在審計(jì)署的正確領(lǐng)導(dǎo)和大力支持下，青島市審計(jì)局依托審計(jì)署聯(lián)網(wǎng)審計(jì)支撐平臺和地方電子政務(wù)網(wǎng)絡(luò)，積極研發(fā)系統(tǒng)，抓好示范應(yīng)用，率先實(shí)現(xiàn)了財(cái)政、社保和地稅多行業(yè)統(tǒng)一平臺聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，創(chuàng)出了以“跟蹤型”和“依托型”為基本方式的多行業(yè)“立體化”聯(lián)網(wǎng)審計(jì)模式，顯著提高了審計(jì)質(zhì)量和效率。去年，多行業(yè)統(tǒng)一平臺聯(lián)網(wǎng)審計(jì)作為國家金審二期工程應(yīng)用示范項(xiàng)目通過了審計(jì)署的評審，有關(guān)經(jīng)驗(yàn)做法被審計(jì)署全文轉(zhuǎn)發(fā)，向全國推廣。
一、提高思想認(rèn)識，把多行業(yè)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)作為計(jì)算機(jī)審計(jì)發(fā)展的方向來抓
近年來，全國審計(jì)機(jī)關(guān)在聯(lián)網(wǎng)審計(jì)研究與應(yīng)用方面做了積極探索，研發(fā)建設(shè)了社保、地稅、住房公積金等行業(yè)的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)，取得了很好的應(yīng)用效果。但這些系統(tǒng)是對單個行業(yè)的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，存在一定不足：從技術(shù)上看，這些系統(tǒng)環(huán)境獨(dú)立、形成行業(yè)審計(jì)數(shù)據(jù)“孤島”，不利于實(shí)現(xiàn)跨行業(yè)的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)和綜合分析；從應(yīng)用上看，由于缺少與其他行業(yè)數(shù)據(jù)之間的相互印證，致使計(jì)算機(jī)檢索出的疑點(diǎn)線索仍然需要人工核查，大大降低了審計(jì)效率；從效果上看，單行業(yè)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)僅就一個單位或一個行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，難以全面把握總體情況，無法查處深層次問題。
為解決以上不足對聯(lián)網(wǎng)審計(jì)進(jìn)一步發(fā)展的制約，打通數(shù)據(jù)交換通道，全面把握總體情況，我們組織有關(guān)人員進(jìn)行了反復(fù)研究，認(rèn)為發(fā)展多行業(yè)統(tǒng)一平臺聯(lián)網(wǎng)審計(jì)非常必要，一是開展多行業(yè)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，能有效解決單行業(yè)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)技術(shù)上的瓶頸。多行業(yè)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)最顯著的特點(diǎn)是能夠把多個行業(yè)的數(shù)據(jù)納到一個平臺上，構(gòu)成一個有機(jī)整體，有效實(shí)現(xiàn)跨行業(yè)的關(guān)聯(lián)分析，最大限度地滿足審計(jì)工作需要。二是開展多行業(yè)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，能大幅度提高審計(jì)質(zhì)量和效率。通過統(tǒng)一平臺上多個行業(yè)數(shù)據(jù)之間的相互印證，能夠有效查處深層次問題，提高審計(jì)質(zhì)量。同時(shí)，可以把原來單行業(yè)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)查出的需要人工核實(shí)的疑點(diǎn)，繼續(xù)運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)進(jìn)行核實(shí)，審計(jì)效率成幾何級數(shù)增長，在單行業(yè)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)新的突破。三是開展多行業(yè)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，能充分發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能。通過跨行業(yè)的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)，能夠多層次、多角度地分析情況，更好地把握總體，發(fā)現(xiàn)一些體制、機(jī)制和管理層面的問題，從宏觀上為黨委政府決策提出建議，促使問題從根本上得到解決。
基于以上認(rèn)識，我們近年來把多行業(yè)統(tǒng)一平臺聯(lián)網(wǎng)審計(jì)作為計(jì)算機(jī)審計(jì)發(fā)展的方向來抓，大膽探索，加快研發(fā)，積極運(yùn)用，推動了審計(jì)信息化建設(shè)深入發(fā)展。
二、積極攻克難關(guān)，創(chuàng)建多行業(yè)統(tǒng)一平臺聯(lián)網(wǎng)審計(jì)模式
開展多行業(yè)統(tǒng)一平臺聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，主要任務(wù)是建設(shè)多行業(yè)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)，創(chuàng)建適合推廣的審計(jì)模式。這是一項(xiàng)全新的工作，期間遇到的阻力較大、困難也比較多。比如在思想上，有的被審計(jì)單位有抵觸情緒，不讓聯(lián)網(wǎng)，不提供數(shù)據(jù)；在技術(shù)上，沒有成熟的技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)可供借鑒；在應(yīng)用中，沒有現(xiàn)成的模式和路子可以遵循。為了解決這些問題，主要做了三方面工作：
（一）爭取各方面支持。一是把多行業(yè)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)納入青島市金審工程建設(shè)的重要內(nèi)容，專門向市政府主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。市政府充分認(rèn)可，納入政府督查，要求相關(guān)部門予以配合，并批復(fù)投資1700萬元，保證了多行業(yè)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)研發(fā)需要。二是積極爭取國家金審工程課題，與審計(jì)署有關(guān)部門合作，先后承擔(dān)了社保聯(lián)網(wǎng)審計(jì)、地方財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)等系統(tǒng)的研發(fā)任務(wù)，為多行業(yè)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)建設(shè)打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。三是充分借助外力，聘用國家金審一期工程研發(fā)商——北京中軟國際20多名專家，依托審計(jì)署聯(lián)網(wǎng)審計(jì)支撐平臺，建成了多行業(yè)統(tǒng)一平臺聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)。
（二）建設(shè)多行業(yè)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)。首先，依托審計(jì)署聯(lián)網(wǎng)審計(jì)支撐平臺，把先期研發(fā)的財(cái)政、社保、地稅等聯(lián)網(wǎng)審計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)納入到一個平臺上，構(gòu)建起多行業(yè)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)。其次，借助青島市電子政務(wù)網(wǎng)絡(luò)，聯(lián)網(wǎng)采集各行業(yè)數(shù)據(jù)，對沒有聯(lián)線的二三級單位，單獨(dú)增設(shè)了聯(lián)網(wǎng)審計(jì)專線。這樣，只要是納入青島市電子政務(wù)網(wǎng)絡(luò)管理的單位，所有的原始數(shù)據(jù)都能實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)采集、傳輸?shù)铰?lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)中，基本滿足了審計(jì)需要。第三，建設(shè)審計(jì)數(shù)據(jù)中心，對采集的數(shù)據(jù)集中存儲、統(tǒng)一定義、規(guī)范命名。目前已建設(shè)了財(cái)政、社保、地稅三個行業(yè)的審計(jì)數(shù)據(jù)庫，完成了數(shù)據(jù)規(guī)劃和方法體系建設(shè)，開發(fā)各類審計(jì)模型700多個，數(shù)據(jù)量達(dá)到TB級別。
系統(tǒng)建成后，各行業(yè)、各部門的數(shù)據(jù)隨時(shí)傳輸?shù)綄徲?jì)數(shù)據(jù)中心，聯(lián)網(wǎng)預(yù)警系統(tǒng)自動進(jìn)行核查，第一時(shí)間就能發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題。同時(shí)，審計(jì)人員運(yùn)用研發(fā)的審計(jì)模型對相關(guān)行業(yè)進(jìn)行關(guān)聯(lián)核查，大大減少了實(shí)地核查的次數(shù)，足不出戶就能迅速鎖定疑點(diǎn)線索、核實(shí)有關(guān)問題，完成了以往無法完成的審計(jì)任務(wù)，工作效率提高幾十倍以上。
（三）探索多行業(yè)“立體化”聯(lián)網(wǎng)審計(jì)模式。多行業(yè)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)要真正發(fā)揮作用，關(guān)鍵在于應(yīng)用。系統(tǒng)建成后，我們圍繞財(cái)政、社保、地稅等行業(yè)進(jìn)行了審計(jì)試點(diǎn)，安排3個處室和6個區(qū)市審計(jì)局開展了9個聯(lián)網(wǎng)審計(jì)試點(diǎn)項(xiàng)目，初步探索出以“跟蹤型”和“依托型”為基本方式的多行業(yè)“立體化”聯(lián)網(wǎng)審計(jì)模式。所謂跟蹤型，就是單獨(dú)立項(xiàng)，年初就下發(fā)通知，運(yùn)用聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)的預(yù)警功能和必要的人機(jī)互動，對被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行全過程動態(tài)性監(jiān)督；所謂依托型，就是依托其他審計(jì)項(xiàng)目，運(yùn)用聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)，結(jié)合現(xiàn)場審計(jì)，對被審計(jì)單位的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行綜合性監(jiān)督；所謂立體化，就是運(yùn)用聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)，縱向?qū)δ骋恍袠I(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行全程跟蹤、深入核查，橫向?qū)崿F(xiàn)對多個行業(yè)的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)，形成縱橫結(jié)合、多維度的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)體系。
實(shí)踐證明，這種模式適合多行業(yè)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)實(shí)際。我們把它寫進(jìn)了《青島市聯(lián)網(wǎng)審計(jì)工作意見》和《聯(lián)網(wǎng)審計(jì)操作規(guī)程》，以制度的形式固定下來。
三、實(shí)現(xiàn)三大關(guān)聯(lián)，多行業(yè)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)工作成效顯著提升
多行業(yè)統(tǒng)一平臺聯(lián)網(wǎng)審計(jì)之所以有效，除了具備單行業(yè)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的優(yōu)勢之外，關(guān)鍵是實(shí)現(xiàn)了平臺上各行業(yè)之間、行業(yè)與外部之間以及上下級審計(jì)機(jī)關(guān)之間的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)。
一是實(shí)現(xiàn)了統(tǒng)一平臺上行業(yè)之間的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)。我們把財(cái)政、社保、地稅三個行業(yè)的數(shù)據(jù)采集到聯(lián)網(wǎng)審計(jì)平臺上，具體審計(jì)中，既能在這三個行業(yè)之間關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)，又能在其中某個行業(yè)的各子系統(tǒng)之間進(jìn)行數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)，以便充分進(jìn)行對比分析，查找和核實(shí)問題。比如，我市財(cái)政部門有14個信息系統(tǒng)，各預(yù)算單位還有一套單獨(dú)的系統(tǒng)，如果不關(guān)聯(lián)起來進(jìn)行分析，就無法掌握財(cái)政“大盤子”。實(shí)施多行業(yè)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)后，這些系統(tǒng)的原始數(shù)據(jù)都采集到統(tǒng)一平臺上，很容易就摸清了財(cái)政家底。
二是實(shí)現(xiàn)了統(tǒng)一平臺各行業(yè)與外部之間的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)。我們通過電子政務(wù)網(wǎng)絡(luò)，從工商、公安、發(fā)改、民政、建設(shè)等13個部門實(shí)時(shí)采集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，與統(tǒng)一平臺上的財(cái)政、社保、地稅等行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)，把以往關(guān)注不到和無法涉及的審計(jì)對象、審計(jì)事項(xiàng)納入視野，查處了以前難以發(fā)現(xiàn)的問題。
三是實(shí)現(xiàn)了全市審計(jì)機(jī)關(guān)之間的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)。系統(tǒng)建成后，全市審計(jì)機(jī)關(guān)在同一個平臺上運(yùn)用多行業(yè)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)，共享了審計(jì)數(shù)據(jù)和方法。在審計(jì)數(shù)據(jù)上，市審計(jì)局可以查看使用各區(qū)市的數(shù)據(jù)，區(qū)市審計(jì)局可以查看使用青島市級的數(shù)據(jù)，同時(shí)也能夠關(guān)聯(lián)其他區(qū)市的數(shù)據(jù)。在審計(jì)方法上，我們把多行業(yè)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)開發(fā)的方法模型全部放在統(tǒng)一平臺上，全市審計(jì)機(jī)關(guān)都能使用，不必再去單獨(dú)開發(fā)。
總之，通過開展多行業(yè)統(tǒng)一平臺聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，極大拓寬了審計(jì)領(lǐng)域，提高了審計(jì)效率。近幾年，共對社保、地稅以及財(cái)政等方面的220個項(xiàng)目實(shí)施了聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，審計(jì)資金2200多億元，向紀(jì)檢監(jiān)察和司法機(jī)關(guān)移送案件線索4起，取得顯著成效。實(shí)踐中，我們認(rèn)識到，多行業(yè)統(tǒng)一平臺聯(lián)網(wǎng)審計(jì)必將成為審計(jì)工作發(fā)展的方向，應(yīng)該大力進(jìn)行推廣和應(yīng)用。下一步，我們將認(rèn)真貫徹會議精神，虛心學(xué)習(xí)各地各單位的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步搞好聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，擴(kuò)大聯(lián)網(wǎng)范圍，逐步建立起重要行業(yè)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)預(yù)警體系和審計(jì)方法體系，為實(shí)現(xiàn)數(shù)字化審計(jì)模式，促進(jìn)提高全國審計(jì)信息化水平做出積極努力。
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