2016年5月17日，審計署發(fā)布了2016年一季度829個單位1796個項目貫徹落實國家重大政策措施跟蹤審計結(jié)果公告。圍繞此次審計的相關(guān)情況，記者采訪了審計署財政審計司主要負責人。
問：請介紹一下2016年第一季度跟蹤審計的總體情況。
答： 在2016年第一季度跟蹤審計中，我署重點組織對829個單位、1796個項目財政資金統(tǒng)籌使用情況進行了審計，并關(guān)注了以往審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。總的看，相關(guān)部門和地方加大財政資金統(tǒng)籌和存量盤活力度，提高了資金使用效益，但一些單位和項目還有部分財政資金長期趴在賬上，未能發(fā)揮效益。對1至2月份審計發(fā)現(xiàn)的影響財政資金統(tǒng)籌使用方面的78個問題、156.03億元資金，審計部門通過出具整改建議函督促整改，截至一季度末，已整改74個問題、統(tǒng)籌盤活資金155.28億元，尚未整改到位和3月份審計發(fā)現(xiàn)未及時統(tǒng)籌使用資金97.08億元，審計部門正在督促加快整改。
問：為什么在2016年第一季度跟蹤審計中重點關(guān)注財政資金統(tǒng)籌使用情況？
答： 第一，這些年，審計署始終大力推動資金整合，這項工作是落實黨中央和國務院要求、推動改革政策措施貫徹落實的重要舉措。十八屆三中全會關(guān)于深化財稅體制改革的部署中，很重要的內(nèi)容就是推進轉(zhuǎn)移支付制度改革，文件明確要求，完善一般性轉(zhuǎn)移支付增長機制，對專項轉(zhuǎn)移支付進行清理、整合、規(guī)范；國務院多次就推動財政資金的統(tǒng)籌使用提出要求。因此，加強財政資金統(tǒng)籌使用審計，是審計機關(guān)貫徹落實黨中央和國務院部署和要求的重要舉措。
第二，加強財政資金統(tǒng)籌使用有利于落實積極財政政策，是提高資金績效、推動經(jīng)濟增長、提升政策效果的需要。落實去產(chǎn)能、去庫存、去杠桿、降成本、補短板的任務，很多領(lǐng)域需要大量資金，但現(xiàn)在還有大量資金趴在賬上，說明統(tǒng)籌盤活財政資金的力度還需要進一步加大。
第三，盤活存量資金、規(guī)范整合專項，涉及到部門利益的調(diào)整、資金管理方式的改變，通過推進財政資金統(tǒng)籌使用，有助于提高財政管理績效，進而推動轉(zhuǎn)變政府職能、推動簡政放權(quán)。
因此，審計機關(guān)始終高度關(guān)注財政資金統(tǒng)籌使用有關(guān)政策措施的落實情況，持續(xù)組織對財政存量資金盤活和統(tǒng)籌使用等情況的審計，大力推進財政資金統(tǒng)籌使用，并在2016年第一季度的政策落實跟蹤審計中重點關(guān)注了這項內(nèi)容。
問：審計機關(guān)開展財政資金統(tǒng)籌整合方面的審計時是如何把握的？
答： 2013年以來，審計署先后制定下發(fā)《關(guān)于適應新常態(tài)踐行新理念更好地履行審計監(jiān)督職責的意見》、《關(guān)于加強審計監(jiān)督進一步推動財政資金統(tǒng)籌使用的意見》等13個文件，要求各級審計機關(guān)按照“整合專項、盤活存量、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、用好增量、提高績效”的思路，切實推動財政資金統(tǒng)籌整合，促進提高資金使用效益。審計署多次開展財政存量資金審計，并在國家重大政策措施貫徹落實情況跟蹤審計中持續(xù)關(guān)注財政資金統(tǒng)籌使用和存量盤活情況。審計中把握以下3點：一是不片面地強調(diào)?？顚Ｓ?，而是對各地積極作為，主動整合盤活財政資金的做法給予大力支持和保護；二是對以權(quán)謀私、假公濟私、權(quán)錢交易、騙取財政資金、失職瀆職、貪污受賄等違法犯罪問題，始終堅持“零容忍”，堅決查處；三是對任何地方或單位以“打醬油的錢不能買醋”等為借口拒不整合財政資金的，堅決查處、堅決曝光，堅決推進改革、促進整合，發(fā)揮財政資金的使用效益。
問：近年來審計署在促進財政資金盤活方面作了哪些工作？審計的成效如何？
答： 通過分析、揭示財政資金統(tǒng)籌使用存在的問題，審計機關(guān)及時反映了影響財政資金統(tǒng)籌使用的體制機制制度性障礙，向黨中央、國務院提出盤活財政存量資金、加強財政資金統(tǒng)籌整合的建議。這些建議得到高度重視，有關(guān)部門和地方也根據(jù)審計結(jié)果修訂和完善制度，加大資金整合力度，取得較好成效。一是促進有關(guān)專項資金統(tǒng)籌整合、提高效益。通過揭示專項資金管理中職能交叉、多頭管理，專項資金種類多、資金投入渠道分散，以及資金統(tǒng)籌整合中推進不力等問題，促進了相關(guān)地方和部門采取分類整合、加快下?lián)艿确绞郊哟髮ｍ椯Y金統(tǒng)籌整合力度，僅2015年，通過審計就促進相關(guān)部門和地區(qū)加快下達財政資金5288.22億元，落實配套資金551.36億元，促進收回結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金1144.25億元，整合和統(tǒng)籌使用專項資金732.1億元。二是促進清理影響資金統(tǒng)籌整合的制度障礙。在各項審計中，審計署積極關(guān)注制約和阻礙資金統(tǒng)籌整合的體制機制性問題，促進健全完善各項制度機制、深化改革，2013年以來中央部門和有關(guān)地方根據(jù)審計建議，建立健全管理制度186項，廢止不合理制度規(guī)定98項，出臺防范財政風險措施18項。三是促進有關(guān)部門在財政資金統(tǒng)籌使用中依法履職盡責。針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，有關(guān)地方和部門對325名相關(guān)責任人員進行了追責問責，有效推動了各級領(lǐng)導干部積極作為、依法作為、有效作為，切實貫徹執(zhí)行國家重大決策部署，依法履職盡責。
問：政策落實跟蹤審計把握的原則是什么？
答： 各級審計機關(guān)按照審計署的統(tǒng)一部署要求，緊緊圍繞黨和國家的中心工作，牢固樹立五大發(fā)展理念，自覺適應新常態(tài)、踐行新理念，做到“兩手抓”，即一手抓重大違紀違法、重大損失浪費、重大風險隱患、重大履職盡責不到位等問題的查處，一手抓促進深化改革、推進法治、提高績效。在審計中始終把握好四個原則：
一是堅持客觀求實。依據(jù)憲法和基本法律法規(guī)，以是否符合中央決定精神和重大改革方向作為審計定性判斷的標準，對審計發(fā)現(xiàn)的問題做到“三個區(qū)分”，即把推進改革中因缺乏經(jīng)驗、先行先試出現(xiàn)的失誤和錯誤，同明知故犯的違紀違法行為區(qū)分開來；把上級尚無限制的探索性試驗中的失誤和錯誤，同上級明令禁止后依然我行我素的違紀違法行為區(qū)分開來；把為推動發(fā)展的無意過失，同為謀取私利的違紀違法行為區(qū)分開來，審慎作出結(jié)論和處理。
二是堅持依法審計。嚴肅查處損害國家和人民利益、重大違紀違法、重大履職不到位、重大損失浪費、重大環(huán)境污染和資源毀損、重大風險隱患等問題，對以權(quán)謀私、假公濟私、權(quán)錢交易、騙取財政資金、失職瀆職、貪污受賄、內(nèi)幕交易等違法犯罪問題，始終堅持“零容忍”，堅決查處。
三是堅持鼓勵創(chuàng)新。注重保護改革發(fā)展中的新生事物，對突破原有制度或規(guī)定，但有利于維護人民利益，有利于調(diào)結(jié)構(gòu)、補短板、化解產(chǎn)能過剩，有利于降低企業(yè)成本、提質(zhì)增效，有利于化解庫存，有利于擴大有效供給，有利于防范化解金融風險，有利于資源節(jié)約利用和保護生態(tài)環(huán)境，有利于推進財政資金統(tǒng)籌使用和提高資金績效的創(chuàng)新舉措，堅決支持鼓勵，積極促進規(guī)范和完善，大力推動形成新的制度規(guī)范。
四是堅持推動改革。關(guān)注影響改革發(fā)展的深層次問題，對制約和阻礙中央重大政策措施貫徹落實，制約和阻礙結(jié)構(gòu)性改革推進，制約和阻礙創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、激發(fā)活力，制約和阻礙簡政放權(quán)、政府職能轉(zhuǎn)變，制約和阻礙轉(zhuǎn)型升級、提高績效等體制機制性問題，及時反映，大力推動完善制度和深化改革。
問：從審計情況看，有關(guān)部門和地方采取的推進財政資金統(tǒng)籌使用的主要措施有哪些？
答： 從2016年一季度審計情況看，有關(guān)部門和地區(qū)認真落實國務院有關(guān)要求，進一步優(yōu)化財政資金配置，盤活存量資金，推進財政資金統(tǒng)籌使用，及時整改審計發(fā)現(xiàn)的問題，主要采取了以下措施：一是改進專項資金管理，減少了專項資金種類，改進了專項資金撥付方式；二是強化了重點資金統(tǒng)籌，主要是根據(jù)實際情況，對科技、農(nóng)業(yè)、節(jié)能環(huán)保等領(lǐng)域性質(zhì)相近的專項資金進行統(tǒng)籌；三是重點保障發(fā)展急需和民生支出，盤活后的存量資金，主要用于發(fā)展急需的重點領(lǐng)域和民生相關(guān)支出。
問：審計主要發(fā)現(xiàn)了哪些問題？
答： 從審計情況看，一些現(xiàn)行部門規(guī)章制度已不適應當前實際情況，尚未及時清理修訂，使部分專項資金未能及時統(tǒng)籌或統(tǒng)籌后仍未及時使用，一些單位和項目還有部分財政資金長期趴在賬上，未能發(fā)揮資金效益。一是部分項目實施過程中發(fā)生調(diào)整變化或進展緩慢、一些項目不具備實施條件或者已完成，但資金未按規(guī)定統(tǒng)籌使用，涉及資金94.28億元；二是1.41億元專項資金統(tǒng)籌后仍未及時使用；三是由于財政資金統(tǒng)籌不到位，造成1.39億元資金閑置，同時部分項目資金短缺。
問：影響財政資金統(tǒng)籌盤活的主要原因有哪些？
答： 原因是多方面的，從審計情況看，主要有以下三個方面：第一，資金來源渠道多，分配中碎片化、部門化、司處化現(xiàn)象比較突出，以及一些專項“小、散”的問題，在源頭上限制了財政資金整合，基層政府和項目單位“難作為”；第二，一些現(xiàn)行制度規(guī)章與統(tǒng)籌使用財政存量資金的政策要求沒有及時銜接，涉及專項分配使用的具體制度規(guī)定、特別是相關(guān)部門有些“專款專用”、“打醬油的錢不能買醋”等規(guī)定還沒有修訂完善，基層往往難以突破這些規(guī)定進行有效整合，造成“不能作為”；第三，基層怕失去專項支持不敢整合，怕得罪專項主管部門不敢整合，怕影響專項考核、業(yè)績等不敢整合。這些嚴重影響了財政資金的統(tǒng)籌使用和效益的發(fā)揮。
問：我們注意到，通過出具審計整改建議函，2016年1至2月促進有關(guān)方面整改74個問題、統(tǒng)籌盤活資金155.28億元。能否介紹一下相關(guān)情況？
答： 國務院辦公廳2014年印發(fā)的跟蹤審計工作方案要求，堅持揭示問題和督促整改相結(jié)合；《中華人民共和國國家審計準則》也要求，采取跟蹤審計方式實施審計的，審計組在跟蹤審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應當以審計機關(guān)的名義及時向被審計單位通報，并要求其整改。2016年1至2月，審計機關(guān)對發(fā)現(xiàn)的影響財政資金統(tǒng)籌使用方面的78個問題、156.03億元資金，及時出具了整改建議函督促整改，有關(guān)部門和地區(qū)通過重新安排項目、收回結(jié)存資金等方式，截至一季度末整改了74個問題、統(tǒng)籌盤活財政資金155.28億元；對截至第一季度末沒有整改到位的問題，我們依法納入審計報告進行了反映。這體現(xiàn)了跟蹤審計揭示問題和督促整改并重的工作特點，也體現(xiàn)了跟蹤審計促整改、促落實、保障政策措施貫徹落實的監(jiān)督和保障機制。
問：審計部門對促進財政資金統(tǒng)籌使用的建議有哪些？
答： 一是深化跨部門專項清理，從源頭上落實財政資金統(tǒng)籌使用要求。統(tǒng)籌協(xié)調(diào)相關(guān)部門分配管理職能，加大清理、整合、規(guī)范專項轉(zhuǎn)移支付項目的力度，逐步取消競爭性領(lǐng)域?qū)ｍ椇偷胤劫Y金配套，嚴格控制引導類、救濟類、應急類專項，對保留專項進行甄別，屬地方事務的劃入一般性轉(zhuǎn)移支付，對政策目標接近、投入方向類同的專項予以整合，從源頭治理專項資金過多過散等問題。
二是加快相關(guān)配套制度建設(shè)，以改革創(chuàng)新推動資金統(tǒng)籌。按照簡政放權(quán)精神，加快清理修訂影響財政資金統(tǒng)籌使用的制度規(guī)定，鼓勵在資金統(tǒng)籌使用中進行制度創(chuàng)新，給予基層政府更多資金統(tǒng)籌自主權(quán)，鼓勵先行先試，大膽探索，切實促進提高財政資金效益。
三是健全落實責任制和責任追究機制。對以各種借口推諉、阻礙盤活統(tǒng)籌資金，虛假統(tǒng)籌整合或借統(tǒng)籌使用之名違反中央八項規(guī)定精神使用資金等行為，嚴肅追究相關(guān)部門、單位和個人的責任，并追究本級政府或上級主管部門的監(jiān)管責任。
