中國移動通信集團有限公司（以下簡稱“中國移動”）高度重視內(nèi)部審計工作，認真貫徹中央審計委員會會議精神，積極創(chuàng)新審計理念、推進科技強審。在多年數(shù)據(jù)審計工作實踐基礎(chǔ)上，創(chuàng)新性地提出構(gòu)建“全息交互智慧審計體系”的發(fā)展目標并全面實施，推動審計工作機制與流程發(fā)生根本性變革，審計資源進一步優(yōu)化，審計深度和廣度進一步拓展。
一、構(gòu)建審計“全息”數(shù)據(jù)集市，大力拓展數(shù)據(jù)審計多維應(yīng)用
充分運用大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)，基于HADOOP平臺構(gòu)建審計“全息”數(shù)據(jù)集市，“全方位、多樣性”采集審計數(shù)據(jù)。在引入業(yè)務(wù)運營支撐系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)綜合資源管理系統(tǒng)等系統(tǒng)結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的同時，廣泛引入合同文檔、財務(wù)憑證、業(yè)務(wù)影像資料等非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。當前接入數(shù)據(jù)接口達100余個、使用數(shù)據(jù)150余億條，涵蓋20余個應(yīng)用領(lǐng)域。
大力拓展數(shù)據(jù)審計多維應(yīng)用，完善智慧審計系統(tǒng)。一是快速擴充數(shù)據(jù)審計模型，模型總數(shù)達130余個，涵蓋9個主要業(yè)務(wù)流程、38個子流程。二是打造智慧審計云中樞，充分整合現(xiàn)場審計與數(shù)據(jù)審計的審計成果，在“云”端進行集中匯總、處理及展現(xiàn)，支持對審計風險從不同領(lǐng)域、單位、時期進行綜合研判，形成對被審計單位全面、立體的風險監(jiān)控及評價，既能統(tǒng)觀公司風險整體分布，又可“下鉆”至任意一筆具體的違規(guī)業(yè)務(wù)操作，為管理層開展工作決策部署、執(zhí)行層開展問題分析定位提供有效支撐。
二、創(chuàng)立“遠程+現(xiàn)場”互動審計模式，促進遠程數(shù)據(jù)審計與現(xiàn)場審計的“交互”協(xié)同
“遠程+現(xiàn)場”互動審計模式打破了遠程數(shù)據(jù)審計與現(xiàn)場審計各自為戰(zhàn)的局面，在“遠程”與“現(xiàn)場”間建立了高效的協(xié)同機制，在不同項目、不同工作階段呈現(xiàn)出不同的協(xié)同形態(tài)：現(xiàn)場挖掘?qū)徲嫲l(fā)現(xiàn)，并總結(jié)共性特征反饋遠程；遠程運用系統(tǒng)固化審計模型，采集全量數(shù)據(jù)進行模型運算，在更大審計范圍內(nèi)對更多問題進行“探針式”定位，向現(xiàn)場提供確切的審計線索和疑似審計發(fā)現(xiàn)；現(xiàn)場精準核查并將審計結(jié)果反饋遠程。通過循環(huán)迭代不斷提升遠程與現(xiàn)場審計的組合效用。
2018年以來，已在50余個現(xiàn)場審計項目中實施“遠程+現(xiàn)場”互動。遠程為現(xiàn)場提出審計選題建議20余個，提供數(shù)據(jù)線索并協(xié)助確認審計發(fā)現(xiàn)160余個；現(xiàn)場協(xié)助遠程固化審計模型40余個，優(yōu)化模型60余個?，F(xiàn)場投入人力減少，審計覆蓋面提高，大部分領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)全量審計。
三、引入人工智能技術(shù)，建設(shè)“智慧”型數(shù)據(jù)審計能力
合同和會計憑證是記錄公司主要經(jīng)濟事項的重要媒介，由于資料數(shù)量龐大，人工審計抽樣率低，審計風險高。中國移動自主研發(fā)了合同及會計憑證智能審計產(chǎn)品，利用自然語言處理（NLP）、光學文字識別（OCR）等人工智能技術(shù)，自動提取合同文本及會計憑證影像中的關(guān)鍵字段信息，并與相關(guān)結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)進行大數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)分析，直接得出審計結(jié)果，實現(xiàn)全量審計。該產(chǎn)品在清理企業(yè)欠款審計、經(jīng)濟責任審計等項目中試點使用，已上線20余個智能審計模型，自動審計原始資料102萬余份，有效揭示了合同關(guān)鍵要素缺失、預付款比例約定過高、發(fā)票與合同收款方不一致等傳統(tǒng)數(shù)據(jù)審計難以發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，大幅提升了審計效率。
此外，中國移動還探索利用機器學習技術(shù)實現(xiàn)數(shù)據(jù)審計模型的智能化建模，利用機器人流程自動化技術(shù)（RPA）實現(xiàn)審計過程資料的自動歸檔并上傳系統(tǒng)，進一步擴大人工智能技術(shù)應(yīng)用范圍，有效提升了審計效率及質(zhì)量。
