審計和調(diào)查部分城市基礎(chǔ)設(shè)施、公路、水利等項目，發(fā)現(xiàn)投資效益不高的問題非常突出，主要表現(xiàn)在：
1．部分項目未按期建成投產(chǎn)。抽查的28個省（區(qū)、市）利用國債建設(shè)的526個城市基礎(chǔ)設(shè)施項目，有136個未按期建成，占25%。工期延誤的主要原因是，項目前期準備不充分，地方配套資金不落實以及項目建設(shè)管理不善等。概算投資1.4億元的廣西北海白水塘垃圾處理項目，計劃于2000年底建成投產(chǎn)，由于選定的代理商沒有進口設(shè)備代理資格以及進口合同多處違背國際慣例等，導(dǎo)致已付款的關(guān)鍵設(shè)備供貨中斷，工程拖延至今仍未完工。
2．部分已建成項目運營效果差。抽查已建成的320個城市基礎(chǔ)設(shè)施項目，有32個沒有投入運營，18個長期處于試運營或開開停停的狀態(tài)，69個運營水平未達到設(shè)計能力。投資22.79億元的國家重點建設(shè)項目河南省煤氣化工程，從立項到2001年竣工投產(chǎn)歷時16年，期間燃氣市場供求發(fā)生重大變化，但項目決策者和建設(shè)單位仍堅持按原定規(guī)劃進行建設(shè)，致使項目建成后只能按設(shè)計供氣能力的一半運行，經(jīng)營陷入嚴重困境，僅2002年度就虧損2億多元。
3．有的工程質(zhì)量存在重大隱患。審計長江堤防隱蔽工程建設(shè)情況發(fā)現(xiàn)，部分施工單位買通建設(shè)和監(jiān)理單位，采取各種手段弄虛作假，偷工減料，水下護岸拋石少拋多計，水上護坡塊石以薄充厚，工程質(zhì)量令人擔憂。抽查5個標段發(fā)現(xiàn)，虛報水下拋石量16.54萬立方米，占監(jiān)理確認拋石量的20.4%，由此多結(jié)工程款1 000多萬元，目前部分堤段的枯水平臺已經(jīng)崩塌；抽查11個重點險段發(fā)現(xiàn)，水上塊石護坡工程不合格的標段達50%以上。在該工程建設(shè)管理中，有關(guān)責任人以權(quán)謀私、大肆受賄。此案上報國務(wù)院后，有關(guān)部門立案查處，目前已逮捕21人。
4．擠占挪用建設(shè)資金及損失浪費問題嚴重。湖北省黃岡市政府及有關(guān)部門弄虛作假，挪用明珠大道項目國債資金1 167萬元，侵占安居工程用地110畝，興建“形象工程”——東方廣場，挪用資金占該項目國債資金總額的19.45%，嚴重影響明珠大道的建設(shè)。合肥市北郊生活垃圾處理項目采用國際先進的焚燒、堆肥和衛(wèi)生填埋相結(jié)合的處理工藝，由于堆肥工藝對垃圾分類收集程度要求高，目前國內(nèi)不具備這個條件，引進設(shè)備試運行4個月即被棄用，垃圾處理改為單一填埋方式，填埋庫容迅速飽和，致使投資1.05億元、設(shè)計使用25年的垃圾處理場僅運行了4年就被迫關(guān)閉，不得不另行選址建設(shè)。
（七）金融機構(gòu)資產(chǎn)負債損益中存在的主要問題
1．審計工商銀行總行及21個分行的資產(chǎn)負債損益情況，查出的主要問題是：違規(guī)發(fā)放貸款，違規(guī)辦理票據(jù)承兌和貼現(xiàn)。同時發(fā)現(xiàn)各類案件線索30起，涉案金額69億元。
一是信貸業(yè)務(wù)中出現(xiàn)了一些新的風險點。主要表現(xiàn)在個人消費貸款上。一些房地產(chǎn)開發(fā)商、汽車經(jīng)銷商和個人采取弄虛作假的手法騙取住房和汽車等個人消費貸款，有的甚至內(nèi)外勾結(jié)，合謀騙取銀行資金。如工行上海外高橋保稅區(qū)支行向“姚康達”一人就發(fā)放個人住房貸款7 141萬元，這些資金被用于購買128套住房，炒作房地產(chǎn)。審計抽查工行北京翠微路支行辦理的7.91億元汽車消費貸款發(fā)現(xiàn)，4家汽車經(jīng)銷商用虛假資料騙貸達9 650萬元，占12%。
二是票據(jù)市場管理混亂。這次審計共發(fā)現(xiàn)工商銀行違規(guī)辦理匯票承兌和貼現(xiàn)101億元。在一些地方，無真實貿(mào)易背景的票據(jù)充斥市場，甚至出現(xiàn)以提供虛假貿(mào)易合同、增值稅發(fā)票為主要“服務(wù)”內(nèi)容的公司，專門對無真實貿(mào)易背景的銀行承兌匯票進行“包裝”，幫助套取銀行資金，從中非法牟利。如洛陽芬萊商貿(mào)有限公司與銀行工作人員內(nèi)外勾結(jié)，2002年僅為大連實德塑料工業(yè)公司及其關(guān)聯(lián)企業(yè)就“包裝”銀行承兌匯票4.92億元。2001年以來，該公司通過此類“業(yè)務(wù)”共收取好處費216萬元。
三是民營關(guān)聯(lián)企業(yè)騙貸問題突出。審計發(fā)現(xiàn)，不少民營企業(yè)采取關(guān)聯(lián)公司相互擔保等方式，從商業(yè)銀行套取巨額貸款，造成信貸資金嚴重損失。如廣東省佛山市民營企業(yè)主馮某利用其控制的13家關(guān)聯(lián)企業(yè)，編造虛假財務(wù)報表，與銀行內(nèi)部人員串通，累計從工行南海支行取得貸款74.21億元，至審計時尚有余額19.29億元。這些貸款有許多沒有用于生產(chǎn)經(jīng)營，而是大量轉(zhuǎn)入個人儲蓄賬戶或直接提取現(xiàn)金，有些甚至通過非法渠道匯出境外。經(jīng)初步核查，銀行貸款損失已超過10億元。審計發(fā)現(xiàn)后，監(jiān)察部等正在組織力量深入查處。
2．審計原中國人壽保險公司資產(chǎn)負債損益情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是擅自改變保險費率、超額退保、非法代理保險業(yè)務(wù)等不正當競爭問題金額23.74億元。二是將保險資金違規(guī)出借、投資和興建辦公樓等24.82億元。審計還發(fā)現(xiàn)各類案件線索28起，涉案金額4.89億元。這些問題發(fā)生在中國人壽保險公司改制前。審計結(jié)束后，人壽保險公司非常重視，隨即開展全面整改，問題正在逐步得到糾正。
3．對交通銀行錦州分行進行專項審計調(diào)查，發(fā)現(xiàn)2000至2002年，錦州分行與錦州市中級法院、古塔區(qū)和凌河區(qū)法院聯(lián)手作假，用偽造的法律文書上報交通銀行總行核銷175戶企業(yè)的“不良”貸款2.21億元。在上述聯(lián)手作假過程中，法院不執(zhí)行相關(guān)法律程序，直接向錦州分行提供假案號，由該行風險處起草、打印本應(yīng)由法院辦理的法律文書，共盜用案號236個，編造假案號110個。實際上，這些被核銷貸款的企業(yè)根本不知情，有的還在繼續(xù)歸還貸款，歸還的貸款本金及抵押資產(chǎn)的變現(xiàn)收入，被該行全部存入“小金庫”。同時，法院從上述虛假訴訟中收取“訴訟費”，其中錦州市中院和凌河區(qū)法院將收取的85.3萬元存入私設(shè)賬戶。審計機關(guān)將此案移交有關(guān)部門查處，已有7人被審查，1人被逮捕。
（八）原國家電力公司領(lǐng)導(dǎo)班子任期經(jīng)濟責任審計情況
受中組部委托，審計署對原國家電力公司領(lǐng)導(dǎo)班子進行了任期經(jīng)濟責任審計，審計資產(chǎn)總額10 150億元，占該公司總資產(chǎn)的70%。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是損益不實比較嚴重。該公司2002年決算報表反映當年利潤總額為215億元，經(jīng)審計確認應(yīng)為247億元，凈增加32億元，調(diào)增15%。1998至2002年，累計少計利潤78億元。損益不實的原因，主要是少計收入、收益和多列成本。
二是決策失誤造成重大損失。抽查該公司投資、借款、擔保、大額采購和重大股權(quán)變動項目6818個，有損失或潛在損失的項目631個，金額78.4億元，其中因個別領(lǐng)導(dǎo)人違反決策程序或擅自決策造成損失或潛在損失32.8億元，占42%。主要是以前年度下屬公司造成的。如1994至1996年，北京供電公司總經(jīng)理趙某在公司不具備獨立法人資格的情況下，擅自為北京威克瑞公司提供擔保，本息合計11.2億元。由于威克瑞公司瀕臨破產(chǎn)，經(jīng)法院判決，北京供電公司承擔部分賠償責任，造成損失4.57億元。
三是國有資產(chǎn)流失比較嚴重。審計發(fā)現(xiàn)國有資產(chǎn)流失45億元。其中，因違規(guī)處置資產(chǎn)、通過關(guān)聯(lián)交易讓利，造成國有資產(chǎn)向三產(chǎn)企業(yè)流失29.7億元，占66%；因違規(guī)對外投資、借款、擔保以及其他違法違規(guī)問題，造成流失15.3億元。
這次審計查出該公司涉嫌個人經(jīng)濟犯罪案件線索12起，涉案金額10億元。如原中國電力企業(yè)聯(lián)合會副理事長（副部級）林某在任華中電業(yè)管理局局長、華中電力集團公司總經(jīng)理期間，以權(quán)謀私，其女兒、女婿等在承包電力工程、向電力單位供貨中暗箱操作，弄虛作假，非法牟利8 300萬元。此案正在進一步查處中，林某等35人已被逮捕。
這次中央預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)束后，審計署對查出的問題依法進行了處理。對違反財政財務(wù)法規(guī)的問題，已下達審計處理決定，要求有關(guān)單位予以糾正；對制度規(guī)定不完善、管理不規(guī)范的問題，有關(guān)部門根據(jù)審計署的建議，正在建章立制，完善內(nèi)部管理；對執(zhí)行國家政策中存在的問題和重要項目的審計情況，審計署及時向國務(wù)院作了報告，國務(wù)院責成有關(guān)部門研究整改；對涉嫌經(jīng)濟犯罪的案件線索，已按有關(guān)規(guī)定移送司法機關(guān)或紀檢監(jiān)察部門立案查處。這次審計查出問題的全面整改情況，國務(wù)院將在今年年底前向全國人大常委會作出專題報告。
二、加強中央預(yù)算管理的意見
（一）細化中央補助地方支出預(yù)算，增強資金分配的透明度
當前中央補助地方支出已占中央財政總支出的一半以上，但財政部在每年編制和報告中央財政總預(yù)算時，未將其細化到地區(qū)和項目，使資金的分配缺乏透明度，也影響地方完整、準確地編報財政預(yù)決算，不利于政府和人大加強預(yù)算管理和監(jiān)督。國務(wù)院已要求財政部采取積極有效的措施，進一步清理整合專項轉(zhuǎn)移支付項目，控制專項轉(zhuǎn)移支付規(guī)模，提高一般性轉(zhuǎn)移支付的比重；要細化中央補助地方支出預(yù)算，編制分地區(qū)、分項目的詳細預(yù)算，增強資金分配的透明度。地方各級財政應(yīng)將上級補助收入及其分配使用情況，完整地編入本級預(yù)決算，接受同級政府和人大的監(jiān)督。
（二）完善政府投資管理和審批體制，提高資金使用效益
近年來，政府基礎(chǔ)設(shè)施投資規(guī)模不斷擴大，但在項目規(guī)劃、決策、審批和管理中仍存在一些不容忽視的問題。國務(wù)院要求國家發(fā)改委等部門進一步研究完善政府投資的決策機制，合理劃分中央與地方的投資事權(quán)，提高項目規(guī)劃和決策的科學(xué)化水平；協(xié)調(diào)各職能部門合理安排投資計劃，更好地履行宏觀管理與調(diào)控職責；逐步建立健全政府投資項目績效評估制度以及建設(shè)責任追究辦法，加強對項目建設(shè)的監(jiān)督檢查，促進提高財政資金的投資效果。
（三）改進稅收管理機制，堅持依法治稅
目前，各級稅務(wù)機關(guān)仍采取“基數(shù)加增長”的模式確定稅收計劃，計劃與實際往往存在較大出入，且將計劃完成情況作為考核和獎勵稅務(wù)機關(guān)的重要依據(jù)。這種計劃管理和考核機制，導(dǎo)致一些稅務(wù)機關(guān)根據(jù)計劃完成情況，人為調(diào)節(jié)進度，嚴重影響稅收收入的及時完整。從對788戶企業(yè)稅收征管情況的審計調(diào)查看，少征稅款的80%左右是由稅務(wù)機關(guān)人為調(diào)節(jié)造成的。國家稅務(wù)總局將在認真調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，完善現(xiàn)行的稅收管理機制，推行稅收征管綜合質(zhì)量考核，引導(dǎo)各級稅務(wù)機關(guān)嚴格依法治稅，杜絕人為調(diào)節(jié)稅收進度現(xiàn)象的發(fā)生。
（四）強化國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制，防范和化解金融風險
從近幾年審計情況看，國有商業(yè)銀行重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟案件時有發(fā)生，而且呈現(xiàn)出新發(fā)案件多、涉案人員層次高、涉案金額大的特點。究其原因，與銀行的一些分支機構(gòu)依法經(jīng)營意識不強，內(nèi)部控制機制不完善，特別是對一些分支行的“一把手”管理監(jiān)督不力有很大關(guān)系。國有商業(yè)銀行要結(jié)合深化金融改革，堅持依法經(jīng)營，正確處理市場開拓與風險控制的關(guān)系，防止發(fā)生新的風險；商業(yè)銀行及其內(nèi)部各分支機構(gòu)之間要建立行之有效的信息溝通機制，加大對企業(yè)跨地區(qū)、跨行辦理貸款的監(jiān)控力度，切實防范重大騙貸等案件的發(fā)生；要加強內(nèi)部控制制度建設(shè)，狠抓對各級機構(gòu)“一把手”的教育和監(jiān)督，建立嚴格的領(lǐng)導(dǎo)責任追究制度，切實防止權(quán)力失控。
