中國(guó)黃金集團(tuán)有限公司2016年度財(cái)務(wù)收支等情況審計(jì)結(jié)果
（2018年6月20日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2017年5月至6月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)黃金集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)黃金）2016年度財(cái)務(wù)收支等情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中國(guó)黃金總部及所屬中金黃金股份有限公司、中國(guó)黃金集團(tuán)黃金珠寶有限公司（以下分別簡(jiǎn)稱中金黃金、中金珠寶）等7家二級(jí)單位，對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。
一、基本情況
中國(guó)黃金成立于2002年，主要從事貴金屬及伴生金屬資源開(kāi)發(fā)等。據(jù)其2016年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，中國(guó)黃金2016年底擁有全資和控股子公司252家、參股公司11家；資產(chǎn)總額1031.22億元，負(fù)債總額723.4億元，所有者權(quán)益307.82億元，資產(chǎn)負(fù)債率70.15%；當(dāng)年?duì)I業(yè)總收入1078.84億元，利潤(rùn)總額4.55億元，凈利潤(rùn)-6800萬(wàn)元，凈資產(chǎn)收益率-0.23%，國(guó)有資本保值增值率97.12%。瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)此合并財(cái)務(wù)報(bào)表出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，該審計(jì)報(bào)告在中國(guó)貨幣網(wǎng)公開(kāi)。
審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，中國(guó)黃金以質(zhì)量和效益為主題，制定了創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、內(nèi)生增長(zhǎng)和國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的發(fā)展戰(zhàn)略；推進(jìn)企業(yè)“走出去”，注重境外資源合作開(kāi)發(fā)利用；通過(guò)提高選礦回收率、降低采選冶成本、集中采購(gòu)大宗物資、推廣全過(guò)程成本管控體系等措施促進(jìn)實(shí)現(xiàn)降本增效，同時(shí)規(guī)范決策程序，加強(qiáng)并購(gòu)等環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)防控。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，中國(guó)黃金在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算、經(jīng)營(yíng)管理、落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面還存在一些問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面。
1．2016年，所屬河南中原黃金事業(yè)發(fā)展中心合并報(bào)表范圍不完整，涉及資產(chǎn)1.18億元，造成多計(jì)利潤(rùn)391.43萬(wàn)元。
2．2016年，所屬中金（西安）重型鋼結(jié)構(gòu)有限公司等5家企業(yè)少計(jì)提安全生產(chǎn)費(fèi)，多計(jì)利潤(rùn)4661萬(wàn)元。
3．2016年，所屬河南中原黃金冶煉廠有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱中原冶煉廠）未確認(rèn)受托加工收入，少計(jì)利潤(rùn)2236.97萬(wàn)元。
4．2016年，所屬中金珠寶等3家企業(yè)超工資總額列支補(bǔ)貼等工資性支出1256.16萬(wàn)元；所屬?gòu)V西黃金公司等10家企業(yè)列支交通補(bǔ)貼等工資性支出350.6萬(wàn)元，未納入工資總額核算。
5．2016年，所屬中原冶煉廠等兩家企業(yè)未將購(gòu)銷合同確認(rèn)為印花稅應(yīng)納稅憑證，少繳印花稅463.88萬(wàn)元。
6．2016年，中國(guó)黃金未按規(guī)定對(duì)已滅失的兩宗探礦權(quán)進(jìn)行資產(chǎn)減值處理，涉及金額398.6萬(wàn)元。
7．2016年，中國(guó)黃金總部在管理費(fèi)用中列支的230.57萬(wàn)元宣傳費(fèi)等無(wú)明細(xì)清單。
8．2016年，中原冶煉廠向自然人采購(gòu)黃金以交接單據(jù)為憑證列入采購(gòu)成本，未取得正式發(fā)票。
（二）經(jīng)營(yíng)管理方面。
1．2012年至2014年，中國(guó)黃金未按規(guī)定進(jìn)行評(píng)估收購(gòu)3項(xiàng)資產(chǎn)，涉及金額8.6億元。
2．2014年，中國(guó)黃金收購(gòu)的一宗礦業(yè)權(quán)在完成交割前，未按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)資料，涉及交易金額5.3億元。
3．2014年6月至2015年底，中國(guó)黃金集團(tuán)國(guó)際貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱中金國(guó)貿(mào)）等5家單位違規(guī)對(duì)外出借資金4.73億元，至審計(jì)時(shí)尚有本息4.22億元未收回。
4．2016年，中國(guó)黃金一個(gè)工程建設(shè)項(xiàng)目未按規(guī)定公開(kāi)招投標(biāo)，涉及金額1.12億元。
5．2014年4月，中國(guó)黃金集團(tuán)建設(shè)有限公司未經(jīng)批準(zhǔn)，投資開(kāi)展螺紋鋼期貨業(yè)務(wù)，至2016年4月已損失9504萬(wàn)元。
6．2013年12月至審計(jì)時(shí)，所屬西峽金泰礦業(yè)有限公司等19家企業(yè)因安全監(jiān)管不力等發(fā)生工程修復(fù)及賠償?shù)冉痤~7691.2萬(wàn)元；所屬中原冶煉廠等17家企業(yè)因污染問(wèn)題被罰款376.35萬(wàn)元。
7．2014年，所屬中金國(guó)貿(mào)開(kāi)展銅金屬貿(mào)易時(shí)，未按要求及時(shí)止損造成額外損失1400.99萬(wàn)元。
8．2015年7月至2016年12月，所屬中金珠寶違規(guī)開(kāi)展非套期保值需求的黃金買賣延期交貨業(yè)務(wù)，造成損失1012.8萬(wàn)元。
9．2014年至2016年，所屬中金珠寶違規(guī)向首飾加工企業(yè)和自然人銷售標(biāo)準(zhǔn)金53.25噸。
10．2014年至2016年，中國(guó)黃金總部未按規(guī)定報(bào)備投資計(jì)劃或未經(jīng)審核實(shí)施8項(xiàng)股權(quán)投資、3項(xiàng)非主業(yè)投資。
11．至審計(jì)時(shí)，中國(guó)黃金未按要求完成低效無(wú)效資產(chǎn)清理處置工作；2016年，中國(guó)黃金未按要求完成年度應(yīng)收賬款和存貨壓控工作。
12．至審計(jì)時(shí)，中國(guó)黃金財(cái)務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)無(wú)數(shù)據(jù)接口，無(wú)法實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)互通。
（三）落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。
1．2014年，所屬中國(guó)黃金集團(tuán)貿(mào)易有限公司一名高管人員違規(guī)批準(zhǔn)下屬企業(yè)與其親屬開(kāi)辦的公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，涉及金額7192.59萬(wàn)元。
2．2014年至審計(jì)時(shí)，中國(guó)黃金總部員工和部分下屬企業(yè)高管人員共計(jì)66人存在超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具、違規(guī)兼職取酬等問(wèn)題，涉及金額270.2萬(wàn)元。
3．2014年至2016年，所屬中金黃金等兩家企業(yè)購(gòu)買或消費(fèi)高檔煙酒、禮品等111.77萬(wàn)元；中國(guó)黃金總部送禮和超標(biāo)準(zhǔn)接待，涉及資金86.07萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理及整改情況
對(duì)以上發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。中國(guó)黃金通過(guò)調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和財(cái)務(wù)報(bào)表、建立健全相關(guān)制度、補(bǔ)繳稅費(fèi)、追責(zé)問(wèn)責(zé)等方式進(jìn)行整改，具體整改情況由其自行公告。
