按照審計(jì)署提出的“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險(xiǎn)”的工作要求，北京市房山區(qū)堅(jiān)持邊學(xué)習(xí)、邊實(shí)踐、邊總結(jié)、邊規(guī)范的工作方針，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，審計(jì)效果日益顯著，影響力逐步擴(kuò)大。2000年至2007年，共完成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目215個(gè)，其中：審計(jì)處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部202名，國有及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員28名，查出違紀(jì)違規(guī)和損失浪費(fèi)金額5.07億元。通過審計(jì)，有關(guān)部門參考審計(jì)成果，晉升干部9人，免職5人，降職4人，撤職1人，受黨紀(jì)政紀(jì)處分和追究刑事責(zé)任15人。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)已成為我區(qū)強(qiáng)化對(duì)處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力的制約，評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任，嚴(yán)格干部監(jiān)督管理的重要措施。
一、積極探索，大膽實(shí)踐，不斷推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作
一是總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，完善制度。從1986年開始，房山區(qū)開始探索對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)問題，相繼制發(fā)了《企業(yè)廠長（經(jīng)理）實(shí)施離任審計(jì)試行辦法》等5個(gè)文件。當(dāng)初主要圍繞經(jīng)濟(jì)發(fā)展指標(biāo)和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。1999年5月，中央兩辦下發(fā)了領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)兩個(gè)文件，區(qū)委區(qū)政府十分重視，審計(jì)局專門成立了領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)科，又相繼完善了《房山區(qū)鄉(xiāng)處級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》和《房山區(qū)國有及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》等20多個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作制度，房山區(qū)成立了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，建立了領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度，形成了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作各部門齊抓共管、相互配合工作格局。
二是實(shí)行“四突破、四延伸”，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作進(jìn)一步深入。隨著經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的不斷深入，區(qū)審計(jì)局在認(rèn)真總結(jié)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合房山實(shí)際，提出了“四突破、四延伸”工作思路?！八耐黄?、四延伸”即：突破傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)，向效益和決策審計(jì)延伸; 突破處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的范圍，向鄉(xiāng)村集體經(jīng)濟(jì)組織延伸; 突破程序化的審計(jì)建議，向積極督促整改落實(shí)延伸; 突破聯(lián)席會(huì)議辦公室單一的協(xié)調(diào)職能，向促進(jìn)各相關(guān)部門綜合運(yùn)用審計(jì)結(jié)果提供服務(wù)職能延伸。通過“四個(gè)延伸”，初步建立了涵蓋區(qū)直部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)和村三位一體的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，使我區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的內(nèi)容進(jìn)一步豐富，功能進(jìn)一步拓展，充分發(fā)揮了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的綜合效應(yīng)，為全區(qū)各項(xiàng)工作的順利開展提供了強(qiáng)有力的保障。
三是探索經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果公開模式。從2007年下半年開始，區(qū)委組織部和區(qū)審計(jì)局聯(lián)合對(duì)5名處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部離任或任中審計(jì)結(jié)果在被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)上進(jìn)行了通報(bào)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果在單位領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)上通報(bào)這一做法，得到了被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部和領(lǐng)導(dǎo)班子成員的充分肯定。普遍認(rèn)為，以前審計(jì)結(jié)果只送達(dá)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部或接任領(lǐng)導(dǎo)干部，單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員并不知道審計(jì)結(jié)果，這次審計(jì)結(jié)果通報(bào)，增加了透明度，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子成員既是一次學(xué)習(xí)，也是一次警示教育。使各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部提高了對(duì)審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)，進(jìn)一步明確了自己的財(cái)務(wù)責(zé)任、管理責(zé)任以及個(gè)人廉潔自律的責(zé)任，收到了很好的效果。
四是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)警示教育相結(jié)合。在加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)肅查處違法違紀(jì)問題的同時(shí)，區(qū)審計(jì)局還與區(qū)有關(guān)部門密切合作，將關(guān)口遷移，立足防范，加強(qiáng)警示教育，多次聘請(qǐng)審計(jì)署領(lǐng)導(dǎo)來我區(qū)講解有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)及財(cái)務(wù)管理方面的知識(shí)。李樹民局長在區(qū)長辦公會(huì)上為區(qū)領(lǐng)導(dǎo)講解《審計(jì)法》的內(nèi)容和審計(jì)工作職能和作用。在每年全區(qū)處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部輪訓(xùn)時(shí)，區(qū)委組織部都安排審計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)結(jié)合審計(jì)案例，對(duì)處級(jí)干部進(jìn)行警示教育，促使全區(qū)處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)一步增強(qiáng)遵紀(jì)守法意識(shí)、廉潔從政意識(shí)，取得較好效果。
二、轉(zhuǎn)變觀念，創(chuàng)新思維，充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作用
一是堅(jiān)持科學(xué)的審計(jì)方法，“五查五看”。區(qū)審計(jì)局堅(jiān)持在財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)的基礎(chǔ)上，把審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容放在重大經(jīng)濟(jì)決策是否科學(xué)民主，重大投資項(xiàng)目資金使用是否合規(guī)真實(shí)，內(nèi)控制度是否有效上。在實(shí)際工作中，摸索出了“五查五看”的工作方法，即：查被審計(jì)單位內(nèi)控制度是否健全，看內(nèi)部管理有無重大問題；查審計(jì)對(duì)象會(huì)計(jì)信息是否真實(shí)，看被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位有無弄虛作假問題；查任期內(nèi)債權(quán)債務(wù)是否真實(shí)合法，看領(lǐng)導(dǎo)干部有無追求“政績工程”、“形象工程”，造成償債風(fēng)險(xiǎn)問題；查領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)決策是否科學(xué)民主，看有無盲目決策造成損失浪費(fèi)問題；查任期內(nèi)是否有重大違法違紀(jì)問題，看領(lǐng)導(dǎo)干部遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和廉潔自律情況。其目的是促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部樹立科學(xué)的發(fā)展觀，保證全區(qū)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。
二是客觀評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部業(yè)績，“四看四分清四不要”。針對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的責(zé)任評(píng)價(jià)這個(gè)關(guān)鍵問題，區(qū)審計(jì)局提出了“四看四分清四不要”評(píng)價(jià)原則，即：一看任職時(shí)間，分清任期內(nèi)、外的界限，不要超越任期，使領(lǐng)導(dǎo)干部代人受過；二看決策程序，分清是集體決定還是個(gè)人主觀行事，不要責(zé)任不明，造成張冠李戴；三看決策失誤的原因，分清主觀和客觀原因，不要不看動(dòng)機(jī)而出現(xiàn)客觀歸罪；四看應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，分清是直接責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，不要輕率下結(jié)論而誤傷好人。保證審計(jì)評(píng)價(jià)的客觀性、全面性和準(zhǔn)確性。在實(shí)際工作中堅(jiān)持從以下五個(gè)方面，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任做出客觀評(píng)價(jià)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部全面履行職責(zé)。一是以財(cái)政財(cái)務(wù)收支數(shù)字為基礎(chǔ)，評(píng)價(jià)財(cái)政財(cái)務(wù)收支數(shù)據(jù)的真實(shí)性和合法性，以及個(gè)人領(lǐng)取報(bào)酬和其他廉政情況；二是以審閱領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議紀(jì)錄和其他相關(guān)資料為基礎(chǔ)，評(píng)價(jià)重大投資的民主決策程序和資金的使用效果；三是以內(nèi)控制度測評(píng)和抽查賬表、憑證為基礎(chǔ)，檢查內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部的管理能力和管理水平；四是以區(qū)委區(qū)政府考核的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為基礎(chǔ)，客觀評(píng)價(jià)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和發(fā)展趨勢(shì)；五是以審計(jì)結(jié)果為基礎(chǔ)，綜合評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間應(yīng)承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和直接責(zé)任。
三是積極以信息簡報(bào)的形式，反映審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的普遍性問題，為領(lǐng)導(dǎo)宏觀決策提供依據(jù)。針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，區(qū)審計(jì)局及時(shí)以審計(jì)信息的形式向區(qū)委區(qū)政府進(jìn)行反映，得到區(qū)領(lǐng)導(dǎo)的重視。如區(qū)審計(jì)局在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，有些單位重大經(jīng)濟(jì)決策程序不規(guī)范，個(gè)別工程立項(xiàng)缺乏可行性研究，投資預(yù)算不合理等問題，向區(qū)委區(qū)政府提出了健全完善制度的建議，區(qū)審計(jì)局和區(qū)紀(jì)委代區(qū)委區(qū)政府起草了《關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)“三重一大”制度的意見》，規(guī)范了重大事項(xiàng)決策程序，促進(jìn)了決策的科學(xué)化、民主化。針對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部離任交接中存在的問題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映，得到區(qū)領(lǐng)導(dǎo)批示，由區(qū)審計(jì)局會(huì)同區(qū)委組織部修改完善了《房山區(qū)處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部離接任公物和財(cái)務(wù)交接辦法》，進(jìn)一步規(guī)范了領(lǐng)導(dǎo)干部離任公物和財(cái)務(wù)交接行為。
三、強(qiáng)化監(jiān)督，突出整改，搞好服務(wù)
一是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果向規(guī)范全區(qū)財(cái)務(wù)延伸。針對(duì)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)有的單位多年來財(cái)產(chǎn)不清，白條抵庫較為嚴(yán)重，2005年區(qū)審計(jì)局向區(qū)委常委會(huì)提出建議，在全區(qū)開展財(cái)務(wù)清查。區(qū)委區(qū)政府同意了此建議，并由區(qū)審計(jì)局牽頭，在全區(qū)83個(gè)單位以及所屬的101個(gè)基層單位開展財(cái)務(wù)清查工作。全區(qū)共清理總資產(chǎn)35.23億元，總負(fù)債15.02億元，核減債權(quán)1.2億元，核減債務(wù)4241萬元，核增固定資產(chǎn)1.83億元。通過財(cái)務(wù)清查，解決了多年來債權(quán)、債務(wù)失實(shí)，現(xiàn)金和固定資產(chǎn)管理不規(guī)范等問題。對(duì)規(guī)范全區(qū)的資金、資產(chǎn)管理、確保國有資產(chǎn)安全完整方面發(fā)揮了重要作用。
二是在審計(jì)中堅(jiān)持“即查、即改、即糾”的原則。區(qū)審計(jì)局針對(duì)問題的不同性質(zhì)督促整改。能立即糾正的督促立即糾正；對(duì)需要在一定時(shí)間內(nèi)糾正的限期整改；對(duì)較嚴(yán)重的違紀(jì)違規(guī)問題，該處理的處理，該移交的移交。
三是強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，寓服務(wù)于監(jiān)督之中。在加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督的同時(shí)，不斷強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，能幫助解決的問題盡量幫助解決。如在對(duì)某鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員反映尚欠某建筑集團(tuán)100多萬元工程款，但賬面沒有相關(guān)記載，相關(guān)人員對(duì)此事也說不太清楚，審計(jì)人員沒有責(zé)成會(huì)計(jì)自查核實(shí)，而是積極主動(dòng)幫助核實(shí)。經(jīng)過反復(fù)核對(duì)，該鎮(zhèn)不但不欠建筑集團(tuán)工程款，反而多付6.35萬元，為該鎮(zhèn)避免了100多萬元的損失。在對(duì)區(qū)計(jì)生委領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)抽查計(jì)劃生育技術(shù)服務(wù)站時(shí)，發(fā)現(xiàn)該單位計(jì)生藥品賬實(shí)不符，差額33萬元。審計(jì)組采取倒推的方法詳查了1998年至2006年的庫存材料增減憑證，終于查清了原因，調(diào)整了賬務(wù)。審計(jì)人員還根據(jù)財(cái)務(wù)人員不懂商業(yè)會(huì)計(jì)核算方法的實(shí)際情況，詳細(xì)地為他們講解了商業(yè)會(huì)計(jì)核算方法，對(duì)此，被審計(jì)單位表示非常感謝，認(rèn)為審計(jì)不光是揭露問題，而且?guī)椭鉀Q問題。
經(jīng)過多年的不懈努力，我區(qū)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作取得了豐碩成果，得到了各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定與好評(píng)。2001年區(qū)委副書記在北京市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作會(huì)上做典型發(fā)言。2004年，房山區(qū)被中央五部委評(píng)為全國經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作先進(jìn)地區(qū)。
雖然我區(qū)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作取得了一些成績，但與各級(jí)黨委政府和人民的要求還有較大差距，區(qū)審計(jì)局將繼續(xù)開拓創(chuàng)新，緊緊把握時(shí)代發(fā)展的脈搏，繼續(xù)更新審計(jì)理念，探索經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展服務(wù)的新形式、新辦法，實(shí)現(xiàn)房山區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作新的更大的發(fā)展。
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