2018年6月至7月，在審計署統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)下，蘭州辦組織實(shí)施了新疆維吾爾自治區(qū)政府主席自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計，辦領(lǐng)導(dǎo)高度重視，專題研究、同步部署經(jīng)責(zé)與自然資源資產(chǎn)離任審計工作，要求提高政治站位，緊扣領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，突出地域特點(diǎn)，緊抓風(fēng)險點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，圓滿完成好本次審計工作。
本次審計，蘭州辦緊緊圍繞中央第二次新疆工作座談會精神和中央領(lǐng)導(dǎo)重要批示落實(shí)，以中央關(guān)于生態(tài)文明建設(shè)方針政策和決策部署的貫徹落實(shí)為主線，以自然資源管理和環(huán)境保護(hù)的重大事項為切入點(diǎn)，緊緊圍繞審計工作方案確定的審計目標(biāo)、審計內(nèi)容重點(diǎn)等，確立了“1+2+3”的審計工作思路，即：緊扣“對領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行總體評價”一個目標(biāo)；抓住“自然資源資產(chǎn)特點(diǎn)”和“生態(tài)環(huán)境保護(hù)弱點(diǎn)”兩個方面；突出“大數(shù)據(jù)分析、開門搞審計、定自選動作”三種方法。
一、緊扣“一個”目標(biāo)，捕捉領(lǐng)導(dǎo)干部的“身影”，客觀、準(zhǔn)確為領(lǐng)導(dǎo)干部“畫像”
領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計最核心的工作就是依據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，客觀評價領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任情況。
（一）準(zhǔn)確把握“三個區(qū)分開來”原則。
胡澤君審計長在全國審計機(jī)關(guān)貫徹落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計規(guī)定的視頻會上強(qiáng)調(diào)，各地自然資源資產(chǎn)稟賦差異很大，各地生態(tài)環(huán)境狀況也大不相同，要堅持一切從實(shí)際出發(fā)，認(rèn)真落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于“三個區(qū)分開來”的要求。
因此，審計組針對每一個審計發(fā)現(xiàn)的問題都嚴(yán)格按照“三個區(qū)分開來”的原則認(rèn)真分析判斷，為客觀準(zhǔn)確評價奠定基礎(chǔ)。例如，2017年自治區(qū)黨委提出全區(qū)固定資產(chǎn)投資要達(dá)到1.5萬億，主席多次主持召開會議要求投資項目力爭2017年7月底全面開工建設(shè)，但是已經(jīng)開工的項目中有67.16%的項目未取得環(huán)評批復(fù)，部分占用耕地的項目未取得用地預(yù)審手續(xù)。針對重點(diǎn)建設(shè)項目手續(xù)不全事項如何定責(zé)，審計組認(rèn)真核實(shí)，仔細(xì)取證，經(jīng)確認(rèn)主席雖然提出了盡快開工的要求，但并未要求違反相關(guān)規(guī)定開工建設(shè)，最終審計組從建設(shè)項目相關(guān)手續(xù)不全的角度客觀反映了該問題。通過堅持“三個區(qū)分開來”的原則，審計組較好地根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題對領(lǐng)導(dǎo)干部作出客觀準(zhǔn)確的審計評價。
（二）嚴(yán)格遵循“三個”標(biāo)準(zhǔn)，為領(lǐng)導(dǎo)干部履職準(zhǔn)確“畫像”。
一是“客觀”，領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計的審計評價應(yīng)遵循以事實(shí)為依據(jù)，不能受外界干擾和審計人員的個人主觀因素影響，應(yīng)按照具體審計事項的原貌描述事實(shí)情況，作出客觀評價。
二是“準(zhǔn)確”，自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)涉及到很多方面，在進(jìn)行審計評價時，要?dú)v史地、全面地、辯證地分析領(lǐng)導(dǎo)干部在自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)中所做的工作，不能以偏概全，應(yīng)全面準(zhǔn)確地反映領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任履行情況，作出整體評價。
三是“重點(diǎn)”，在保證客觀、準(zhǔn)確的同時，對領(lǐng)導(dǎo)干部的評價還要突出重點(diǎn)，既能夠體現(xiàn)被審計地區(qū)自然資源稟賦特點(diǎn)和生態(tài)環(huán)境保護(hù)主要內(nèi)容，又要突出反映領(lǐng)導(dǎo)干部履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任的重大情況，作出具體評價。
（三）從領(lǐng)導(dǎo)干部履職“五個”環(huán)節(jié)入手，捕捉領(lǐng)導(dǎo)干部“身影”，明確領(lǐng)導(dǎo)干部責(zé)任。
秦博勇副審計長在2018年領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計中期匯報會上強(qiáng)調(diào)，要認(rèn)真研究與領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)相關(guān)聯(lián)重點(diǎn)事項，抓住可以支撐作出總體評價的問題，“畫像”一定要準(zhǔn)。為了全面準(zhǔn)確的捕捉領(lǐng)導(dǎo)干部“身影”，審計組緊扣領(lǐng)導(dǎo)干部“研究決策、安排部署、推進(jìn)落實(shí)、檢查督導(dǎo)、追責(zé)問責(zé)”等五個環(huán)節(jié)，系統(tǒng)梳理重大事項。在審計進(jìn)點(diǎn)后，審計組安排專人梳理主席任職期間主持召開的政府專題會議、常務(wù)會議、黨組會議等記錄紀(jì)要和重要批示，整理會議研究決定和領(lǐng)導(dǎo)批示的自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)相關(guān)重大事項，匯總形成重要事項清單，下發(fā)各審計小組核實(shí)。
審計組在核實(shí)每個重大事項時都要從“研究決策、安排部署、推進(jìn)落實(shí)、檢查督導(dǎo)、追責(zé)問責(zé)”五個環(huán)節(jié)入手。如針對自治區(qū)落實(shí)國有林場改革進(jìn)展緩慢的問題，審計發(fā)現(xiàn)雖然該項工作任務(wù)沒有按期完成，但在任務(wù)進(jìn)展緩慢的情況下，政府組織研究制定自治區(qū)國有林場改革推進(jìn)方案，及時研究解決改革推進(jìn)過程中出現(xiàn)的困難和問題，確保了自治區(qū)國有林場改革的持續(xù)推進(jìn)。這樣，領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)的情況更加清晰，更加有利于客觀評價。
二、抓住“兩個”方面，突出自然資源資產(chǎn)“特點(diǎn)”和生態(tài)環(huán)境保護(hù)“弱點(diǎn)”
自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)是領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計的兩項主要內(nèi)容，審計組在充分掌握和摸清自治區(qū)整體情況的基礎(chǔ)上，抓準(zhǔn)“特點(diǎn)”和“弱點(diǎn)”。
（一）抓住自然資源資產(chǎn)“特點(diǎn)”。
在審前調(diào)查過程中，審計組對自治區(qū)自然資源基本情況進(jìn)行全面摸底，了解到自治區(qū)水資源短缺矛盾突出，2015年水資源總量已經(jīng)超過2030年控制目標(biāo)，地下水超采形勢嚴(yán)峻；荒漠化面積大，是全國唯一荒漠化面積增加的省份，防沙治沙任務(wù)艱巨；林草面積大，面積重疊問題比較嚴(yán)重。考慮到審計時間、審計質(zhì)量等要求，最終確定將“水”“林”“沙”3種自然資源作為審計重點(diǎn)，通過重點(diǎn)分析研究，深入揭示自治區(qū)在水資源管理、防沙治沙等方面存在的突出問題。
在抓住“特點(diǎn)”的基礎(chǔ)上，聚焦重點(diǎn)事項。通過整體數(shù)據(jù)分析，回答領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間自然資源“數(shù)量變化”和“質(zhì)量變化”情況，重點(diǎn)關(guān)注“少了”、“壞了”。通過矢量數(shù)據(jù)分析疊加比對、各類資源約束性指標(biāo)變化趨勢、三個“十條”目標(biāo)任務(wù)完成情況，發(fā)現(xiàn)重點(diǎn)區(qū)域城市空氣質(zhì)量呈現(xiàn)下降趨勢，個別地區(qū)水質(zhì)長期劣五類的問題。
（二）抓住環(huán)境保護(hù)的“弱點(diǎn)”。
在審計實(shí)施過程中，審計組力求準(zhǔn)確反映和評價自治區(qū)環(huán)境保護(hù)領(lǐng)域最突出的弱點(diǎn)。通過查閱資料、座談走訪、匯總梳理、分析研判等方式，最終揭示反映出自治區(qū)工業(yè)集聚區(qū)環(huán)?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)滯后，園區(qū)的廢水、污泥、固體廢物未得到有效處理，存在環(huán)境風(fēng)險隱患；石油冶煉過程中形成的含油污泥治理長期底數(shù)不清，清理處置滯后；部分城鎮(zhèn)醫(yī)療廢物收集處置能力不足，超時限貯存的問題突出；地方財政資金保障不足，造成部分重點(diǎn)環(huán)保工程項目進(jìn)展緩慢等問題。針對自治區(qū)在自然資源資產(chǎn)管理和環(huán)境保護(hù)中存在弱項、短板等弱點(diǎn)針對性地開展審計工作，既體現(xiàn)了新疆特點(diǎn)，又突出了“問題導(dǎo)向”，也有助于審計提出有針對性的意見建議，推動相關(guān)政策措施的貫徹落實(shí)。
三、運(yùn)用“三大”方法，高質(zhì)量完成好領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計
（一）大數(shù)據(jù)先行，精準(zhǔn)打擊。胡澤君審計長指出，領(lǐng)導(dǎo)自然資源資產(chǎn)離任審計要敢闖敢試，積極創(chuàng)新，大力推進(jìn)資源環(huán)境審計信息化建設(shè)，積極探索大數(shù)據(jù)審計模式。年初，蘭州辦借助自治區(qū)穩(wěn)增長審計平臺，提前謀劃，組建數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊，收集整理資源環(huán)保領(lǐng)域電子數(shù)據(jù)，建立資環(huán)審計數(shù)據(jù)庫，向兄弟辦學(xué)習(xí)數(shù)據(jù)分析思路和技術(shù)方法，結(jié)合新疆實(shí)際情況撰寫了數(shù)據(jù)分析方案，通過趨勢、異常、關(guān)聯(lián)、遙感等數(shù)據(jù)分析方法，采取集中分析，分散核查，統(tǒng)一取證的方法，發(fā)現(xiàn)了自然資源劃定不準(zhǔn)確、底數(shù)不清和破壞生態(tài)環(huán)境等問題線索。
（二）開門搞審計，深化合作。胡澤君審計長指出，開展領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計要堅持“開門搞審計”。在辦領(lǐng)導(dǎo)的大力支持下，蘭州辦與甘肅省地理信息測繪局合作，抽調(diào)專業(yè)水平高且參與過相關(guān)審計工作的業(yè)務(wù)骨干充實(shí)到審計組中，協(xié)助審計人員解決地理國情數(shù)據(jù)比對分析中存在的方法欠缺、技術(shù)不熟練等問題，既增強(qiáng)了審計的專業(yè)判斷能力，提高了審計人員的專業(yè)分析能力，也拓展了審計人員運(yùn)用地理國情數(shù)據(jù)比對分析深入開展審計工作的思路和方法。此外，我辦還積極協(xié)調(diào)甘肅省環(huán)境保護(hù)廳，抽調(diào)參加過環(huán)保督查和環(huán)境監(jiān)察的業(yè)務(wù)骨干參與審計項目，重點(diǎn)對環(huán)境保護(hù)領(lǐng)域進(jìn)行重點(diǎn)審計，取得了比較好的效果。
（三）選好自選動作，做出亮點(diǎn)。在完成好審計工作方案確定的內(nèi)容重點(diǎn)的基礎(chǔ)上，蘭州辦積極落實(shí)資環(huán)司領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)意見，結(jié)合審計掌握情況，對自治區(qū)天山北坡經(jīng)濟(jì)帶和伊犁河流域的工業(yè)結(jié)構(gòu)布局、環(huán)?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)、環(huán)境風(fēng)險隱患等重點(diǎn)事項，深入開展系統(tǒng)關(guān)聯(lián)、匯總分析、集中核實(shí)，揭示反映了天山北坡經(jīng)濟(jì)帶污染防治設(shè)施建設(shè)滯后、部分核心城市空氣污染未得到有效改善，伊犁河流域重污染企業(yè)分布眾多、環(huán)境風(fēng)險較大、環(huán)?；A(chǔ)設(shè)施配套建設(shè)緩慢，部分企業(yè)污水超標(biāo)排放現(xiàn)象嚴(yán)重等問題，使審計成果更加突出新疆特色，也更好地發(fā)揮了審計監(jiān)督作用，有效推動了重點(diǎn)區(qū)域的生態(tài)文明建設(shè)。（審計署蘭州特派辦 劉曉楠）
