“從今年的政府工作報告中可以看出，國家及時出臺一系列有針對性的重大舉措，體現(xiàn)了底線思維，彰顯了直面困難、戰(zhàn)勝困難的勇氣和智慧。這也對審計工作提出了新的更高要求，需要我們從服務國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的高度，做好常態(tài)化‘經濟體檢’工作，更好發(fā)揮審計監(jiān)督職能作用。”全國人大代表、江蘇省審計廳廳長侯學元在接受記者采訪時表示。
侯學元認為，在審計致力于服務國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的同時，也要對自身建設進行深入研究，積極探索構建與國家治理體系現(xiàn)代化相適應的“集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權威高效”的審計監(jiān)督體系。其中一個重要方面，就是要充分發(fā)揮國家審計、內部審計和社會審計“三輪驅動”作用，形成監(jiān)督合力。
在今年兩會上，侯學元帶來的建議是進一步加大社會審計機構監(jiān)管力度。在他看來，目前對社會審計機構的監(jiān)管仍存在一些問題，主要表現(xiàn)為監(jiān)管覆蓋面不全、監(jiān)管力度不夠、監(jiān)管協(xié)調性不足。
對此，侯學元建議，首先，要拓展監(jiān)管的廣度和深度。由財政部門科學制定社會審計機構質量檢查的五年規(guī)劃和年度計劃，并推行“雙隨機一公開”監(jiān)管工作機制，增強抽查的代表性和廣泛性，穩(wěn)步掃除監(jiān)管盲區(qū)。推廣信息化、大數(shù)據(jù)和人工智能等技術在社會審計機構監(jiān)管中的運用，由財政部門牽頭搭建質量監(jiān)控平臺，要求社會審計機構及時將形成的審計報告、審計底稿等，按照標準化格式上傳備案，形成結構化基礎數(shù)據(jù)。加強對基礎數(shù)據(jù)的邏輯校驗和智能比對，對有質量異常的可自動排查并提煉重點線索，發(fā)現(xiàn)有違規(guī)線索的及時延伸到現(xiàn)場進行審核，同時利用區(qū)塊鏈等技術實現(xiàn)數(shù)據(jù)校驗和監(jiān)管協(xié)同，形成“互聯(lián)網+監(jiān)管”格局。
其次，應建立健全覆蓋事前事中事后的全過程監(jiān)管模式。注冊會計師協(xié)會發(fā)揮行業(yè)自律組織優(yōu)勢，常態(tài)化開展日常檢查，并同步開展對執(zhí)業(yè)責任、法律風險的宣傳教育。財政部門根據(jù)日常了解、風險排查和以往監(jiān)管情況，按照社會審計機構的執(zhí)業(yè)質量和信用水平進行分級分類，對評價等級較高的機構主要采取風險警示、巡回指導等措施，對評價等級較低的機構列入監(jiān)管重點，加大檢查頻次和力度。財政部門建立社會審計機構信用報告和信用檔案制度，并將數(shù)據(jù)接入信用監(jiān)管平臺。同時，建立更加嚴格的處罰制度和退出機制，加大對財務造假、串通舞弊行為的懲處力度，并加快建立行政執(zhí)法與司法銜接機制，引入民事賠償制度。對監(jiān)管有關情況和處理處罰信息，按照信息公開的有關規(guī)定向社會公開，形成社會性約束和懲戒。
再次，要構建現(xiàn)代化監(jiān)管體系。積極探索在不同監(jiān)管部門、注冊會計師協(xié)會之間構建信息溝通機制，由財政部門搭建互聯(lián)互通、共享共用的監(jiān)管信息平臺，并開放查詢端口，共享監(jiān)管信息。必要時可以建立社會審計機構監(jiān)管聯(lián)席會議制度，深化部門間協(xié)調合作，并根據(jù)需要組織開展聯(lián)合檢查，形成監(jiān)管合力。同時，財政部門牽頭對涉及社會審計機構監(jiān)管的法規(guī)依據(jù)、相關準則進行梳理，制定對社會審計機構整體質量的綜合評價指標體系、評價方法和評價標準，對監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的復雜問題進行業(yè)務指導。加強行業(yè)自律組織建設，強化注冊會計師協(xié)會的力量配備，特別是高層次專業(yè)化人才支持，提升其在社會審計機構監(jiān)管工作中的地位和水平。(杜蓓)
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