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3. 金融審計的內(nèi)容主要有哪些?
 
【時間:2014年09月22日】 字號: 【大】 【中】 【小】
    ——對貨幣當局和金融監(jiān)管當局的審計。主要有:一是審查預算編報的完整性、規(guī)范性以及向分支機構(gòu)批復預算的及時性、合規(guī)性;二是審查預算支出的真實性、合規(guī)性;三是審查金融監(jiān)管專項資金使用效果,促進提高專項資金使用績效;四是審查內(nèi)部管理和控制制度的健全性、有效性;五是審查所管(屬)單位的設(shè)立和運營情況,及其財務收支情況;六是審查相關(guān)機構(gòu)金融監(jiān)管職責的履行情況,反映金融監(jiān)管、金融服務中的新情況新問題。

    ——對銀行業(yè)的審計。主要有:一是審查執(zhí)行國家貨幣政策和其他宏觀調(diào)控政策措施的情況,促進調(diào)整優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu),提高為實體經(jīng)濟服務的水平;二是審查法人治理結(jié)構(gòu)是否完善,內(nèi)控制度是否健全有效,對分支機構(gòu)及所屬企業(yè)的管控是否到位,促進依法經(jīng)營,加強管理;三是審查資產(chǎn)負債損益的真實性、合法性和效益性,揭示金融衍生交易等創(chuàng)新業(yè)務存在的突出風險隱患;四是關(guān)注貨幣市場運行中的突出問題,并從體制、機制上分析原因,提出建議。

    ——對證券業(yè)的審計。主要有:一是審查自營業(yè)務的合規(guī)、效益情況,重點關(guān)注是否使用自有資金進行結(jié)算、資金來源的合法性等;二是審查經(jīng)紀業(yè)務的真實合規(guī)情況,重點關(guān)注是否違規(guī)為客戶辦理證券認購、交易,是否利用內(nèi)幕消息違法違規(guī)交易等;三是審查資產(chǎn)管理業(yè)務的真實合規(guī)情況,重點關(guān)注是否有收入不入賬、支出不真實、傭金返還等問題;四是審查內(nèi)部管理和控制制度的建立和執(zhí)行情況,揭示內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和制度缺陷;五是關(guān)注資本市場運行中的突出問題,并從體制、機制上分析原因,提出建議。

    ——對保險業(yè)的審計。主要有:一是保險業(yè)務合規(guī)性審計,審查各項承保業(yè)務、理賠(給付)業(yè)務是否真實合規(guī),保險資金運用是否合規(guī)、安全、有效益,揭示保險投資資產(chǎn)的風險狀況和潛在損失等問題;二是財務收支真實性審計,揭示保費收入和支出不實等財務風險問題;三是審查內(nèi)控流程和風險管理工作的健全和有效情況,深入揭示保險經(jīng)營管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和突出問題;四是關(guān)注保險市場運行中的突出問題,并從體制、機制上分析原因,提出建議。
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