中國林業(yè)集團有限公司2016年度財務收支等情況審計結(jié)果
（2018年6月20日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2017年5月至6月，審計署對中國林業(yè)集團有限公司（以下簡稱中林集團）2016年度財務收支等情況進行了審計，重點審計了中林集團總部及所屬中國林產(chǎn)品有限公司、綏芬河國林木業(yè)城投資有限公司（以下簡稱林產(chǎn)品公司、國林木業(yè)城）等4家二級單位，對有關事項進行了延伸和追溯。
一、基本情況
中林集團成立于1996年，主要從事木材貿(mào)易、煤炭貿(mào)易、種子種苗、生態(tài)旅游等。據(jù)其2016年度合并財務報表反映，中林集團2016年底擁有全資和控股子公司119家、參股公司36家；資產(chǎn)總額504.87億元，負債總額365.74億元，所有者權(quán)益139.13億元，資產(chǎn)負債率72.44%；當年營業(yè)總收入698.45億元，利潤總額3.44億元，凈利潤2.87億元，凈資產(chǎn)收益率2.59%；國有資本保值增值率105.24%。中天運會計師事務所（特殊普通合伙）對此合并財務報表出具了帶強調(diào)事項段的無保留意見的審計報告。
審計署審計結(jié)果表明，中林集團明確戰(zhàn)略定位和發(fā)展思路，調(diào)整業(yè)務結(jié)構(gòu)，整合有效資源，打造和培育產(chǎn)業(yè)鏈，推動木材加工儲備交易基地建設，探索“互聯(lián)網(wǎng)+”的線上交易新模式；加大投資收購力度，優(yōu)化組織架構(gòu)，建立集團總部各部門、各子公司及關鍵崗位業(yè)績考核指標庫，完善激勵機制。審計也發(fā)現(xiàn)，中林集團在財務管理和會計核算、經(jīng)營管理、落實中央八項規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面還存在一些問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）財務管理和會計核算方面。
1．2016年，所屬林產(chǎn)品公司在編制合并財務報表時虛增關聯(lián)交易金額，少計收入、成本各77.96億元。
2．2016年，所屬中林森旅控股有限公司（以下簡稱中林森旅控股）違規(guī)通過職工個人賬戶辦理旅游團組費用支出971.46萬元。
3．2016年，所屬中林森旅控股虛構(gòu)業(yè)務為外部單位虛開發(fā)票，多計收入232.34萬元。
4．2016年，所屬國林木業(yè)城未按內(nèi)部規(guī)定計提壞賬準備，多計利潤175.14萬元。
5．2016年，中林集團超工資總額向職工發(fā)放交通費、通訊費補貼36.54萬元。
6．2016年，所屬中林森旅控股使用不合規(guī)發(fā)票套取資金8.34萬元，用于向職工發(fā)放獎金。
（二）經(jīng)營管理方面。
1．2016年，所屬林產(chǎn)品公司在沒有真實貿(mào)易背景的情況下，開立信用證、銀行承兌匯票等，導致10家外部企業(yè)獲取銀行資金12.38億元。上述信用證、票據(jù)到期已歸還。
2．2014年至2016年，所屬林產(chǎn)品公司等5家企業(yè)以預付貨款、股東借款等名義，違規(guī)向外部企業(yè)出借資金8.21億元，其中2016年1.11億元。至審計時有1.14億元尚未收回。
3．2014年，中林集團評估報告審核中未能發(fā)現(xiàn)漏評3.2億元的資本性支出事項，批準所屬林產(chǎn)品公司依據(jù)評估金額出資10.66億元對外收購股權(quán)。
4．至審計時，中林集團尚未對2003年前劃入的部分造林項目投資和國債項目投資完成確權(quán)，涉及金額2.19億元。
5．2016年，中林集團沒有嚴格履行評估報告審核程序，未能發(fā)現(xiàn)該報告存在4990.59萬元資產(chǎn)重復計算，批準所屬中國林場集團有限公司據(jù)此作價3.6億元對外收購股權(quán)。
6．2014年，所屬中國林業(yè)物資有限公司沈陽分公司未經(jīng)批準，越權(quán)開展玉米的質(zhì)押監(jiān)管業(yè)務，形成損失風險2600萬元。
7．2015年，所屬國林木業(yè)城違規(guī)為外部企業(yè)2240萬元流動資金借款提供擔保。
8．2013年，所屬一家企業(yè)因管理不善，財務檔案及文件資料滅失，導致存放境外的1645.6萬元資金無法匯回國內(nèi)。
9．2015年，中林集團未充分進行可行性研究批準所屬企業(yè)出資1000萬元投資菌草項目，至審計時累計虧損497.6萬元。
10．至審計時，所屬中國林場集團有限公司2014年購買林地支付的保證金96萬元，因賣方未執(zhí)行合同滯留在第三方賬戶，該公司一直未采取措施收回，面臨損失風險。
11．至審計時，中林集團與外部企業(yè)合作終止后長期未收回被其占用的18.8畝自有土地。
12．中林集團“三重一大”決策制度有關向集團外企業(yè)拆借資金的條款不符合主管部門相關規(guī)定。
13．中林集團信息化建設較為滯后，貿(mào)易購銷等業(yè)務尚未建立信息系統(tǒng)。
14．至審計時，中林集團未按要求完成低效無效資產(chǎn)清理處置、壓縮管理層級工作；2016年，中林集團未按要求完成年度應收賬款壓降工作。
15．至審計時，中林集團對納入合并報表范圍的43家混合所有制企業(yè)未依法履行股東職責，存在未設立董事會或未在重要崗位派駐人員等情況。
（三）落實中央八項規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。
1．2013年至審計時，中林集團總部和二級單位部分負責人共17人超標準乘坐飛機頭等艙44次、涉及金額15.96萬元，其中2016年兩次、涉及金額0.85萬元。
2．2013年至2016年，中林集團總部違規(guī)向職工發(fā)放物業(yè)費補貼44.57萬元，其中2016年11.83萬元。
3．2013年，所屬上海勝握勝林業(yè)有限公司購買高檔禮品等1.26萬元。
三、審計處理及整改情況
對以上審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署依法出具了審計報告、下達了審計決定書。中林集團通過調(diào)整有關會計賬目和財務報表、建立健全相關制度、追責問責等方式進行整改，具體整改情況由其自行公告。
