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)占用所屬單位車輛問題，要求歸還占用車輛并退還有關(guān)費(fèi)用；對(duì)公務(wù)接待用車租賃未簽訂合同問題，要求嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行；對(duì)公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)超預(yù)算問題，要求嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行；對(duì)計(jì)劃外召開會(huì)議問題，要求嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行；對(duì)在不符合規(guī)定的飯店召開會(huì)議問題，要求對(duì)類似問題進(jìn)行清理；對(duì)會(huì)議期間宴請(qǐng)問題，要求切實(shí)執(zhí)行會(huì)議費(fèi)開支范圍；對(duì)結(jié)余資金清理不到位問題，要求對(duì)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金清理補(bǔ)報(bào)財(cái)政部，并根據(jù)財(cái)政部審核意見處置；對(duì)賬表不符問題，要求找出差異原因，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)少計(jì)收入問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)軟件資產(chǎn)未計(jì)入資產(chǎn)問題，要求對(duì)現(xiàn)有軟件進(jìn)行清理并計(jì)入資產(chǎn)，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)違規(guī)收取廣告收入問題，要求糾正利用出版年鑒收取廣告費(fèi)的行為，收回存放在中國勞動(dòng)社會(huì)保障出版社的資金，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），并按規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任；對(duì)未按規(guī)定辦理基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算問題，要求按規(guī)定辦理竣工財(cái)務(wù)決算；對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部違反規(guī)定在社會(huì)團(tuán)體兼職取酬問題，要求相關(guān)人員履行兼職報(bào)批手續(xù)，并退還兼職所獲報(bào)酬；對(duì)超編制配備人員問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對(duì)指定購買PSAM卡問題，要求予以糾正；對(duì)就業(yè)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金清理整合不到位問題，要求商財(cái)政部對(duì)上述專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金進(jìn)一步清理、整合和規(guī)范。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：人力資源社會(huì)保障部應(yīng)增強(qiáng)預(yù)算編制的完整性，規(guī)范政府采購行為，加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)管理，督促所屬單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，人力資源社會(huì)保障部正在組織進(jìn)行整改。部本級(jí)及有關(guān)所屬單位已收回結(jié)存在酒店的會(huì)議費(fèi)余額；所屬中國高級(jí)公務(wù)員培訓(xùn)中心已將450萬元確認(rèn)收入，并調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；63名在部屬社團(tuán)兼職人員已履行備案手續(xù)。具體整改結(jié)果由人力資源社會(huì)保障部向社會(huì)公告。
附表：1．人力資源社會(huì)保障部2014年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．人力資源社會(huì)保障部2014年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
國土資源部2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2015年1月至3月，審計(jì)署對(duì)國土資源部2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了國土資源部本級(jí)和所屬中國地質(zhì)調(diào)查局、中國地質(zhì)博物館、國土資源部信息中心（以下簡稱信息中心）等18個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
國土資源部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和67個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)國土資源部2014年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為1 165 671.62萬元（含政府性基金預(yù)算，下同），國土資源部決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出906 018.04萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為259 653.58萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)國土資源部本級(jí)及所屬單位2014年度財(cái)政撥款共計(jì)680 174.17萬元，占部門財(cái)政撥款總額的58.35%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額44 510.09萬元，其中2014年2902.41萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額5286.58萬元。上述問題對(duì)國土資源部2014年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，國土資源部及本次審計(jì)的所屬單位2014年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，及時(shí)組織修訂完善相關(guān)規(guī)章制度，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行主體責(zé)任，促進(jìn)提高預(yù)算執(zhí)行水平，積極督促有關(guān)單位整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2014年12月，國土資源部主管的中國土地估價(jià)師協(xié)會(huì)在土地估價(jià)師準(zhǔn)入類職業(yè)資格被取消、且未獲批調(diào)整的情況下，仍申報(bào)并獲得“土地估價(jià)師考試”財(cái)政項(xiàng)目預(yù)算資金100萬元。
2．2014年，國土資源部本級(jí)及所屬中國地質(zhì)調(diào)查局油氣資源調(diào)查中心（以下簡稱油氣資源調(diào)查中心）等10家單位未經(jīng)批準(zhǔn)，自行調(diào)劑使用預(yù)算資金2473.78萬元。
3．2014年，所屬信息中心、中國地質(zhì)調(diào)查局發(fā)展研究中心挪用項(xiàng)目資金8.10萬元，用于發(fā)放優(yōu)秀業(yè)務(wù)成果和論文獎(jiǎng)及支付橫向項(xiàng)目費(fèi)用等。
4．“三公”經(jīng)費(fèi)管理方面存在的問題。
（1）2014年，所屬中國土地勘測(cè)規(guī)劃院2名人員出國費(fèi)用3.87萬元由中國土地學(xué)會(huì)承擔(dān)；所屬中國地質(zhì)調(diào)查局無預(yù)算列支出國（境）費(fèi)用23.03萬元。
（2）2013年至2014年，所屬國土資源部人力資源開發(fā)中心下屬外事咨詢服務(wù)中心向部本級(jí)和所屬單位收取代辦護(hù)照和簽證服務(wù)費(fèi)218.91萬元（其中2014年103.68萬元），主要用于彌補(bǔ)人員經(jīng)費(fèi)不足。
（3）2013年至2014年，所屬國土資源部機(jī)關(guān)服務(wù)局（以下簡稱機(jī)關(guān)服務(wù)局）、中國國土資源航空物探遙感中心（以下簡稱航遙中心）占用下屬單位車輛共計(jì)7輛。
5．會(huì)議費(fèi)管理方面存在的問題。
（1）2014年，國土資源部本級(jí)、所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局和中國地質(zhì)環(huán)境監(jiān)測(cè)院（以下簡稱環(huán)境監(jiān)測(cè)院）計(jì)劃外召開5個(gè)四類會(huì)議，會(huì)議費(fèi)支出26.29萬元。
（2）2014年，國土資源部本級(jí)召開的1個(gè)三類會(huì)議工作人員超過規(guī)定人數(shù)21人，超支2.83萬元；1個(gè)四類會(huì)議會(huì)期超出規(guī)定天數(shù)12天，超支8.75萬元。
（3）2014年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局召開3個(gè)四類會(huì)議，會(huì)議費(fèi)支出7.07萬元，其中超標(biāo)準(zhǔn)列支1.64萬元。
（4）2014年，國土資源部本級(jí)1個(gè)會(huì)議支出17.95萬元由所屬信息中心承擔(dān)；所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局2個(gè)會(huì)議支出7.58萬元，其中向參會(huì)單位收取5.79萬元；所屬環(huán)境監(jiān)測(cè)院1個(gè)會(huì)議支出10.80萬元由1家公司承擔(dān)。
（5）2014年，所屬礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量評(píng)審中心、所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局分別有1個(gè)會(huì)議未按規(guī)定在單位內(nèi)部會(huì)議室召開，會(huì)議費(fèi)支出2.9萬元。
6．2014年，國土資源部本級(jí)舉辦的4期培訓(xùn)班共向所屬單位收取培訓(xùn)費(fèi)77.55萬元；計(jì)劃外舉辦2個(gè)培訓(xùn)班，支出培訓(xùn)費(fèi)34.11萬元；舉辦的1期培訓(xùn)班擴(kuò)大開支范圍，列支培訓(xùn)費(fèi)1.34萬元。
7．未按規(guī)定清理結(jié)余資金2767.82萬元。
（1）至2015年3月底，所屬中國地質(zhì)調(diào)查局等18家單位的67個(gè)項(xiàng)目2012年及以前形成的結(jié)轉(zhuǎn)資金中，有2352.03萬元未納入結(jié)余資金統(tǒng)籌安排。
（2）至2014年底，所屬中國地質(zhì)科學(xué)研究院地質(zhì)研究所已完成的59個(gè)本級(jí)橫向財(cái)政撥款項(xiàng)目2012年以前形成的結(jié)轉(zhuǎn)資金409.22萬元，未納入結(jié)余資金管理；所屬國家地質(zhì)實(shí)驗(yàn)測(cè)試中心已完成2個(gè)項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金6.57萬元，未按規(guī)定向財(cái)政部上報(bào)結(jié)余。
8．國土資源部本級(jí)1998年以來形成的各類事業(yè)基金、專用基金和財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金長期未清理，至2014年底余額3.77億元；所屬中國地質(zhì)調(diào)查局對(duì)2000年原中國地質(zhì)勘查技術(shù)院撤銷后并入的資金等長期未清理，至2014年底余額1024.63萬元。
此外，國土資源部本級(jí)在編報(bào)2014年度部門預(yù)算時(shí)，代所屬油氣資源戰(zhàn)略研究中心編報(bào)督察員工作經(jīng)費(fèi)100萬元；所屬中國地質(zhì)博物館1308.40萬元基本建設(shè)資金閑置；所屬中國國土資源經(jīng)濟(jì)研究院存在部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低等問題。
（二）其他財(cái)政收支存在的主要問題。
1．違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼和福利572.58萬元。
（1）2014年，所屬中國地質(zhì)博物館未經(jīng)批準(zhǔn)，自行調(diào)增津貼補(bǔ)貼發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)和補(bǔ)發(fā)核增績效工資，共提高標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放津貼補(bǔ)貼304.23萬元；以獲評(píng)國土資源部先進(jìn)單位等為由，向全體職工發(fā)放獎(jiǎng)金183.15萬元。
（2）2014年，所屬航遙中心等5家單位超范圍向不承擔(dān)野外工作的職工發(fā)放149套共計(jì)85.20萬元野外勞動(dòng)保護(hù)用品。
2．違規(guī)發(fā)放、領(lǐng)取評(píng)審費(fèi)等26.75萬元。
（1）2013年5月至2014年，所屬西安地質(zhì)調(diào)查中心違規(guī)向本單位人員發(fā)放評(píng)審費(fèi)等21.99萬元，其中2014年1.36萬元。
（2）2014年，所屬航遙中心違規(guī)向本單位職工發(fā)放專家評(píng)審費(fèi)3.44萬元，部分職工還違規(guī)領(lǐng)取委托其他單位承擔(dān)的項(xiàng)目評(píng)審費(fèi)0.92萬元。
（3）2014年，所屬油氣資源調(diào)查中心5名職工違規(guī)領(lǐng)取專家評(píng)審費(fèi)共計(jì)4000元。
3．至2015年2月底，所屬中國地質(zhì)調(diào)查局深部探測(cè)技術(shù)與實(shí)驗(yàn)研究專項(xiàng)管理辦公室于2010年進(jìn)口的1套儀器（價(jià)值1479.25萬元）只使用過1次；所屬中國地質(zhì)調(diào)查局成都地質(zhì)調(diào)查中心于2010年竣工驗(yàn)收交付使用的實(shí)驗(yàn)用房（總投資2736萬元）三至七層全部空置未用。
4．至2014年底，所屬中國地質(zhì)博物館未設(shè)立統(tǒng)一管理的標(biāo)本等館藏品登記臺(tái)賬，館藏品記錄內(nèi)容不完整，存在部分標(biāo)本丟失情況。
5．至2015年2月底，所屬中國地質(zhì)博物館于2011年建成交付使用、總投資472萬元的“地質(zhì)博物館安防改造工程”未辦理竣工財(cái)務(wù)決算。
此外，所屬中國國土資源經(jīng)濟(jì)研究院發(fā)生于20世紀(jì)90年代的對(duì)外投資和債權(quán)一直未清理；所屬中國地質(zhì)調(diào)查局成都地質(zhì)調(diào)查中心1個(gè)項(xiàng)目的部分子項(xiàng)目未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定等。
三、審計(jì)處理情況和審計(jì)建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)違規(guī)申報(bào)財(cái)政項(xiàng)目預(yù)算問題，要求調(diào)整相應(yīng)預(yù)算；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)劑使用預(yù)算資金和挪用財(cái)政資金問題，要求將挪用的財(cái)政資金歸還原資金渠道，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），今后嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算使用財(cái)政資金；對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)管理方面存在的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行因公出國（境）管理規(guī)定，停止違規(guī)收取代辦護(hù)照和簽證服務(wù)費(fèi)行為，清退借用車輛；對(duì)會(huì)議費(fèi)管理方面存在的問題，要求退還由相關(guān)單位承擔(dān)的會(huì)議費(fèi)，今后嚴(yán)格控制會(huì)議時(shí)間、規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)支出管理；對(duì)培訓(xùn)費(fèi)管理方面存在的問題，要求退還向所屬單位收取的培訓(xùn)費(fèi)，今后嚴(yán)格執(zhí)行培訓(xùn)費(fèi)相關(guān)管理辦法；對(duì)未按規(guī)定清理結(jié)余資金問題，要求清理補(bǔ)報(bào)財(cái)政部，并根據(jù)財(cái)政部審核意見處置；對(duì)自有資金長期未清理問題，要求盡快對(duì)相關(guān)資金進(jìn)行清理；對(duì)違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼和福利問題，要求相關(guān)單位停止發(fā)放不符合規(guī)定的津貼補(bǔ)貼行為，并追究相關(guān)單位責(zé)任人員的責(zé)任；對(duì)違規(guī)發(fā)放、領(lǐng)取評(píng)審費(fèi)等問題，要求收回和清退違規(guī)發(fā)放、領(lǐng)取的評(píng)審費(fèi)等；對(duì)設(shè)備和房產(chǎn)閑置問題，要求相關(guān)單位按規(guī)定做好資產(chǎn)管理利用工作；對(duì)所屬地質(zhì)博物館館藏品管理混亂問題，要求加強(qiáng)藏品管理，確保資產(chǎn)安全；對(duì)未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算手續(xù)問題，要求盡快辦理項(xiàng)目竣工決算相關(guān)手續(xù)。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：國土資源部應(yīng)督促所屬單位嚴(yán)格落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神，切實(shí)加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)的管理，強(qiáng)化監(jiān)督；進(jìn)一步盤活存量資金，全面清理各類基金和財(cái)政項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，國土資源部正在組織進(jìn)行整改。所屬油氣資源調(diào)查中心等6家單位已將自行調(diào)劑使用的153.24萬元預(yù)算資金歸還原渠道；信息中心、中國地質(zhì)調(diào)查局發(fā)展研究中心已將挪用的8.10萬元資金歸還原渠道；中國土地勘測(cè)規(guī)劃院已退還中國土地學(xué)會(huì)出國費(fèi)用3.87萬元；航遙中心已清退借用下屬單位的車輛；環(huán)境監(jiān)測(cè)院已歸還由企業(yè)承擔(dān)的會(huì)議費(fèi)10.80萬元；擴(kuò)大開支范圍列支的培訓(xùn)費(fèi)1.34萬元已調(diào)整及追回；西安地質(zhì)調(diào)查中心、航遙中心、油氣資源調(diào)查中心已收回違規(guī)發(fā)放的評(píng)審費(fèi)等26.75萬元。具體整改結(jié)果由國土資源部向社會(huì)公告。
附表：1．國土資源部2014年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．國土資源部2014年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款使用情況
環(huán)境保護(hù)部2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2015年1月至3月，審計(jì)署對(duì)環(huán)境保護(hù)部2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了環(huán)境保護(hù)部本級(jí)和所屬中國環(huán)境科學(xué)研究院（以下簡稱環(huán)科院）、環(huán)境保護(hù)對(duì)外合作中心（以下簡稱對(duì)外合作中心）、固體廢物和化學(xué)品管理技術(shù)中心（以下簡稱固管中心）等16個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
環(huán)境保護(hù)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和37個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)環(huán)境保護(hù)部2014年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為725 354.52萬元，環(huán)境保護(hù)部決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出613 772.92萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為111 581.60萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)環(huán)境保護(hù)部本級(jí)及所屬單位2014年度財(cái)政撥款共計(jì)626 055.18萬元，占部門財(cái)政撥款總額的86.31%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額57 073.97萬元，其中2014年27 571.43萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額9943.26萬元。上述問題對(duì)環(huán)境保護(hù)部2014年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，環(huán)境保護(hù)部及本次審計(jì)的所屬單位2014年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法和相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，重視預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，不斷完善預(yù)算管理制度，加強(qiáng)預(yù)算編制和執(zhí)行全過程管理。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2013年至2014年，所屬對(duì)外合作中心等4家單位少編報(bào)事業(yè)收入預(yù)算26 774.36萬元（其中2014年13 083.46萬元），少編報(bào)其他收入預(yù)算6376.18萬元（其中2014年1878萬元）。
2．至2015年2月底，環(huán)境保護(hù)部本級(jí)財(cái)政結(jié)余資金4392.71萬元未按規(guī)定上報(bào)財(cái)政部。
3．2014年，環(huán)境保護(hù)部本級(jí)為所屬經(jīng)費(fèi)自理單位固管中心安排基本支出預(yù)算80萬元。
4．2014年，所屬環(huán)科院申報(bào)項(xiàng)目未經(jīng)嚴(yán)格審核，將貨物類采購錯(cuò)報(bào)為工程類，涉及金額2565萬元。
5．2013年至2014年，所屬環(huán)境保護(hù)部核與輻射安全中心（以下簡稱核與輻射安全中心）、環(huán)境工程評(píng)估中心（以下簡稱評(píng)估中心）、環(huán)境保護(hù)部衛(wèi)星環(huán)境應(yīng)用中心（以下簡稱衛(wèi)星中心）等11家單位自行調(diào)劑財(cái)政項(xiàng)目資金14 114.69萬元，用于人員經(jīng)費(fèi)、房租費(fèi)、出國費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等支出，其中2014年7874.76萬元。
6．2011年至2013年，所屬環(huán)科院在公益性行業(yè)科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中超標(biāo)準(zhǔn)支付專家咨詢費(fèi)15.45萬元。
7．2013年9月至2014年，所屬核與輻射安全中心、評(píng)估中心違規(guī)向職工發(fā)放過節(jié)費(fèi)866.89萬元，其中2014年527.64萬元。
8．因公出國（境）管理方面存在的問題。
（1）2014年，環(huán)境保護(hù)部本級(jí)2個(gè)出國（境）團(tuán)組各安排了1名與出國任務(wù)無關(guān)人員。
（2）2013年至2014年，所屬評(píng)估中心、環(huán)境規(guī)劃院共27人次持因私護(hù)照出國執(zhí)行公務(wù)，發(fā)生因公出國（境）費(fèi)用54.36萬元，其中2014年16人次、36.47萬元。
（3）2013年至2014年，所屬核與輻射安全中心等2個(gè)單位使用自有資金超預(yù)算列支出國費(fèi)用233.76萬元，其中2014年84.88萬元。
（4）2014年，所屬華北環(huán)境保護(hù)督查中心使用不合規(guī)票據(jù)報(bào)銷國際交通費(fèi)等支出3.05萬元。
9．公務(wù)用車管理方面存在的問題。
（1）2013年，環(huán)境保護(hù)部本級(jí)超預(yù)算列支公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)38.76萬元。
（2）至2014年底，所屬環(huán)科院超標(biāo)準(zhǔn)配備公務(wù)用車9輛，所屬評(píng)估中心超編制配備公務(wù)用車7輛；所屬衛(wèi)星中心、固管中心、機(jī)關(guān)服務(wù)中心3個(gè)單位長期借用其他單位車輛5輛。
（3）2013年至2014年，所屬評(píng)估中心未按規(guī)定定點(diǎn)維修公務(wù)用車，涉及維修費(fèi)用21.01萬元，其中2014年11.92萬元。
10．會(huì)議費(fèi)管理方面存在的問題。
（1）2013年至2014年，環(huán)境保護(hù)部本級(jí)將會(huì)議費(fèi)30.21萬元轉(zhuǎn)由所屬單位承擔(dān)，其中2014年28.41萬元。
（2）2013年至2014年，環(huán)境保護(hù)部本級(jí)和所屬環(huán)境規(guī)劃院的10個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)17.79萬元。
（3）2013年至2014年，環(huán)境保護(hù)部本級(jí)及所屬中國-東盟環(huán)境保護(hù)合作中心（以下簡稱東盟中心）計(jì)劃外召開會(huì)議2個(gè)、會(huì)議費(fèi)支出26.62萬元，其中2014年17.43萬元。
（4）2014年，所屬評(píng)估中心、中國環(huán)境監(jiān)測(cè)總站等5個(gè)單位在非定點(diǎn)飯店召開會(huì)議43個(gè)、會(huì)議費(fèi)支出99.13萬元；2013年，環(huán)境保護(hù)部本級(jí)在非定點(diǎn)飯店召開會(huì)議1個(gè)，會(huì)議費(fèi)支出11.89萬元。
（5）2013年至2014年，所屬中國環(huán)境監(jiān)測(cè)總站、環(huán)境規(guī)劃院超過規(guī)定天數(shù)或參會(huì)人數(shù)召開會(huì)議35個(gè)、會(huì)議費(fèi)支出34.17萬元，其中2014年17個(gè)、6.72萬元。
（6）2014年7月和9月，所屬核與輻射安全中心在無京外人員參會(huì)的情況下，在京外召開2次會(huì)議，會(huì)議費(fèi)支出61.92萬元。
11．2014年，所屬評(píng)估中心印刷業(yè)務(wù)未按規(guī)定實(shí)行政府集中采購，涉及金額30.18萬元。
12．2012年至2014年，由于環(huán)境保護(hù)部監(jiān)管不到位，4家課題承擔(dān)單位挪用項(xiàng)目資金1225.84萬元，用于銀行貸款保證金以及與課題無關(guān)會(huì)議費(fèi)等，其中2014年1176.27萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2013年至2014年，所屬中國環(huán)境科學(xué)學(xué)會(huì)編造勞務(wù)費(fèi)發(fā)放單列支課題資金65.19萬元，用于發(fā)放加班補(bǔ)貼、專家費(fèi)、臨時(shí)工費(fèi)用等。
2．2014年，所屬中國環(huán)境科學(xué)學(xué)會(huì)環(huán)境監(jiān)察研究分會(huì)賬外存放培訓(xùn)班管理費(fèi)收入80.89萬元，主要用于該分會(huì)人員勞務(wù)費(fèi)及獎(jiǎng)金，至2015年1月底結(jié)余29.48萬元。
3．2013年至2014年，所屬評(píng)估中心、中國環(huán)境監(jiān)測(cè)總站等4個(gè)單位未經(jīng)批準(zhǔn)違規(guī)收取培訓(xùn)、檢測(cè)等服務(wù)費(fèi)3528.68萬元，其中2014年1690.31萬元。
4．2014年，環(huán)境保護(hù)部10名退休人員在4家協(xié)會(huì)兼職取酬23.96萬元。
5．2013年至2014年，所屬對(duì)外合作中心應(yīng)收未收股利、房租和物業(yè)費(fèi)等1222.33萬元；將利息收入在往來科目核算，造成少計(jì)收入418.18萬元，其中2014年231.06萬元。
6．至2014年底，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心以無形資產(chǎn)對(duì)外投資1000萬元、所屬核與輻射安全中心和東盟中心購置軟件資產(chǎn)639.49萬元，均未納入法定賬簿核算。
7．2011年至2014年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心以不合規(guī)發(fā)票報(bào)銷共計(jì)80.97萬元。
8．2014年，所屬環(huán)境保護(hù)部應(yīng)急與事故調(diào)查中心未在規(guī)定科目核算職工薪酬，涉及金額387.09萬元。
9．至2014年底，中國環(huán)境監(jiān)測(cè)總站國家環(huán)境二噁英監(jiān)測(cè)中心（二期）華北分中心已竣工交付使用，但未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算，涉及金額2496.48萬元。
10．2005年，原環(huán)?？偩治唇?jīng)批準(zhǔn)，自行對(duì)所屬中日友好環(huán)境保護(hù)中心進(jìn)行機(jī)構(gòu)調(diào)整，新設(shè)立2家獨(dú)立法人事業(yè)單位。至2015年3月底，仍未獲得中央編辦批準(zhǔn)。
（三）參與分配專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金中存在的問題。
1．2012年至2014年，中央環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金存在支持領(lǐng)域過寬，部分項(xiàng)目與其他專項(xiàng)界限不清晰；分配方法多樣，申報(bào)審批程序和績效評(píng)價(jià)方法不統(tǒng)一；缺乏科學(xué)規(guī)劃，項(xiàng)目安排隨意性大；項(xiàng)目庫中符合實(shí)施條件的項(xiàng)目儲(chǔ)備不足以及未按規(guī)定編制年度專項(xiàng)資金申請(qǐng)指南等問題。
2．2010年至2014年，環(huán)境保護(hù)部未按規(guī)定辦法分配中央重金屬污染防治專項(xiàng)資金64.9億元。
3．2014年，財(cái)政部、環(huán)境保護(hù)部在江河湖泊生態(tài)環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金中安排14.89億元用于“國土江河綜合整治試點(diǎn)”，但試點(diǎn)工作的內(nèi)容、目標(biāo)與江河湖泊生態(tài)環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)不完全一致，現(xiàn)行江河湖泊生態(tài)環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金管理辦法及績效考核辦法也無法涵蓋該試點(diǎn)工作。
此外，江河湖泊生態(tài)環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)支持的鏡泊湖、查干湖治理項(xiàng)目治理效果不明顯。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)預(yù)算編報(bào)不完整問題，要求嚴(yán)格按照規(guī)定編報(bào)預(yù)算；對(duì)結(jié)余資金未按規(guī)定上報(bào)問題，要求清理上報(bào)，并按照財(cái)政部審核意見處置；對(duì)為經(jīng)費(fèi)自理單位安排基本支出預(yù)算問題，要求今后嚴(yán)格按照規(guī)定編制基本支出預(yù)算；對(duì)申報(bào)項(xiàng)目未經(jīng)嚴(yán)格審核問題，要求做好項(xiàng)目的審核工作，提高財(cái)政資金使用效益；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)劑使用預(yù)算資金問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），今后嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)支付專家咨詢費(fèi)問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法；對(duì)違規(guī)發(fā)放過節(jié)費(fèi)問題，要求收回違規(guī)發(fā)放的過節(jié)費(fèi)，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），并按規(guī)定追究有關(guān)人員的責(zé)任；對(duì)因公出國（境）管理方面存在的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行出國（境）有關(guān)規(guī)定，按照工作需要和經(jīng)費(fèi)預(yù)算合理安排出國團(tuán)組；對(duì)公務(wù)用車管理方面存在的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)用車管理規(guī)定，嚴(yán)格控制公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)；對(duì)會(huì)議費(fèi)管理方面存在的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議費(fèi)有關(guān)規(guī)定，歸還由所屬單位承擔(dān)的會(huì)議費(fèi)，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)未按規(guī)定執(zhí)行政府采購問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購相關(guān)規(guī)定；對(duì)課題承擔(dān)單位挪用項(xiàng)目資金問題，要求將挪用資金歸還原資金渠道，調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)賬外存放資金問題，要求將賬外資金納入賬內(nèi)核算，查明資金去向并追究有關(guān)人員責(zé)任；對(duì)違規(guī)收費(fèi)問題，要求停止相關(guān)收費(fèi)，確需收費(fèi)按規(guī)定向主管部門報(bào)批；對(duì)退休干部兼職取酬問題，要求清理糾正；對(duì)應(yīng)收未收股利、房租等收入和少計(jì)利息收入問題，要求盡快將股利、房租等收回，并調(diào)整利息收入會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)長期股權(quán)投資未入賬核算問題，要求按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)，加強(qiáng)對(duì)外投資管理；對(duì)資產(chǎn)管理不規(guī)范問題，要求調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)不合規(guī)發(fā)票報(bào)銷問題，要求機(jī)關(guān)服務(wù)中心更換正式發(fā)票，今后嚴(yán)格財(cái)務(wù)審核；對(duì)職工薪酬未按規(guī)定科目核算問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)核算規(guī)定；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)成立獨(dú)立法人機(jī)構(gòu)問題，要求商中央編辦盡快理順關(guān)系；對(duì)中央環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金管理、分配中存在的問題，要求商財(cái)政部盡快對(duì)專項(xiàng)資金進(jìn)行清理整合，按規(guī)定編制統(tǒng)一的專項(xiàng)資金申請(qǐng)指南，完善項(xiàng)目庫建設(shè)，嚴(yán)格按專項(xiàng)資金管理辦法分配資金，對(duì)水質(zhì)及其它生態(tài)效益指標(biāo)無明顯改善的項(xiàng)目重點(diǎn)關(guān)注，進(jìn)一步規(guī)范相關(guān)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金的使用。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：環(huán)境保護(hù)部應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算管理，提高預(yù)算科學(xué)性和精細(xì)化水平，加強(qiáng)項(xiàng)目支出預(yù)算的統(tǒng)籌和審核，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)和“三公”經(jīng)費(fèi)管理，提高財(cái)政資金使用效益；進(jìn)一步加大對(duì)所屬單位的管理和監(jiān)督力度，堅(jiān)決制止違規(guī)收費(fèi)行為，嚴(yán)格責(zé)任追究；做好中央財(cái)政專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金的統(tǒng)籌規(guī)劃，進(jìn)一步明確專項(xiàng)資金的目標(biāo)、方向和內(nèi)容。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，環(huán)境保護(hù)部正在組織進(jìn)行整改。所屬核與輻射安全中心和評(píng)估中心已經(jīng)停止發(fā)放過節(jié)費(fèi)，相關(guān)人員已退回領(lǐng)取的過節(jié)費(fèi)；4個(gè)水專項(xiàng)課題承擔(dān)單位已將挪用的財(cái)政項(xiàng)目資金1225.84萬元?dú)w還原資金渠道，并調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目；所屬中國環(huán)境科學(xué)學(xué)會(huì)環(huán)境監(jiān)察研究分會(huì)已將賬外存放的資金結(jié)余29.48萬元納入賬內(nèi)核算；4家協(xié)會(huì)已相繼停發(fā)了在協(xié)會(huì)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)退休人員的工資、補(bǔ)貼等；所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心已更換正規(guī)發(fā)票；所屬應(yīng)急與事故調(diào)查中心已調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。具體整改結(jié)果由環(huán)境保護(hù)部向社會(huì)公告。
附表：1．環(huán)境保護(hù)部2014年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．環(huán)境保護(hù)部2014年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2015年1月至3月，審計(jì)署對(duì)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了住房城鄉(xiāng)建設(shè)部本級(jí)和所屬中國城市規(guī)劃設(shè)計(jì)研究院（以下簡稱所屬中規(guī)院）、科技發(fā)展促進(jìn)中心（以下簡稱科技中心）、標(biāo)準(zhǔn)定額研究所（以下簡稱標(biāo)定所）等6個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
住房城鄉(xiāng)建設(shè)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和20個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2014年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為110 422.52萬元，住房城鄉(xiāng)建設(shè)部決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出92 692.94萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為17 729.58萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部本級(jí)及所屬單位2014年度財(cái)政撥款共計(jì)93 125.51萬元，占部門財(cái)政撥款總額的84.34%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額2317.82萬元，其中2014年1810.86萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額22 654.76萬元。上述問題對(duì)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2014年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2014年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，強(qiáng)化制度建設(shè)，提高預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)核算管理水平，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．住房城鄉(xiāng)建設(shè)部未按規(guī)定將所屬全國白蟻防治中心（為經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位）納入部門預(yù)算。該中心2014年收入1346.4萬元、支出526.26萬元。
2．2014年，所屬城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心和科技中心未經(jīng)批準(zhǔn)，在課題項(xiàng)目中列支與課題研究無關(guān)支出51.41萬元。
3．2014年，住房城鄉(xiāng)建設(shè)部本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)用機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)44.47萬元，用于本級(jí)人員經(jīng)費(fèi)超預(yù)算支出。
4．2014年，所屬中規(guī)院超預(yù)算列支公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)85.35萬元。
5．2013年，所屬全國白蟻防治中心未經(jīng)批準(zhǔn)，在未編制新增資產(chǎn)配置預(yù)算的情況下購買轎車2輛，支出49.96萬元。
6．2014年，住房城鄉(xiāng)建設(shè)部本級(jí)召開的12個(gè)會(huì)議，由所屬單位承擔(dān)會(huì)議費(fèi)支出74萬元；所屬住宅產(chǎn)業(yè)化促進(jìn)中心1個(gè)會(huì)議因高估參會(huì)人數(shù)等多支付費(fèi)用18.25萬元；2014年，所屬標(biāo)定所用會(huì)議費(fèi)發(fā)票報(bào)銷與會(huì)議無關(guān)支出19.98萬元。
7．2009年至2014年，住房城鄉(xiāng)建設(shè)部本級(jí)和所屬標(biāo)定所未執(zhí)行政府采購程序，直接委托相關(guān)單位承擔(dān)信息化系統(tǒng)建設(shè)和維護(hù)升級(jí)服務(wù)項(xiàng)目，涉及金額628萬元，其中2014年171萬元。
此外，住房城鄉(xiāng)建設(shè)部本級(jí)“工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)制定修訂專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”預(yù)算編報(bào)不細(xì)化；承擔(dān)的 “水體污染控制與治理” 專項(xiàng)存在資金撥付不及時(shí)、預(yù)算執(zhí)行率低的問題；本級(jí)部分項(xiàng)目年末結(jié)轉(zhuǎn)金額較大。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2008年至2015年1月，住房城鄉(xiāng)建設(shè)部本級(jí)將取得的版稅收入17 423.36萬元（含2008年以前結(jié)余，其中2014年1453.94萬元）存放在所屬2個(gè)出版社，未納入部本級(jí)法定賬簿核算，其中違規(guī)用于向部本級(jí)和所屬標(biāo)定所部分職工發(fā)放補(bǔ)貼2167.31萬元（2014年434.1萬元），至2015年1月底余額7323.26萬元。
2．2013年12月至2015年1月，所屬中國建設(shè)工程造價(jià)管理協(xié)會(huì)（以下簡稱造價(jià)協(xié)會(huì)）未將取得的稿酬收入39.22萬元納入法定賬簿核算，其中2013年以審稿費(fèi)名義向部本級(jí)部分職工發(fā)放12.44萬元。
3．2013至2014年，所屬科技中心未經(jīng)批準(zhǔn)違規(guī)收取評(píng)估費(fèi)、推廣費(fèi)428.27萬元。
4．2014年，所屬中國城市科學(xué)研究會(huì)成立的分支機(jī)構(gòu)“中國住宅產(chǎn)業(yè)化聯(lián)盟”不符合有關(guān)命名規(guī)定，并違規(guī)收取會(huì)費(fèi)260萬元。
5．2014年，所屬科技中心、造價(jià)協(xié)會(huì)以購買食品、體育用品名義，違規(guī)向職工發(fā)放購物卡或?yàn)槁毠はM(fèi)卡充值共計(jì)30.31萬元。
6．2013年至2014年，所屬全國白蟻防治中心勞務(wù)費(fèi)發(fā)放記錄不完整，涉及金額189.04萬元。
7．2014年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心為該部大院生活區(qū)里的部外產(chǎn)權(quán)單位和住戶承擔(dān)物業(yè)管理費(fèi)、維修費(fèi)279.32萬元。
8．至2014年底，所屬科技中心、標(biāo)定所部分專項(xiàng)資金在往來款科目長期掛賬，涉及金額539.56萬元。
9．資產(chǎn)管理中存在的問題。
（1）至2015年2月底，住房城鄉(xiāng)建設(shè)部本級(jí)有12 415.53平方米行政單位辦公用房（占總面積的54.85%）被事業(yè)單位、社團(tuán)機(jī)構(gòu)和企業(yè)占用；1處業(yè)務(wù)用房（2007年被確定為區(qū)級(jí)文物保護(hù)單位）被個(gè)人長期無償占用從事經(jīng)營。
（2）至2014年底，住房城鄉(xiāng)建設(shè)部本級(jí)開發(fā)的43個(gè)信息系統(tǒng)未納入資產(chǎn)管理，涉及金額1620.95萬元；55項(xiàng)房產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)與房產(chǎn)部門記錄和實(shí)際情況不一致。
（3）2014年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心將住房城鄉(xiāng)建設(shè)部委托其代管的部分房產(chǎn)提供相關(guān)單位使用，收取的有償使用費(fèi)710.82萬元未按規(guī)定上繳國庫。
（4）2010年至2014年，所屬全國白蟻防治中心未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租業(yè)務(wù)用房，取得房租收入273.91萬元。
（5）2014年，所屬城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心未經(jīng)批準(zhǔn)無償出借資金300萬元，借款期限5年。
（6）至2014年底，所屬中規(guī)院對(duì)4家公司的投資560萬元已形成損失，未按規(guī)定核銷。
10．2012年至2014年，所屬中規(guī)院未經(jīng)有關(guān)部門審批，將住房城鄉(xiāng)建設(shè)部劃轉(zhuǎn)的1處賓館改造為辦公用房，建筑面積26 310平方米。
此外，2010年12月和2014年3月，在所屬中國城市科學(xué)研究會(huì)下屬企業(yè)參與投資成立的公司不符合條件的情況下，住房城鄉(xiāng)建設(shè)部先后兩次評(píng)審?fù)ㄟ^了其甲級(jí)規(guī)劃編制資質(zhì)（暫定級(jí)）審查。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)所屬全國白蟻防治中心未納入部門預(yù)算管理問題，要求完整編報(bào)年度預(yù)算；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)整使用預(yù)算資金問題，要求按規(guī)定調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)用機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)問題，要求按規(guī)定使用預(yù)算資金；對(duì)所屬單位超預(yù)算列支公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)和無預(yù)算購置公務(wù)用車問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)用車經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定；對(duì)會(huì)議費(fèi)管理使用中存在的問題，要求清理不合理支出的會(huì)議費(fèi)，歸還由其他單位代付的會(huì)議支出，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購相關(guān)規(guī)定問題，要求加強(qiáng)采購管理，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購相關(guān)規(guī)定；對(duì)版稅收入賬外核算、相關(guān)單位違規(guī)發(fā)放補(bǔ)貼問題，要求追回賬外存放的資金，清理違規(guī)發(fā)放的款項(xiàng)，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，依法追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)稿酬賬外核算問題，要求納入賬內(nèi)核算；對(duì)違規(guī)收費(fèi)問題，要求清理并糾正違規(guī)收費(fèi)行為；對(duì)違規(guī)發(fā)放購物卡、勞務(wù)費(fèi)等問題，要求清理收回違規(guī)發(fā)放資金等，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)為部外產(chǎn)權(quán)單位和住戶承擔(dān)物業(yè)管理費(fèi)問題，要求加強(qiáng)后勤管理，合理分?jǐn)偛⒓皶r(shí)催收相關(guān)費(fèi)用；對(duì)專項(xiàng)資金在往來科目長期掛賬問題，要求進(jìn)行清理；對(duì)資產(chǎn)管理中存在的問題，要求清理收回被占用房產(chǎn)，清查未登記入賬固定資產(chǎn)，補(bǔ)辦出租出借資產(chǎn)報(bào)批手續(xù)，將出租出借收入上繳國庫，追究有關(guān)人員責(zé)任；對(duì)違規(guī)將其他房產(chǎn)改造為辦公用房問題，要求追究有關(guān)人員責(zé)任；對(duì)違規(guī)審批甲級(jí)城鄉(xiāng)規(guī)劃編制資質(zhì)問題，要求予以糾正。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：住房城鄉(xiāng)建設(shè)部應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算管理，嚴(yán)格落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神，加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理；加強(qiáng)業(yè)務(wù)監(jiān)管和財(cái)務(wù)監(jiān)督，對(duì)違規(guī)發(fā)放補(bǔ)貼、購買購物卡等較為突出的問題集中進(jìn)行清理和整治。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，住房城鄉(xiāng)建設(shè)部正在組織進(jìn)行整改。所屬規(guī)劃中心、科技中心對(duì)擴(kuò)大開支范圍的專項(xiàng)資金51.41萬元進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，歸還原資金渠道；部本級(jí)相關(guān)在職人員已退回2013年從賬外版稅收入中領(lǐng)取的補(bǔ)貼15.34萬元；所屬造價(jià)協(xié)會(huì)已將賬外存放的現(xiàn)金和住房城鄉(xiāng)建設(shè)部本級(jí)公務(wù)人員退回的現(xiàn)金共計(jì)39.22萬元全部收回，造價(jià)協(xié)會(huì)人員已退回購物卡金額10.51萬元；所屬科技中心已將長期掛賬往來款項(xiàng)轉(zhuǎn)為其他收入；所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心已清理5個(gè)企業(yè)及社團(tuán)分支機(jī)構(gòu)占用房產(chǎn)。具體整改結(jié)果由住房城鄉(xiāng)建設(shè)部向社會(huì)公告。
附表：1．住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2014年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2014年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
交通運(yùn)輸部2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2015年1月至3月，審計(jì)署對(duì)交通運(yùn)輸部2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了交通運(yùn)輸部本級(jí)及所屬海事局、救助打撈局（以下簡稱救撈局）、交通運(yùn)輸部科學(xué)研究院（以下簡稱交科院）、交通運(yùn)輸部公路科學(xué)研究所（以下簡稱公路所）等4個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
交通運(yùn)輸部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由交通運(yùn)輸部本級(jí)和24個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)交通運(yùn)輸部2014年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為2 432 608.96萬元（含政府性基金預(yù)算，下同），交通運(yùn)輸部決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出為2 147 113.53萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為285 495.43萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)交通運(yùn)輸部本級(jí)及所屬單位2014年度財(cái)政撥款共計(jì)268 605.60萬元，占部門財(cái)政撥款總額的11.04%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額22 680.56萬元，其中2014年2832.19萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額26 270.19萬元。上述問題對(duì)交通運(yùn)輸部2014年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，交通運(yùn)輸部本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2014年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法和相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，重視預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，制定完善資金管理辦法，健全內(nèi)部制度和規(guī)定，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督檢查，積極整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2012年至2014年，交通運(yùn)輸部本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)，在節(jié)能減排專項(xiàng)資金中列支所屬單位人員經(jīng)費(fèi)350萬元，其中2014年70萬元。
2．2014年，交通運(yùn)輸部本級(jí)向所屬公路所、交科院撥付節(jié)能減排項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)75萬元，2個(gè)單位實(shí)際僅支出7.75萬元。
3．2014年，交通運(yùn)輸部離退休干部局（以下簡稱老干局）未經(jīng)批準(zhǔn)將老干部活動(dòng)中心出租，出租收入90萬元未按規(guī)定上繳國庫。
4．2010年至2012年，交通運(yùn)輸部未經(jīng)批準(zhǔn)，自行批復(fù)所屬公路所2個(gè)實(shí)驗(yàn)室工程，總投資11 826.21萬元，其中使用車輛購置稅安排10 580萬元。
5．2010年至2012年，交通運(yùn)輸部將所屬上海打撈局整體建設(shè)的辦公用房拆分為2個(gè)業(yè)務(wù)用房項(xiàng)目，自行立項(xiàng)審批，總投資5909.62萬元，其中使用港口建設(shè)費(fèi)安排5500萬元。
6．至2015年3月底，交通運(yùn)輸部未按規(guī)定將所屬單位辦公樓項(xiàng)目停建結(jié)余資金578.54萬元上報(bào)財(cái)政部。
7．2012年至2014年，所屬救撈局、公路所采購的3745.33萬元貨物和服務(wù)，未按規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)或由所屬企業(yè)違規(guī)參與投標(biāo)，其中2014年2491.33萬元。
8．2014年，所屬水運(yùn)科學(xué)研究所（以下簡稱水運(yùn)所）、公路所、交科院在非定點(diǎn)飯店召開會(huì)議20個(gè)，支出會(huì)議費(fèi)61.26萬元；所屬公路所、水運(yùn)所、交科院及交通運(yùn)輸部規(guī)劃研究院4個(gè)單位超人數(shù)天數(shù)、超標(biāo)準(zhǔn)舉辦會(huì)議，多支出會(huì)議費(fèi)52.35萬元。
此外，2014年，救撈局救助專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)預(yù)算編制不細(xì)化，預(yù)留機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)6300萬元，年中才細(xì)化分配給救助系統(tǒng)。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．至2014年底，交通運(yùn)輸部本級(jí)委托所屬單位建設(shè)的信息系統(tǒng)有4個(gè)項(xiàng)目已完成竣工財(cái)務(wù)決算，未納入資產(chǎn)核算，涉及金額5414.66萬元。
2．至2014年底，所屬交科院的2處房產(chǎn)已交付使用10年，未按規(guī)定登記資產(chǎn)，涉及金額18 008.22萬元。
3．2014年，所屬中國海事服務(wù)中心超工資總額計(jì)劃發(fā)放人員工資940.81萬元。
4．至2014年底，所屬水運(yùn)所等5個(gè)事業(yè)單位未經(jīng)批準(zhǔn)，將12 479.87平方米辦公和生產(chǎn)用房提供給下屬企業(yè)無償使用。
5．2012年至2014年，所屬公路所將房產(chǎn)出租收入324萬元存放在下屬企業(yè)，未納入法定賬簿核算。
6．2013年至2014年，所屬交科院、公路所違規(guī)向相關(guān)單位收取審核、檢驗(yàn)等費(fèi)用1582.5萬元。
此外，所屬中國交通報(bào)社還存在虛構(gòu)代理業(yè)務(wù)列支的問題。
（三）參與分配專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金中存在的問題。
1．2012年至2013年，交通運(yùn)輸部向不符合條件的6條高速公路安排補(bǔ)助資金48.12億元。
2．至2014年底，交通運(yùn)輸部向9條未納入規(guī)劃的國、省道公路安排車購稅資金8.65億元。
3．2009年至2013年，交通運(yùn)輸部將不符合條件對(duì)象納入島際和農(nóng)村水路客運(yùn)成品油價(jià)格補(bǔ)貼范圍，申報(bào)補(bǔ)貼，造成中央財(cái)政資金流失12 361.06萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)劑使用預(yù)算資金問題，要求嚴(yán)格按預(yù)算法及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)為所屬單位多安排節(jié)能減排預(yù)算資金問題，要求追回資金，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目及決算（草案），并追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)出租房產(chǎn)及房租收入未上繳國庫問題，要求將有關(guān)資金上繳國庫，并補(bǔ)辦相關(guān)審批手續(xù)；對(duì)違規(guī)審批基建項(xiàng)目問題，要求加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資管理；對(duì)辦公樓停建后剩余資金未清理問題，要求清理補(bǔ)報(bào)財(cái)政部，并根據(jù)財(cái)政部審核意見處置；對(duì)未按規(guī)定招投標(biāo)問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定，切實(shí)加強(qiáng)招投標(biāo)管理；對(duì)未在定點(diǎn)飯店召開會(huì)議和超人數(shù)、超會(huì)期召開會(huì)議問題，要求加強(qiáng)會(huì)議管理，控制會(huì)議規(guī)模；對(duì)資產(chǎn)管理不規(guī)范問題，要求按國家有關(guān)規(guī)定及時(shí)清理，明確權(quán)屬后登記入賬；對(duì)超工資總額計(jì)劃發(fā)放人員工資問題，要求切實(shí)采取措施控制人員經(jīng)費(fèi)支出；對(duì)違規(guī)將房產(chǎn)無償提供給下屬企業(yè)使用問題，要求補(bǔ)辦審批手續(xù)，按照國家規(guī)定加強(qiáng)資產(chǎn)管理；對(duì)少計(jì)房產(chǎn)出租收入問題，要求收回資金，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目及決算（草案）；對(duì)違規(guī)收費(fèi)問題，要求清理規(guī)范收費(fèi)行為；對(duì)違規(guī)安排高速公路項(xiàng)目補(bǔ)貼資金問題，要求組織清理，查明原因，并追究有關(guān)人員責(zé)任；對(duì)向部分未納入規(guī)劃的國省道公路安排車購稅資金問題，要求規(guī)范國省道等補(bǔ)貼資金分配；對(duì)審核不嚴(yán)造成島際和農(nóng)村水路客運(yùn)成品油價(jià)格補(bǔ)貼資金流失問題，要求清理核實(shí)，并依法追究相關(guān)人員責(zé)任。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：交通運(yùn)輸部應(yīng)加大預(yù)算管理力度，嚴(yán)格按照預(yù)算開支范圍使用財(cái)政資金，加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金分配的管理，建立健全專項(xiàng)資金分配管理制度，加強(qiáng)國有資產(chǎn)和所屬單位管理，防范違法違紀(jì)問題的發(fā)生。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
交通運(yùn)輸部所屬部分單位在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，交通運(yùn)輸部正在組織進(jìn)行整改。具體整改結(jié)果由交通運(yùn)輸部向社會(huì)公告。
附表：1．交通運(yùn)輸部2014年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．交通運(yùn)輸部2014年度重點(diǎn)審計(jì)單位和財(cái)政撥款使用情況
水利部2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2015年1月至3月，審計(jì)署對(duì)水利部2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了水利部本級(jí)和所屬水利水電規(guī)劃設(shè)計(jì)總院（以下簡稱水規(guī)總院）、中國水利水電科學(xué)研究院（以下簡稱水科院）、建設(shè)管理與質(zhì)量安全中心等12個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
水利部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和31個(gè)二級(jí)預(yù)算單位組成。財(cái)政部批復(fù)水利部2014年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為1 124 042.58萬元（含政府性基金預(yù)算，下同），水利部決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出961 343.23萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果差異總額為162 699.35萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)水利部及所屬單位2014年度財(cái)政撥款共計(jì)181 256.91萬元，占部門財(cái)政撥款總額的16.13%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額47 528.78萬元，其中2014年1195.10萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額70 609.86萬元。上述問題對(duì)水利部2014年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，水利部本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2014年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，積極完善相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．至2014年底，水利部本級(jí)未將財(cái)政基建預(yù)撥款等結(jié)余資金38 939.11萬元納入部門預(yù)算管理。
2．挪用專項(xiàng)資金528.44萬元。
（1）2013年，所屬黃河水利委員會(huì)（以下簡稱黃河委）挪用專項(xiàng)資金442.40萬元購置14輛越野車，分配給黃河委機(jī)關(guān)及下屬單位和甘肅省水利廳等12個(gè)單位使用。
（2）2012年至2014年，所屬水科院下屬雜志社挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)86.04萬元，向水科院防汛抗旱減災(zāi)研究所和省級(jí)防汛抗旱指揮部辦公室等單位141名工作人員發(fā)放勞務(wù)費(fèi)，其中2014年21.80萬元。
3．2014年，所屬水科院本級(jí)和長江水利委員會(huì)（以下簡稱長江委）下屬的水文局、網(wǎng)絡(luò)信息中心未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)劑項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)用于與項(xiàng)目無關(guān)支出119.62萬元。
4．至2014年底，所屬水規(guī)總院占用下屬單位車輛14輛。
5．2014年，所屬黃河委水文局違反合同約定，超進(jìn)度支付設(shè)備采購款1053.68萬元。
6．2012年至2013年，所屬黃河委信息中心通過違規(guī)招投標(biāo)，將部分信息化項(xiàng)目交給下屬企業(yè)和職工持股企業(yè)實(shí)施，涉及金額2287.93萬元。
7．2008年，所屬黃河委水文局自行整合5個(gè)建設(shè)項(xiàng)目，變相建設(shè)辦公樓，涉及投資額4600萬元。2013年9月該項(xiàng)目竣工投入使用，實(shí)際建筑面積15 845平方米，是原批復(fù)面積的2.56倍，超出部分由黃河委水文局下屬單位辦公使用。
此外，2014年所屬長江委4個(gè)建設(shè)項(xiàng)目因前期準(zhǔn)備工作不充分，至年底未能開工建設(shè)，造成24 797萬元建設(shè)資金閑置。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2002年至2014年，所屬黃河委下屬供水局、山東黃河河務(wù)局、河南黃河河務(wù)局等單位挪用水費(fèi)收入15 631.21萬元（其中2014年1716.53萬元），用于對(duì)外出借、投資、補(bǔ)助人員經(jīng)費(fèi)等。
2．2003年至2008年，所屬長江委下屬漢江水利水電（集團(tuán)）有限責(zé)任公司投資決策失誤，造成國有資產(chǎn)損失3.35億元。
3．2011年至2014年，所屬長江委下屬長江勘測(cè)規(guī)劃設(shè)計(jì)研究院多計(jì)離退休人員安置費(fèi)用10 103.81萬元。
4．2012年至2014年，所屬長江委指定下屬公司承擔(dān)專家評(píng)審業(yè)務(wù)，該公司違規(guī)向部分項(xiàng)目單位收費(fèi)1850.43萬元，并以“專家咨詢費(fèi)”名義向長江委辦公室、建設(shè)與管理局等單位的70名工作人員發(fā)放181.26萬元。
5．2013年至2014年，所屬水科院下屬雜志社使用14.71萬元公款，用于宴請(qǐng)和為個(gè)人發(fā)放購物卡、購置手機(jī)、電腦等支出；所屬水規(guī)總院下屬江河水利水電咨詢中心購買手機(jī)、電腦等設(shè)備供水規(guī)總院工作人員使用，共計(jì)9.70萬元。
6．2014年，所屬國家防汛抗旱總指揮部辦公室分配特大防汛抗旱補(bǔ)助費(fèi)9500萬元，其中8000萬元平均分配給4個(gè)受災(zāi)省份。
（三）中央“農(nóng)林水事務(wù)”專項(xiàng)資金管理中存在的主要問題。
2013年8月至2014年9月，水利部商財(cái)政部同意，在相關(guān)總體規(guī)劃外安排“新出險(xiǎn)的小型病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固項(xiàng)目”資金110億元。經(jīng)抽查湖南、湖北、四川、江西等省，部分資金至2014年底仍滯留在財(cái)政部門。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)預(yù)算編報(bào)不完整問題，要求盡快將相關(guān)資金納入預(yù)算管理，根據(jù)財(cái)政部審核意見處置；對(duì)挪用專項(xiàng)資金問題，要求清理購買的車輛，追回發(fā)放的勞務(wù)費(fèi)，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），并依法追究有關(guān)人員責(zé)任；對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)管理方面存在的問題，要求清退占用車輛，調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目及決算（草案），今后嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算；對(duì)專項(xiàng)資金使用不規(guī)范問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)違規(guī)將項(xiàng)目交給所屬關(guān)聯(lián)企業(yè)實(shí)施問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)規(guī)定；對(duì)自行整合項(xiàng)目變相建設(shè)辦公業(yè)務(wù)樓問題，要求按規(guī)定清理辦公用房，依法辦理手續(xù)；對(duì)建設(shè)資金閑置問題，要求盡快落實(shí)項(xiàng)目開工條件；對(duì)挪用水費(fèi)收入問題，要求進(jìn)行清理并完善制度；對(duì)投資決策失誤、造成國有資產(chǎn)損失問題，要求完善投資決策機(jī)制，并依法追究有關(guān)人員責(zé)任；對(duì)多計(jì)費(fèi)用問題，要求調(diào)整會(huì)計(jì)賬目；對(duì)下屬企業(yè)違規(guī)收費(fèi)問題，要求糾正并追回發(fā)放的專家咨詢費(fèi)、依法追究有關(guān)人員責(zé)任；對(duì)違規(guī)使用公款問題，要求追回相關(guān)款項(xiàng)，并依法追究有關(guān)人員責(zé)任；對(duì)未按規(guī)定分配特大防汛抗旱補(bǔ)助費(fèi)問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行分配辦法；對(duì)規(guī)劃外安排中央財(cái)政專項(xiàng)資金問題，要求報(bào)原規(guī)劃制定部門備案，并研究措施督促該項(xiàng)資金落到實(shí)處。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：水利部應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算約束，加強(qiáng)部門預(yù)算管理和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行“三公”經(jīng)費(fèi)等有關(guān)規(guī)定，規(guī)范事業(yè)單位津補(bǔ)貼發(fā)放，進(jìn)一步整合專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金，完善制度，切實(shí)發(fā)揮財(cái)政資金效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，水利部正在組織進(jìn)行整改。水利部本級(jí)上繳了部分結(jié)余資金10 360.53萬元；所屬水科院防汛抗旱減災(zāi)研究所等有關(guān)單位人員已退回在雜志社領(lǐng)取的部分勞務(wù)費(fèi)，水科院已對(duì)該雜志社法定代表人和主編等班子成員進(jìn)行了調(diào)整；所屬水規(guī)總院、水科院下屬雜志社有關(guān)人員已退回用公款購買的手機(jī)、電腦、購物卡和宴請(qǐng)價(jià)款；所屬長江委有關(guān)人員已退回評(píng)審費(fèi)。具體整改結(jié)果由水利部向社會(huì)公告。
附表：1．水利部2014年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．水利部2014年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
農(nóng)業(yè)部2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2015年1月至3月，審計(jì)署對(duì)農(nóng)業(yè)部2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了農(nóng)業(yè)部本級(jí)和所屬中國農(nóng)業(yè)科學(xué)院（以下簡稱農(nóng)科院）本級(jí)、農(nóng)業(yè)部農(nóng)藥檢定所（以下簡稱農(nóng)藥檢定所）、中國獸醫(yī)藥品監(jiān)察所（以下簡稱中監(jiān)所）等11個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、被審計(jì)單位預(yù)算執(zhí)行基本情況
農(nóng)業(yè)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和51個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)農(nóng)業(yè)部2014年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為2 889 446.09萬元（含政府性基金預(yù)算，下同），農(nóng)業(yè)部決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出2 606 766.42萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為282 679.67萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)農(nóng)業(yè)部本級(jí)及所屬單位2014年度財(cái)政撥款共計(jì)560 976.94萬元，占部門財(cái)政撥款總額的19.41%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額11 132.44萬元，其中2014年7527.43萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額12 337.53萬元。上述問題對(duì)農(nóng)業(yè)部2014年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，農(nóng)業(yè)部本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2014年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，組織修訂完善了內(nèi)部管理規(guī)章制度，提高預(yù)算和財(cái)務(wù)管理水平，積極督促有關(guān)單位整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2014年，所屬農(nóng)藥檢定所超標(biāo)準(zhǔn)編報(bào)在華舉辦國際會(huì)議預(yù)算，多申領(lǐng)財(cái)政資金133.2萬元，年底形成結(jié)余48.21萬元。
2．2014年，所屬農(nóng)科院本級(jí)違反零余額賬戶管理規(guī)定，向所屬后勤服務(wù)中心、麻類研究所等12個(gè)單位劃撥財(cái)政資金4995.08萬元。
3．2010年至2011年，所屬農(nóng)科院本級(jí)挪用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)131萬元，用于會(huì)議室改造和1處房產(chǎn)裝修。
4．2010年和2014年，農(nóng)業(yè)部本級(jí)及所屬農(nóng)科院本級(jí)、農(nóng)科院研究生院、農(nóng)業(yè)部農(nóng)業(yè)機(jī)械化技術(shù)開發(fā)推廣總站（以下簡稱農(nóng)機(jī)總站）、中監(jiān)所等5個(gè)單位，在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支與項(xiàng)目無關(guān)支出301.13萬元，其中2014年257.62萬元。
5．2014年12月，農(nóng)業(yè)部本級(jí)與6家單位簽訂課題研究委托合同，并一次性撥付全部合同款535萬元。至2015年3月底，6家單位實(shí)際支出6.45萬元，其余528.55萬元全部結(jié)存。
6．2014年底，所屬農(nóng)科院本級(jí)、中監(jiān)所、農(nóng)機(jī)總站、全國農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣服務(wù)中心（以下簡稱農(nóng)技中心）等4個(gè)單位有3334.5萬元資金未按規(guī)定納入結(jié)余管理。
7．2014年，所屬農(nóng)機(jī)總站在核定工資總額計(jì)劃之外，為職工發(fā)放勞保用品、購物卡和加油卡，共計(jì)30.81萬元。
8．2013年和2014年，所屬農(nóng)科院本級(jí)、農(nóng)技中心、全國畜牧總站、中國動(dòng)物疫病預(yù)防控制中心（以下簡稱動(dòng)物疫控中心）等4個(gè)單位，存在未經(jīng)批準(zhǔn)以單一來源方式采購物業(yè)管理服務(wù)、未按規(guī)定發(fā)布采購信息、允許提供咨詢服務(wù)企業(yè)參與投標(biāo)等問題，涉及金額1220.68萬元，其中2014年1124.68萬元。
9．公務(wù)用車管理方面存在的問題。
（1）至2014年底，所屬農(nóng)科院本級(jí)、中監(jiān)所、農(nóng)機(jī)總站、農(nóng)科院研究生院、中國水產(chǎn)科學(xué)研究院（以下簡稱水科院）本級(jí)等5個(gè)單位超規(guī)定數(shù)量配備公務(wù)車47輛，其中價(jià)格或排量超標(biāo)的26輛；所屬農(nóng)科院本級(jí)未制定統(tǒng)一的車輛管理制度，72輛公務(wù)用車分散使用，部分車輛未辦理資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)。
（2）2014年，所屬中監(jiān)所和動(dòng)物疫控中心租用下屬企業(yè)車輛3輛，作為一般公務(wù)車或職工通勤班車使用，支付租金29.8萬元。
10．公務(wù)接待管理方面存在的問題。
（1）2014年，所屬農(nóng)機(jī)總站支付以前年度在1家賓館消費(fèi)欠款5.52萬元，至2015年3月仍在往來科目核算。
（2）2014年，所屬農(nóng)科院本級(jí)擴(kuò)大外賓接待費(fèi)開支范圍，負(fù)擔(dān)外賓來華國際旅費(fèi)13.1萬元。
11．會(huì)議費(fèi)管理方面存在的問題。
（1）2014年，農(nóng)業(yè)部本級(jí)將應(yīng)在內(nèi)部會(huì)議室召開的2個(gè)會(huì)議安排在賓館酒店召開，支出9.7萬元。
（2）2014年，所屬農(nóng)科院本級(jí)擴(kuò)大國際會(huì)議費(fèi)支出范圍，列支來華參會(huì)的外國專家國際旅費(fèi)、住宿費(fèi)等21.51萬元。
（3）2014年，所屬農(nóng)藥檢定所在非定點(diǎn)飯店召開1個(gè)會(huì)議，支出7.37萬元。
（4）2014年，所屬農(nóng)技中心召開的2個(gè)會(huì)議、農(nóng)藥檢定所召開的3個(gè)會(huì)議，支出費(fèi)用超出預(yù)算共計(jì)8.16萬元。
（5）2014年，所屬農(nóng)科院本級(jí)、水科院本級(jí)、中監(jiān)所組織召開的98個(gè)會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷時(shí)未按規(guī)定附原始明細(xì)單據(jù)，涉及金額362.33萬元。
此外，2014年農(nóng)業(yè)部本級(jí)部分項(xiàng)目支出預(yù)算未細(xì)化到實(shí)際承擔(dān)單位，涉及金額600.86萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．1998年至2013年，所屬農(nóng)科院未經(jīng)批準(zhǔn)，成立后勤服務(wù)中心等4個(gè)獨(dú)立法人事業(yè)單位。
2．違規(guī)收費(fèi)228.82萬元。
（1）2013年至2014年，所屬農(nóng)機(jī)總站以宣傳服務(wù)為名，向拖拉機(jī)、聯(lián)合收割機(jī)牌證定點(diǎn)生產(chǎn)企業(yè)收取費(fèi)用33.81萬元。
（2）2011年至2014年，所屬農(nóng)藥檢定所與1家公司合作開發(fā)農(nóng)藥電子查詢服務(wù)系統(tǒng)并對(duì)外銷售，約定按稅后收入2:8比例分成，其中農(nóng)藥檢定所每年最低收益30萬元。2014年6月終止合作后，農(nóng)藥檢定所在未核定實(shí)際收入的情況下，按每年最低收益標(biāo)準(zhǔn)共收取數(shù)據(jù)使用費(fèi)90萬元。
（3）2013年和2014年，所屬水科院本級(jí)分別向在其主辦的2個(gè)期刊發(fā)表論文的作者收取版面費(fèi)53.03萬元和51.98萬元。
3．至2014年底，5個(gè)?。ㄊ?、區(qū)）獸醫(yī)主管部門未按規(guī)定上繳“執(zhí)業(yè)獸醫(yī)資格考試考務(wù)費(fèi)”31.46萬元，所屬動(dòng)物疫控中心也未催繳。
4．所屬農(nóng)科院本級(jí)使用國有劃撥土地與1家公司合作開發(fā)建設(shè)“科技培訓(xùn)樓”，并分得8424平方米房產(chǎn)，至2014年底仍未按規(guī)定計(jì)提上繳國有土地資產(chǎn)收益。
5．2013年，所屬水科院下屬北京漁夫水產(chǎn)技術(shù)開發(fā)中心組織14名員工和10名家屬到青島旅游，共花費(fèi)公款3.72萬元。
6．2005年至2014年，所屬農(nóng)科院本級(jí)、中監(jiān)所、水科院本級(jí)、農(nóng)業(yè)部機(jī)關(guān)服務(wù)局、中央農(nóng)業(yè)廣播電視學(xué)校、黑龍江省農(nóng)墾綏化管理局等6個(gè)單位，存在未經(jīng)審批出租資產(chǎn)、出借資金、處置資產(chǎn)，以及出租收入未收回或未納入法定賬簿核算等問題，涉及金額11 001.38萬元，其中2014年3200.60萬元。
7．2013年和2014年，農(nóng)業(yè)部機(jī)關(guān)服務(wù)局收到下屬企業(yè)上繳的360萬元經(jīng)營利潤未計(jì)收入，在往來科目核算后返還給該企業(yè)。
8．2014年，所屬農(nóng)機(jī)總站工會(huì)經(jīng)費(fèi)未按規(guī)定實(shí)行單獨(dú)賬戶存儲(chǔ)、獨(dú)立核算，工會(huì)活動(dòng)支出12.15萬元直接從零余額賬戶支付并在“事業(yè)支出”列支。
9．2014年，所屬農(nóng)科院植物保護(hù)研究所下屬2家企業(yè)通過編造向該研究所購買技術(shù)服務(wù)等方式，多列支管理費(fèi)用700萬元，少繳納企業(yè)所得稅。
（三）中央“農(nóng)林水事務(wù)”專項(xiàng)資金管理、分配和使用中存在的主要問題。
1．2014年，農(nóng)業(yè)部將參與分配的18個(gè)中央財(cái)政專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金整合為4項(xiàng)，但仍按18個(gè)子項(xiàng)進(jìn)行分配管理。
2．2014年，在未確定具體項(xiàng)目的情況下，農(nóng)業(yè)部下達(dá)所屬黑龍江省農(nóng)墾總局產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項(xiàng)目資金及貸款貼息資金6955萬元，至2015年3月底，上述資金仍全部結(jié)存在該局。
3．2012年至2014年，所屬黑龍江省農(nóng)墾總局、黑龍江省農(nóng)墾綏化管理局、黑龍江省農(nóng)墾九三管理局下屬山河農(nóng)場(chǎng)、陽光農(nóng)業(yè)相互保險(xiǎn)公司哈爾濱分公司、黑龍江農(nóng)墾北大荒奶牛養(yǎng)殖有限公司等5個(gè)單位通過虛報(bào)種植面積等方式，騙取中央財(cái)政專項(xiàng)資金8229.67萬元和保險(xiǎn)理賠資金490.77萬元。
4．2014年，所屬黑龍江省農(nóng)墾總局農(nóng)機(jī)購置補(bǔ)貼工作進(jìn)展緩慢，至2015年3月，收到的中央財(cái)政專項(xiàng)資金30 373.69萬元資金尚未支付；此外，該局還超過國家規(guī)定限額補(bǔ)貼農(nóng)機(jī)具2405臺(tái)（套），多發(fā)放補(bǔ)貼資金13 129.14萬元。
5．2013年，所屬黑龍江省農(nóng)墾總局下屬農(nóng)場(chǎng)等單位未嚴(yán)格執(zhí)行農(nóng)機(jī)具購置補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致個(gè)人多享受補(bǔ)貼363.35萬元。
6．2009年至2014年，所屬黑龍江省農(nóng)墾九三管理局、水科院營口增殖實(shí)驗(yàn)站將農(nóng)作物良種補(bǔ)貼、漁業(yè)資源保護(hù)與漁民轉(zhuǎn)產(chǎn)補(bǔ)助等財(cái)政專項(xiàng)資金98.42萬元挪作他用。
7．2014年，所屬中國農(nóng)業(yè)出版社取得農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)財(cái)政補(bǔ)助資金150萬元，未按規(guī)定單獨(dú)核算。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)編報(bào)預(yù)算多申領(lǐng)財(cái)政資金問題，要求將結(jié)余資金上繳中央財(cái)政，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)違反零余額賬戶有關(guān)規(guī)定劃撥財(cái)政資金問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行零余額賬戶管理規(guī)定，加強(qiáng)預(yù)算支出管理；對(duì)挪用財(cái)政項(xiàng)目資金問題，要求追回挪用的財(cái)政資金，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)劑預(yù)算資金問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），今后嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算使用財(cái)政資金；對(duì)超進(jìn)度撥付合同款問題，要求加強(qiáng)對(duì)已撥付資金的監(jiān)督；對(duì)結(jié)余資金清理不到位問題，要求按照規(guī)定清理補(bǔ)報(bào)財(cái)政部，并根據(jù)財(cái)政部審核意見處置；對(duì)突破工資總額計(jì)劃發(fā)放津貼補(bǔ)貼問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對(duì)違反政府采購管理規(guī)定的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購程序；對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)管理方面存在的問題，要求清退違規(guī)租賃車輛，追回違規(guī)資金，今后嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對(duì)違規(guī)成立事業(yè)單位問題，要求商中央編辦糾正；對(duì)違規(guī)收費(fèi)問題，要求停止違規(guī)收費(fèi)行為，所需合理經(jīng)費(fèi)商財(cái)政部研究解決；對(duì)應(yīng)繳未繳考試考務(wù)費(fèi)問題，要求督促相關(guān)單位及時(shí)上繳；對(duì)未按規(guī)定繳納國有土地資產(chǎn)收益問題，要求對(duì)相關(guān)房產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估并按規(guī)定比例計(jì)提土地資產(chǎn)收益上繳中央財(cái)政；對(duì)違規(guī)組織職工和家屬公款旅游問題，要求追回違規(guī)資金并追究有關(guān)人員責(zé)任；對(duì)違反資產(chǎn)管理規(guī)定問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行國有資產(chǎn)管理規(guī)定，補(bǔ)報(bào)有關(guān)手續(xù)，并對(duì)低價(jià)處置國有資產(chǎn)問題進(jìn)一步調(diào)查處理，追究有關(guān)人員責(zé)任；對(duì)違反財(cái)務(wù)管理規(guī)定的問題，要求按有關(guān)規(guī)定予以糾正，將工會(huì)經(jīng)費(fèi)單獨(dú)核算；對(duì)少繳納企業(yè)所得稅問題，要求補(bǔ)繳稅金；對(duì)專項(xiàng)資金整合不到位問題，要求會(huì)同有關(guān)部門進(jìn)一步加大專項(xiàng)資金整合力度，完善專項(xiàng)資金管理辦法；對(duì)專項(xiàng)資金預(yù)算不細(xì)化造成資金結(jié)存問題，要求收回多下達(dá)資金，重新安排預(yù)算；對(duì)騙取專項(xiàng)資金和保險(xiǎn)理賠資金問題，要求進(jìn)一步調(diào)查處理，追回違規(guī)資金，并追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)專項(xiàng)資金管理使用中的其他問題，要求加快農(nóng)機(jī)購置補(bǔ)貼工作進(jìn)度，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，將挪用的專項(xiàng)資金歸還原渠道，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：農(nóng)業(yè)部應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算剛性約束，加強(qiáng)項(xiàng)目支出預(yù)算的統(tǒng)籌和審核；嚴(yán)格落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神，進(jìn)一步加大對(duì)所屬單位的管理和監(jiān)督力度，切實(shí)杜絕違反中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)要求等行為。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，農(nóng)業(yè)部正在組織進(jìn)行整改。農(nóng)業(yè)部已將財(cái)政部確認(rèn)的2013年底財(cái)政撥款結(jié)余資金7719.57萬元全部統(tǒng)籌用于所屬單位設(shè)施設(shè)備修繕購置等項(xiàng)目支出；所屬中監(jiān)所已將2012年以前結(jié)轉(zhuǎn)資金146.1萬元納入結(jié)余管理；所屬水科院已責(zé)成下屬企業(yè)清退公款旅游費(fèi)用3.72萬元；黑龍江省農(nóng)墾總局將騙取的良種補(bǔ)貼7166.76萬元收回至總局及下屬各管理局，陽光農(nóng)業(yè)相互保險(xiǎn)公司哈爾濱分公司和黑龍江農(nóng)墾北大荒奶牛養(yǎng)殖有限公司已清退違規(guī)資金255.8萬元；被挪用的農(nóng)作物良種補(bǔ)貼等98.42萬元專項(xiàng)資金已歸還原渠道，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目。具體整改結(jié)果由農(nóng)業(yè)部向社會(huì)公告。
附表：1．農(nóng)業(yè)部2014年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．農(nóng)業(yè)部2014年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
商務(wù)部2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2015年1月至3月，審計(jì)署對(duì)商務(wù)部2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了商務(wù)部本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局、國際經(jīng)濟(jì)合作事務(wù)局、配額許可證事務(wù)局等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
商務(wù)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和166個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)商務(wù)部2014年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為2 846 188.32 萬元，商務(wù)部決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出2 012 667.95萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為833 520.37萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)商務(wù)部本級(jí)及所屬單位2014年度財(cái)政撥款共計(jì)2 724 905.32萬元，占部門財(cái)政撥款預(yù)算總額的95.74%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額11 997.27萬元，均為2014年發(fā)生；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額222 700.30萬元。上述問題對(duì)商務(wù)部2014年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，商務(wù)部本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2014年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法和相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法和相關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，積極完善相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)預(yù)算及“三公”經(jīng)費(fèi)等支出管理。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2014年，商務(wù)部在未履行立項(xiàng)審批程序的情況下，申報(bào)并獲得館舍維修項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算157萬元；所屬國際貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作研究院（以下簡稱研究院）在申報(bào)2014年度財(cái)政撥款人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)，虛報(bào)財(cái)政補(bǔ)助人員32人，多申領(lǐng)財(cái)政資金129.16萬元。
2．至2015年3月底，商務(wù)部有45個(gè)項(xiàng)目的財(cái)政預(yù)算資金7818.74萬元連續(xù)2年結(jié)轉(zhuǎn)未使用，未按規(guī)定清理上報(bào)財(cái)政部。
3．2014年，所屬配額許可證事務(wù)局未經(jīng)批準(zhǔn)，在公用經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)483.70萬元。
4．至2014年底，所屬國際商務(wù)官員研修學(xué)院學(xué)員食堂改擴(kuò)建項(xiàng)目超概算支出337.47萬元。
5．2014年，所屬投資促進(jìn)事務(wù)局、外貿(mào)發(fā)展事務(wù)局（以下簡稱外貿(mào)局）在其組織的11個(gè)跨地區(qū)、跨部門團(tuán)組中，超標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用84.91萬元；外貿(mào)局未附相關(guān)發(fā)票、批件等，報(bào)銷23個(gè)出國團(tuán)組因公出國（境）費(fèi)用268.02萬元；所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局等部門違規(guī)消費(fèi)2.1萬元。
6．2014年，商務(wù)部本級(jí)審核不嚴(yán)，1個(gè)數(shù)據(jù)庫運(yùn)行及維護(hù)項(xiàng)目公開招投標(biāo)中存在串標(biāo)行為，涉及合同金額344.50萬元；所屬研究院未按規(guī)定公開招標(biāo)，直接向1家公司采購服務(wù)，涉及金額136萬元。
7．2014年，所屬研究院未及時(shí)確認(rèn)課題收入和支出，導(dǎo)致決算報(bào)表少計(jì)事業(yè)收入2235.67萬元、事業(yè)支出147.64萬元及項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余2088.03萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2014年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局、國際經(jīng)濟(jì)合作事務(wù)局、外貿(mào)局和研究院等4個(gè)單位違規(guī)向職工發(fā)放過節(jié)費(fèi)，共計(jì)204.26萬元。
2．商務(wù)部2014年部門決算報(bào)表反映的固定資產(chǎn)原值總額比其財(cái)務(wù)賬面數(shù)多197 084.81萬元；2012年至2014年，商務(wù)部本級(jí)開發(fā)3個(gè)信息系統(tǒng)采購的軟、硬件未納入固定資產(chǎn)賬核算，涉及金額306.43萬元；2014年，商務(wù)部本級(jí)已報(bào)廢的40臺(tái)計(jì)算機(jī)及電子設(shè)備未及時(shí)處置，涉及金額25.98萬元。
3．商務(wù)部部分房產(chǎn)出租收入及國有股權(quán)投資收益共計(jì)23 867.88萬元未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”及預(yù)算管理規(guī)定，主要用于所屬單位日常經(jīng)費(fèi)開支及彌補(bǔ)離退休人員醫(yī)藥費(fèi)等。
4．2009年1月，所屬中國對(duì)外貿(mào)易中心（集團(tuán)）（以下簡稱外貿(mào)中心）停車場(chǎng)工程因項(xiàng)目方案不完善等原因停建，造成損失253.23萬元。
5．2014年，商務(wù)部機(jī)關(guān)工會(huì)接受所屬外貿(mào)中心贊助款共計(jì)900萬元，主要用于青年、婦女工作經(jīng)費(fèi)等支出。
6．2014年，按商務(wù)部要求，所屬外貿(mào)中心為商務(wù)部廣州特派辦支付辦公用房及宿舍裝修款57.71萬元。
7．2013年5月，所屬中國國際電子商務(wù)中心未經(jīng)商務(wù)部批準(zhǔn)，停止商務(wù)部信息系統(tǒng)廣州異地備份中心的設(shè)備運(yùn)行，并將原有機(jī)房用于商業(yè)出租。
（三）參與分配專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金中存在的問題。
2014年，財(cái)政部和商務(wù)部將8個(gè)專項(xiàng)資金清理整合為1項(xiàng)，但每個(gè)專項(xiàng)資金仍按各自的申報(bào)審批流程進(jìn)行管理，并按不同方法分配下達(dá)，未實(shí)現(xiàn)實(shí)質(zhì)性整合。此外，商務(wù)部違規(guī)多安排中國畜牧業(yè)協(xié)會(huì)中小企業(yè)重點(diǎn)展會(huì)補(bǔ)助175.55萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)預(yù)算編報(bào)方面的問題，要求加強(qiáng)預(yù)算編制基礎(chǔ)工作，充分論證項(xiàng)目的可行性，將多申領(lǐng)的財(cái)政資金上繳財(cái)政，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目及決算（草案）；對(duì)結(jié)余資金未按規(guī)定清理上報(bào)問題，要求清理補(bǔ)報(bào)財(cái)政部，并根據(jù)財(cái)政部審核意見處置；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)劑預(yù)算資金問題，要求加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)金額進(jìn)行支出；對(duì)基建項(xiàng)目投資超概算問題，要求加強(qiáng)對(duì)基建項(xiàng)目的投資管理，履行報(bào)批手續(xù)；對(duì)因公出國（境）管理方面存在的問題，要求規(guī)范跨地區(qū)、跨部門團(tuán)組收費(fèi)和出國費(fèi)用管理，將超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)上繳財(cái)政，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)違規(guī)消費(fèi)問題，要求追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)政府采購方面存在的問題，要求加強(qiáng)對(duì)投標(biāo)單位資格審核，嚴(yán)格政府采購管理，杜絕此類問題再次發(fā)生；對(duì)少計(jì)收入和支出問題，要求清理往來科目，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)違規(guī)發(fā)放過節(jié)費(fèi)問題，要求收回違規(guī)發(fā)放的過節(jié)費(fèi)，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），并按規(guī)定追究有關(guān)人員的責(zé)任；對(duì)固定資產(chǎn)賬表、賬實(shí)不符問題，要求及時(shí)清理固定資產(chǎn)，解決賬表、賬實(shí)不符的問題；對(duì)房產(chǎn)出租收入及國有股權(quán)投資收益未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”及預(yù)算管理規(guī)定問題，要求商國管局和財(cái)政部研究規(guī)范房產(chǎn)出租行為和出租收入及股權(quán)投資收益的管理使用；對(duì)停車場(chǎng)工程損失問題，要求查明停建原因，對(duì)其中因決策不當(dāng)、管理不善等造成損失的，依法追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)機(jī)關(guān)工會(huì)接受捐贈(zèng)、所屬單位為商務(wù)部基建項(xiàng)目出資問題，要求進(jìn)行清理，杜絕此類問題再次發(fā)生；對(duì)自行停止信息系統(tǒng)異地備份問題，要求組織專家對(duì)信息系統(tǒng)容災(zāi)能力進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，梳理評(píng)定信息系統(tǒng)所能達(dá)到的災(zāi)難恢復(fù)能力等級(jí)，及時(shí)化解風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)專項(xiàng)資金清理整合不到位問題，要求加強(qiáng)與財(cái)政部溝通協(xié)調(diào)，進(jìn)一步研究完善專項(xiàng)資金清理整合工作。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：商務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算編制管理，科學(xué)合理申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算；抓緊清理財(cái)政存量資金，提高資金使用效率；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，完善各環(huán)節(jié)的登記、入賬手續(xù)；加強(qiáng)房產(chǎn)出租收入和股權(quán)投資收益管理，確保國有資產(chǎn)收益安全；提高信息系統(tǒng)安全意識(shí)；加大對(duì)所屬單位的管理和監(jiān)督力度，嚴(yán)格落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神，強(qiáng)化執(zhí)紀(jì)監(jiān)督。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，商務(wù)部正在組織進(jìn)行整改。對(duì)3個(gè)信息系統(tǒng)的部分軟、硬件未計(jì)入固定資產(chǎn)賬問題，已補(bǔ)記固定資產(chǎn)；對(duì)使用不合規(guī)票據(jù)、憑證報(bào)銷出國費(fèi)用問題，已將票據(jù)、憑證全部補(bǔ)齊。具體整改結(jié)果由商務(wù)部向社會(huì)公告。
附表：1．商務(wù)部2014年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．商務(wù)部2014年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
文化部2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2015年1月至3月，審計(jì)署對(duì)文化部2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了文化部本級(jí)和所屬故宮博物院、恭王府管理中心、機(jī)關(guān)服務(wù)中心等4個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
文化部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和31個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)文化部2014年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為676 478.79萬元（含政府性基金預(yù)算，下同），文化部決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出467 217.05萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為209 261.74萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)文化部本級(jí)及所屬單位2014年度財(cái)政撥款共計(jì) 271 234.84萬元，占部門財(cái)政撥款總額的40.10%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額11 159.40萬元，其中2014年6417.25萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額5436.89萬元。上述問題對(duì)文化部2014年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，文化部本級(jí)及本次審計(jì)所屬單位2014年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法和相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)所屬事業(yè)單位管理，逐步完善內(nèi)部控制制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2014年，文化部本級(jí)編制人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)，通過多報(bào)人數(shù)多申領(lǐng)人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算56.8萬元。
2．2013年至2014年，所屬故宮博物院未經(jīng)批準(zhǔn)，自行調(diào)劑項(xiàng)目資金1349.51萬元，用于職工工作服、保安服務(wù)費(fèi)及改造裝修等支出，其中2014年1324.66萬元。
3．2014年，所屬故宮博物院挪用項(xiàng)目資金18.36萬元，用于與項(xiàng)目無關(guān)的支出。
4．“三公”經(jīng)費(fèi)管理方面存在的問題。
（1）文化部2014年制定的因公臨時(shí)出國經(jīng)費(fèi)管理辦法與財(cái)政部有關(guān)規(guī)定不符。
（2）2014年，所屬故宮博物院5人出國考察團(tuán)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自更改行程，增加4個(gè)參觀城市，多列支出國費(fèi)用6.87萬元，審計(jì)時(shí)還提供虛假行程單。
（3）2014年，所屬恭王府管理中心2名工作人員持因私護(hù)照出國執(zhí)行公務(wù)，列支出國費(fèi)用1.75萬元。
（4）2014年，文化部外聯(lián)局在編制外租用2輛汽車作為工作用車，列支租車費(fèi)24萬元。
5．2014年，文化部本級(jí)有19個(gè)會(huì)議未列入年度計(jì)劃，支出會(huì)議費(fèi)83.69萬元。
6．2014年，文化部撥付所屬中國數(shù)字文化集團(tuán)有限公司文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金2100萬元，該公司未經(jīng)招投標(biāo)直接確定項(xiàng)目合作方，并在項(xiàng)目尚未完成情況下，超進(jìn)度一次性支付資金1665萬元。
7．2014年，文化部本級(jí)列支后撥付所屬中外文化交流中心項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)413.42萬元，其中310.49萬元至2014年底結(jié)存未用。
8．至2014年底，文化部未按規(guī)定清理2012年及以前年度項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金4717.30萬元。
9．2014年，文化部本級(jí)和3家所屬或掛靠單位未經(jīng)公開招標(biāo)或政府采購程序，直接將信息維護(hù)、修繕工程、會(huì)議會(huì)務(wù)等10個(gè)項(xiàng)目交給部屬或其他企業(yè)承辦，涉及財(cái)政資金2925.63萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2014年，文化部本級(jí)委托開發(fā)部分信息系統(tǒng)未納入資產(chǎn)管理，涉及金額34.5萬元。
2．2014年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心將未明確產(chǎn)權(quán)的房屋出租，取得收入1116.73萬元作為事業(yè)收入，用于彌補(bǔ)該中心后勤經(jīng)費(fèi)等；所屬恭王府管理中心未經(jīng)批準(zhǔn)，將恭王府花園部分房屋出租，取得收入100萬元。
3．2009年至2011年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，出借資金4000萬元用于文化部下屬2家企業(yè)改制，至2014年底有3000萬元未收回。
4．至2014年底，文化部駐外儲(chǔ)備編制人員超編17人；所屬恭王府管理中心實(shí)有人員超編制7人，行政領(lǐng)導(dǎo)人數(shù)超批復(fù)職數(shù)1人。
5．2004年，所屬中國國家畫院未經(jīng)文化部批準(zhǔn)，申請(qǐng)登記2家法人事業(yè)單位，且未將2家事業(yè)單位的部分財(cái)務(wù)收支納入法定財(cái)務(wù)報(bào)表；2012年，該院未經(jīng)文化部批準(zhǔn)，將其中1家事業(yè)單位交由企業(yè)承包經(jīng)營，并將該事業(yè)單位的合同專用章、銀行賬戶及財(cái)務(wù)賬冊(cè)移交給承包方。
6．2013年至2014年，文化部2名退休干部未經(jīng)批準(zhǔn)在該部主管的兩個(gè)協(xié)會(huì)兼職取酬33.9萬元，其中2014年16.79萬元。
7．2013年，所屬故宮博物院向31名在下屬改制企業(yè)任職的人員發(fā)放事業(yè)編制人員全額工資413.77萬元，該企業(yè)同時(shí)為這些人員發(fā)放獎(jiǎng)金151.76萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)多報(bào)人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算問題，要求將多申報(bào)的人員經(jīng)費(fèi)上繳中央財(cái)政，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)劑使用預(yù)算資金問題，要求嚴(yán)格按預(yù)算法及有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)挪用財(cái)政資金問題，要求將挪用資金歸還原資金渠道，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)文化部制定的出國經(jīng)費(fèi)管理辦法與財(cái)政部相關(guān)規(guī)定不符問題，要求修訂部門出國費(fèi)管理辦法，嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行；對(duì)出國考察團(tuán)未經(jīng)批準(zhǔn)增加出訪城市問題和出國團(tuán)組計(jì)劃外人員持因私護(hù)照出國執(zhí)行公務(wù)問題，要求追回多報(bào)銷的經(jīng)費(fèi)，追究有關(guān)人員責(zé)任；對(duì)違規(guī)租用公務(wù)接待用車問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)用車管理規(guī)定；對(duì)未按規(guī)定執(zhí)行會(huì)議計(jì)劃編報(bào)和審批制度問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議費(fèi)管理相關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬單位專項(xiàng)資金管理中存在的問題，要求收回超進(jìn)度撥付的資金，嚴(yán)格按進(jìn)度付款；對(duì)多列項(xiàng)目支出問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)未按規(guī)定清理結(jié)轉(zhuǎn)資金問題，要求盡快清理上報(bào)，并根據(jù)財(cái)政部審核意見處置；對(duì)未執(zhí)行政府采購制度問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購相關(guān)規(guī)定；對(duì)信息系統(tǒng)未計(jì)入資產(chǎn)問題，要求登記納入資產(chǎn)管理；對(duì)違規(guī)出租未明確產(chǎn)權(quán)房屋問題，要求盡快明確房屋產(chǎn)權(quán)，嚴(yán)格執(zhí)行國有房產(chǎn)出租有關(guān)規(guī)定；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)出租房屋問題，要求補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出借資金問題，要求盡快收回借款；對(duì)機(jī)構(gòu)和編制管理方面問題，要求嚴(yán)格控制人員編制，切實(shí)執(zhí)行干部管理相關(guān)規(guī)定；對(duì)自行設(shè)立事業(yè)單位問題，要求糾正違規(guī)做法，按規(guī)定辦理審批登記手續(xù)；對(duì)有關(guān)人員兼職取酬問題，要求予以清理，加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部兼職的管理；對(duì)所屬單位與其下屬改制企業(yè)關(guān)系不清問題，要求理順?biāo)鶎賳挝慌c改制企業(yè)之間的關(guān)系。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：文化部應(yīng)進(jìn)一步提高預(yù)算管理水平，完善預(yù)算編報(bào)工作，強(qiáng)化財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識(shí)和預(yù)算約束力，嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行；進(jìn)一步加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)管理；加強(qiáng)政府采購管理，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購的各項(xiàng)規(guī)定。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，文化部正在組織進(jìn)行整改。所屬中國國家畫院已經(jīng)收回了違規(guī)承包單位的經(jīng)營權(quán)、印章和銀行賬戶，核查了銀行賬戶，明確了承包期債權(quán)債務(wù)關(guān)系。具體整改結(jié)果由文化部向社會(huì)公告。
附表：1．文化部2014年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．文化部2014年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
衛(wèi)生計(jì)生委2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2015年1月至3月，審計(jì)署對(duì)衛(wèi)生計(jì)生委2014年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了衛(wèi)生計(jì)生委本級(jí)及所屬中國疾病預(yù)防控制中心（以下簡稱疾控中心）、國際交流與合作中心（以下簡稱國際交流中心）、中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院（以下簡稱醫(yī)科院）等4個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
衛(wèi)生計(jì)生委為中央一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由衛(wèi)生計(jì)生委本級(jí)和69個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)衛(wèi)生計(jì)生委2014年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為1 564 178.99萬元，衛(wèi)生計(jì)生委決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出1 320 706.28萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為243 472.71萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)衛(wèi)生計(jì)生委本級(jí)及所屬單位2014年度財(cái)政撥款共計(jì)608 506.46萬元，占部門財(cái)政撥款總額的38.90%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額16 638.86萬元，其中2014年9052.19萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額32 617.25萬元。上述問題對(duì)衛(wèi)生計(jì)生委2014年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，衛(wèi)生計(jì)生委本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2014年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法和相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，繼續(xù)推進(jìn)直屬和聯(lián)系單位的審計(jì)委派工作，積極推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)改革試點(diǎn)，加強(qiáng)了內(nèi)部監(jiān)督檢查，對(duì)以前年度審計(jì)查出的問題進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2014年，所屬國際交流中心未經(jīng)批準(zhǔn)，將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)用于掛職交流干部宿舍取暖費(fèi)等支出19.66萬元。
2．2014年，所屬醫(yī)科院挪用機(jī)構(gòu)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)2600萬元撥付給下屬藥用植物研究所，用于醫(yī)科院創(chuàng)新園區(qū)建設(shè)等；藥用植物研究所將實(shí)驗(yàn)室修繕項(xiàng)目資金6.36萬元挪用于其他改造工程。
3．2014年，所屬醫(yī)科院列支12個(gè)課題基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)1070萬元，至年底有1066.28萬元實(shí)際未支出；所屬北京協(xié)和醫(yī)學(xué)院（以下簡稱協(xié)和醫(yī)學(xué)院）列支5家單位修繕改造項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)3470萬元，至年底有1950.90萬元實(shí)際未支出。
4．至2014年底，所屬中國人口宣傳教育中心的國家青少年社會(huì)職業(yè)體驗(yàn)與健康教育園項(xiàng)目尚未開工，2013年12月收到的文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金2000萬元全部結(jié)存在該中心。
5．“三公”經(jīng)費(fèi)管理方面存在的問題。
（1）2014年，衛(wèi)生計(jì)生委向外交部報(bào)備的出國（境）計(jì)劃不完整，未包含赴香港、澳門和臺(tái)灣團(tuán)組等情況。
（2）2014年，衛(wèi)生計(jì)生委本級(jí)2名工作人員未經(jīng)批準(zhǔn)擅自延長境外停留時(shí)間6天和9天；2個(gè)出國團(tuán)組未經(jīng)批準(zhǔn)選擇外國航空公司航線，涉及金額27.67萬元；所屬醫(yī)科院藥物研究所有9人未經(jīng)批準(zhǔn)持因私護(hù)照出國參加國際會(huì)議；所屬國際交流中心7個(gè)出國團(tuán)組使用不合規(guī)發(fā)票報(bào)銷入賬，涉及金額46.81萬元。
（3）2014年，衛(wèi)生計(jì)生委購置的一批外事禮品超過規(guī)定單價(jià)。
6．會(huì)議費(fèi)管理方面存在的問題。
（1）2014年，衛(wèi)生計(jì)生委本級(jí)召開的2個(gè)會(huì)議參會(huì)人數(shù)分別超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)113人和35人；2個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)1.38萬元；11個(gè)會(huì)議報(bào)銷費(fèi)用時(shí)未附原始明細(xì)單據(jù)，涉及金額97.93萬元。此外，通過電視電話會(huì)和網(wǎng)絡(luò)視頻會(huì)方式召開會(huì)議僅占全部會(huì)議的2.31%。
（2）2014年，所屬國際交流中心未按規(guī)定編制單位年度會(huì)議計(jì)劃，召開四類會(huì)議18個(gè)；所屬疾控中心計(jì)劃外召開四類會(huì)議184個(gè)。2013年12月和2014年1月，國際交流中心在非定點(diǎn)飯店召開2個(gè)會(huì)議，其中2014年支出會(huì)議費(fèi)0.74萬元。
7．2014年，衛(wèi)生計(jì)生委本級(jí)在酒店、賓館等非培訓(xùn)機(jī)構(gòu)舉辦166個(gè)培訓(xùn)項(xiàng)目。
8．政府采購管理方面存在的問題。
（1）2014年，衛(wèi)生計(jì)生委本級(jí)和所屬醫(yī)科院在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支辦公設(shè)備、軟件開發(fā)等購置支出691.46萬元，未編制政府采購預(yù)算。
（2）2014年，衛(wèi)生計(jì)生委未經(jīng)批準(zhǔn)，違規(guī)同意廣東省衛(wèi)生醫(yī)療對(duì)外合作服務(wù)中心采取競爭性談判方式采購援外醫(yī)療器械，涉及金額543萬元。
（3）2011年，所屬科學(xué)技術(shù)研究所未經(jīng)公開招標(biāo)，采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式確定信息系統(tǒng)開發(fā)商，涉及合同金額270萬元。
（4）2012年，所屬國家食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中心未執(zhí)行政府采購程序，直接委托企業(yè)開發(fā)信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫，涉及合同金額96萬元。
9．至2013年底，所屬國際交流中心援外醫(yī)療隊(duì)國外賬戶余額和預(yù)撥經(jīng)費(fèi)結(jié)存等7220.67萬元，未按財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金上報(bào)財(cái)政部。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．至2014年底，所屬醫(yī)科院下屬基礎(chǔ)醫(yī)學(xué)研究所收取學(xué)生住宿費(fèi)8.19萬元，協(xié)和醫(yī)學(xué)院收取高等學(xué)校學(xué)費(fèi)等116.09萬元，國際交流中心政府協(xié)議收入結(jié)余53.98萬元，未按規(guī)定上繳財(cái)政。
2．2014年，所屬國際交流中心和疾控中心下屬病毒病預(yù)防控制所將展會(huì)收入等在往來科目核算，分別少計(jì)收入888.81萬元、100萬元；至2014年底，疾控中心本級(jí)及其下屬的性病艾滋病預(yù)防控制中心等8個(gè)單位從票務(wù)公司累計(jì)獲得機(jī)票積分讓利資金125.56萬元，未沖減事業(yè)支出。
3．至2015年3月底，所屬協(xié)和醫(yī)學(xué)院未將2001年竣工的綜合樓計(jì)入固定資產(chǎn)，涉及金額23 444.66萬元；疾控中心下屬營養(yǎng)與健康所、環(huán)境與健康相關(guān)產(chǎn)品安全所未將2011年辦理竣工財(cái)務(wù)決算的科研辦公用房計(jì)入固定資產(chǎn)，涉及金額1042.62萬元；疾控中心下屬營養(yǎng)與健康所未將1993年設(shè)立企業(yè)的出資80萬元計(jì)入長期投資；至2014年底，所屬醫(yī)院管理研究所、醫(yī)科院下屬醫(yī)藥生物技術(shù)研究所未將管理使用的信息系統(tǒng)或辦公軟件計(jì)入資產(chǎn)，分別涉及金額98.64萬元和18.90萬元。
4．2014年，所屬國際交流中心、醫(yī)科院藥用植物研究所、疾控中心下屬農(nóng)村改水技術(shù)指導(dǎo)中心和寄生蟲病預(yù)防控制所等4家單位未經(jīng)批準(zhǔn)，分別對(duì)外出租房產(chǎn)5257.25平方米、1500平方米、1171.50平方米、1690.30平方米，取得出租收入1237.62萬元、31.50萬元、225.79萬元、536.43萬元。
5．至2014年底，所屬國際交流中心往來科目長期掛賬未清理，其中已完工未結(jié)算項(xiàng)目款項(xiàng)2492.41萬元，應(yīng)收賬款2116.05萬元，最長的超過20年。
此外，衛(wèi)生計(jì)生委本級(jí)和所屬疾控中心有部分電腦未配備正版辦公軟件。
（三）參與分配專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金中存在的問題。
1．2014年，衛(wèi)生計(jì)生委與財(cái)政部共同出臺(tái)資金管理辦法，將2項(xiàng)中央財(cái)政專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金統(tǒng)一管理，但未得到及時(shí)執(zhí)行，資金尚未做到真正整合。
2．衛(wèi)生計(jì)生委參與分配的2014年度醫(yī)改補(bǔ)助資金直到2015年1月才下達(dá)。
3．衛(wèi)生計(jì)生委和財(cái)政部2013年9月預(yù)撥的2014年重大公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目補(bǔ)助資金中，有7598萬元直到2014年10月至2015年2月才陸續(xù)分解下達(dá)到項(xiàng)目單位，未能及時(shí)發(fā)揮效益。
4．至2015年3月底，城市公立醫(yī)院綜合改革補(bǔ)助資金和重大公共衛(wèi)生項(xiàng)目補(bǔ)助資金中的貧困地區(qū)新生兒疾病篩查項(xiàng)目等中央專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目，尚未制定項(xiàng)目管理辦法。
（四）事業(yè)單位調(diào)整和職能轉(zhuǎn)變中存在的主要問題。
1．2011年10月，國家食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中心成立后，所屬疾控中心下屬營養(yǎng)與健康所將賬面價(jià)值5656.94萬元的儀器設(shè)備和價(jià)值50.56萬元的2輛公務(wù)用車移交至該中心，至2015年3月底，上述資產(chǎn)尚未辦理劃轉(zhuǎn)手續(xù)。
2．2014年7月，中央編辦批準(zhǔn)原衛(wèi)生部干部培訓(xùn)中心與原國家人口計(jì)生委培訓(xùn)交流中心合并為國家衛(wèi)生計(jì)生委干部培訓(xùn)中心，至2015年3月底，衛(wèi)生計(jì)生委尚未完成合并工作。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)劑使用預(yù)算資金問題，要求嚴(yán)格按預(yù)算法及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)挪用項(xiàng)目資金問題，要求歸還原資金渠道，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)虛列支出問題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備不充分、財(cái)政資金閑置問題，要求報(bào)財(cái)政部審批，并根據(jù)財(cái)政部審核意見處置；對(duì)因公出國（境）方面存在的問題，要求加強(qiáng)管理，完整編報(bào)因公臨時(shí)出國（境）計(jì)劃，嚴(yán)格執(zhí)行出國審批的有關(guān)規(guī)定；對(duì)公務(wù)接待方面存在的問題，要求從嚴(yán)執(zhí)行外事接待的有關(guān)規(guī)定；對(duì)會(huì)議費(fèi)管理方面存在的問題，要求加強(qiáng)管理，切實(shí)執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對(duì)在酒店、賓館等非培訓(xùn)機(jī)構(gòu)舉辦培訓(xùn)項(xiàng)目的問題，要求按規(guī)定擇優(yōu)選擇培訓(xùn)機(jī)構(gòu)開展培訓(xùn)項(xiàng)目；對(duì)政府采購預(yù)算編報(bào)不完整問題，要求完整編制并嚴(yán)格執(zhí)行政府采購預(yù)算；對(duì)未按規(guī)定實(shí)行政府采購問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購管理的有關(guān)規(guī)定；對(duì)未按規(guī)定申報(bào)財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金問題，要求組織清理補(bǔ)報(bào)，并根據(jù)財(cái)政部審核意見處置；對(duì)非稅收入未及時(shí)上繳財(cái)政問題，要求將非稅收入上繳財(cái)政，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確問題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)少計(jì)資產(chǎn)問題，要求進(jìn)行資產(chǎn)清理登記，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)出租房屋問題，要求補(bǔ)辦相關(guān)報(bào)批手續(xù)；對(duì)往來款長期掛賬未清理問題，要求及時(shí)清理往來款項(xiàng)；對(duì)正版軟件配置不到位問題，要求按照國家有關(guān)規(guī)定配置并安裝使用正版辦公軟件；對(duì)中央專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金方面的問題，要求進(jìn)一步規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金管理；對(duì)未及時(shí)辦理資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)手續(xù)問題，要求盡快完成資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)手續(xù)；對(duì)未及時(shí)完成事業(yè)單位合并問題，要求盡快完成合并工作。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：衛(wèi)生計(jì)生委應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的管理，從嚴(yán)控制項(xiàng)目開支范圍；進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)政府采購制度執(zhí)行情況的審查和監(jiān)督，切實(shí)發(fā)揮政府采購的約束和規(guī)范作用；進(jìn)一步加強(qiáng)國有資產(chǎn)和非稅收入收繳的監(jiān)管，強(qiáng)化對(duì)國有資產(chǎn)出租、出借的審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入管理的有關(guān)規(guī)定。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
衛(wèi)生計(jì)生委在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，衛(wèi)生計(jì)生委正在組織進(jìn)行整改。所屬國際交流中心已歸還各項(xiàng)費(fèi)用19.66萬元、補(bǔ)計(jì)相關(guān)收入888.81萬元、將協(xié)議收入53.98萬元上繳財(cái)政；疾控中心本級(jí)及所屬8個(gè)單位已沖減相關(guān)支出125.56萬元、所屬病毒病預(yù)防控制所已補(bǔ)計(jì)相關(guān)收入100萬元、所屬寄生蟲病預(yù)防控制所已將出租房屋上報(bào)衛(wèi)生計(jì)生委審批、所屬營養(yǎng)與健康所已補(bǔ)計(jì)對(duì)外投資80萬元；醫(yī)科院所屬醫(yī)藥生物技術(shù)研究所已補(bǔ)計(jì)資產(chǎn)18.90萬元；所屬協(xié)和醫(yī)學(xué)院已上繳財(cái)政非稅收入116.09萬元；醫(yī)院管理研究所已補(bǔ)計(jì)資產(chǎn)98.64萬元。具體整改結(jié)果由衛(wèi)生計(jì)生委向社會(huì)公告。
附表：1．衛(wèi)生計(jì)生委2014年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．衛(wèi)生計(jì)生委2014年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
人民銀行2014年度財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2015年1月至3月，審計(jì)署對(duì)人民銀行2014年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了人民銀行總行本級(jí)和所屬國家外匯管理局（以下簡稱外匯局）、人民銀行上?？偛浚ㄉ虾７中校?、中國人民銀行征信中心（以下簡稱征信中心）等23個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
人民銀行為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由人民銀行本級(jí)和45個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。本次審計(jì)查出人民銀行總行機(jī)關(guān)及分支機(jī)構(gòu)等單位預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額28 463.82萬元，其中2014年28 322.48萬元；其他財(cái)務(wù)收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額17 467.16萬元。審計(jì)結(jié)果表明，人民銀行總行機(jī)關(guān)及本次審計(jì)的所屬單位2014年度財(cái)務(wù)收支基本符合預(yù)算法及其他財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，能夠按照會(huì)計(jì)法及相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2014年，人民銀行為所屬中國人民銀行金融研究所等5家經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位安排基本支出預(yù)算共計(jì)5505.72萬元。
2．2014年，所屬廣州分行等16家分支機(jī)構(gòu)和中國金融培訓(xùn)中心未經(jīng)批準(zhǔn)，在公用經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目支出中列支人員費(fèi)用16 421.74萬元。
3．2013年至2014年，所屬懷化市中心支行等13家單位未經(jīng)批準(zhǔn)，在公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目支出等不同科目之間相互調(diào)劑使用1632.70萬元，其中2014年1577.32萬元。
4．2014年，所屬合肥中心支行等4家分支機(jī)構(gòu)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放通訊費(fèi)、子女醫(yī)療費(fèi)等應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，以及在工會(huì)經(jīng)費(fèi)中列支獎(jiǎng)勵(lì)性支出共計(jì)157.75萬元。
5．2013年至2014年，所屬福州中心支行等4家分支機(jī)構(gòu)在公用經(jīng)費(fèi)中列支其他年度會(huì)議費(fèi)等134.05萬元，其中2014年48.09萬元。
6．2014年，所屬貴陽中心支行等4家分支機(jī)構(gòu)虛列大型修繕、發(fā)行機(jī)具購置等專項(xiàng)資金支出1619.51萬元，在往來科目掛賬，未實(shí)際支付。
7．2014年，所屬西安分行等10家單位未按規(guī)定執(zhí)行政府采購程序，購買設(shè)備、服務(wù)等2956.93萬元。
8．“三公”經(jīng)費(fèi)管理方面存在的問題。
（1）所屬4家分支機(jī)構(gòu)車輛管理不規(guī)范，其中黃石市中心支行占用其下屬單位車輛3輛。
（2）2014年，所屬西安分行公務(wù)接待中，有10次接待無正式公函，涉及金額1.46萬元。
9．2014年，所屬貴陽中心支行等2家分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃外召開會(huì)議，涉及金額33.96萬元。
此外，所屬廣州分行還存在預(yù)算編制不細(xì)化、不科學(xué)，未對(duì)行員數(shù)量變化和職級(jí)變動(dòng)情況進(jìn)行分析測(cè)算，也未列明項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出的主要用途和預(yù)計(jì)支出額度。
（二）其他財(cái)務(wù)收支中存在的主要問題。
1．2014年，所屬太原中心支行等13家分支機(jī)構(gòu)將地方政府撥付的經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助或獎(jiǎng)勵(lì)資金放在往來科目核算，少計(jì)收入5630.41萬元，直接用于發(fā)放獎(jiǎng)金補(bǔ)貼或支付辦公經(jīng)費(fèi)等。
2．2007年至2014年，所屬武漢分行營業(yè)管理部等5家單位將房屋出租、資產(chǎn)處置和業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)等其他收入放在往來科目核算或直接沖減當(dāng)期費(fèi)用，少計(jì)其他收入1374.99萬元，其中2014年608.94萬元。
3．2014年，所屬鞍山市中心支行將匯達(dá)資產(chǎn)托管有限責(zé)任公司（以下簡稱匯達(dá)公司）支付的資產(chǎn)托管費(fèi)119.57萬元存放在賬外，未納入法定賬簿核算，至2015年2月底支出106.06萬元，用于該行人員和辦公經(jīng)費(fèi)開支。
4．2014年，所屬外匯局陜西省分局將外匯局撥入的辦案補(bǔ)助等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)115.70萬元存放在賬外，未納入法定賬簿核算，至2015年2月底已全部支出，用于人員和辦公經(jīng)費(fèi)開支。
5．2014年，所屬外匯局未按規(guī)定將收取的職工周轉(zhuǎn)住房租金收入8.24萬元上繳國庫。
6．至2014年底，人民銀行總行機(jī)關(guān)等3家單位以前年度項(xiàng)目結(jié)余資金、應(yīng)退未退對(duì)外投資企業(yè)繳納的利潤保證金等資金長期未清理，涉及金額10 143.38萬元。
7．2014年，所屬太原中心支行等4家分支機(jī)構(gòu)存在收入未及時(shí)入賬、報(bào)銷票據(jù)不合規(guī)等問題，涉及金額74.87萬元。
此外，部分單位還存在固定資產(chǎn)管理不規(guī)范、部分人員超標(biāo)辦公用房未清理等問題。
（三）所屬企事業(yè)單位存在的主要問題。
1．部分單位損益不實(shí)。
（1）2014年，所屬征信中心和中國銀聯(lián)股份有限公司（以下簡稱中國銀聯(lián)）將地方財(cái)政補(bǔ)貼等各類補(bǔ)助1344.86萬元放在往來科目核算，造成少計(jì)收入。
（2）至2014年底，所屬征信中心及下屬中征（北京）征信有限責(zé)任公司未對(duì)其出資設(shè)立的中征（天津）動(dòng)產(chǎn)融資登記服務(wù)有限責(zé)任公司（以下簡稱中征天津）使用未分配利潤轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，分別少計(jì)投資收益1152萬元和2848萬元。
2．部分單位預(yù)算及財(cái)務(wù)管理不合規(guī)。
（1）2014年，所屬征信中心超預(yù)算支出2.32億元，超規(guī)定比例列支招待費(fèi)69.90萬元。
（2）2014年，所屬征信中心超出合同約定，多向中征天津支付應(yīng)收賬款質(zhì)押登記及融資租賃登記服務(wù)費(fèi)347.02萬元。
（3）2014年，所屬中國銀聯(lián)下屬銀聯(lián)智策顧問（上海）有限公司違規(guī)在福利費(fèi)中列支職工個(gè)人租房費(fèi)用35萬元。
（4）至2014年底，所屬中國金融電子化公司（以下簡稱金電公司）投資結(jié)余資金、被凍結(jié)存款、職工住房出售損失等長期未清理，涉及金額1.61億元。
（5）至2014年底，所屬匯達(dá)公司未按規(guī)定將其負(fù)責(zé)資產(chǎn)清理處置的2家單位資產(chǎn)納入賬內(nèi)核算，涉及金額1.15億元。
此外，所屬中國銀聯(lián)及下屬公司還超出比例列支補(bǔ)貼和超范圍列支會(huì)議費(fèi)等共計(jì)9266.8萬元。
3．部分單位業(yè)務(wù)經(jīng)營存在違規(guī)問題。
2014年，所屬金電公司、中國銀聯(lián)及下屬銀聯(lián)企業(yè)服務(wù)（上海）有限公司等5家單位未實(shí)行集中采購和公開招標(biāo)，采購辦公及營業(yè)用房和服務(wù)等項(xiàng)目，涉及金額1.57億元。
此外，所屬中國銀聯(lián)還存在董事會(huì)履職不到位，高管人員薪酬方案未履行相關(guān)決策程序；計(jì)提特別準(zhǔn)備金未報(bào)同級(jí)財(cái)政部門備案等問題。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)為經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位安排基本支出財(cái)政預(yù)算問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，杜絕此類問題發(fā)生；對(duì)人民銀行總行及分支機(jī)構(gòu)、所屬企事業(yè)單位未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)劑使用預(yù)算資金、擴(kuò)大開支范圍提高開支標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算支出不實(shí)、少計(jì)收入和投資收益、資金長期未清理、報(bào)銷票據(jù)不合規(guī)等問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算報(bào)表，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)管理方面存在的問題，要求予以糾正，今后嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對(duì)多支付服務(wù)費(fèi)、賬外資金、賬外資產(chǎn)問題，要求收回相關(guān)資金，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算報(bào)表；對(duì)收入未按規(guī)定上繳問題，要求盡快上繳國庫；對(duì)所屬企事業(yè)單位薪酬管理中存在的問題，要求予以糾正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算報(bào)表，今后嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：人民銀行應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律；加大對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)管力度；積極推進(jìn)所屬單位改革，促進(jìn)其健康發(fā)展。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，人民銀行正在組織進(jìn)行整改。具體整改結(jié)果由人民銀行向社會(huì)公告。
國資委2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2015年1月至3月，審計(jì)署對(duì)國資委2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了國資委本級(jí)和所屬中國質(zhì)量協(xié)會(huì)（以下簡稱中質(zhì)協(xié)）、中國機(jī)械工業(yè)聯(lián)合會(huì)（以下簡稱中機(jī)聯(lián)）、中國有色金屬工業(yè)協(xié)會(huì)（以下簡稱中國有色協(xié)會(huì)）等7個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
國資委為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由委本級(jí)和46個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)國資委2014年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為288 131.08萬元，國資委決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出為198 614.95萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為89 516.13萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)國資委本級(jí)及所屬單位2014年度財(cái)政撥款共計(jì) 117 453.06萬元，占部門財(cái)政撥款總額的40.76%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額5713.59萬元，其中2014年5654.99萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額8222.63萬元。上述問題對(duì)國資委2014年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，國資委本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2014年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題已整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．國資委未將所屬有色金屬礦產(chǎn)地質(zhì)調(diào)查中心（以下簡稱地調(diào)中心）下屬5家事業(yè)單位納入部門預(yù)算編報(bào)范圍。這5家單位2014年收入5345.16萬元、支出5241.64萬元。
2．2014年，國資委本級(jí)在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支與之無關(guān)支出20.65萬元；所屬中機(jī)聯(lián)在財(cái)政專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支應(yīng)由自有資金支付的會(huì)議費(fèi)92.12萬元。
3．“三公”經(jīng)費(fèi)管理方面存在的問題。
（1）2014年，國資委計(jì)劃外組織因公出國團(tuán)組18個(gè)、59人次，涉及金額109.45萬元；國資委本級(jí)因公出國（境）團(tuán)組中，4個(gè)團(tuán)組出訪人員超過規(guī)定人數(shù)、5個(gè)團(tuán)組出訪時(shí)間超過規(guī)定天數(shù)，涉及金額55.29萬元。
（2）2014年，所屬國資委機(jī)關(guān)服務(wù)中心占用下屬5家企業(yè)車輛5輛。
4．2014年，國資委本級(jí)在計(jì)劃外召開1個(gè)三類會(huì)議，支出5.65萬元；召開的11個(gè)會(huì)議實(shí)際參會(huì)人數(shù)超標(biāo)準(zhǔn)共計(jì)942人；違規(guī)在京外召開1個(gè)三類會(huì)議，支出13.50萬元；違規(guī)在外部賓館召開4個(gè)會(huì)議，支出7.50萬元；所屬國資委干部教育培訓(xùn)中心、國資委研究中心超預(yù)算列支會(huì)議費(fèi)5.67萬元。
此外，2010年和2013年，所屬地調(diào)中心為與其無投資和隸屬關(guān)系的2家企業(yè)（隸屬于中國有色協(xié)會(huì)）申報(bào)并取得銀行貸款財(cái)政貼息329萬元；2008年，國資委本級(jí)未按規(guī)定向發(fā)展改革委重新辦理相關(guān)核準(zhǔn)手續(xù)，以競爭性談判方式采購項(xiàng)目監(jiān)理服務(wù)58.60萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2014年，所屬化學(xué)工業(yè)出版社未按規(guī)定增加國有資本金，涉及金額972萬元。
2．2013年，所屬中機(jī)聯(lián)違規(guī)將自有資金700萬元出借給下屬企業(yè)用于經(jīng)營活動(dòng)；2012年至2014年，所屬中機(jī)聯(lián)代管的中國國際貿(mào)易促進(jìn)委員會(huì)機(jī)械行業(yè)分會(huì)未經(jīng)批準(zhǔn)，累計(jì)向其下屬企業(yè)出借資金6255萬元，至2014年底有1380萬元借款尚未收回。
3．2014年7月至12月，國資委3名退休領(lǐng)導(dǎo)干部違規(guī)兼職取酬14.88萬元。
4．2013年，所屬中質(zhì)協(xié)下屬單位虛構(gòu)外聘專家勞務(wù)事項(xiàng)，套取資金14.02萬元。
5．2013年，所屬中國有色協(xié)會(huì)本級(jí)、中國包裝聯(lián)合會(huì)（以下簡稱中包聯(lián)）分別超工資總額計(jì)劃發(fā)放職工工資62.48萬元、30.82萬元；2014年，中國有色協(xié)會(huì)超工資總額計(jì)劃發(fā)放職工工資94.52萬元。
6．2012年至2013年，所屬中包聯(lián)使用辦公用品、日用品、食品等發(fā)票報(bào)銷78.91萬元，實(shí)際用于購買購物卡和禮品。
7．至2015年3月底，所屬中機(jī)聯(lián)等單位3個(gè)涉密信息系統(tǒng)未確定安全保護(hù)等級(jí)。
（三）履行職責(zé)方面存在的主要問題。
1．2009年，國資委復(fù)函確認(rèn)1家中央企業(yè)計(jì)提集團(tuán)品牌產(chǎn)品科技研發(fā)經(jīng)費(fèi)5億元，與財(cái)務(wù)規(guī)定不符。至2013年底，結(jié)余4.28億元在往來科目掛賬。
2．至2015年2月底，8家中央企業(yè)未按規(guī)定向國資委報(bào)送“三重一大”決策制度的實(shí)施辦法。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)預(yù)算編報(bào)不完整問題，要求按規(guī)定完整編報(bào)部門預(yù)算；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)劑預(yù)算資金問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），今后嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算使用財(cái)政資金；對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)管理使用中存在的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定并退還占用車輛；對(duì)財(cái)政貼息申報(bào)渠道不規(guī)范問題，要求規(guī)范財(cái)政資金申報(bào)渠道；對(duì)政府采購不規(guī)范問題，要求按規(guī)定辦理核準(zhǔn)手續(xù)；對(duì)未按要求增加國有資本金問題，要求落實(shí)國有資本權(quán)益；對(duì)違規(guī)出借資金問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，補(bǔ)辦審批手續(xù)，并加強(qiáng)國有資產(chǎn)出借事項(xiàng)的管理；對(duì)違規(guī)兼職取酬問題，要求按規(guī)定清退兼職所獲報(bào)酬；對(duì)以虛假名義套取資金問題，要求收回資金，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，并按規(guī)定追究有關(guān)人員責(zé)任；對(duì)超工資總額計(jì)劃發(fā)放職工工資問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，切實(shí)采取措施控制人員經(jīng)費(fèi)支出；對(duì)使用不合規(guī)發(fā)票報(bào)銷問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，杜絕此類問題再次發(fā)生；對(duì)部分涉密信息系統(tǒng)未確定安全保護(hù)等級(jí)問題，要求按規(guī)定確定安全保護(hù)等級(jí)；對(duì)違規(guī)批復(fù)同意中央企業(yè)計(jì)提研發(fā)費(fèi)用問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對(duì)部分中央企業(yè)未報(bào)送“三重一大”決策制度實(shí)施辦法問題，要求督促有關(guān)中央企業(yè)盡快報(bào)送并予以及時(shí)審查。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：國資委應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)算，確保預(yù)算、決算（草案）編報(bào)完整、真實(shí)、準(zhǔn)確；加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)的計(jì)劃和預(yù)算管理，嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍；加強(qiáng)對(duì)所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的管理；加強(qiáng)信息化建設(shè)的管理；依法履行出資人職責(zé)。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，國資委正在組織進(jìn)行整改。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)劑使用預(yù)算資金的問題，所屬中機(jī)聯(lián)已將92.12萬元?dú)w還原資金渠道；對(duì)未落實(shí)國有資本權(quán)益972萬元的問題，所屬化學(xué)工業(yè)出版社已增加國有資本金。具體整改結(jié)果由國資委向社會(huì)公告。
附表：1．國資委2014年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．國資委2014年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
海關(guān)總署2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2015年1月至3月，審計(jì)署對(duì)海關(guān)總署2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了海關(guān)總署本級(jí)和所屬海關(guān)總署機(jī)關(guān)服務(wù)中心（以下簡稱機(jī)關(guān)服務(wù)中心）、物資裝備采購中心等2個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
海關(guān)總署為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由署本級(jí)和63個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)海關(guān)總署2014年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為1 749 905.08萬元（含政府性基金預(yù)算，下同），海關(guān)總署決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出1 489 678.15萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為260 226.93萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)海關(guān)總署本級(jí)及所屬單位2014年度財(cái)政撥款共計(jì)317 137.03萬元，占部門財(cái)政撥款總額的18.12%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3465.04萬元，均為2014年發(fā)生；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額5049.82萬元。上述問題對(duì)海關(guān)總署2014年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，海關(guān)總署及本次審計(jì)的所屬單位2014年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，積極推進(jìn)預(yù)算科學(xué)化、精細(xì)化管理，組織修訂完善內(nèi)部管理規(guī)章制度，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督檢查，督促有關(guān)單位整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2014年，海關(guān)總署本級(jí)在口岸專網(wǎng)租金項(xiàng)目中列支與項(xiàng)目無關(guān)的支出108.50萬元；在收費(fèi)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目中列支與收費(fèi)業(yè)務(wù)無關(guān)的支出1046.63萬元。
2．2014年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未按要求向財(cái)政部備案，將公用經(jīng)費(fèi)中的物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、維修費(fèi)等科目相互調(diào)劑使用，涉及金額954.26萬元；將事業(yè)收入安排的38.73萬元公用經(jīng)費(fèi)調(diào)劑用于該中心人員經(jīng)費(fèi)支出；將事業(yè)收入安排的479.39萬元基本支出調(diào)劑用于無預(yù)算的維修費(fèi)等項(xiàng)目支出。
3．2014年，海關(guān)總署決算（草案）反映海關(guān)系統(tǒng)非本級(jí)財(cái)政撥款決算支出237 979萬元，超預(yù)算691.53萬元，用于人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。
4．2014年，所屬全國海關(guān)信息中心未執(zhí)行政府采購程序，直接向該中心下屬經(jīng)濟(jì)實(shí)體采購1個(gè)服務(wù)項(xiàng)目，涉及金額92萬元；所屬中國電子口岸數(shù)據(jù)中心1個(gè)采購項(xiàng)目未按規(guī)定履行公告等政府采購程序，涉及金額54萬元。
此外，海關(guān)總署在編報(bào)2014年預(yù)算時(shí)，將應(yīng)編入其他收入的投資收益6342萬元，編入下級(jí)單位上繳收入。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．至2014年底，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心收取的職工住房改革款項(xiàng)等余額1389萬元，在往來科目掛賬長期未予清理。
2．2014年，所屬寧波海關(guān)未請(qǐng)示總署同意，將統(tǒng)一收購單位未予接收的罰沒成品油1900噸（市場(chǎng)評(píng)估價(jià)6100元/噸），按統(tǒng)購折扣計(jì)價(jià)（3965元/噸）并由2家當(dāng)?shù)仄髽I(yè)競價(jià)后，以4200元/噸出售，累計(jì)取得變價(jià)款798萬元，低于市場(chǎng)評(píng)估價(jià)361萬元。
3．至2014年底，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心仍未按規(guī)定將2009年已上報(bào)清理的股票資產(chǎn)（市值2082.78萬元）及相關(guān)利息、分紅和售股收入419.04萬元清理入賬，也未納入預(yù)算管理。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)劑使用預(yù)算資金問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），今后嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算使用財(cái)政資金；對(duì)未報(bào)財(cái)政部門備案自行調(diào)劑使用預(yù)算資金問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)非本級(jí)財(cái)政撥款超預(yù)算支出問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，加強(qiáng)支出預(yù)算管理；對(duì)部分采購事項(xiàng)未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定；對(duì)往來款長期掛賬未予清理問題，要求清理長期掛賬資金；對(duì)低價(jià)處置罰沒物資問題，要求嚴(yán)格按照規(guī)定處置罰沒物資，進(jìn)一步研究完善相關(guān)管理辦法；對(duì)股票資產(chǎn)及相關(guān)收入未及時(shí)清理入賬問題，要求盡快清理處置相關(guān)資產(chǎn)，將收入納入單位賬戶統(tǒng)一管理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：海關(guān)總署應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算約束力；督促所屬單位嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定；加強(qiáng)罰沒物資處置管理；加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格按規(guī)定列支相關(guān)費(fèi)用。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，海關(guān)總署正在組織進(jìn)行整改。對(duì)寧波海關(guān)低價(jià)處置罰沒物資問題，海關(guān)總署已向全國海關(guān)通報(bào)相關(guān)情況，約談相關(guān)企業(yè)，并與相關(guān)管理部門進(jìn)一步研究罰沒物資處置政策；對(duì)股票資產(chǎn)及相關(guān)收入未及時(shí)清理入賬問題，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心已開始進(jìn)行清理，正在辦理處置方案報(bào)批手續(xù)。具體整改結(jié)果由海關(guān)總署向社會(huì)公告。
附表：1．海關(guān)總署2014年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．海關(guān)總署2014年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
稅務(wù)總局2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2015年1月至3月，審計(jì)署對(duì)稅務(wù)總局2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了稅務(wù)總局本級(jí)和所屬河南省、安徽省、重慶市國稅局等18個(gè)二級(jí)預(yù)算單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
稅務(wù)總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和42個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)稅務(wù)總局2014年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為6 601 311.01萬元（含政府性基金預(yù)算，下同），稅務(wù)總局決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出5 737 060.31萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為864 250.70萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)稅務(wù)總局本級(jí)及所屬單位2014年度財(cái)政撥款共計(jì)3 808 653.56萬元，占部門財(cái)政撥款總額的57.7%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額217 534.11萬元，其中2014年17 614.21萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額25 603.75萬元。上述問題對(duì)稅務(wù)總局2014年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，稅務(wù)總局本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2014年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法和相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，積極完善相關(guān)制度，加強(qiáng)績效考評(píng)體系建設(shè)，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)查出問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)劑使用預(yù)算資金52 821.98萬元。
（1）2006年至2014年，稅務(wù)總局本級(jí)在金稅三期項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、金稅運(yùn)行費(fèi)中列支不屬于項(xiàng)目開支范圍的支出37 215.83萬元，其中2014年7848.9萬元。
（2）2013年至2014年，所屬重慶市國稅局、山西省國稅局、寧夏自治區(qū)國稅局等21個(gè)單位未經(jīng)批準(zhǔn)，自行在基本支出和項(xiàng)目支出、人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)、不同項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)之間調(diào)劑使用資金共計(jì)14 179.38萬元，其中2014年7152.32萬元。
（3）2013年至2014年，所屬吉林市國稅局、武漢市國稅局、重慶市國稅局等18個(gè)單位在差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)或項(xiàng)目支出中列支“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)共計(jì)1426.77萬元，其中2014年342.09萬元。
2．2014年12月，稅務(wù)總局虛列印刷費(fèi)支出280.44萬元，其中170.44萬元被有關(guān)印刷廠套取。
3．至2014年底，稅務(wù)總局有142 746.81萬元結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金未按規(guī)定清理處置。
4．2014年，稅務(wù)總局違規(guī)申請(qǐng)項(xiàng)目資金585萬元為單位職工住宅項(xiàng)目支付維修改造費(fèi)用，當(dāng)年支出11.18萬元。
5．2011年至2014年，所屬吉林省國稅局、四川省國稅局、陜西省國稅局等148個(gè)單位使用部門預(yù)算資金支付應(yīng)由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)的稅務(wù)制服制作費(fèi)5009.14萬元，其中2014年740.34萬元。2013年至2014年，所屬湖南省國稅局、廣東省國稅局和黑龍江省國稅局等6個(gè)單位在公用支出中列支應(yīng)由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)的物業(yè)管理費(fèi)等348.62萬元，其中2014年285.39萬元。
6．至2014年底，所屬成都市國稅局超編制配備公務(wù)用車4輛；所屬哈爾濱市國稅局、河南省國稅局、四川省國稅局等10個(gè)單位長期租用或無償占用下屬及其他單位車輛44輛。
7．會(huì)議管理中的主要問題。
（1）2014年，稅務(wù)總局申報(bào)四類會(huì)議預(yù)算時(shí)未列明預(yù)算明細(xì)，會(huì)議預(yù)算與實(shí)際支出脫節(jié)，當(dāng)年支出結(jié)余占預(yù)算總額的81.38%。
（2）2013年至2014年，稅務(wù)總局在北京、廣東等地召開的5次會(huì)議由當(dāng)?shù)貒惥殖袚?dān)會(huì)議費(fèi)共計(jì)25.42萬元，其中2014年5.37萬元；2013年，福建省國稅局將26.88萬元會(huì)議費(fèi)支出轉(zhuǎn)由下屬單位承擔(dān)。
（3）2012年至2014年，所屬福建省國稅局和吉林省國稅局超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)371.78萬元，其中2014年12.32萬元；2013年至2014年，所屬吉林省國稅局、濟(jì)南市國稅局等6個(gè)單位在會(huì)議通知等相關(guān)文件資料不齊全的情況下列支會(huì)議費(fèi)等539.04萬元，其中2014年56.99萬元。
（4）2013年，所屬重慶市國稅局本級(jí)計(jì)劃外召開會(huì)議100個(gè)，占實(shí)際召開會(huì)議數(shù)的90.09%。
8．2014年7月至12月，稅務(wù)總局6名退休干部在中國注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)兼職取酬36.34萬元。
9．2013年至2014年，所屬湖北省國稅局、重慶市南岸區(qū)國稅局、寧夏回族自治區(qū)稅務(wù)干部學(xué)校等4個(gè)單位違規(guī)在辦公費(fèi)中列支采購煙酒等支出44.04萬元，其中2014年25.96萬元。
10．2014年，稅務(wù)總局下屬賓館違規(guī)支付機(jī)場(chǎng)接待費(fèi)用3.32萬元。
11．政府采購管理方面存在的問題。
（1）2007年至2014年，稅務(wù)總局未經(jīng)批準(zhǔn)，對(duì)金稅三期信息系統(tǒng)工程采用非公開招標(biāo)方式采購22宗，合同金額14695.30萬元，其中2014年采購3宗，合同金額239.43萬元。
（2）2012年，在金稅三期工程高清視頻會(huì)議系統(tǒng)項(xiàng)目招投標(biāo)評(píng)標(biāo)辦法中變相設(shè)置排他性條款。
（3）抽查稅務(wù)總局金稅三期信息系統(tǒng)工程85個(gè)采購項(xiàng)目， 有31個(gè)項(xiàng)目發(fā)出中標(biāo)通知書與合同簽訂的時(shí)間間隔超過規(guī)定的30天，其中21個(gè)項(xiàng)目時(shí)間間隔超過100天。
此外，稅務(wù)總局金稅三期信息系統(tǒng)工程部分投標(biāo)單位嚴(yán)重壓低報(bào)價(jià)，以遠(yuǎn)低于預(yù)算金額的報(bào)價(jià)中標(biāo)；有的中標(biāo)單位在中標(biāo)后以價(jià)格過低等為由拖延簽訂合同，影響項(xiàng)目進(jìn)度。
（二）其他財(cái)政收支存在的主要問題。
1．稅務(wù)總局金稅三期工程建設(shè)管理中存在的問題。
（1）2014年12月至2015年2月，稅務(wù)總局在金稅三期工程第一階段主體項(xiàng)目合同尚未完成核心實(shí)施內(nèi)容、不具備竣工驗(yàn)收條件的情況下，組織項(xiàng)目驗(yàn)收，并向發(fā)展改革委作了驗(yàn)收?qǐng)?bào)備。
（2）金稅三期信息系統(tǒng)工程項(xiàng)目建設(shè)單位管理費(fèi)超概算支出16450.81萬元（其中2014年2209.37萬元），超概算18.47倍；項(xiàng)目人員培訓(xùn)費(fèi)用超概算支出1441.23萬元，超概算29.27%。
（3）金稅三期信息系統(tǒng)工程簽訂的88份采購合同中，有27份合同未約定明確的執(zhí)行時(shí)間和完成時(shí)間，有47份合同未按照約定供貨時(shí)間供貨。
2．資產(chǎn)管理方面的問題。
（1）至2014年底，稅務(wù)總局尚未按規(guī)定與1家下屬企業(yè)實(shí)質(zhì)性脫鉤，也未將該企業(yè)財(cái)務(wù)收支納入決算報(bào)表反映。同時(shí)，該企業(yè)未將投資設(shè)立的香港公司的固定資產(chǎn)和收入并入賬冊(cè)及報(bào)表。
（2）至2014年底，稅務(wù)總局本級(jí)財(cái)務(wù)賬面反映車輛數(shù)量及金額不實(shí)，多記已報(bào)廢、過戶或上交車輛49輛，資產(chǎn)金額1918.88萬元。
（3）至2014年底，所屬中國稅務(wù)雜志社1994年至1995年的對(duì)外投資因所投資企業(yè)注銷或違約形成賬面損失1005.20萬元。
（4）至2014年底，所屬山西省國稅局、山東省國稅局等4個(gè)單位對(duì)外出借資金在往來科目長期掛賬未清理，涉及金額3646.69萬元，掛賬時(shí)間長達(dá)7至15年。
（5）2013年至2014年，所屬吉林省國稅局和湖南省長沙市國稅局的辦公用房對(duì)外出租，應(yīng)收未收租金260.94萬元，其中2014年100.94萬元。
3．2013年至2014年，所屬四川省國稅局、長沙市國稅局、長沙縣國稅局等3個(gè)單位，違規(guī)向無預(yù)算關(guān)系的四川省國際稅收研究會(huì)等單位撥付贊助費(fèi)等共計(jì)880萬元，其中2014年470萬元。
（三）參與分配專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金中存在的問題。
2012年至2014年，稅務(wù)總局在參與分配地方稅改革經(jīng)費(fèi)中，向財(cái)政部建議對(duì)全國36個(gè)?。ㄊ校┑囟惒块T均安排補(bǔ)助資金，其中2014年建議向各省（市）分配60萬元至300萬元不等，缺乏明確的資金分配標(biāo)準(zhǔn)。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)劑使用預(yù)算資金和虛列印刷費(fèi)支出問題要求嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算規(guī)定，追回資金，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），情節(jié)嚴(yán)重的追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)存量資金未有效盤活問題，要求清理補(bǔ)報(bào)，并根據(jù)財(cái)政部審核意見處置；對(duì)違規(guī)為職工承擔(dān)費(fèi)用的問題，要求追回財(cái)政資金，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)方面的問題，要求嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定，清理、封存、上交或清退有關(guān)車輛，規(guī)范相關(guān)費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，歸還由下屬單位承擔(dān)的會(huì)議費(fèi)，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)退休干部違規(guī)兼職取酬問題，要求追回已發(fā)放的不符合規(guī)定的報(bào)酬；對(duì)違反中央八項(xiàng)規(guī)定精神方面的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，責(zé)令有關(guān)單位退賠，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)金稅三期第一階段招投標(biāo)方面和工程建設(shè)方面的問題，要求嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，加強(qiáng)合同約束力；對(duì)未按照規(guī)定與下屬企業(yè)實(shí)質(zhì)性脫鉤問題，要求盡快實(shí)現(xiàn)脫鉤；對(duì)資產(chǎn)管理中存在的問題，要求如實(shí)反映資產(chǎn)狀況，及時(shí)清理往來款項(xiàng)，追回資金并對(duì)造成資產(chǎn)損失的人員追究責(zé)任；對(duì)其他管理方面的問題，要求嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格按預(yù)算用途使用資金；對(duì)參與專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付分配方面的問題，要求研究制定明確的分配標(biāo)準(zhǔn)。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：稅務(wù)總局應(yīng)加大盤活結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金力度，增強(qiáng)預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、科學(xué)性和合規(guī)性；嚴(yán)格落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算法等財(cái)經(jīng)法規(guī)、基本建設(shè)程序、招投標(biāo)制度和政府采購相關(guān)規(guī)定；加強(qiáng)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，稅務(wù)總局正在組織進(jìn)行整改，已通過收回資金、調(diào)整賬目、追究人員責(zé)任等方式整改問題金額2043.97萬元。具體整改結(jié)果由稅務(wù)總局向社會(huì)公告。
附表：1．稅務(wù)總局2014年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．稅務(wù)總局2014年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
工商總局2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2015年1月至3月，審計(jì)署對(duì)工商總局2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了工商總局本級(jí)和所屬商標(biāo)局、機(jī)關(guān)服務(wù)中心、中國工商行政管理學(xué)會(huì)（以下簡稱工商學(xué)會(huì)）等11個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
工商總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和11個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)工商總局2014年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為71 194.70萬元，工商總局決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出54 008.85萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為17 185.85萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)工商總局本級(jí)及所屬單位2014年度財(cái)政撥款共計(jì)71 194.70萬元，占部門財(cái)政撥款總額的100%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額5460.64萬元，其中2014年4708.24萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額12 149.06萬元。上述問題對(duì)工商總局2014年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，工商總局本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2014年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法和相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法和相關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，能夠加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部審計(jì)，并積極配合聯(lián)網(wǎng)審計(jì)工作，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．工商總局本級(jí)編制2014年度人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)多報(bào)16人，多申領(lǐng)財(cái)政預(yù)算資金206.25萬元。
2．2014年，工商總局為所屬工商學(xué)會(huì)等3個(gè)經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位申請(qǐng)基本支出財(cái)政撥款預(yù)算354.19萬元。
3．2013年至2014年，所屬商標(biāo)局以租賃檔案庫房等名義申請(qǐng)預(yù)算資金801.04萬元（其中2014年400萬元），實(shí)際全部撥付其下屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心，用于彌補(bǔ)商標(biāo)檔案卷皮經(jīng)費(fèi)缺口593.09萬元，至2014年底結(jié)余207.95萬元。
4．未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用預(yù)算資金2288.28萬元。
（1）2014年，工商總局本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)，在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支所屬行政學(xué)院網(wǎng)絡(luò)教學(xué)平臺(tái)改造費(fèi)100.27萬元，在“招待費(fèi)”中列支長期借調(diào)人員差旅費(fèi)35.55萬元。
（2）2014年，所屬商標(biāo)局在商標(biāo)業(yè)務(wù)費(fèi)專項(xiàng)資金中列支房租和水電費(fèi)1724.94萬元。
（3）2012年至2014年，所屬中國消費(fèi)者協(xié)會(huì)（以下簡稱中消協(xié)）和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督管理研究中心在公用經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)427.52萬元，其中2014年166.31萬元。
5．2014年，工商總局本級(jí)在工商行政管理等經(jīng)費(fèi)中列支327.90萬元，實(shí)際支出85.29萬元，結(jié)余242.61萬元在往來科目掛賬；所屬商標(biāo)局在商標(biāo)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目中列支7162.69萬元，實(shí)際支出6734.24萬元，結(jié)余428.45萬元在往來科目掛賬。
6．至2014年底，工商總局本級(jí)2012年在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支的有獎(jiǎng)?wù)魑幕顒?dòng)費(fèi)中，有19.51萬元結(jié)存在2家所屬單位，未作為結(jié)余資金上報(bào)財(cái)政部。
7．至2015年3月底，工商總局本級(jí)超標(biāo)準(zhǔn)支付預(yù)算資金23萬元，委托研究機(jī)構(gòu)購置電腦設(shè)備，已購置的18.56萬元資產(chǎn)未納入法定賬薄核算。
8．“三公”經(jīng)費(fèi)管理中存在的問題。
（1）2013年8月至2014年12月，工商總局本級(jí)26人次參加所屬行政學(xué)院組織的7個(gè)赴香港考察團(tuán)組，在撥付給行政學(xué)院的委托培訓(xùn)費(fèi)中列支費(fèi)用7.38萬元（其中2014年5.01萬元），未納入本級(jí)“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理。
（2）2014年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心借用下屬2家單位的4輛公務(wù)用車。
（3）2011年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心通過出借資金68.27萬元給下屬2家單位，變相購置2輛公務(wù)用車。至2014年底一直由該中心使用，并列支日常加油費(fèi)和維護(hù)費(fèi)。
（4）2014年，所屬商標(biāo)局下屬單位在商標(biāo)業(yè)務(wù)費(fèi)中列支23.29萬元租賃別克商務(wù)車1輛，供商標(biāo)局使用。
9．2014年，工商總局本級(jí)計(jì)劃外召開四類會(huì)議12個(gè)，涉及金額15.93萬元；3個(gè)會(huì)議未在定點(diǎn)飯店召開，涉及金額38.65萬元；召開的4個(gè)三類會(huì)議參會(huì)人員均超過規(guī)定的150人，涉及金額97.16萬元；將召開的座談會(huì)38名參會(huì)人員的住宿費(fèi)轉(zhuǎn)由參會(huì)單位承擔(dān)，涉及金額2.15萬元。
10．政府采購管理方面存在的問題。
（1）2014年，工商總局本級(jí)購置辦公設(shè)備等支出294.48萬元未列入政府采購預(yù)算。
（2）2014年，工商總局本級(jí)未執(zhí)行政府采購程序，直接將購買服務(wù)、設(shè)備維護(hù)等交由所屬2家單位承擔(dān)，涉及金額550萬元。
此外，工商總局本級(jí)及所屬商標(biāo)局還存在2014年政府采購預(yù)算與計(jì)劃、實(shí)際執(zhí)行不銜接等問題。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2014年，所屬中國廣告協(xié)會(huì)（以下簡稱中廣協(xié)）以“證明商標(biāo)使用許可”的形式違規(guī)收取廣告企業(yè)資質(zhì)認(rèn)定服務(wù)費(fèi)433.69萬元。
2．2010年至2014年，所屬中廣協(xié)未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，通過組織開展評(píng)獎(jiǎng)活動(dòng)，向企業(yè)收取參賽評(píng)獎(jiǎng)費(fèi)共計(jì)1102.40萬元。
3．2013年8月至2014年12月，所屬經(jīng)濟(jì)信息中心下屬企業(yè)利用工商總局信息系統(tǒng)違規(guī)收取企業(yè)信息查詢費(fèi)768.32萬元，其中368.22萬元用于發(fā)放經(jīng)濟(jì)信息中心勞務(wù)費(fèi)和津補(bǔ)貼。
4．2014年，所屬商標(biāo)局下屬商標(biāo)審查協(xié)作中心在財(cái)政全額負(fù)擔(dān)《商標(biāo)公告》編輯制作成本的情況下，違規(guī)向社會(huì)收取《商標(biāo)公告》征訂款10.42萬元。
5．2013年至2014年，所屬中國工商出版社使用工商總局本級(jí)撥付的出版費(fèi)財(cái)政專項(xiàng)資金，支付工商總局本級(jí)有關(guān)人員編稿費(fèi)、審讀費(fèi)等84.04萬元，其中超出國家規(guī)定稿酬標(biāo)準(zhǔn)61.46萬元。
6．2013年9月至2014年12月，所屬中消協(xié)違規(guī)發(fā)放職工過節(jié)費(fèi)65.24萬元。
7．2014年，所屬中消協(xié)購買價(jià)值為71.03萬元的樣品送交專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢測(cè)，未對(duì)所購樣品進(jìn)行出入庫登記管理。
8．2012年至2014年，所屬中國工商報(bào)社和工商學(xué)會(huì)在財(cái)務(wù)原始憑證不真實(shí)的情況下，列支廣告代理費(fèi)和有獎(jiǎng)?wù)魑幕顒?dòng)評(píng)審費(fèi)共計(jì)706.02萬元。
9．2013年1月至2014年4月，所屬中華商標(biāo)協(xié)會(huì)有關(guān)人員違反規(guī)定，在所屬《中華商標(biāo)》雜志社兼職領(lǐng)取審校費(fèi)1.02萬元。
10．2014年12月，所屬中華商標(biāo)協(xié)會(huì)未經(jīng)審批出臺(tái)相關(guān)辦法，自行開展商標(biāo)代理機(jī)構(gòu)等級(jí)認(rèn)定、商標(biāo)代理人專業(yè)水平測(cè)試以及對(duì)持有《商標(biāo)代理人水平合格測(cè)試合格證書》訴訟代理人的推薦業(yè)務(wù)。
11．2013年至2014年，所屬中國消費(fèi)者報(bào)（以下簡稱中消報(bào)）在核算各地記者站發(fā)行收入時(shí)，扣除給記者站的獎(jiǎng)勵(lì)等費(fèi)用，造成少計(jì)發(fā)行收入1963.59萬元。
12．至2014年底，所屬中消報(bào)將報(bào)紙征訂款、應(yīng)付其下屬企業(yè)款項(xiàng)等3091.36萬元在往來科目長期掛賬，未及時(shí)清理。
13．至2015年3月底，所屬商標(biāo)局于2012年6月竣工的商標(biāo)檔案業(yè)務(wù)用房建設(shè)項(xiàng)目尚未辦理竣工財(cái)務(wù)決算，該項(xiàng)目實(shí)際投資超概算2590.23萬元。
14．2012年5月，所屬商標(biāo)局在未履行報(bào)批手續(xù)和進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的情況下，違規(guī)處置原值70萬元的變壓器及配套設(shè)施，未取得處置收益，導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失。
15．至2014年底，工商總局及所屬中消協(xié)有關(guān)信息系統(tǒng)投資1214.28萬元未納入資產(chǎn)管理。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)多報(bào)人數(shù)獲取財(cái)政資金問題，要求退回多報(bào)資金，規(guī)范部門預(yù)算編報(bào)；對(duì)虛報(bào)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算問題，要求收回多支付款項(xiàng)，歸還原資金渠道，并調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和年度決算（草案）；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用預(yù)算資金問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），今后嚴(yán)格按照批復(fù)預(yù)算執(zhí)行；對(duì)虛列支出問題，要求收回資金歸還原渠道，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和年度決算（草案）；對(duì)項(xiàng)目資金未納入結(jié)余資金管理問題，要求將結(jié)余資金清理補(bǔ)報(bào)財(cái)政部，并根據(jù)財(cái)政部審核意見處置；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)支付預(yù)算資金及購置資產(chǎn)未入賬問題，要求將多支付款項(xiàng)追回并歸還原渠道，相關(guān)資產(chǎn)納入本單位統(tǒng)一核算與管理，調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和年度決算（草案）；對(duì)無預(yù)算安排出國（境）支出問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算，規(guī)范因公出國（境）活動(dòng)；對(duì)占用下屬單位車輛等問題，要求規(guī)范公車管理，退還占用車輛，嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)開支；對(duì)由下屬單位承擔(dān)會(huì)議費(fèi)問題，要求歸還相關(guān)費(fèi)用，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），嚴(yán)格按照會(huì)議費(fèi)管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；對(duì)政府采購方面存在的問題，要求規(guī)范政府采購預(yù)算編制，嚴(yán)格履行政府采購程序；對(duì)違規(guī)收取廣告企業(yè)資質(zhì)認(rèn)定服務(wù)費(fèi)問題，要求按照規(guī)定停止收費(fèi)；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)組織行業(yè)評(píng)獎(jiǎng)向企業(yè)收費(fèi)問題，要求規(guī)范評(píng)比表彰項(xiàng)目，確需保留的按規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)；對(duì)利用工商總局信息系統(tǒng)違規(guī)收費(fèi)發(fā)放人員勞務(wù)費(fèi)問題，要求立即停止收費(fèi)，收回違規(guī)發(fā)放的勞務(wù)費(fèi)，并追究相關(guān)人員的責(zé)任；對(duì)違規(guī)收取《商標(biāo)公告》征訂款問題，要求停止收??；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放稿酬問題，要求退還超標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的稿酬；對(duì)違規(guī)發(fā)放過節(jié)費(fèi)問題，要求退回有關(guān)違規(guī)所得；對(duì)樣品未進(jìn)行出入庫登記管理的問題，要求健全經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)核算手續(xù)；對(duì)財(cái)務(wù)原始憑證不真實(shí)問題，要求查清資金真實(shí)用途，并追究相關(guān)人員的責(zé)任；對(duì)未經(jīng)審批開展等級(jí)認(rèn)定等業(yè)務(wù)的問題，要求撤銷相關(guān)文件；對(duì)少計(jì)報(bào)紙發(fā)行收入問題，要求予以補(bǔ)記；對(duì)往來款項(xiàng)長期掛賬問題，要求及時(shí)清理；對(duì)未及時(shí)辦理竣工決算問題，要求盡快辦理；對(duì)違規(guī)處置資產(chǎn)導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失問題，要求追查相關(guān)資產(chǎn)處置情況，并追究有關(guān)人員的責(zé)任；對(duì)信息系統(tǒng)及軟件升級(jí)資產(chǎn)未入賬問題，要求組織清理后記入資產(chǎn)。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：工商總局應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算約束，嚴(yán)格開支范圍，加強(qiáng)對(duì)政府購買服務(wù)和委托事項(xiàng)的管理，加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算編報(bào)與預(yù)算執(zhí)行績效考核的銜接；切實(shí)加強(qiáng)所屬單位監(jiān)管，規(guī)范所屬社團(tuán)組織的涉企收費(fèi)行為，督促其加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作；加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)的資源整合和統(tǒng)籌規(guī)劃，加強(qiáng)軟件類資產(chǎn)管理，提高財(cái)政資金使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，工商總局正在組織進(jìn)行整改。工商總局在申報(bào)2015年預(yù)算時(shí)已按照實(shí)有人數(shù)申報(bào)人員經(jīng)費(fèi)；將購置的18.56萬元電腦納入單位法定賬簿統(tǒng)一核算；所屬商標(biāo)協(xié)會(huì)有關(guān)人員已退回兼職取得的酬金1.02萬元。具體整改結(jié)果由工商總局向社會(huì)公告。
附表：1．工商總局2014年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．工商總局2014年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
林業(yè)局2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2015年1月至3月，審計(jì)署對(duì)林業(yè)局2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了林業(yè)局本級(jí)和所屬華東林業(yè)調(diào)查規(guī)劃設(shè)計(jì)院（以下簡稱華東院）、昆明勘察設(shè)計(jì)院（以下簡稱昆明院）、中南林業(yè)調(diào)查規(guī)劃設(shè)計(jì)院（以下簡稱中南院）等12個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
林業(yè)局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和67個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)林業(yè)局2014年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為751 575.27萬元（含政府性基金預(yù)算，下同），林業(yè)局決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出650 117.13萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為101 458.14萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)林業(yè)局本級(jí)及所屬單位2014年度財(cái)政撥款共計(jì) 218 983.77萬元，占部門財(cái)政撥款總額的29.14%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額4979.94萬元，其中2014年3032.04萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3790.75萬元。上述問題對(duì)林業(yè)局2014年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，林業(yè)局本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2014年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法和相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，能積極配合開展聯(lián)網(wǎng)審計(jì)工作，及時(shí)組織對(duì)局本級(jí)和所屬單位開展自查自糾，積極整改以前年度審計(jì)查出的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2014年，所屬信息中心、人才開發(fā)交流中心（以下簡稱人才中心）等11個(gè)單位未經(jīng)批準(zhǔn)，自行調(diào)劑公用經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)965.13萬元，用于列支人員經(jīng)費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)等。
2．2013年至2014年，所屬亞太森林網(wǎng)絡(luò)管理中心、中南院挪用項(xiàng)目資金320.73萬元，用于改造培訓(xùn)場(chǎng)所、購置平板電腦及向單位職工發(fā)放差旅費(fèi)補(bǔ)貼、咨詢費(fèi)等，其中2014年296.88萬元。
3．2014年，所屬華東院、中南院將公務(wù)接待、差旅、辦公等費(fèi)用41.9萬元轉(zhuǎn)由下屬單位承擔(dān)。
4．2014年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、國際竹藤中心未按規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)，將物業(yè)管理直接委托給各自所屬的物業(yè)管理公司，涉及金額535萬元；所屬信息中心為規(guī)避公開招標(biāo)，將國家林業(yè)局內(nèi)外網(wǎng)運(yùn)行維護(hù)項(xiàng)目按具體實(shí)施內(nèi)容進(jìn)行拆分，涉及金額230萬元；所屬昆明院違規(guī)將本院中標(biāo)的2個(gè)項(xiàng)目整體轉(zhuǎn)包，轉(zhuǎn)包價(jià)為804.19萬元。
5．2014年，林業(yè)局本級(jí)有2個(gè)因公臨時(shí)出國團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷住宿費(fèi)3.02萬元；有1個(gè)團(tuán)組在交通費(fèi)已發(fā)放給個(gè)人的情況下，又報(bào)銷境外租車費(fèi)1.5萬元。
6．2006年至2014年，所屬中南院長期無償使用下屬企業(yè)10輛車輛，車輛運(yùn)行費(fèi)在企業(yè)列支；2014年，所屬中南院在未封存相關(guān)車輛且當(dāng)年公車運(yùn)行費(fèi)未下降的情況下，自定標(biāo)準(zhǔn)，以公務(wù)用車改革的名義向本院員工發(fā)放公務(wù)交通補(bǔ)貼51.54萬元。
7．2014年，所屬華東院、中南院分別使用自有資金超預(yù)算列支公務(wù)接待費(fèi)12.34萬元、21.15萬元。
8．2014年，林業(yè)局本級(jí)通過虛構(gòu)會(huì)議的方式列支會(huì)議費(fèi)9.01萬元，用于支付以前年度的餐費(fèi)等費(fèi)用；所屬人才中心、中南院計(jì)劃外召開四類會(huì)議26個(gè)，支出40.34萬元；所屬中南院在非定點(diǎn)酒店召開四類會(huì)議3個(gè)，支出10.91萬元，還超過規(guī)定會(huì)期召開會(huì)議7個(gè)，超出規(guī)定參會(huì)人數(shù)召開會(huì)議1個(gè)；所屬中南院、華東院超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)6.48萬元。
9．2014年，林業(yè)局本級(jí)向所屬國家林業(yè)局管理干部學(xué)院多支付培訓(xùn)班費(fèi)用2.65萬元。
10．至2014年底，林業(yè)局未按規(guī)定向財(cái)政部上報(bào)3個(gè)項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金1924.05萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2014年，林業(yè)局所屬單位有4人違規(guī)在社團(tuán)兼職取酬共計(jì)18.36萬元。
2．2013年至2014年，所屬昆明院通過不合規(guī)發(fā)票報(bào)銷等方式列支250.72萬元，將資金轉(zhuǎn)至賬外，用于支付借用外部人員監(jiān)理證使用費(fèi)、招待費(fèi)和購買禮品等。
3．2012年至2014年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、國際竹藤中心未經(jīng)批準(zhǔn)，將產(chǎn)權(quán)為林業(yè)局的房產(chǎn)對(duì)外出租，取得出租收入880萬元，未按規(guī)定上繳國庫，其中2014年360萬元；2014年，所屬西北華北東北防護(hù)林建設(shè)局出租自有房產(chǎn)，取得出租收入230.36萬元，未按規(guī)定上繳國庫；所屬國際竹藤中心、中南院、昆明院未經(jīng)報(bào)批對(duì)外出租房產(chǎn)，取得租金收入811.31萬元，其中中南院兩處出租房產(chǎn)尚未計(jì)入固定資產(chǎn)。
4．2013年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心對(duì)下屬公司增資1600萬元，未履行報(bào)批手續(xù)。
5．至2014年底，所屬中南院3名領(lǐng)導(dǎo)干部辦公用房面積超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)共計(jì)37.87平方米。
此外，林業(yè)局本級(jí)還存在部分辦公電腦使用非正版辦公軟件問題。
（三）中央“農(nóng)林水事務(wù)”專項(xiàng)資金管理、分配和使用中存在的主要問題。
1．林業(yè)成品油價(jià)格補(bǔ)助資金管理辦法對(duì)補(bǔ)助對(duì)象界定不明確，且沒有用油量定額標(biāo)準(zhǔn)。由于林業(yè)主管部門審核把關(guān)不嚴(yán)， 2013年和2014年，抽查的10個(gè)?。ㄖ陛犑校┨搱?bào)用油量套取資金12230.88萬元。
2．森林保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼存在的問題。2014年，全國森林保險(xiǎn)試點(diǎn)省份投保面積僅占林地面積的63.81%，覆蓋率低；全國森林保險(xiǎn)單位保額低于林木的再植成本和經(jīng)濟(jì)價(jià)值，且保險(xiǎn)合同免賠條款較多，保障不夠有力。此外，部分省市采取政府部門指定保險(xiǎn)公司方式，無法形成競爭機(jī)制。
3．2014年，財(cái)政部和林業(yè)局將森林生態(tài)效益補(bǔ)償?shù)?4項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金整合為“中央財(cái)政林業(yè)補(bǔ)助資金”，實(shí)際僅對(duì)14項(xiàng)資金的名稱和管理辦法進(jìn)行了簡單歸并，而補(bǔ)助對(duì)象、分配標(biāo)準(zhǔn)均未作調(diào)整，未實(shí)現(xiàn)實(shí)質(zhì)性整合。
4．2014年起，林業(yè)補(bǔ)助專項(xiàng)資金中有7個(gè)專項(xiàng)采用因素法分配資金，但政策性因素設(shè)置的權(quán)重過大，分配結(jié)果不均衡。
5．至2014年底，北京市財(cái)政、林業(yè)部門滯留2013年和2014年中央財(cái)政林業(yè)專項(xiàng)資金4369萬元和24403萬元，分別占當(dāng)年中央撥付資金的15.57%和64.85%。
6．2013年至2014年，北京園林綠化局下屬松山國家級(jí)自然保護(hù)區(qū)管理處與其下屬公司簽訂虛假的公益林管護(hù)合同，將“森林生態(tài)效益補(bǔ)償”資金83.55萬元轉(zhuǎn)入該公司，全部用于發(fā)放管理處工作人員津貼，其中2014年41.78萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)劑使用預(yù)算資金問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)挪用項(xiàng)目資金問題，要求追回相關(guān)資金，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)由下屬單位承擔(dān)費(fèi)用問題，要求歸還相關(guān)費(fèi)用；對(duì)招投標(biāo)中存在的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購和招投標(biāo)相關(guān)規(guī)定；對(duì)出國費(fèi)使用中的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行因公出國有關(guān)規(guī)定，退回違規(guī)報(bào)銷的票款；對(duì)違規(guī)發(fā)放交通補(bǔ)貼問題，要求進(jìn)行清理和規(guī)范；對(duì)公務(wù)接待費(fèi)超預(yù)算問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)預(yù)算管理；對(duì)虛列支出問題，要求追回資金，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），并追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)未按規(guī)定清理上報(bào)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金問題，要求清理補(bǔ)報(bào)財(cái)政部，并根據(jù)財(cái)政部審核意見處置；對(duì)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部兼職取酬問題，要求退還兼職取酬所得；對(duì)違規(guī)列支資金問題，要求清理相關(guān)資金，并追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)出租房產(chǎn)事項(xiàng)未報(bào)批及出租收入未上繳國庫問題，要求及時(shí)補(bǔ)辦審批手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”的管理辦法，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)未經(jīng)報(bào)批對(duì)外投資、出租房產(chǎn)及固定資產(chǎn)未入賬問題，要求按照規(guī)定辦理報(bào)批手續(xù)和固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：林業(yè)局應(yīng)嚴(yán)格預(yù)算管理，按照預(yù)算開支范圍使用財(cái)政資金，健全財(cái)務(wù)審計(jì)等內(nèi)部控制制度機(jī)制，完善林業(yè)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金的分配辦法和程序，強(qiáng)化對(duì)專項(xiàng)資金申報(bào)環(huán)節(jié)的審核和分配環(huán)節(jié)的管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
林業(yè)局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，林業(yè)局正在組織進(jìn)行整改。所屬國際竹藤中心已對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)劑使用的35.93萬元調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目；所屬中南院已要求領(lǐng)取平板電腦的全部職工按購置成本退款，已騰退超標(biāo)辦公用房；所屬管理干部學(xué)院已退回多收的培訓(xùn)費(fèi)2.65萬元；所屬昆明院相關(guān)人員已將違規(guī)列支的32.15萬元資金交回財(cái)務(wù)部門。具體整改結(jié)果由林業(yè)局向社會(huì)公告。
附表：1．林業(yè)局2014年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．林業(yè)局2014年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
國家機(jī)關(guān)事務(wù)管理局2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2015年1月至3月，審計(jì)署對(duì)國家機(jī)關(guān)事務(wù)管理局（以下簡稱國管局）2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了國管局本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心等3個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
國管局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和21個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，國管局本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2014年度預(yù)算收支基本符合預(yù)算法及其他財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，積極加強(qiáng)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
2014年，國管局本級(jí)未按規(guī)定將用于外事接待支出的財(cái)政撥款50萬元納入該局“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算編報(bào)范圍。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2014年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心將其管理的加油站燃油購銷收支放在往來科目核算，導(dǎo)致少計(jì)收入2207.16萬元、少計(jì)支出2056萬元。
2．所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心下屬中勤服務(wù)開發(fā)中心于1995年2月出資1000萬元參與成立公司，至2014年底該項(xiàng)投資一直未在其會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表反映。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)預(yù)算編報(bào)不完整問題，要求嚴(yán)格落實(shí)預(yù)算管理規(guī)定；對(duì)少計(jì)收入和支出問題，要求調(diào)整會(huì)計(jì)科目和決算（草案）；對(duì)少計(jì)對(duì)外投資問題，要求認(rèn)真核實(shí)該筆對(duì)外投資真實(shí)性，據(jù)實(shí)核算。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：國管局應(yīng)加強(qiáng)對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督，規(guī)范預(yù)算管理；提高資產(chǎn)管理水平，規(guī)范資產(chǎn)核算。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，國管局高度重視，將審計(jì)整改作為2015年財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)任務(wù)全面進(jìn)行部署，認(rèn)真研究分析問題原因，從加強(qiáng)制度建設(shè)、預(yù)算管理、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督等方面采取措施，逐項(xiàng)落實(shí)審計(jì)整改意見。具體整改結(jié)果由國管局向社會(huì)公告。
新華社2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2015年1月至3月，審計(jì)署對(duì)新華社2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了新華社本級(jí)和所屬新聞信息中心、中經(jīng)社控股有限公司、經(jīng)濟(jì)參考報(bào)社等8個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
新華社為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由社本級(jí)和39個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)新華社2014年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為221 148.68萬元，新華社決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出187 222.78萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為33 925.90萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)新華社本級(jí)及所屬單位2014年度財(cái)政撥款共計(jì) 167 271.71萬元，占部門財(cái)政撥款總額的75.64%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額17 347.12萬元，其中2014年2486.38萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額7256.06萬元。上述問題對(duì)新華社2014年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，新華社本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2014年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法和相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2014年，新華社本級(jí)為所屬4家經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位安排財(cái)政撥款基本支出預(yù)算652.67萬元；使用預(yù)算資金為所屬1家非預(yù)算單位支付人員工資等1512.73萬元，其中財(cái)政撥款149.03萬元。
2．所屬新聞信息中心在編報(bào)2014年預(yù)算時(shí)未將可預(yù)計(jì)的增值稅退稅收入作為其他收入編入預(yù)算，實(shí)際收到該項(xiàng)收入284.49萬元。
3．2012年，所屬中經(jīng)社控股有限公司在文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金中列支與項(xiàng)目無關(guān)支出228.03萬元。
4．2014年，新華社本級(jí)8個(gè)出國團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支出國（境）費(fèi)31.03萬元；所屬參考消息報(bào)社無預(yù)算安排1人赴瑞士參加會(huì)議，列支費(fèi)用5.46萬元。
5．至2015年3月底，新華社本級(jí)2012年及以前年度項(xiàng)目形成的結(jié)轉(zhuǎn)資金3232.68萬元未按規(guī)定上報(bào)財(cái)政部；至2014年底，所屬中經(jīng)社控股有限公司、新華影廊（北京）文化傳播有限公司、中國圖片社等3個(gè)單位有3項(xiàng)財(cái)政專項(xiàng)資金結(jié)存結(jié)余共計(jì)11 400.03萬元，時(shí)間均超過3年。
此外，新華社在編報(bào)2014年基本支出預(yù)算時(shí)，在本級(jí)預(yù)算中預(yù)留2013年度經(jīng)營獎(jiǎng)勵(lì)等預(yù)算12 129萬元，實(shí)際執(zhí)行中將該項(xiàng)預(yù)算調(diào)整至國內(nèi)分社、直屬事業(yè)單位，調(diào)整情況未報(bào)財(cái)政部備案。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．至2014年底，新華社未按規(guī)定對(duì)3處尚未開工的基建項(xiàng)目進(jìn)行清理。
2．2012年至2014年，所屬海南、江西等21個(gè)分社未經(jīng)批準(zhǔn)出租辦公用房60 475平方米，取得出租收入6253.40萬元，其中2014年1971.52萬元。
3．部分單位財(cái)務(wù)核算不合規(guī)。
（1）2014年，所屬機(jī)關(guān)管理服務(wù)中心未將其下屬非獨(dú)立法人單位的收支納入法定賬簿核算。
（2）2007年和2010年，所屬新聞信息中心收到市場(chǎng)推介費(fèi)共計(jì)31.88萬元，未計(jì)作收入。
（3）2012年至2014年，所屬中國證券報(bào)社將舉辦論壇等收入717.94萬元放在下屬企業(yè)核算；至2015年1月底，未與其授權(quán)代理中證網(wǎng)廣告業(yè)務(wù)的北京新證廣告公司結(jié)算廣告收入243萬元。
4．2014年，新華社本級(jí)及部分所屬單位10名工作人員未經(jīng)新華社備案、審批在企業(yè)兼職，其中1人兼職取酬9.84萬元。
5．2003年至2014年，新華社未經(jīng)審批將其他事業(yè)單位編制調(diào)整至所屬新聞信息中心，至2014年底該中心事業(yè)編制超出中央編辦批復(fù)114名。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)安排經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位基本支出預(yù)算以及使用預(yù)算資金為所屬企業(yè)支付費(fèi)用問題，要求嚴(yán)格按規(guī)定編制部門預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算支出管理，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)預(yù)算編制不完整，要求將收入編入以后年度預(yù)算；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)劑使用財(cái)政專項(xiàng)資金，要求嚴(yán)格按預(yù)算法及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)違規(guī)列支因公出國（境）費(fèi)問題，要求加強(qiáng)出國費(fèi)管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)未按規(guī)定對(duì)部分存量資金進(jìn)行清理問題，要求盡快清理上報(bào)，并根據(jù)財(cái)政部審核意見處置；對(duì)未按規(guī)定對(duì)部分基建項(xiàng)目進(jìn)行清理問題，要求及時(shí)清理并停止建設(shè)，收回財(cái)政資金上交中央財(cái)政；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)出租辦公用房問題，要求予以清理，補(bǔ)報(bào)相關(guān)審批手續(xù)；對(duì)會(huì)計(jì)核算不合規(guī)問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)有關(guān)人員違規(guī)兼職問題，要求結(jié)合事業(yè)單位分類改革，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部在企業(yè)兼職情況進(jìn)行清理規(guī)范；對(duì)自行調(diào)整所屬單位人員編制，要求及時(shí)報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門審批。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：新華社應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，采取有效措施切實(shí)盤活財(cái)政存量資金，從嚴(yán)控制因公出國（境）經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)政專項(xiàng)項(xiàng)目開支范圍，從嚴(yán)管理樓堂館所建設(shè)項(xiàng)目，嚴(yán)格要求所屬事業(yè)單位遵守新聞出版的相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)所屬企業(yè)的監(jiān)管。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，新華社正在組織進(jìn)行整改。所屬新聞信息中心已將預(yù)計(jì)增值稅退稅收入編入2015年預(yù)算，將市場(chǎng)推介費(fèi)31.88萬元調(diào)整為收入；所屬參考消息報(bào)社已對(duì)干部在企業(yè)兼職情況進(jìn)行了清理，相關(guān)企業(yè)已經(jīng)停發(fā)有關(guān)兼職人員勞務(wù)費(fèi)，并追回相關(guān)已發(fā)放的9.84萬元。具體整改結(jié)果由新華社向社會(huì)公告。
附表：1．新華社2014年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．新華社2014年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
中科院2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2015年1月至3月，審計(jì)署對(duì)中科院2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中科院本級(jí)及所屬理化技術(shù)研究所（以下簡稱理化所）、地質(zhì)與地球物理研究所（以下簡稱地質(zhì)所）、遺傳與發(fā)育生物學(xué)研究所（以下簡稱遺傳所）等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
中科院為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由院本級(jí)和138個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)中科院2014年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為3 715 635.28萬元，中科院決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出2 920 788.38萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為794 846.90萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)中科院本級(jí)及所屬單位2014年度財(cái)政撥款共計(jì) 259 485.96萬元，占部門財(cái)政撥款總額的6.98%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額5111.55萬元，其中2014年4100.96萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額22 972.19萬元。上述問題對(duì)中科院2014年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，中科院本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2014年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，組織修訂完善內(nèi)部管理規(guī)章制度，提高預(yù)算和財(cái)務(wù)管理水平，積極開展自查，認(rèn)真整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2014年，所屬遺傳所將財(cái)政撥款公用經(jīng)費(fèi)553.63萬元自行調(diào)劑用于工資福利、撫恤金等人員經(jīng)費(fèi)支出；所屬地質(zhì)所將財(cái)政撥款公用經(jīng)費(fèi)1314.75萬元自行調(diào)劑用于退休人員費(fèi)、“千人計(jì)劃”等人員經(jīng)費(fèi)支出，將財(cái)政科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)1113.89萬元自行調(diào)劑用于燃料費(fèi)、辦公設(shè)備維修費(fèi)等基本支出。2010年至2014年，所屬聲學(xué)研究所將科研項(xiàng)目財(cái)政資金88.37萬元自行調(diào)劑用于3家單位橫向科研課題，其中2014年8.65萬元。
2．至2014年底，所屬理化所29個(gè)財(cái)政資金資助的科研課題應(yīng)結(jié)題未結(jié)題，涉及金額97.72萬元。
3．部分外購服務(wù)未按規(guī)定進(jìn)行政府采購。
（1）2012年至2014年，所屬遺傳所未按規(guī)定進(jìn)行政府采購，分別與5家公司簽訂項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)合同和技術(shù)服務(wù)合同，已支付合同款550.66萬元，其中2014年支付430.9萬元。
（2）2011年至2014年，所屬微電子研究所未按規(guī)定進(jìn)行政府采購，分別與3家公司簽訂專利代理合同和物業(yè)服務(wù)合同，已支付合同款1224.58萬元，其中2014年支付465.61萬元。
（3）2008年9月，所屬計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)信息中心未按規(guī)定進(jìn)行政府采購，委托1家公司提供項(xiàng)目監(jiān)理服務(wù)，涉及金額16萬元。
4．“三公”經(jīng)費(fèi)管理方面存在的問題。
（1）2013年，所屬國際學(xué)術(shù)交流中心未經(jīng)審批，組織中科院下屬單位9人持普通護(hù)照到俄羅斯、塔吉克斯坦等國考察，由出國人員所在單位支付考察費(fèi)31.50萬元。
（2）所屬聲學(xué)研究所自2007年起使用下屬單位2輛車輛，2014年在基本支出委托業(yè)務(wù)費(fèi)中列支2007年至2013年間交通費(fèi)、維修費(fèi)等86.65萬元，少計(jì)公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)。
5．2013年，所屬微電子研究所在非定點(diǎn)場(chǎng)所召開會(huì)議，涉及金額4.64萬元；2014年，所屬遺傳所會(huì)議費(fèi)超預(yù)算支出29.16萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2009年12月，中科院未經(jīng)審批，違規(guī)批準(zhǔn)所屬遺傳所在建設(shè)項(xiàng)目中增加3000平方米科研用房。該項(xiàng)目于2013年完工，實(shí)際投資13659.86萬元，超批復(fù)概算3345.86萬元。
2．2006年至2014年，所屬理化所將收到的專利費(fèi)補(bǔ)助放在往來科目核算，造成少計(jì)收入172.59萬元，其中2014年17.87萬元。
3．2014年，所屬聲學(xué)研究所將1家公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入放在往來科目核算，造成少計(jì)收入7.5萬元。
4．2011年，所屬理化所以技術(shù)轉(zhuǎn)讓名義，向3家公司銷售實(shí)驗(yàn)測(cè)試劑量控制裝備并取得收入69萬元，未繳納增值稅。
5．至2014年底，中科院未將已辦理竣工財(cái)務(wù)決算并交付使用的奧運(yùn)村科技園9個(gè)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目納入固定資產(chǎn)核算，涉及金額18 447.89萬元。
6．2014年，所屬遺傳所在科研項(xiàng)目成本中列支試驗(yàn)用房改造支出等38.99萬元，未納入固定資產(chǎn)核算。
7．至2014年底，所屬計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)信息中心未將6套軟件納入資產(chǎn)核算，涉及金額278.1萬元；所屬微電子所未將3套軟件納入資產(chǎn)核算，涉及金額612.26萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)劑使用預(yù)算資金問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），今后嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算使用財(cái)政資金；對(duì)科研項(xiàng)目管理不規(guī)范問題，要求及時(shí)辦理結(jié)題結(jié)賬；對(duì)未按規(guī)定執(zhí)行政府采購問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)管理方面存在的問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），今后加強(qiáng)因公出國（境）和公務(wù)用車管理；對(duì)會(huì)議費(fèi)管理方面存在的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議管理有關(guān)規(guī)定；對(duì)基建項(xiàng)目存在的問題，要求今后加強(qiáng)基建項(xiàng)目管理，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對(duì)少計(jì)收入問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)應(yīng)繳未繳增值稅問題，要求補(bǔ)繳稅金；對(duì)資產(chǎn)管理和核算問題，要求按規(guī)定處理，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：中科院應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，規(guī)范科研課題支出，嚴(yán)格基本建設(shè)項(xiàng)目、“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)管理，提高科研資金使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，中科院正在組織進(jìn)行整改。對(duì)少計(jì)固定資產(chǎn)的問題，所屬遺傳所已調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)科研項(xiàng)目未及時(shí)結(jié)題結(jié)賬的問題，理化所對(duì)相關(guān)課題陸續(xù)進(jìn)行結(jié)題；對(duì)外購服務(wù)未按規(guī)定進(jìn)行政府采購的問題，遺傳所已完善了內(nèi)部審批流程。具體整改結(jié)果由中科院向社會(huì)公告。
附表：1．中科院2014年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．中科院2014年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
社科院2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2015年1月至3月，審計(jì)署對(duì)社科院2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了社科院本級(jí)和所屬數(shù)量經(jīng)濟(jì)與技術(shù)經(jīng)濟(jì)研究所（以下簡稱數(shù)量所）、近代史研究所（以下簡稱近代史所）、語言研究所（以下簡稱語言所）等7個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
社科院為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由院本級(jí)和44個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)社科院2014年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為232 038.19萬元（含政府性基金預(yù)算，下同），社科院決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出178 247.45萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為53 790.74萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)社科院本級(jí)及所屬單位2014年度財(cái)政撥款共計(jì) 100 689.84萬元，占部門財(cái)政撥款總額的43.39%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額14 480.38萬元，其中2014年12 499萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額12 844.94萬元。上述問題對(duì)社科院2014年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，社科院本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2014年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法和相關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，逐步強(qiáng)化內(nèi)部控制，組織開展內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的部分問題進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2014年，社科院未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，自行調(diào)減31個(gè)所屬預(yù)算單位財(cái)政撥款預(yù)算9199.07萬元，調(diào)增15個(gè)所屬預(yù)算單位財(cái)政撥款預(yù)算9199.07萬元。
2．2011年至2014年，社科院本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)在征地補(bǔ)償費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)共計(jì)303萬元，其中2014年25.23萬元；2014年，社科院本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支辦公用房租賃費(fèi)等共計(jì)2841.7萬元；所屬語言所未經(jīng)批準(zhǔn)在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支在職人員移動(dòng)通訊補(bǔ)貼17.36萬元；所屬近代史所未經(jīng)批準(zhǔn)在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支與項(xiàng)目無關(guān)的支出5.48萬元；所屬中國社會(huì)科學(xué)雜志社未經(jīng)批準(zhǔn)在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支房租等共計(jì)277.47萬元。
3．2012年，所屬亞太與全球戰(zhàn)略研究院（以下簡稱全球院）未經(jīng)批準(zhǔn)將3個(gè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)共計(jì)50萬元全部用于購買與項(xiàng)目無關(guān)的辦公家具；2013年，所屬近代史所未經(jīng)批準(zhǔn)將12.52萬元項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)用于購買與項(xiàng)目無關(guān)的辦公家具。至2015年3月底，上述資產(chǎn)未計(jì)入固定資產(chǎn)。
4．2013年，所屬圖書館未經(jīng)批準(zhǔn)采取單一來源采購方式，直接委托社科院所屬企業(yè)采購3套信息系統(tǒng)，涉及金額1479萬元。
5．“三公”經(jīng)費(fèi)管理方面存在的問題。
（1）至2014年底，社科院本級(jí)超編制配置公務(wù)用車16輛。
（2）2013年和2014年，社科院本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)安排所屬考古研究所使用財(cái)政資金254.4萬元超標(biāo)準(zhǔn)購置10輛越野車，其中2014年119.4萬元；2013年，所屬近代史所列支22.36萬元超標(biāo)準(zhǔn)購置公務(wù)用車1輛。
6．2014年，社科院本級(jí)未按規(guī)定制定年度會(huì)議計(jì)劃；院本級(jí)、所屬近代史所違規(guī)在賓館等召開2個(gè)會(huì)議，支出13.29萬元；2013年，所屬全球院在無京外人員參會(huì)的情況下，違規(guī)安排住宿，支出4.73萬元。
此外，2014年社科院未將財(cái)政部批復(fù)的預(yù)算全部分解批復(fù)到所屬單位。
?。ǘ┢渌?cái)政收支中存在的主要問題。
1．2012年至2014年，所屬語言所未將版稅收入及相關(guān)支出納入預(yù)算管理，涉及收入8575.48萬元、支出8274.15萬元，其中2014年收入3040.70萬元、支出3391.12萬元；2014年，所屬近代史所、世界經(jīng)濟(jì)與政治研究所（以下簡稱世經(jīng)政所）未將社科基金等收入納入預(yù)算管理，涉及收入422.31萬元、450.37萬元，支出359.15萬元、238.71萬元。
2．2014年，所屬數(shù)量所、全球院使用不合規(guī)票據(jù)分別列支橫向課題經(jīng)費(fèi)42.41萬元、2.69萬元，用于發(fā)放勞務(wù)費(fèi)和個(gè)人消費(fèi)；所屬數(shù)量所在橫向課題中列支辦公費(fèi)14.78萬元，實(shí)際用于餐費(fèi)支出，并在合作承擔(dān)橫向課題的公司（已向其支付課題費(fèi)30萬元）報(bào)銷差旅費(fèi)等2.07萬元。
3．至2014年底，社科院將1837平方米檔案館業(yè)務(wù)用房用作院機(jī)關(guān)辦公用房（占檔案館面積的38%），實(shí)際使用情況與向發(fā)展改革委申請(qǐng)立項(xiàng)內(nèi)容不符。
4．2014年，社科院本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)建設(shè)檔案館地下人防工程和輔助工程，涉及金額1176.60萬元，至2015年3月底，上述工程已完工并投入使用。
5．1995年至2014年，社科院本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)，對(duì)外出租11處房產(chǎn)，其中2014年取得房租收入1319.21萬元；2013年至2014年，所屬法學(xué)研究所等5個(gè)單位未經(jīng)批準(zhǔn)，將社科院辦公用房對(duì)外出租，其中2014年共計(jì)取得房租收入236.33萬元。
6．至2014年底，社科院本級(jí)未將2處房產(chǎn)計(jì)入固定資產(chǎn)，未將購入的軟件計(jì)入資產(chǎn)管理、涉及金額15萬元；所屬圖書館未將采購的電腦等設(shè)備22.51萬元計(jì)入固定資產(chǎn)。
7．2014年，所屬近代史所將部分收支放在往來款科目核算，造成少計(jì)收入396.58萬元、支出134.29萬元。
8．至2014年底，所屬數(shù)量所2001年以來應(yīng)結(jié)題未結(jié)題的橫向課題經(jīng)費(fèi)87.15萬元、所屬世經(jīng)政所已結(jié)題的橫向課題經(jīng)費(fèi)余額81.45萬元，在往來款科目長期掛賬未清理。
9．至2014年底，社科院本級(jí)于2013年10月竣工的國家方志館裝修改造項(xiàng)目尚未辦理竣工財(cái)務(wù)決算。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)整所屬單位財(cái)政撥款預(yù)算和自行調(diào)劑使用預(yù)算資金問題，要求嚴(yán)格按預(yù)算法及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)信息系統(tǒng)未按規(guī)定執(zhí)行政府采購問題，要求從嚴(yán)執(zhí)行政府采購程序；對(duì)公務(wù)用車管理存在的問題，要求按規(guī)定補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)，認(rèn)真執(zhí)行公務(wù)用車有關(guān)規(guī)定；對(duì)會(huì)議管理存在的問題，要求加強(qiáng)會(huì)議管理，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對(duì)預(yù)算編報(bào)不完整問題，要求將各項(xiàng)收支納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理；對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理使用方面的問題，要求追回資金歸還原渠道，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，并追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)違規(guī)改變檔案業(yè)務(wù)用房用途問題，要求清退占用的房屋，恢復(fù)原檔案館功能；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自行建設(shè)檔案館地下工程問題，要求盡快完善相關(guān)報(bào)批手續(xù)；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)出租國有資產(chǎn)問題，要求按規(guī)定補(bǔ)辦審批手續(xù)；對(duì)部分資產(chǎn)未入賬問題，要求按規(guī)定補(bǔ)記資產(chǎn)；對(duì)少計(jì)收入和支出問題，要求嚴(yán)格會(huì)計(jì)核算，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)裝修改造項(xiàng)目尚未辦理竣工決算問題，要求加強(qiáng)工程及資金管理，及時(shí)辦理竣工決算。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：社科院應(yīng)規(guī)范和細(xì)化預(yù)算編制，努力提高預(yù)算編報(bào)的準(zhǔn)確性和可行性；加大對(duì)所屬單位的管理和監(jiān)督力度，嚴(yán)格落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神；切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)和“三公”經(jīng)費(fèi)管理，加強(qiáng)對(duì)國有資產(chǎn)的監(jiān)管，對(duì)國有資產(chǎn)出租、出借及處置應(yīng)履行審批手續(xù)；嚴(yán)格執(zhí)行辦公設(shè)備購置管理的相關(guān)規(guī)定，并及時(shí)登記入賬。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，社科院正在組織進(jìn)行整改。具體整改結(jié)果由社科院向社會(huì)公告。
附表：1．社科院2014年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．社科院2014年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
工程院2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2015年1月至3月，審計(jì)署對(duì)工程院2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了工程院本級(jí)和所屬中國工程院咨詢服務(wù)中心（以下簡稱咨詢服務(wù)中心），并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
工程院為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由院本級(jí)和1個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)工程院2014年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為49 154.18萬元，工程院決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出44 772.22萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果差異總額為4381.96萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生的原因見附表1。
本次審計(jì)工程院本級(jí)及所屬單位2014年度財(cái)政撥款總計(jì) 49 154.18萬元，占部門財(cái)政撥款總額的100%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額29 033.86萬元，其中2014年8116.27萬元。上述問題對(duì)工程院2014年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，工程院本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2014年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法和相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度的規(guī)定，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2013年至2014年，工程院本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)，自行將專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)1812.56萬元調(diào)劑用于日常公用支出，其中2014年1020.4萬元。
2．至2014年底，工程院未按規(guī)定將所屬咨詢服務(wù)中心結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的財(cái)政資金6513.94萬元上報(bào)財(cái)政部。
3．2014年，工程院本級(jí)在非定點(diǎn)飯店組織召開1個(gè)會(huì)議，支出會(huì)議費(fèi)0.97萬元；所屬咨詢服務(wù)中心在非定點(diǎn)飯店召開8個(gè)會(huì)議，支出會(huì)議費(fèi)6.71萬元。
4．2012年至2014年，工程院本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)整知識(shí)中心建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)容和預(yù)算，涉及金額9688.92萬元，其中2014年1453.24萬元。
5．2013年至2014年，工程院本級(jí)未將知識(shí)中心建設(shè)項(xiàng)目購置數(shù)據(jù)資源支出納入政府采購預(yù)算，也未履行政府采購程序，涉及金額1074.10萬元，其中2014年600.48萬元。
6．2014年，所屬咨詢服務(wù)中心決算報(bào)表未完整反映賬面課題經(jīng)費(fèi)收支情況，造成部門決算共少計(jì)上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余4902.19萬元、多計(jì)財(cái)政撥款支出4454.94萬元、少計(jì)事業(yè)收入579.53萬元、少計(jì)事業(yè)支出462.54萬元、少計(jì)年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余6118.71萬元。
（二）其他財(cái)政收支存在的主要問題。
1．至2014年底，所屬咨詢服務(wù)中心經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)人員超編11人。
2．至2014年底，工程院已退任干部仍占用辦公用房共計(jì)243.52平方米。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)審計(jì)決定書。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)劑使用預(yù)算資金問題，要求嚴(yán)格按預(yù)算法及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)少報(bào)財(cái)政結(jié)余資金問題，要求按規(guī)定清理補(bǔ)報(bào)結(jié)余資金，并根據(jù)財(cái)政部審核意見處置；對(duì)在非定點(diǎn)飯店召開會(huì)議問題，要求加強(qiáng)會(huì)議管理，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定確定會(huì)議地點(diǎn)；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整建設(shè)內(nèi)容問題，要求按程序報(bào)批；對(duì)政府采購預(yù)算編制不完整和未履行政府采購程序問題，要求完善政府采購預(yù)算編制，認(rèn)真履行政府采購程序；對(duì)決算報(bào)表未完整反映賬面課題經(jīng)費(fèi)收支問題，要求將課題經(jīng)費(fèi)收支納入決算報(bào)表；對(duì)人員超編問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行事業(yè)編制管理有關(guān)規(guī)定；對(duì)退任干部未及時(shí)騰退辦公用房問題，要求及時(shí)清理騰退。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：工程院應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算支出管理，完善項(xiàng)目依托單位的經(jīng)費(fèi)監(jiān)督運(yùn)行機(jī)制。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
工程院在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查發(fā)現(xiàn)的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，工程院正在組織進(jìn)行整改。所屬咨詢服務(wù)中心已將全部收支納入部門決算（草案）。具體整改結(jié)果由工程院向社會(huì)公告。
附表：1．工程院2014年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．工程院2014年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
國務(wù)院發(fā)展研究中心2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2015年1月至3月，審計(jì)署對(duì)國務(wù)院發(fā)展研究中心（以下簡稱發(fā)展研究中心）2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了發(fā)展研究中心本級(jí)和所屬信息中心、機(jī)關(guān)服務(wù)中心、《管理世界》雜志社等9個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
發(fā)展研究中心為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由中心本級(jí)和3個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)發(fā)展研究中心2014年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為14 636.04萬元，發(fā)展研究中心決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出7770萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為6866.04萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)發(fā)展研究中心本級(jí)及所屬單位2014年度財(cái)政撥款共計(jì)14 636.04萬元，占部門財(cái)政撥款的100%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額2119.99萬元，其中2014年1846.68萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1616.59萬元。上述問題對(duì)發(fā)展研究中心2014年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，發(fā)展研究中心本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2014年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理水平。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．發(fā)展研究中心未將所屬4家事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支納入2014年度部門預(yù)算。
2．2014年，所屬信息中心使用公用經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，向中心本級(jí)和所屬研究所參與撰寫《調(diào)查研究報(bào)告》、《調(diào)查研究報(bào)告擇要》的人員發(fā)放稿酬82.63萬元。
3．2013年至2014年，發(fā)展研究中心本級(jí)和所屬信息中心、機(jī)關(guān)服務(wù)中心等3個(gè)單位未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)劑使用預(yù)算資金1473.17萬元，其中2014年1199.86萬元。
4．2014年，發(fā)展研究中心本級(jí)虛列項(xiàng)目支出196.97萬元，在往來科目掛賬。
5．2014年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心違規(guī)使用公務(wù)用車開展出租服務(wù)，收取服務(wù)費(fèi)75.6萬元。
6．2014年，發(fā)展研究中心本級(jí)當(dāng)年召開的三類和四類會(huì)議計(jì)劃未按規(guī)定審批，計(jì)劃編制不完整；未編報(bào)財(cái)政撥款會(huì)議費(fèi)預(yù)算50萬元；在財(cái)政撥款項(xiàng)目支出中超預(yù)算列支會(huì)議費(fèi)11.78萬元。
7．2014年，發(fā)展研究中心本級(jí)、所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心違規(guī)在非政府采購定點(diǎn)單位印刷資料、維修公務(wù)用車、加油，支付費(fèi)用共計(jì)169.84萬元；發(fā)展研究中心本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)，采用單一來源采購方式直接與1家公司簽訂涉密內(nèi)網(wǎng)運(yùn)行維護(hù)服務(wù)合同，并支付合同款60萬元。
此外，發(fā)展研究中心本級(jí)4個(gè)財(cái)政撥款課題2014年度預(yù)算233萬元，至2015年3月底仍未支出。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2013年至2014年，所屬信息中心自定標(biāo)準(zhǔn)收取信息服務(wù)費(fèi)687.62萬元，其中2014年492.15萬元。
2．2013年至2014年，所屬《管理世界》雜志社以版面費(fèi)名義違規(guī)向作者收費(fèi)76.70萬元，其中2014年44.80萬元。
3．2014年，所屬市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)研究所、信息中心分別超工資總額計(jì)劃發(fā)放職工工資77.63萬元、41.34萬元。
4．2014年，發(fā)展研究中心本級(jí)及所屬企業(yè)研究所、機(jī)關(guān)服務(wù)中心等單位通過使用非課題組成員機(jī)票、不合規(guī)發(fā)票等方式報(bào)銷課題費(fèi)等196.63萬元，用于發(fā)放勞務(wù)費(fèi)、外部專家費(fèi)、職工獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等。
5．2014年，所屬信息中心未經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢固定資產(chǎn)120.93萬元。
6．至2014年底，所屬信息中心在往來科目核算3年以上的課題結(jié)余款415.74萬元，未及時(shí)清理。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)預(yù)算編報(bào)不完整問題，要求今后將4家事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支納入部門預(yù)算；對(duì)挪用經(jīng)費(fèi)問題，要求歸還資金原渠道，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)自行調(diào)劑預(yù)算和多列支出造成決算支出不實(shí)問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)違反公務(wù)用車、會(huì)議費(fèi)和政府采購相關(guān)規(guī)定的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)違規(guī)收費(fèi)問題，要求進(jìn)行清理，按照規(guī)定報(bào)主管部門批準(zhǔn)；對(duì)使用不合規(guī)票據(jù)報(bào)銷問題，要求予以糾正；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢固定資產(chǎn)問題，要求補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)；對(duì)往來款項(xiàng)長期掛賬問題，要求按規(guī)定清理，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：發(fā)展研究中心應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)項(xiàng)目支出預(yù)算的統(tǒng)籌和審核，加大社會(huì)課題項(xiàng)目管理力度，嚴(yán)格落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神，切實(shí)加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)管理，加強(qiáng)對(duì)所屬單位的管理和監(jiān)督，采取有效措施杜絕使用不合規(guī)票據(jù)報(bào)銷問題。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，發(fā)展研究中心正在組織進(jìn)行整改。具體整改結(jié)果由發(fā)展研究中心向社會(huì)公告。
附表：1．發(fā)展研究中心2014年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．發(fā)展研究中心2014年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
銀監(jiān)會(huì)2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2015年1月至3月，審計(jì)署對(duì)銀監(jiān)會(huì)2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了銀監(jiān)會(huì)本級(jí)和所屬山西、河北、福建銀監(jiān)局等6個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
銀監(jiān)會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由會(huì)本級(jí)和36個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)銀監(jiān)會(huì)2014年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為495 385.80萬元，銀監(jiān)會(huì)決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出489 191.36萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為6194.44萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)銀監(jiān)會(huì)本級(jí)及所屬單位2014年度財(cái)政撥款共計(jì) 78 274.16萬元，占部門財(cái)政撥款總額的15.7%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額2544.19萬元，其中2014年1764.19萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1222.7萬元。上述問題對(duì)銀監(jiān)會(huì)2014年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，銀監(jiān)會(huì)本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2014年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法及有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題已全部整改完畢。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2014年，銀監(jiān)會(huì)本級(jí)和6家所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)，在公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算科目間、基本支出與項(xiàng)目支出間調(diào)劑使用預(yù)算資金，涉及金額503.57萬元。
2．2014年，銀監(jiān)會(huì)所屬1家單位通過重復(fù)報(bào)銷等方式列支22.6萬元，用于超標(biāo)準(zhǔn)支付專家講課費(fèi)、部門公務(wù)接待費(fèi)等。
3．2013年11月，銀監(jiān)會(huì)未經(jīng)公開招標(biāo)，直接與1家金融機(jī)構(gòu)簽訂協(xié)議，約定由其安排技術(shù)人員提供系統(tǒng)開發(fā)及運(yùn)行維護(hù)服務(wù)，2013年、2014年分別支付費(fèi)用780萬元和1227萬元。
4．2014年，所屬吉林、河北銀監(jiān)局計(jì)劃外召開會(huì)議8次，列支會(huì)議費(fèi)11.02萬元。
此外，銀監(jiān)會(huì)本級(jí)在編報(bào)2014年預(yù)算時(shí)，對(duì)專題調(diào)研項(xiàng)目支出預(yù)算650萬元未提出細(xì)化分配方案，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)未落實(shí)至具體單位。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．至2014年底，銀監(jiān)會(huì)本級(jí)和所屬河北銀監(jiān)局存在自建信息系統(tǒng)未及時(shí)納入資產(chǎn)管理等問題，涉及金額592萬元。
2．所屬湖北銀監(jiān)局隨州監(jiān)管分局未經(jīng)批準(zhǔn)，自2010年9月起，將3間辦公用房無償出借給隨州市銀行業(yè)協(xié)會(huì)使用，并免收水電費(fèi)等費(fèi)用。
3．2014年，銀監(jiān)會(huì)本級(jí)與《中國農(nóng)村金融》雜志社共同舉辦或委托其舉辦培訓(xùn)班，組織所屬銀監(jiān)局和有關(guān)金融機(jī)構(gòu)參加培訓(xùn)，并向金融機(jī)構(gòu)收取培訓(xùn)費(fèi)630.7萬元。
此外，所屬山西銀監(jiān)局辦公用房從人民銀行劃轉(zhuǎn)后長期未辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)劑使用預(yù)算資金問題，要求調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），今后嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算使用財(cái)政資金；對(duì)虛列費(fèi)用套取資金問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），并按規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任；對(duì)未按規(guī)定公開招標(biāo)問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定；對(duì)計(jì)劃外召開會(huì)議問題，要求強(qiáng)化會(huì)議管理；對(duì)項(xiàng)目預(yù)算不細(xì)化問題，要求今后進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，在編制預(yù)算時(shí)將預(yù)算細(xì)化到具體項(xiàng)目，提高預(yù)算資金的使用效率；對(duì)資產(chǎn)賬實(shí)不符和無償出借辦公用房問題，要求規(guī)范固定資產(chǎn)核算與管理，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)違規(guī)收取培訓(xùn)費(fèi)問題，要求糾正違規(guī)行為，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：銀監(jiān)會(huì)應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算資金使用，嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途、范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用預(yù)算資金；加強(qiáng)對(duì)培訓(xùn)費(fèi)、專家勞務(wù)費(fèi)等經(jīng)費(fèi)的管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)列支和報(bào)銷流程；強(qiáng)化資產(chǎn)核算及管理，確保資產(chǎn)核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
銀監(jiān)會(huì)在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，正在組織進(jìn)行整改。對(duì)自行調(diào)劑使用預(yù)算資金問題，所屬河北、吉林銀監(jiān)局已調(diào)整了有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)信息系統(tǒng)未及時(shí)入賬問題，銀監(jiān)會(huì)本級(jí)對(duì)自行開發(fā)的信息系統(tǒng)進(jìn)行了入賬處理。具體整改結(jié)果由銀監(jiān)會(huì)向社會(huì)公告。
附表：1．銀監(jiān)會(huì)2014年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．銀監(jiān)會(huì)2014年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
證監(jiān)會(huì)2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2015年1月至3月，審計(jì)署對(duì)證監(jiān)會(huì)2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了證監(jiān)會(huì)本級(jí)和所屬上海、安徽、遼寧證監(jiān)局等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
證監(jiān)會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由會(huì)本級(jí)和38個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)證監(jiān)會(huì)2014年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為151 242.56萬元，證監(jiān)會(huì)決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出102 237.70萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為49 004.86萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)證監(jiān)會(huì)本級(jí)及所屬單位2014年度財(cái)政撥款共計(jì) 67 289.96萬元，占部門財(cái)政撥款總額的44.49%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額35.37萬元，均為2014年發(fā)生；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額21.95萬元。上述問題對(duì)證監(jiān)會(huì)2014年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，證監(jiān)會(huì)本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2014年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題已全部整改完畢。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2014年，證監(jiān)會(huì)本級(jí)在職工福利基金中列支職工子女入學(xué)入托贊助費(fèi)15.10萬元。
2．2014年，所屬安徽證監(jiān)局在公用經(jīng)費(fèi)中列支職工通勤班車租車費(fèi)等支出17.62萬元。
3．2014年，所屬上海證監(jiān)局在稽查辦案費(fèi)中列支經(jīng)常性現(xiàn)場(chǎng)檢查費(fèi)2.65萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2013年至2014年，所屬安徽證監(jiān)局將取得的課題調(diào)研經(jīng)費(fèi)15萬元存放在其他單位，至2014年底支出9.85萬元（其中2014年7.22萬元），主要用于報(bào)銷交通費(fèi)、餐費(fèi)等。
2．2014年，所屬寧夏證監(jiān)局未將干部交流用房裝修改造支出6.95萬元計(jì)入固定資產(chǎn)。
3．至2015年3月，證監(jiān)會(huì)會(huì)管單位中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司仍有4處辦公用房被違規(guī)占用，共計(jì)388.2平方米。
4．所屬廣東證監(jiān)局由開發(fā)商派駐的OA系統(tǒng)維護(hù)工程師具有查看、修改系統(tǒng)內(nèi)公文內(nèi)容和領(lǐng)導(dǎo)批示的權(quán)限，存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。
此外，還存在證監(jiān)會(huì)個(gè)別工作人員在會(huì)管單位兼職取酬，中國上市公司協(xié)會(huì)在工資薪酬外報(bào)銷協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)汽車費(fèi)用等問題。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì) 證監(jiān)會(huì)本級(jí)及部分證監(jiān)局未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)劑使用預(yù)算資金、少計(jì)收入和固定資產(chǎn)等問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)違規(guī)占用辦公用房問題，要求及時(shí)騰退；對(duì)兼職取酬以及報(bào)銷汽車費(fèi)用問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：證監(jiān)會(huì)應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)預(yù)算管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，強(qiáng)化對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)收支情況的監(jiān)督檢查，嚴(yán)格落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，證監(jiān)會(huì)正在組織進(jìn)行整改。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)劑使用預(yù)算資金、少計(jì)收入、少計(jì)固定資產(chǎn)等問題，所屬安徽、上海、寧夏證監(jiān)局已調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目。具體整改結(jié)果由證監(jiān)會(huì)向社會(huì)公告。
附表：1．證監(jiān)會(huì)2014年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．證監(jiān)會(huì)2014年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
保監(jiān)會(huì)2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2015年1月至3月，審計(jì)署對(duì)保監(jiān)會(huì)2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了保監(jiān)會(huì)本級(jí)和所屬黑龍江、陜西、重慶保監(jiān)局等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
保監(jiān)會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由會(huì)本級(jí)和36個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)保監(jiān)會(huì)2014年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為105 429.31萬元，保監(jiān)會(huì)決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出88 260.53萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為17 168.78萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)保監(jiān)會(huì)本級(jí)及所屬單位2014年度財(cái)政撥款共計(jì) 37 992.17萬元，占部門財(cái)政撥款總額的36%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額134.21萬元，均為2014年發(fā)生；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1156.4萬元。上述問題對(duì)保監(jiān)會(huì)2014年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，保監(jiān)會(huì)本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2014年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法及其他財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，能夠認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2014年4月和10月，保監(jiān)會(huì)本級(jí)舉辦的2期培訓(xùn)班超標(biāo)準(zhǔn)列支培訓(xùn)費(fèi)共計(jì)134.21萬元。
2．2014年，保監(jiān)會(huì)本級(jí)安排人員參加由3個(gè)單位舉辦的境外培訓(xùn)班，參訓(xùn)人員境外食宿費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和國際旅費(fèi)等費(fèi)用由對(duì)方承擔(dān)。
3．2014年，保監(jiān)會(huì)本級(jí)召開的1個(gè)會(huì)議超過規(guī)定會(huì)期3天；所屬陜西保監(jiān)局在年度會(huì)議計(jì)劃之外召開3個(gè)會(huì)議；所屬重慶保監(jiān)局未按規(guī)定對(duì)業(yè)務(wù)性會(huì)議制定年度會(huì)議計(jì)劃，未將會(huì)議費(fèi)預(yù)算細(xì)化到具體會(huì)議項(xiàng)目。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2014年，保監(jiān)會(huì)本級(jí)及所屬黑龍江保監(jiān)局、山東保監(jiān)局等單位未按規(guī)定會(huì)計(jì)科目核算相關(guān)支出，涉及金額652.01萬元。
2．至2014年底，保監(jiān)會(huì)本級(jí)未將計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥付單位工會(huì)賬戶，放在往來科目核算，余額176.64萬元；2014年用工會(huì)經(jīng)費(fèi)購買職工意外傷害保險(xiǎn)11.10萬元。
3．2014年，所屬貴州保監(jiān)局未將地方政府撥付的考核獎(jiǎng)勵(lì)金137.89萬元納入法定賬簿核算，直接以代發(fā)工資的形式發(fā)放給職工。
4．2014年，所屬重慶保監(jiān)局向?qū)诜鲐殕挝痪栀?zèng)1輛客車，未及時(shí)調(diào)減固定資產(chǎn)，涉及金額60.53萬元。
5．2014年，所屬重慶保監(jiān)局會(huì)議費(fèi)等支出中有32.21萬元未按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算。
6．至2014年底，所屬黑龍江省保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)當(dāng)年收取的保險(xiǎn)從業(yè)資格考試費(fèi)結(jié)存資金86.02萬元，未按規(guī)定上交黑龍江保監(jiān)局非稅收入?yún)R繳專戶。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支培訓(xùn)費(fèi)以及因公出國和會(huì)議費(fèi)等預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對(duì)會(huì)計(jì)核算、工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理等問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)未使用公務(wù)卡結(jié)算問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡有關(guān)規(guī)定；對(duì)未及時(shí)上交考試費(fèi)收入問題，要求盡快上交匯繳專戶。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：保監(jiān)會(huì)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性，嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途、范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用預(yù)算資金，杜絕超范圍和超標(biāo)準(zhǔn)支出費(fèi)用。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，保監(jiān)會(huì)正在組織進(jìn)行整改。對(duì)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范問題，會(huì)本級(jí)和所屬保監(jiān)局已調(diào)整了有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)未及時(shí)上交考試費(fèi)收入問題，黑龍江省保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)已將結(jié)存資金86.02萬元上劃匯繳戶。具體整改結(jié)果由保監(jiān)會(huì)向社會(huì)公告。
附表：1．保監(jiān)會(huì)2014年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．保監(jiān)會(huì)2014年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
社保基金會(huì)基金管理及2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2015年1月至3月，審計(jì)署對(duì)社?；饡?huì)基金管理及2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
（一）社保基金會(huì)基金管理基本情況。
至2014年底，中央財(cái)政累計(jì)凈撥入社?；?552.67億元，其中：中央財(cái)政預(yù)算撥款2498.36億元，國有股減持或轉(zhuǎn)持劃入資金或股份2384.11億元，彩票公益金撥入1690.51億元，財(cái)政調(diào)回和減少的國有股－20.31億元。社?；饡?huì)管理的基金總資產(chǎn)15 356.39億元，其中直接投資7718.12億元（占50.26%），委托投資7638.27億元（占49.74%）；總負(fù)債783.10億元；所有者權(quán)益14 573.29億元，其中歸屬于社?；饡?huì)的權(quán)益12 407.97億元。
2014年，社?；鹜顿Y收益1424.60億元，收益率11.69%。
（二）社?；饡?huì)部門預(yù)算執(zhí)行基本情況。
社?；饡?huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由會(huì)本級(jí)預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)社保基金會(huì)2014年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為15 895.18萬元，社?；饡?huì)決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出12 648.38萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為3246.80萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)社?；饡?huì)2014年度財(cái)政撥款共計(jì)15 895.18萬元，占部門財(cái)政撥款總額的100%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額280.01萬元，均為2014年發(fā)生；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額868.55萬元。上述問題對(duì)社?；饡?huì)2014年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，社?；饡?huì)通過合理配置資產(chǎn)，不斷拓展投資范圍，總體實(shí)現(xiàn)基金安全和保值增值；2014年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法及其他財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及相關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)查出的問題進(jìn)行了認(rèn)真整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）2013年12月至2014年4月，社?；饡?huì)對(duì)轉(zhuǎn)持及其送配的1785.82萬股股票，存在辦理過戶和制定相應(yīng)投資計(jì)劃不及時(shí)的問題。
（二）2010年至2014年，社?；饡?huì)選聘境外投資委托管理人未全部采取公開招標(biāo)方式，有3次選聘采取先公開招標(biāo)選聘1家咨詢公司后，再由其推薦投標(biāo)單位，且實(shí)行的評(píng)標(biāo)方法未對(duì)投標(biāo)單位的財(cái)務(wù)狀況、信譽(yù)、業(yè)績、報(bào)價(jià)等主要因素設(shè)定相應(yīng)比重或者權(quán)值。
（三）2014年3月，社?；饡?huì)未執(zhí)行政府集中采購程序，直接指定1家公司提供物業(yè)管理服務(wù)，并向該公司全額支付合同金額280.01萬元。
（四）社保基金會(huì)2014年度“辦公用房租金及物業(yè)費(fèi)” 項(xiàng)目支出預(yù)算中，包括辦公用房水電費(fèi)及日常維修費(fèi)等具有基本支出性質(zhì)的支出。
（五）2014年，社保基金會(huì)在單位財(cái)務(wù)賬列支與基金投資運(yùn)營直接相關(guān)的法律顧問費(fèi)、財(cái)務(wù)顧問費(fèi)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)費(fèi)等827.87萬元，未在基金財(cái)務(wù)賬核算。
（六）2013年12月，社?；饡?huì)將收到的個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人手續(xù)費(fèi)39.33萬元和職工繳納的宿舍租金1.35萬元在往來科目核算，未計(jì)入收入。
（七）社?；饡?huì)對(duì)個(gè)別信托貸款項(xiàng)目監(jiān)管不嚴(yán)，貸款企業(yè)未按規(guī)定用途使用貸款資金1.18億元。
此外，社?；饡?huì)部分信息管理系統(tǒng)功能有待進(jìn)一步完善。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)轉(zhuǎn)持的股票管理不到位問題，要求加強(qiáng)管理，進(jìn)一步健全國有股轉(zhuǎn)持內(nèi)部流程；對(duì)未采取公開招標(biāo)方式選聘境外委托投資管理人問題，要求進(jìn)一步規(guī)范和改進(jìn)；對(duì)未按規(guī)定采購物業(yè)管理服務(wù)問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定；對(duì)項(xiàng)目預(yù)算編報(bào)不規(guī)范問題，要求按照規(guī)定嚴(yán)格區(qū)分項(xiàng)目支出和基本支出；對(duì)未在基金財(cái)務(wù)賬核算專項(xiàng)業(yè)務(wù)支出、少計(jì)收入等問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)信托貸款未按約定用途使用問題，要求加強(qiáng)貸后管理，全面監(jiān)督信托資金使用情況；對(duì)信息系統(tǒng)存在的問題，要求加快改進(jìn)和完善系統(tǒng)相關(guān)功能。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：社保基金會(huì)應(yīng)加快推動(dòng)社?；鹣嚓P(guān)法規(guī)制度建設(shè)；完善各項(xiàng)投資管理制度，健全投后管理標(biāo)準(zhǔn)、程序和措施，加強(qiáng)對(duì)信托貸款等投資項(xiàng)目的跟蹤分析；加強(qiáng)預(yù)算編制和執(zhí)行工作，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理規(guī)定。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，社?；饡?huì)正在組織進(jìn)行整改。具體整改結(jié)果由社?；饡?huì)向社會(huì)公告。
附表：1．社?；饡?huì)2014年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．社保基金會(huì)2014年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
海洋局2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2015年1月至3月，審計(jì)署對(duì)海洋局2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了海洋局本級(jí)和所屬海洋局極地考察辦公室（以下簡稱極地辦）、國家衛(wèi)星海洋應(yīng)用中心（以下簡稱衛(wèi)星中心）、中國大洋礦產(chǎn)資源研究開發(fā)協(xié)會(huì)辦公室（以下簡稱大洋辦）等8個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
海洋局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和28個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)海洋局2014年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為1 430 667.89萬元（含政府性基金預(yù)算，下同），海洋局決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出948 433.73萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為482 234.16萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)海洋局本級(jí)及所屬單位2014年度財(cái)政撥款共計(jì) 614 753.31萬元，占部門財(cái)政撥款總額的42.97%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額2477.03萬元，均為2014年發(fā)生；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額8198.39萬元。上述問題對(duì)海洋局2014年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，海洋局本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2014年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)查出的部分問題進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2014年，所屬中國海洋報(bào)社（以下簡稱海洋報(bào)社）以虛假項(xiàng)目申領(lǐng)財(cái)政撥款項(xiàng)目預(yù)算12萬元，實(shí)際用于支付海洋報(bào)社等海洋局所屬3家單位返聘人員勞務(wù)費(fèi)。
2．2014年，海洋局本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)，在公用經(jīng)費(fèi)中列支人員工資314.57萬元，在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支涉外會(huì)議費(fèi)20萬元、出國（境）費(fèi)289.53萬元；所屬大洋辦在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支工資福利性支出和房租、水電、物業(yè)管理費(fèi)等284.03萬元；所屬中國海監(jiān)總隊(duì)在其他項(xiàng)目中列支出國（境）費(fèi)12.77萬元。
3．2014年，海洋局本級(jí)擅自擴(kuò)大項(xiàng)目支出范圍，在信息系統(tǒng)升級(jí)改造項(xiàng)目中，列支與項(xiàng)目無關(guān)的辦公樓會(huì)議室大屏幕顯示系統(tǒng)升級(jí)改造費(fèi)用283.59萬元。
4．“三公”經(jīng)費(fèi)管理方面存在的問題。
（1）2014年，海洋局本級(jí)及所屬中國海監(jiān)總隊(duì)、衛(wèi)星中心在無接待公函、接待清單不全的情況下，在公務(wù)接待費(fèi)中列支各類餐費(fèi)及與接待無關(guān)的會(huì)議室服務(wù)費(fèi)等其他費(fèi)用，共計(jì)75.92萬元。
（2）2014年，海洋局本級(jí)未按規(guī)定報(bào)送出國任務(wù)的詳細(xì)情況，未報(bào)備計(jì)劃出國（境）總量、上一年度計(jì)劃執(zhí)行情況和前往較集中的國家（地區(qū)）團(tuán)組數(shù)量；未經(jīng)審批選擇外國航空公司航線，并支付國際旅費(fèi)25.8萬元；5個(gè)出國團(tuán)組超過規(guī)定人數(shù)共計(jì)83人次；3個(gè)出國團(tuán)組違規(guī)安排司局級(jí)干部乘坐飛機(jī)頭等艙4人次；所屬極地辦在組織的出國考察中，違規(guī)為外單位4人承擔(dān)費(fèi)用24.57萬元。
（3）2014年，海洋局本級(jí)占用所屬中國海監(jiān)總隊(duì)、極地辦車輛各1輛，并由兩單位支付車輛運(yùn)行費(fèi)用6.75萬元；所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心違規(guī)支付職工班車費(fèi)用35.86萬元；所屬極地辦因無公務(wù)用車指標(biāo)，將接受贊助的1輛價(jià)值25.54萬元的車輛登記在下屬企業(yè)名下，實(shí)際由該辦使用。
5．2014年，海洋局本級(jí)未按規(guī)定報(bào)批，計(jì)劃外召開三類、四類會(huì)議18個(gè)，會(huì)議費(fèi)支出164.01萬元；涉外會(huì)議費(fèi)超預(yù)算支出893萬元，還在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中違規(guī)支出4.5萬元購買工藝品，用作會(huì)議禮品。
6．至2014年底，所屬極地辦駐智利辦事處2005年取得的車輛轉(zhuǎn)讓收入7500美元（按2014年底匯率計(jì)算折合人民幣4.59萬元）仍存放在該辦事處，未按規(guī)定上繳國庫，也未辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，賬實(shí)不符。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2012年至2014年，由于海洋局監(jiān)管不嚴(yán)，該局1個(gè)項(xiàng)目的承擔(dān)單位未按規(guī)定對(duì)506.13萬元項(xiàng)目資金進(jìn)行單獨(dú)核算，并將其中的69.23萬元挪用于其他支出。
2．至2014年底，海洋局所屬東海分局未將主體工程完成竣工財(cái)務(wù)決算并已投入使用的東海海洋應(yīng)急指揮中心業(yè)務(wù)樓及時(shí)登記固定資產(chǎn)賬，涉及金額7645.86萬元。
3．2003年8月，所屬極地辦（參公管理的事業(yè)單位）違規(guī)出資，與海洋局所屬中國極地研究中心共同投資成立企業(yè)。
4．2013年11月至2014年12月，所屬衛(wèi)星中心采取邀請(qǐng)招標(biāo)的方式，與本中心聘用人員為控股股東的1家公司簽訂3個(gè)項(xiàng)目開發(fā)合同，合同金額46.4萬元。
此外，由于極地考察商業(yè)贊助管理制度缺失，所屬極地辦與極地研究中心多頭管理，導(dǎo)致656.84萬元贊助資金和物資未如約收取。
（三）參與分配專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金中存在的問題。
1．2014年，海洋局未按規(guī)定組織專家評(píng)審，將1億元專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金安排給不屬于支持范圍的項(xiàng)目，至2015年3月底上述資金仍結(jié)存在地方財(cái)政。
2．2012年至2014年，海洋局未按規(guī)定組織專家評(píng)審，即向財(cái)政部提出1個(gè)項(xiàng)目預(yù)算安排建議，財(cái)政部將專項(xiàng)資金5.57億元撥付到位后，有2.17億元至2014年底閑置未發(fā)揮效益。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)編造項(xiàng)目申領(lǐng)財(cái)政預(yù)算問題，要求將資金歸還原渠道，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)劑使用預(yù)算資金問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），今后嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算使用財(cái)政資金；對(duì)擴(kuò)大項(xiàng)目開支范圍問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)管理方面存在的問題，要求規(guī)范公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)管理和報(bào)銷，按規(guī)定報(bào)送出國（境）相關(guān)計(jì)劃，合理安排出國（境）人數(shù)，不得為外單位出國人員承擔(dān)費(fèi)用，未經(jīng)審批不得選擇外國航空公司航線，不得乘坐飛機(jī)頭等艙，清退占用車輛、支付由下屬單位承擔(dān)的車輛運(yùn)行費(fèi)用，處置違規(guī)接受贊助的車輛并將處置收入上繳國庫，停止使用公款為職工提供班車；對(duì)會(huì)議費(fèi)管理方面存在的問題，要求嚴(yán)格按規(guī)定編制和執(zhí)行會(huì)議計(jì)劃，提高預(yù)算管理水平，不得贈(zèng)送會(huì)議禮品；對(duì)于車輛處置收入未按規(guī)定上繳問題，要求及時(shí)將收入上繳國庫；對(duì)公益性科研項(xiàng)目資金未按規(guī)定單獨(dú)核算等問題，要求加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目承擔(dān)單位的監(jiān)管，督促按規(guī)定管理和使用資金；對(duì)未及時(shí)登記固定資產(chǎn)問題，要求盡快組織驗(yàn)收全部工程，及時(shí)將固定資產(chǎn)登記入賬；對(duì)違規(guī)投資成立企業(yè)問題，要求與所投資企業(yè)進(jìn)行脫鉤清算；對(duì)于違規(guī)招投標(biāo)問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，及時(shí)采取措施整改；對(duì)極地考察商業(yè)贊助制度缺失問題，要求采取措施加強(qiáng)對(duì)極地考察贊助事項(xiàng)的管理，完善制度、規(guī)范管理；對(duì)未按規(guī)定評(píng)審違規(guī)安排資金及資金閑置問題，要求按規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)，并向財(cái)政部報(bào)批。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：海洋局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，規(guī)范“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)管理使用；加強(qiáng)轉(zhuǎn)移支付分配管理，提高財(cái)政資金使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，海洋局正在組織進(jìn)行整改。所屬海洋報(bào)社將虛報(bào)預(yù)算發(fā)放返聘人員的勞務(wù)費(fèi)12萬元?dú)w還原渠道；局本級(jí)已將涉外會(huì)議專項(xiàng)中尚未使用的16.42萬元資金歸還原渠道，將占用的1臺(tái)車輛退還原單位，追回挪用的中央專項(xiàng)資金69.23萬元；所屬極地辦核減了已出售車輛，并調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目；所屬中國極地研究中心將未按協(xié)議約定收取的150萬元贊助資金收回；所屬東海分局將東海海洋應(yīng)急指揮中心業(yè)務(wù)樓資產(chǎn)暫估入賬；所屬衛(wèi)星中心將違規(guī)列支的公務(wù)接待費(fèi)2.75萬元作調(diào)賬處理。具體整改結(jié)果由海洋局向社會(huì)公告。
附表：1．海洋局2014年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．海洋局2014年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
全國臺(tái)聯(lián)2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2015年3月至4月，審計(jì)署對(duì)中華全國臺(tái)灣同胞聯(lián)誼會(huì)（以下簡稱全國臺(tái)聯(lián)）2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了全國臺(tái)聯(lián)本級(jí)和所屬服務(wù)中心、臺(tái)聲雜志社、同源國際旅行社等3個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
全國臺(tái)聯(lián)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由全國臺(tái)聯(lián)本級(jí)和1個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，全國臺(tái)聯(lián)本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2014年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法和相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及相關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2014年，全國臺(tái)聯(lián)本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)，在公用經(jīng)費(fèi)或項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支離退休人員津貼補(bǔ)貼或與項(xiàng)目無關(guān)支出共計(jì)180.64萬元。
2．至2014年底，全國臺(tái)聯(lián)本級(jí)2011年12月收到的60萬元中央預(yù)算內(nèi)投資已連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)2年以上未用，未按規(guī)定納入結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金清理范圍。
3．2014年，所屬臺(tái)聲雜志社在非定點(diǎn)印刷廠采購印刷服務(wù)25.76萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．至2014年底，全國臺(tái)聯(lián)本級(jí)固定資產(chǎn)實(shí)物賬與財(cái)務(wù)賬相差7722.97萬元，其中財(cái)務(wù)賬少計(jì)機(jī)關(guān)辦公樓資產(chǎn)6575.84萬元。
2．至2014年底，全國臺(tái)聯(lián)本級(jí)2006年竣工的機(jī)關(guān)辦公樓裝修工程仍未辦理竣工財(cái)務(wù)決算，涉及投資總額1765.12萬元。
3．2010年至2011年，全國臺(tái)聯(lián)本級(jí)對(duì)外出租辦公樓取得的凈收入135.28萬元，未按規(guī)定上繳國庫。
4．2009年和2011年，全國臺(tái)聯(lián)本級(jí)未將國有住房售房款71.49萬元納入“售房收入專戶”管理，而是轉(zhuǎn)入“基建賬戶”，其中11.71萬元被用于辦公樓裝修改造工程。
5．至2014年底，全國臺(tái)聯(lián)本級(jí)將地方撥付的醫(yī)療費(fèi)放在往來科目核算，少計(jì)收入451.27萬元；將捐贈(zèng)收入和相關(guān)支出放在所屬服務(wù)中心往來科目核算，少計(jì)收入92.02萬元，少計(jì)支出64.94萬元。
6．2014年，全國臺(tái)聯(lián)本級(jí)未按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算支出20.72萬元。
7．2013年和2014年，全國臺(tái)聯(lián)本級(jí)和所屬服務(wù)中心部分財(cái)務(wù)核算缺少原始憑據(jù)，涉及金額39.24萬元。
8．2014年，所屬臺(tái)聲雜志社將應(yīng)收制作費(fèi)、雜志訂閱款由付款方直接匯入印刷公司抵付印刷費(fèi)，造成少計(jì)收入和支出各10.40萬元。
此外，全國臺(tái)聯(lián)本級(jí)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)監(jiān)督制度不夠健全，存在銀行存款明細(xì)賬與銀行對(duì)賬單不符、未嚴(yán)格實(shí)施崗位職責(zé)分離以及所屬企業(yè)未按規(guī)定向財(cái)政部報(bào)送有關(guān)材料等問題。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)劑使用預(yù)算資金問題，要求嚴(yán)格按預(yù)算法及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)未按規(guī)定清理結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金問題，要求按規(guī)定清理補(bǔ)報(bào)財(cái)政部，并根據(jù)財(cái)政部審核意見處置；對(duì)在非定點(diǎn)印刷廠印刷問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對(duì)機(jī)關(guān)辦公樓裝修工程未按規(guī)定及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算問題，要求按照規(guī)定辦理竣工財(cái)務(wù)決算；對(duì)國有資產(chǎn)出租收入未上繳國庫問題，要求按照規(guī)定上繳；對(duì)國有住房出售收入未納入售房收入專戶管理問題，要求存入售房收入專戶，將挪用資金歸還原渠道，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)少計(jì)收入和支出問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)未嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度問題，要求加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算的規(guī)定；對(duì)原始憑據(jù)不完整問題，要求查明原始票據(jù)的去向，嚴(yán)格按規(guī)定加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證和其他資料的保管；對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)監(jiān)督制度不健全問題，要求完善相關(guān)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位分離及財(cái)務(wù)分級(jí)審計(jì)制度。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：全國臺(tái)聯(lián)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，健全并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度；加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管，及時(shí)清理和盤活存量資金，提高財(cái)政資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，完整準(zhǔn)確入賬；加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目管理，嚴(yán)格按項(xiàng)目批復(fù)執(zhí)行并及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，全國臺(tái)聯(lián)正在組織進(jìn)行整改。對(duì)未嚴(yán)格實(shí)施崗位職責(zé)分離內(nèi)控制度問題，全國臺(tái)聯(lián)已印發(fā)《財(cái)務(wù)處內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》進(jìn)行規(guī)范。具體整改結(jié)果由全國臺(tái)聯(lián)向社會(huì)公告。
貿(mào)促會(huì)2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2015年1月至3月，審計(jì)署對(duì)貿(mào)促會(huì)2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了貿(mào)促會(huì)本級(jí)和所屬法律事務(wù)部（以下簡稱法律部）、貿(mào)促會(huì)機(jī)關(guān)招待所（以下簡稱招待所）、貿(mào)易推廣中心（以下簡稱貿(mào)推中心）等4個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
貿(mào)促會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由會(huì)本級(jí)和9個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)貿(mào)促會(huì)2014年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為36 273.51萬元，貿(mào)促會(huì)決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出23 314.80萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為12 958.71萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)貿(mào)促會(huì)本級(jí)及所屬單位2014年度財(cái)政撥款共計(jì) 33 715.70萬元，占部門財(cái)政撥款預(yù)算總額的92.95%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額5368.82萬元，其中2014年4865.42萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額125 071.22萬元。上述問題對(duì)貿(mào)促會(huì)2014年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，貿(mào)促會(huì)本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2014年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法和相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法和相關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，內(nèi)部管理和控制不斷強(qiáng)化，對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題積極進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2014年，貿(mào)促會(huì)本級(jí)超范圍申報(bào)13個(gè)財(cái)政補(bǔ)貼展會(huì)項(xiàng)目預(yù)算1993.26萬元。
2．2014年，貿(mào)促會(huì)本級(jí)將展覽會(huì)施工費(fèi)納入因公出國費(fèi)預(yù)算，造成“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算虛增1680萬元。
3．2014年，所屬法律部向非預(yù)算單位各省市貿(mào)促會(huì)撥付財(cái)政項(xiàng)目資金86.81萬元。
4．2012年至2014年，貿(mào)促會(huì)本級(jí)和所屬法律部自行調(diào)劑7個(gè)項(xiàng)目支出共計(jì)1098.87萬元，其中2014年776.75萬元。
5．2013年至2014年，貿(mào)促會(huì)本級(jí)以報(bào)銷出租車票方式，從專項(xiàng)資金中列支職工交通補(bǔ)貼140.14萬元，其中2014年72.89萬元。
6．2013年，貿(mào)促會(huì)本級(jí)多支付2個(gè)展會(huì)項(xiàng)目辦展成本費(fèi)用60.51萬元。
7．2014年，貿(mào)促會(huì)本級(jí)4個(gè)出國（境）團(tuán)組為7名外單位人員承擔(dān)出國費(fèi)用40.68萬元；4個(gè)團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支部級(jí)以下人員住宿費(fèi)2.77萬元；16個(gè)展覽團(tuán)組境外停留天數(shù)超過規(guī)定期限；2個(gè)展覽團(tuán)組參展人員以過境名義在轉(zhuǎn)機(jī)城市停留4天，發(fā)生費(fèi)用10.01萬元。
8．2014年，貿(mào)促會(huì)本級(jí)5個(gè)在華國際會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支設(shè)備租賃費(fèi)和餐費(fèi)5.67萬元；未經(jīng)批準(zhǔn)召開2個(gè)在華國際會(huì)議，支出127.78萬元；在非定點(diǎn)飯店召開1個(gè)會(huì)議，支出15.28萬元。
9．2013年至2014年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心按每人每月200元標(biāo)準(zhǔn)，向貿(mào)促會(huì)本級(jí)人員發(fā)放食堂補(bǔ)貼107.04萬元，其中2014年53.52萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．至2014年底，貿(mào)促會(huì)本級(jí)取得所屬中國專利代理（香港）有限公司（以下簡稱香港專利公司）投資股利分紅累計(jì)81 800萬元，未收回境內(nèi)納入預(yù)決算管理。
2．2012年和2014年，所屬資產(chǎn)管理中心（以下簡稱資管中心）未按規(guī)定將貿(mào)促會(huì)授權(quán)其收取的專利商標(biāo)事務(wù)所（以下簡稱專商所）利潤10 800萬元（其中2014年7600萬元）作為非稅收入管理，直接列作中心收入，且未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)用于投資新國展項(xiàng)目。
3．賬外核算資金（產(chǎn)）1719.4萬元。
（1）2009年至2015年2月，貿(mào)促會(huì)本級(jí)授權(quán)聯(lián)絡(luò)部與外單位合作設(shè)立的4個(gè)非獨(dú)立法人機(jī)構(gòu)，累計(jì)收取贊助費(fèi)等1249.10萬元（其中2014年421.59萬元），未在會(huì)本級(jí)法定賬簿核算。
（2）2014年，貿(mào)促會(huì)本級(jí)舉辦研討會(huì)累計(jì)收取參會(huì)企業(yè)贊助收入45.30萬元，未納入法定賬簿核算，至2015年2月底余額2.33萬元結(jié)存在飯店。
（3）2012年，貿(mào)促會(huì)本級(jí)收取5家單位贊助展會(huì)的價(jià)值425萬元實(shí)物，未納入法定賬簿核算。
4．違規(guī)收費(fèi)109.8萬元。
（1）2014年，貿(mào)促會(huì)本級(jí)委托所屬貿(mào)推中心為出訪活動(dòng)印制企業(yè)名冊(cè)，該中心以“會(huì)務(wù)資料費(fèi)”名義向參團(tuán)企業(yè)收費(fèi)92.92萬元。
（2）2013年至2014年，貿(mào)促會(huì)本級(jí)外事辦未經(jīng)批準(zhǔn)收取簽證代辦費(fèi)共計(jì)16.88萬元。
5．2013年，所屬招待所未經(jīng)批準(zhǔn)將產(chǎn)權(quán)為貿(mào)促會(huì)的房產(chǎn)出租，至2015年2月底取得房屋租金收入184.80萬元（其中2014年84.84萬元），未按規(guī)定上繳國庫。
6．資產(chǎn)管理方面存在的問題。
（1）貿(mào)促會(huì)1處價(jià)值1709.86萬元的房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不清，其土地使用權(quán)人、房屋產(chǎn)權(quán)人、固定資產(chǎn)核算單位分別為貿(mào)促會(huì)、所屬中國國際展覽中心集團(tuán)公司（以下簡稱中展集團(tuán)）和資管中心，又由另1家所屬企業(yè)對(duì)外出租，至2015年2月底，收取租金1157.5萬元。
（2）2007年至2014年，所屬香港專利公司出租其位于北京的房產(chǎn)取得租金收入666.21萬元（其中2014年49.99萬元），未納入其法定賬簿核算，滯留在貿(mào)促會(huì)另1家所屬公司。
（3）2014年，所屬專商所經(jīng)批準(zhǔn)將1處房產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)給資管中心，但至2015年2月底該房產(chǎn)出租收入265.23萬元仍在專商所賬簿核算。
（4）至2014年底，所屬法律部3套軟件信息系統(tǒng)未納入資產(chǎn)管理，涉及金額43.50萬元。
（5）1997年至1999年，所屬法律部分別向貿(mào)促會(huì)培訓(xùn)中心籌備處和機(jī)關(guān)服務(wù)中心出借資金8035.82萬元、1800萬元，用于培訓(xùn)中心建設(shè)等。2001年，法律部在未取得房屋產(chǎn)權(quán)的情況下，將上述出借款項(xiàng)轉(zhuǎn)記固定資產(chǎn)。
7．至2014年底，貿(mào)促會(huì)未將所屬1家公司的收支及資產(chǎn)負(fù)債納入其企業(yè)決算報(bào)表反映，涉及資產(chǎn)996.60萬元。
8．2004年至2014年，所屬中展集團(tuán)等3家單位違規(guī)向4家企業(yè)出借資金16 940萬元，至2014年底尚有16 340萬元未收回。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)超范圍申報(bào)財(cái)政補(bǔ)貼展會(huì)項(xiàng)目預(yù)算問題，要求加強(qiáng)財(cái)政補(bǔ)貼展覽項(xiàng)目論證；對(duì)虛增因公出國經(jīng)費(fèi)預(yù)算問題，要求加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理，真實(shí)準(zhǔn)確地編制相關(guān)預(yù)算；對(duì)為非所屬預(yù)算單位安排預(yù)算問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確編報(bào)預(yù)算；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)劑使用預(yù)算資金問題，要求嚴(yán)格按照預(yù)算法及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)挪用項(xiàng)目資金支付職工交通補(bǔ)貼問題，要求追回資金，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），并依法追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)展會(huì)項(xiàng)目多支付費(fèi)用問題，要求收回資金，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)出國（境）經(jīng)費(fèi)中存在的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行因公出國（境）管理的各項(xiàng)規(guī)定，加強(qiáng)展覽團(tuán)組出國（境）管理，并追究有關(guān)人員責(zé)任；對(duì)會(huì)議費(fèi)方面存在的問題，要求切實(shí)執(zhí)行關(guān)于會(huì)議管理的各項(xiàng)規(guī)定；對(duì)違規(guī)發(fā)放食堂補(bǔ)貼問題，要求予以糾正；對(duì)投資收益未收回納入預(yù)決算管理問題，要求及時(shí)收回并納入預(yù)決算管理；對(duì)非稅收入管理問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入管理辦法和國有資產(chǎn)對(duì)外投資的相關(guān)規(guī)定；對(duì)收支未納入本級(jí)法定賬簿核算問題，要求對(duì)賬外核算資金（產(chǎn)）進(jìn)行清理，納入法定賬簿核算，并追究有關(guān)人員責(zé)任；對(duì)違規(guī)收費(fèi)問題，要求停止收費(fèi)行為，嚴(yán)格執(zhí)行國家相關(guān)法規(guī)；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)將房屋出租問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行國有資產(chǎn)出租管理的相關(guān)規(guī)定；對(duì)房產(chǎn)管理混亂問題，要求盡快對(duì)房產(chǎn)進(jìn)行清理并明確產(chǎn)權(quán)歸屬，確保國有資產(chǎn)安全完整；對(duì)房產(chǎn)出租收入未在本單位核算問題，要求將房租收入收回并納入法定賬簿核算；對(duì)軟件系統(tǒng)未入賬核算問題，要求納入資產(chǎn)管理，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)轉(zhuǎn)記固定資產(chǎn)依據(jù)不足問題，要求盡快進(jìn)行清理并明確產(chǎn)權(quán)歸屬；對(duì)未將所屬公司納入貿(mào)促會(huì)企業(yè)決算管理問題，要求納入編制范圍；對(duì)所屬企事業(yè)單位間相互拆借資金問題，要求及時(shí)進(jìn)行清理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：貿(mào)促會(huì)應(yīng)嚴(yán)格預(yù)算管理，加大管控力度，認(rèn)真履行職責(zé)，加強(qiáng)國有資產(chǎn)監(jiān)管，本著厲行節(jié)約的原則，科學(xué)合理地編制“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)預(yù)算，并嚴(yán)格執(zhí)行。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，貿(mào)促會(huì)正在組織進(jìn)行整改。會(huì)本級(jí)在編制2014年決算時(shí)，出國費(fèi)已按照規(guī)定剔除施工費(fèi)進(jìn)行填報(bào)；所屬服務(wù)中心已停止發(fā)放職工食堂補(bǔ)貼；部分所屬企事業(yè)單位出借資金已收回。具體整改結(jié)果由貿(mào)促會(huì)向社會(huì)公告。
附表：1．貿(mào)促會(huì)2014年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．貿(mào)促會(huì)2014年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
中共中央直屬機(jī)關(guān)事務(wù)管理局2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2015年1月至3月，審計(jì)署對(duì)中共中央直屬機(jī)關(guān)事務(wù)管理局（以下簡稱中直管理局）2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中直管理局本級(jí)和所屬中共中央直屬機(jī)關(guān)采購中心（以下簡稱采購中心）等3個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
中直管理局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和18個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，中直管理局本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2014年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及相關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，積極加強(qiáng)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
2014年，中直管理局本級(jí)在項(xiàng)目支出預(yù)算中編列屬于基本支出的日常維修費(fèi)預(yù)算171.71萬元，實(shí)際支出60.22萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．至2014年底，中直管理局本級(jí)未將以前年度基本建設(shè)財(cái)政結(jié)余資金598.29萬元上繳財(cái)政。
2．至2014年底，中直管理局本級(jí)房管業(yè)務(wù)費(fèi)賬戶其他應(yīng)收款余額3043.12萬元，未及時(shí)清理；所屬機(jī)關(guān)后勤服務(wù)中心將房屋租金和下屬單位管理費(fèi)收入643萬元放在往來科目核算。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)在項(xiàng)目支出中編列基本支出預(yù)算問題，要求嚴(yán)格按照支出類別編報(bào)預(yù)算；對(duì)基本建設(shè)財(cái)政結(jié)余資金未上繳財(cái)政問題，要求及時(shí)上交；對(duì)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范問題，要求及時(shí)清理往來款項(xiàng)和確認(rèn)收入。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：中直管理局應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，按照收支分類和預(yù)算管理要求準(zhǔn)確編報(bào)預(yù)算；加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算管理，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法及相關(guān)制度規(guī)定核算收支。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，中直管理局正在組織進(jìn)行整改。局本級(jí)已將基本建設(shè)財(cái)政結(jié)余資金598.29萬元上繳財(cái)政；所屬機(jī)關(guān)后勤服務(wù)中心已將下屬單位管理費(fèi)293萬元確認(rèn)為收入。具體整改結(jié)果由中直管理局向社會(huì)公告。
全國人大常委會(huì)辦公廳2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2015年1月至3月，審計(jì)署對(duì)全國人大常委會(huì)辦公廳2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了全國人大常委會(huì)辦公廳本級(jí)和所屬《中國人大》雜志社（以下簡稱雜志社）、全國人大信息中心（以下簡稱信息中心）、全國人大機(jī)關(guān)服務(wù)中心等10個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
全國人大常委會(huì)辦公廳為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由廳本級(jí)和10個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，全國人大常委會(huì)辦公廳本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2014年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，組織修訂完善內(nèi)部管理規(guī)章制度，利用信息技術(shù)提高預(yù)算和財(cái)務(wù)管理水平，積極督促有關(guān)單位整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2014年，全國人大常委會(huì)辦公廳本級(jí)在公用經(jīng)費(fèi)中為所屬單位支付租賃費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)300.60萬元；所屬離退休干部局在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支與項(xiàng)目無關(guān)支出56.92萬元。
2．2014年，全國人大常委會(huì)辦公廳本級(jí)將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)120萬元列支撥付至所屬信息中心，至2014年底全部結(jié)存未用。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．全國人大常委會(huì)辦公廳本級(jí)未將所屬事業(yè)單位2009年以前上繳的事業(yè)結(jié)余資金1023.58萬元納入預(yù)算管理，主要用于墊付基建項(xiàng)目啟動(dòng)資金等，至2014年底結(jié)余262.09萬元。
2．至2014年底，全國人大常委會(huì)辦公廳本級(jí)固定資產(chǎn)臺(tái)賬反映的資產(chǎn)價(jià)值比其財(cái)務(wù)賬面價(jià)值多835.57萬元；部分軟件未納入資產(chǎn)核算，涉及金額38.99萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)劑使用預(yù)算資金問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），今后嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算使用財(cái)政資金；對(duì)資金撥付所屬單位全部結(jié)存問題，要求予以糾正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)部分資金未納入預(yù)算管理問題，要求收回結(jié)余及墊付資金并納入預(yù)算管理；對(duì)資產(chǎn)賬實(shí)不符問題，要求及時(shí)清理核對(duì)，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），確保賬實(shí)相符；對(duì)軟件未納入資產(chǎn)核算問題，要求及時(shí)登記入賬，并調(diào)整決算（草案）。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：全國人大常委會(huì)辦公廳應(yīng)強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行及監(jiān)管，從嚴(yán)控制項(xiàng)目開支范圍，強(qiáng)化資產(chǎn)管理，確保賬實(shí)相符。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，全國人大常委會(huì)辦公廳正在組織進(jìn)行整改。具體整改結(jié)果由全國人大常委會(huì)辦公廳向社會(huì)公告。
政協(xié)全國委員會(huì)辦公廳2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2015年1月至3月，審計(jì)署對(duì)政協(xié)全國委員會(huì)辦公廳2014年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了政協(xié)全國委員會(huì)辦公廳本級(jí)和所屬服務(wù)開發(fā)中心、人民政協(xié)報(bào)社、中國政協(xié)文史館等6個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
政協(xié)全國委員會(huì)辦公廳為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由政協(xié)全國委員會(huì)辦公廳本級(jí)和15個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，政協(xié)全國委員會(huì)辦公廳及本次審計(jì)的所屬單位2014年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，積極開展內(nèi)部審計(jì)，修訂完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度，認(rèn)真整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
2014年，政協(xié)全國委員會(huì)辦公廳在“文書通訊、圖書等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目預(yù)算中，編報(bào)并取得服務(wù)局26人的人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算450萬元，實(shí)際支出448.05萬元；超范圍使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)209.85萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2014年，所屬服務(wù)開發(fā)中心及其下屬單位未按規(guī)定將收到的資產(chǎn)占用費(fèi)和房屋租金1537萬元上繳國庫，所屬全國政協(xié)干部培訓(xùn)中心未按規(guī)定將收到的房產(chǎn)經(jīng)營收益500萬元上繳國庫。
2．至2014年底，政協(xié)全國委員會(huì)辦公廳本級(jí)尚未將2011年竣工驗(yàn)收并交付使用的全國政協(xié)辦公業(yè)務(wù)資源信息系統(tǒng)計(jì)入固定資產(chǎn)，涉及金額6518.63萬元。
3．至2014年底，所屬服務(wù)開發(fā)中心部分往來款長期掛賬未及時(shí)清理，其中賬齡5年以上的應(yīng)收款和應(yīng)付款分別為1948.67萬元、1140萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)在項(xiàng)目支出中編報(bào)所屬單位人員支出問題，要求加強(qiáng)項(xiàng)目支出的編報(bào)管理，不得將屬于基本支出的內(nèi)容編入項(xiàng)目支出；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)超范圍使用預(yù)算資金問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），今后嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算使用財(cái)政資金；對(duì)房屋出租收入等未上繳國庫問題，要求將收入上繳國庫，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定；對(duì)信息系統(tǒng)未計(jì)入固定資產(chǎn)問題，要求對(duì)已經(jīng)交付使用的資產(chǎn)及時(shí)確認(rèn)；對(duì)往來款長期掛賬問題，要求及時(shí)清理往來款項(xiàng)。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：政協(xié)全國委員會(huì)辦公廳應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算；加大對(duì)所屬單位的管理和監(jiān)督力度，切實(shí)規(guī)范資金管理和使用。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，政協(xié)全國委員會(huì)辦公廳正在組織進(jìn)行整改。具體整改結(jié)果由政協(xié)全國委員會(huì)辦公廳向社會(huì)公告。
中國殘疾人聯(lián)合會(huì)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2014年3月至4月，審計(jì)署對(duì)中國殘疾人聯(lián)合會(huì)（以下簡稱中國殘聯(lián)）預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中國殘聯(lián)本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心等8個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
中國殘聯(lián)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由中國殘聯(lián)本級(jí)和13個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，中國殘聯(lián)本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，財(cái)務(wù)管理水平不斷提高。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）2013年，中國殘聯(lián)本級(jí)有5個(gè)臨時(shí)出國團(tuán)組未納入部門年初出國計(jì)劃，涉及出國費(fèi)支出12.99萬元。
（二）2013年，中國殘聯(lián)本級(jí)超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)254.24萬元。
（三）2013年，所屬中國康復(fù)研究中心將5個(gè)項(xiàng)目收支在往來科目核算，少計(jì)收入1172.08萬元、支出1253.56萬元；所屬中國殘聯(lián)就業(yè)服務(wù)指導(dǎo)中心培訓(xùn)費(fèi)等收入578.57萬元未納入法定賬簿核算。
（四）2013年，中國殘聯(lián)在所屬中國視障文化資訊服務(wù)中心業(yè)務(wù)用房裝修工程的結(jié)算審核中，對(duì)部分項(xiàng)目未按投標(biāo)文件和合同約定價(jià)格計(jì)價(jià)，而是以暫估單價(jià)為基礎(chǔ)計(jì)價(jià)，導(dǎo)致多計(jì)結(jié)算價(jià)款50.84萬元。
（五）2013年，所屬殘疾人體育運(yùn)動(dòng)管理中心將應(yīng)公開招標(biāo)的游泳館除濕改造及建筑修繕項(xiàng)目拆分成4個(gè)項(xiàng)目分別進(jìn)行邀請(qǐng)招標(biāo)，涉及合同金額451.89萬元；所屬中國盲文出版社將部分印刷業(yè)務(wù)委托給4家非定點(diǎn)印刷企業(yè)，支出38.95萬元。
此外，中國殘聯(lián)2013年未經(jīng)批準(zhǔn)組織開展“全國殘疾人狀況監(jiān)測(cè)工作先進(jìn)單位”評(píng)比表彰和“自強(qiáng)健身示范點(diǎn)”等2項(xiàng)達(dá)標(biāo)表彰活動(dòng)。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)出國費(fèi)、會(huì)議費(fèi)管理中存在的問題，要求加強(qiáng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)少計(jì)收支問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，據(jù)實(shí)核算；對(duì)賬外核算收入問題，要求將培訓(xùn)等收入納入所屬就業(yè)服務(wù)指導(dǎo)中心法定賬簿核算；對(duì)工程結(jié)算審核不嚴(yán)問題，要求嚴(yán)格按照國家規(guī)定辦理工程結(jié)算；對(duì)政府采購方面存在的問題，要求加強(qiáng)對(duì)所屬單位的監(jiān)管，促進(jìn)所屬單位嚴(yán)格執(zhí)行政府采購相關(guān)規(guī)定；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)開展評(píng)比達(dá)標(biāo)表彰活動(dòng)問題，要求停止相關(guān)行為，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：中國殘聯(lián)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，健全完善內(nèi)部治理，提高“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)管理水平，嚴(yán)格落實(shí)政府采購、招投標(biāo)等制度，促進(jìn)各部門、各單位依法辦事，提高財(cái)政資金使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，中國殘聯(lián)積極組織整改。具體整改結(jié)果由中國殘聯(lián)向社會(huì)公告。
中央電視臺(tái)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2014年3月至6月，審計(jì)署對(duì)中央電視臺(tái)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中央電視臺(tái)本級(jí)和中國國際電視總公司等所屬單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
中央電視臺(tái)為中央財(cái)政二級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算為臺(tái)本級(jí)預(yù)算。審計(jì)結(jié)果表明，中央電視臺(tái)預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，能夠積極整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）2013年，中央電視臺(tái)部分頻道、欄目組和控股公司以不真實(shí)的業(yè)務(wù)合同、不合規(guī)發(fā)票報(bào)銷等方式，通過合作公司等取得資金4007.11萬元，主要用于支付部門臨時(shí)聘用人員工資、工作人員補(bǔ)貼或勞務(wù)報(bào)酬等，部分資金轉(zhuǎn)入工作人員個(gè)人銀行賬戶管理。
（二）至2013年底，所屬廣播影視信息網(wǎng)絡(luò)中心未就其投資建設(shè)、交由中國有線電視網(wǎng)絡(luò)有限公司經(jīng)營的國家廣播電視干線網(wǎng)二三期工程向該公司收取相關(guān)經(jīng)營費(fèi)用，并自行承擔(dān)了工程建設(shè)相關(guān)銀行貸款利息，且兩個(gè)單位均未按規(guī)定計(jì)提折舊。
（三）至2013年底，所屬中央衛(wèi)星電視傳播中心和中國廣播電視國際經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作總公司未按要求將2012年接收的中央電視臺(tái)調(diào)劑設(shè)備評(píng)估入賬，這些設(shè)備賬面價(jià)值共計(jì)3315萬元。
（四）至2013年底，所屬中視體育娛樂有限公司未取得合同約定的股權(quán)。2012年11月，中視體育娛樂有限公司與合作公司協(xié)議約定，中視體育娛樂有限公司確保相關(guān)體育賽事在中央電視臺(tái)播報(bào)，并據(jù)此獲得合作公司下屬企業(yè)40%股權(quán)以及1項(xiàng)期權(quán)，但2013年底合同履行完畢后，一直未取得上述股權(quán)。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)部分頻道及公司以不真實(shí)合同、業(yè)務(wù)或票據(jù)等套取資金問題，要求清理收回資金并追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)資產(chǎn)無償交由下屬公司經(jīng)營問題，要求相關(guān)單位理清資產(chǎn)關(guān)系，支付相關(guān)費(fèi)用，按規(guī)定計(jì)提資產(chǎn)折舊；對(duì)少計(jì)資產(chǎn)問題，要求將資產(chǎn)評(píng)估入賬，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)未按合同約定取得股權(quán)問題，要求盡快與合作公司協(xié)商，辦理股權(quán)變更等相關(guān)手續(xù)。本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的相關(guān)違法違紀(jì)問題線索，已依法移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：中央電視臺(tái)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，認(rèn)真落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，全面清理被套取的資金，強(qiáng)化對(duì)所屬單位的管理和監(jiān)督。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，中央電視臺(tái)積極組織整改。審計(jì)期間，收回以虛假合同或業(yè)務(wù)列支的資金2135.81萬元；所屬中央衛(wèi)星電視傳播中心和中國廣播電視國際經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作總公司完成了資產(chǎn)評(píng)估入賬工作；所屬中視體育娛樂有限公司所獲股權(quán)的轉(zhuǎn)股變更手續(xù)已完成。具體整改結(jié)果由中央電視臺(tái)向社會(huì)公告。
中央人民廣播電臺(tái)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2014年3月至6月，審計(jì)署對(duì)中央人民廣播電臺(tái)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中央人民廣播電臺(tái)本級(jí)和央廣傳媒發(fā)展總公司等3個(gè)所屬單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
中央人民廣播電臺(tái)為中央財(cái)政二級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算為臺(tái)本級(jí)預(yù)算。審計(jì)結(jié)果表明，中央人民廣播電臺(tái)預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，積極整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）2013年，中央人民廣播電臺(tái)本級(jí)超預(yù)算支出公務(wù)接待費(fèi)549.47萬元、公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)791萬元。
（二）2013年，所屬央廣傳媒發(fā)展總公司以購買勞保用品名義列支27.11萬元，主要用于發(fā)放人員補(bǔ)貼等。
（三）2013年，中央人民廣播電臺(tái)本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)，采用單一來源采購方式購買服務(wù)923.64萬元；與無廣播電視節(jié)目制作經(jīng)營許可證的公司簽訂13份委托節(jié)目制作合同，涉及合同總額285.14萬元；少編報(bào)政府采購預(yù)算101.63萬元。
（四）至2013底，中央人民廣播電臺(tái)本級(jí)2011年3月取得的3.2萬平方米政府劃撥用地使用權(quán)未估價(jià)入賬；所屬15個(gè)駐地方記者站總建筑面積9962.85平方米房產(chǎn)未納入財(cái)務(wù)賬反映；駐重慶記者站與開發(fā)商合同約定取得的7500平方米房產(chǎn)未分割確認(rèn)產(chǎn)權(quán)；駐安徽記者站2006年啟用的辦公樓未辦理竣工財(cái)務(wù)決算。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)超預(yù)算支出問題，要求嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定糾正處理；對(duì)違規(guī)發(fā)放勞保補(bǔ)貼問題，要求清收資金并追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)違反政府采購相關(guān)規(guī)定問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購程序，規(guī)范采購行為；對(duì)委托不具備資質(zhì)單位制作節(jié)目問題，要求今后加強(qiáng)節(jié)目制作合同審核把關(guān)；對(duì)土地、房產(chǎn)未確權(quán)、登記、核算等問題，要求加快房產(chǎn)確權(quán)，盡快按規(guī)定編制竣工財(cái)務(wù)決算，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：中央人民廣播電臺(tái)應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)格“三公”經(jīng)費(fèi)和政府采購管理，加強(qiáng)資產(chǎn)和內(nèi)部管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，中央人民廣播電臺(tái)積極組織整改。對(duì)超預(yù)算列支的問題，已出臺(tái)公務(wù)接待和公務(wù)用車的管理規(guī)定，集中管理公務(wù)接待費(fèi)和公務(wù)用車，嚴(yán)格按預(yù)算控制各項(xiàng)開支；對(duì)資產(chǎn)未登記入賬的問題，已調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目。具體整改結(jié)果由中央人民廣播電臺(tái)向社會(huì)公告。
中國國際廣播電臺(tái)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2014年3月至6月，審計(jì)署對(duì)中國國際廣播電臺(tái)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中國國際廣播電臺(tái)本級(jí)和所屬世界新聞報(bào)社等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
中國國際廣播電臺(tái)為中央財(cái)政二級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由臺(tái)本級(jí)和2個(gè)所屬單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，中國國際廣播電臺(tái)本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，積極整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）2013年，中國國際廣播電臺(tái)本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)，自行調(diào)劑使用公用經(jīng)費(fèi)7029.59萬元列支人員經(jīng)費(fèi)；在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支與項(xiàng)目無關(guān)支出849.10萬元；在本級(jí)列支所屬后勤服務(wù)中心公務(wù)用車燃油費(fèi)11.43萬元。
（二）2013年，中國國際廣播電臺(tái)本級(jí)違規(guī)采用財(cái)政授權(quán)支付的方式，支付達(dá)到財(cái)政直接支付標(biāo)準(zhǔn)的物品和服務(wù)采購支出802萬元。
（三）2013年，中國國際廣播電臺(tái)本級(jí)未按規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)，將網(wǎng)站制作等服務(wù)事項(xiàng)直接委托下屬企業(yè)承擔(dān)，合同總額1970萬元。
（四）至審計(jì)結(jié)束時(shí)，中國國際廣播電臺(tái)有1162.24萬元固定資產(chǎn)未登記入賬；所屬世界新聞報(bào)社在往來科目核算編審費(fèi)收入168.47萬元，以實(shí)物形式取得廣告收入42.78萬元未納入法定賬簿核算；所屬北京國廣公寓有限公司以計(jì)提外國專家公寓使用費(fèi)等名義虛列成本399.11萬元；所屬后勤服務(wù)中心未經(jīng)批準(zhǔn)，將2060平方米專家公寓餐廳對(duì)外出租。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)違反規(guī)定調(diào)劑使用預(yù)算資金和擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出范圍問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算；對(duì)未按規(guī)定執(zhí)行國庫集中支付制度和履行招投標(biāo)程序等問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對(duì)固定資產(chǎn)未及時(shí)登記入賬問題，要求將有關(guān)資產(chǎn)納入財(cái)務(wù)賬核算；對(duì)未及時(shí)確認(rèn)收入、收入未納入法定賬簿核算和虛列成本問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)出租事項(xiàng)未履行審批手續(xù)問題，要求補(bǔ)報(bào)審批手續(xù)。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：中國國際廣播電臺(tái)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算；進(jìn)一步健全內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化內(nèi)部管理；加強(qiáng)對(duì)所屬單位的監(jiān)管。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，中國國際廣播電臺(tái)積極組織整改。對(duì)未及時(shí)確認(rèn)收入、收入未納入法定賬簿核算和虛列成本問題，已按規(guī)定調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)固定資產(chǎn)未登記入賬問題，已完成815萬元資產(chǎn)登記。具體整改結(jié)果由中國國際廣播電臺(tái)向社會(huì)公告。
