該辦在認(rèn)真貫徹落實(shí)審計(jì)署五年發(fā)展規(guī)劃、審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)質(zhì)量控制辦法過(guò)程中，針對(duì)管理中存在的問(wèn)題，大膽探索，通過(guò)引入ISO9001:2000國(guó)際質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)，初步建立起了符合該辦實(shí)際的審計(jì)質(zhì)量管理體系。經(jīng)過(guò)兩年多的運(yùn)行實(shí)踐，全辦同志的規(guī)范意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、質(zhì)量意識(shí)明顯提高，審計(jì)工作進(jìn)一步規(guī)范，審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)管理水平有了較大提高。
一、體系構(gòu)建過(guò)程
他們從2004年4月開(kāi)始，就審計(jì)機(jī)關(guān)引入ISO國(guó)際質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)的適用性，進(jìn)行多次調(diào)研和反復(fù)論證，經(jīng)辦黨組謹(jǐn)慎決策，正式啟動(dòng)了引入ISO國(guó)際質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)、構(gòu)建審計(jì)質(zhì)量管理體系的探索工作。該辦構(gòu)建審計(jì)質(zhì)量管理體系先后經(jīng)歷了走訪策劃、學(xué)習(xí)培訓(xùn)、體系構(gòu)建、試運(yùn)行、內(nèi)部審核、管理評(píng)審等6個(gè)主要階段，該體系于2005年11月順利通過(guò)了中國(guó)質(zhì)量認(rèn)證中心的審核認(rèn)證。審計(jì)署領(lǐng)導(dǎo)對(duì)此十分關(guān)注，于2006年1月派出調(diào)研組到該辦進(jìn)行了調(diào)研。2006年2月8日，李審計(jì)長(zhǎng)及署有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)專門聽(tīng)取了該辦管理創(chuàng)新工作匯報(bào)，在充分肯定該辦管理創(chuàng)新工作的同時(shí)，作出了重要指示，提出了明確要求。根據(jù)李審計(jì)長(zhǎng)提出的管理也有成本和效率問(wèn)題，要正確處理好共性和個(gè)性的關(guān)系等問(wèn)題的指示精神，該辦組織專門力量，認(rèn)真研究落實(shí)，按照“以質(zhì)量目標(biāo)為導(dǎo)向，以規(guī)范管理為手段，以保證審計(jì)質(zhì)量和提升審計(jì)成果為核心，以人、法、技建設(shè)為保障”的指導(dǎo)思想，對(duì)審計(jì)質(zhì)量管理體系進(jìn)行了全面優(yōu)化。2006年11月通過(guò)了中國(guó)質(zhì)量認(rèn)證中心的監(jiān)督審核。審核專家組在審核中給予了較高的評(píng)價(jià)，認(rèn)為優(yōu)化后的審計(jì)質(zhì)量管理體系結(jié)構(gòu)更嚴(yán)謹(jǐn)，邏輯更嚴(yán)密，關(guān)鍵控制點(diǎn)更加清晰，操作性進(jìn)一步增強(qiáng)。
二、主要內(nèi)容
（一）體系結(jié)構(gòu)
該辦構(gòu)建的審計(jì)質(zhì)量管理體系適用于全辦審計(jì)業(yè)務(wù)及與審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的綜合管理事項(xiàng)，包括《質(zhì)量管理手冊(cè)》、《工作文件匯編》和《質(zhì)量管理記錄表單》三個(gè)層次。質(zhì)量管理手冊(cè)是審計(jì)質(zhì)量管理活動(dòng)的綱領(lǐng)性文件，是開(kāi)展審計(jì)質(zhì)量管理活動(dòng)的總體要求?！豆ぷ魑募R編》和《質(zhì)量管理記錄表單》匯集了該辦制定的55個(gè)文件和102個(gè)記錄過(guò)程及結(jié)果的表單，是體系運(yùn)行的基礎(chǔ)。
（二）體系內(nèi)容
在體系文件內(nèi)容構(gòu)建方面，他們從確定質(zhì)量方針、設(shè)定工作目標(biāo)入手，通過(guò)目標(biāo)分解，明確崗位職責(zé)，加強(qiáng)過(guò)程控制，完善績(jī)效考核，建立持續(xù)改進(jìn)機(jī)制，形成了一套有目標(biāo)、有崗位、有控制、有改進(jìn)的可持續(xù)發(fā)展的循環(huán)機(jī)制。
確定質(zhì)量管理目標(biāo)。他們按照標(biāo)準(zhǔn)要求，結(jié)合該辦實(shí)際，制訂了質(zhì)量方針，確定了10個(gè)方面的質(zhì)量目標(biāo)，并結(jié)合對(duì)項(xiàng)目、綜合部門、業(yè)務(wù)處的考核分解到各部門，建立了一個(gè)分層次的質(zhì)量目標(biāo)體系。
明確崗位職責(zé)。他們圍繞設(shè)定的目標(biāo)，編制了工作流程，按照審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程及內(nèi)部管理的要求，明確了機(jī)關(guān)行政管理和審計(jì)業(yè)務(wù)工作崗位職責(zé)，設(shè)置了56個(gè)工作崗位，讓每位同志知道自己該做什么，該怎么做，力求“第一次就將事情做對(duì)和每一次都將事情做好”。
強(qiáng)化過(guò)程控制。首先，在體系的策劃上，他們按照標(biāo)準(zhǔn)的要求，將每一項(xiàng)管理活動(dòng)、每一個(gè)管理過(guò)程都置于受控狀態(tài)，使其具有可控性。特別是在審計(jì)業(yè)務(wù)控制方面，他們編寫(xiě)了5個(gè)主要控制程序文件，并根據(jù)審計(jì)質(zhì)量控制的重點(diǎn)，制定了《審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)管理暫行辦法》等相關(guān)制度和辦法。其次，為了提高管理效率，抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在審計(jì)業(yè)務(wù)方面，他們按照審計(jì)署6號(hào)令的要求，編制了審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制流程圖，梳理出了65個(gè)審計(jì)工作環(huán)節(jié)及17個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)。再次，對(duì)每個(gè)管理活動(dòng)和過(guò)程，明確歸口管理部門，實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，對(duì)體系運(yùn)行情況不定期進(jìn)行檢查，用各類記錄表單記錄體系運(yùn)行情況，以便隨時(shí)“再現(xiàn)”工作軌跡，追溯問(wèn)題的根源和責(zé)任人。
完善績(jī)效考核。該辦的績(jī)效考核分為兩個(gè)層次，四種考核方式，三個(gè)方面的內(nèi)容。兩個(gè)層次：一是特派辦對(duì)處室和審計(jì)項(xiàng)目的考核；二是各處室內(nèi)部崗位考核。四種考核方式：一是日?？己?；二是階段性考核；三是全面考核；四是內(nèi)部審核。四個(gè)方面的考核內(nèi)容：一是處室共性目標(biāo)考核；二是綜合處室職責(zé)履行情況考核；三是審計(jì)項(xiàng)目考核。根據(jù)考評(píng)的結(jié)果建立部門、審計(jì)項(xiàng)目及個(gè)人業(yè)績(jī)檔案，作為評(píng)先嘉獎(jiǎng)、晉級(jí)晉職、崗位調(diào)配、培訓(xùn)學(xué)習(xí)等重要依據(jù)，初步形成了較為科學(xué)、系統(tǒng)的業(yè)績(jī)考評(píng)體系。
健全持續(xù)改進(jìn)機(jī)制。該辦編寫(xiě)了《顧客滿意度測(cè)評(píng)控制程序》、《內(nèi)部審核控制程序》、《管理評(píng)審控制程序》、《不符合項(xiàng)控制程序》和《糾正和預(yù)防措施控制程序》等5個(gè)程序文件，健全了持續(xù)改進(jìn)機(jī)制。對(duì)需要改進(jìn)的問(wèn)題，原因不查明不放過(guò)，責(zé)任不落實(shí)不放過(guò)，問(wèn)題不整改不放過(guò)，措施沒(méi)有效果不放過(guò)。
（三）體系特點(diǎn)
該辦構(gòu)建的審計(jì)管理體系具有系統(tǒng)性、可控性、開(kāi)放性、適用性的特點(diǎn)。該辦通過(guò)體系的構(gòu)建和運(yùn)行，將目標(biāo)與結(jié)果聯(lián)系起來(lái)，將制度制定和落實(shí)聯(lián)系起來(lái)，將事后考核與日常監(jiān)督聯(lián)系起來(lái)，有效地解決了重結(jié)果、輕過(guò)程，重業(yè)務(wù)、輕管理，有制度不落實(shí)，有問(wèn)題無(wú)分析，有考核無(wú)改進(jìn)等問(wèn)題。
三、初步成效
通過(guò)建立和推行審計(jì)管理體系，全辦的管理工作初步步入了系統(tǒng)化、規(guī)范化、科學(xué)化的軌道，初步實(shí)現(xiàn)了由原來(lái)的單一管理向綜合管理，粗放管理向科學(xué)管理，傳統(tǒng)管理向現(xiàn)代管理的轉(zhuǎn)變，取得了良好效果，發(fā)生了可喜變化。
變化之一：更新了思想觀念。通過(guò)一年來(lái)的實(shí)踐，國(guó)際質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)對(duì)傳統(tǒng)的管理理念產(chǎn)生了很大的沖擊，大家的思想觀念都有了不同程度的更新。目前“系統(tǒng)管理、過(guò)程控制、持續(xù)改進(jìn)”等理念已經(jīng)深入人心，質(zhì)量意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、效率意識(shí)明顯增強(qiáng)，工作中更加注重過(guò)程，注重協(xié)作，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的作風(fēng)進(jìn)一步形成。
變化之二：干部素質(zhì)明顯提高。體系的建立過(guò)程既是一個(gè)全員學(xué)習(xí)管理知識(shí)的過(guò)程，又是一個(gè)全面學(xué)習(xí)準(zhǔn)確把握審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)署6號(hào)令要求的過(guò)程。體系運(yùn)行后，大家不僅增長(zhǎng)了管理知識(shí)，進(jìn)一步熟悉了審計(jì)工作的要求，而且工作中更加注重細(xì)節(jié)，有力地促進(jìn)了全辦同志業(yè)務(wù)水平和管理水平的提高。
變化之三：管理更加有序。審計(jì)管理體系為審計(jì)工作的每個(gè)環(huán)節(jié)、每道流程規(guī)定了工作內(nèi)容，設(shè)定了工作標(biāo)準(zhǔn)，使各部門以及各崗位工作都有章可循、有據(jù)可依，每個(gè)職工都知道自己該做什么、如何做，解決了過(guò)去工作職責(zé)不明確、內(nèi)部協(xié)調(diào)量大等問(wèn)題。處長(zhǎng)們普遍反映，體系運(yùn)行后，由于崗位職責(zé)更加明確，工作流程更加清晰，大家各司其職、各盡其責(zé)，管理工作更加有序，管理反而輕松了。
變化之四：責(zé)任追究有據(jù)。審計(jì)管理體系的建立，初步形成了“事事有制度、件件有落實(shí)、環(huán)環(huán)有記錄、人人有責(zé)任”的良性工作機(jī)制，各環(huán)節(jié)接口更加嚴(yán)密規(guī)范。同時(shí)，通過(guò)記錄過(guò)程和結(jié)果，不僅記載了每個(gè)人員的工作“軌跡”和業(yè)績(jī)，而且對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題可以進(jìn)行追溯，為責(zé)任追究提供了依據(jù)。現(xiàn)在，大家對(duì)自己職責(zé)范圍內(nèi)的事情不敢馬虎了，對(duì)應(yīng)由自己承擔(dān)的事項(xiàng)都認(rèn)真對(duì)待，不敢不了了之，對(duì)各部門通過(guò)《信息聯(lián)絡(luò)溝通處理單》提出的問(wèn)題，件件有回音，事事有答復(fù)。
變化之五：執(zhí)行力明顯增強(qiáng)。體系運(yùn)行后，一方面，各環(huán)節(jié)人員對(duì)上一環(huán)節(jié)傳來(lái)的“產(chǎn)品”都要進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)不符合項(xiàng)，有權(quán)退回或糾正，并開(kāi)出不符合項(xiàng)調(diào)查處理單，記錄在案。另一方面，通過(guò)內(nèi)部審核和管理評(píng)審活動(dòng)，一些共性問(wèn)題得到了及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正，避免了問(wèn)題的積累和沉淀。更重要的是，這種機(jī)制的建立，還使審計(jì)行為更加規(guī)范，效率提高了，推諉扯皮的事明顯減少，執(zhí)行力明顯增強(qiáng)，有效地解決了審計(jì)日記后補(bǔ)、審計(jì)底稿后編等違反審計(jì)程序的事項(xiàng)。體系試運(yùn)行中，2005年各處室共開(kāi)具128份不符合項(xiàng)調(diào)查處理單，內(nèi)部審核中又發(fā)現(xiàn)23個(gè)不符合項(xiàng)，2006年內(nèi)部審核中發(fā)現(xiàn)153個(gè)不符合項(xiàng)，已全部按照規(guī)定進(jìn)行了整改，并提出了糾正預(yù)防措施。
變化之六：審計(jì)質(zhì)量得到進(jìn)一步保障。體系運(yùn)行后，該辦審計(jì)質(zhì)量不斷提高，工作成效初步顯現(xiàn)。2005年，該辦確定的10項(xiàng)質(zhì)量目標(biāo)全部完成。中國(guó)質(zhì)量認(rèn)證中心對(duì)該辦體系的建立和運(yùn)行情況給予了較高評(píng)價(jià)：“成都辦有能力達(dá)到其規(guī)定的質(zhì)量目標(biāo)，并在現(xiàn)有管理體系的基礎(chǔ)上實(shí)施持續(xù)改進(jìn)。體系運(yùn)行以來(lái)，各項(xiàng)工作質(zhì)量得到了較大的改善，審計(jì)工作更加規(guī)范，工作效率提高，審計(jì)成本降低，上報(bào)要情和要目數(shù)量有較大增加，取得了良好的社會(huì)效益。”2006年中國(guó)質(zhì)量認(rèn)證中心監(jiān)督審核后認(rèn)為:改版后的體系文件持續(xù)符合ISO9001:2000標(biāo)準(zhǔn)的要求，覆蓋了組織的認(rèn)證范圍，持續(xù)滿足認(rèn)證的要求，質(zhì)量目標(biāo)運(yùn)行良好，體系運(yùn)行有效。
總的看來(lái)，他們將國(guó)際質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)引入到審計(jì)機(jī)關(guān)，不僅是一次管理創(chuàng)新，而且對(duì)于他們建立具有審計(jì)特色的管理模式，快速提高審計(jì)機(jī)關(guān)管理水平不失為一條有效的途徑。
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